我们是营改增，会计分录怎么做？_百度知道
我们是营改增，会计分录怎么做？
我们是营改增，但还是属于小规模里税率是3%，比如现在收入10000，发票上开的是10000（不是价税分离的），但国税报表上要求是不含税的，也就是10000/（1+3%），现在不明白会计分录是直...
我们是营改增，但还是属于小规模里税率是3%，比如现在收入10000，发票上开的是10000（不是价税分离的），但国税报表上要求是不含税的，也就是10000/（1+3%），现在不明白会计分录是直接借：主营业务收入
贷：银行存款 10000还是：借：主营业务收入
应交税费－－－应交增值税
货：银行存款还有就是2万以下是免税的。还用不用计提
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金义源土豆粉知道合伙人
金义源土豆粉
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营改增之后，会计分录的做法：购入材料商品时，借：原材料等 贷：银行存款销售时，借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（主营业务收入*3%）月末不用计提，次月纳税时，借：应交税费－应交增值税贷：银行存款知识拓展：营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节
MM002244知道合伙人
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借：银行存款10000贷：主营业务收入
9708.74贷：应交税费－－应交增值税
291.26月底，你的不含税收入还是低于2万，那么隔月申报的时候，是免增值税的，所以，月底无需计提营业税金及附加。。除非你的不含税收入超过2万元，，那么是根据增值税，计算计提营业税金及附加因为你都免了增值税了，就不存在增值税的附加税月底，，如果是免了增值税，，那么增值税是要转到营业外收入的借：应交税费－应交增值税 291.26贷：营业外收入
因为你都免了增值税了，就不存在增值税的附加税你的意思是，如果增值税免了，那些附加税那些也就不用交了。
对的，，不用交了，，所以，不用计提
非常感谢！
帮到你了，，记得采纳我 \(^o^)/~
本回答被提问者采纳
ggitc55666知道合伙人
来自经济金融类芝麻团
ggitc55666
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参与团队：
借：应收账款　贷：主营业务收入　　　应交税费－应交增值税免交时借：应交税费－应交增值税　贷：营业外收入申报时，申报表还是不含税销售收入金额记住不用计提。希望能帮助到你！
就是当月报的时候直接免的，这样还用做两笔分录吗？
写肯定要写的，毕竟这笔分录不是给你老板看，是给事务所和税所看的，所以尽量详细。内账就随便你了。
绿水青山006知道合伙人
来自经济金融类芝麻团
绿水青山006
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参与团队：
是：借：银行存款10000贷：主营业务收入 & 9708.74& & & & &应交税费－－应交增值税 &291.26& & & & &你的分录，借贷方向错误。 & &
呵呵，就是，写反了。那麻烦问下，我上个月直接做的借：银行存款
贷：主营业务收入10000我这个月怎么调整啊
贷：主营业务收入
贷：应交税费－－应交增值税
那2万块免税还用不用计提，因为如果一个月收入达不到2万，直接就是免税的
2万块免税还用计提免税金额计入营业外收入
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看过该视频的还喜欢正在加载...miniOFF案例解析营改增后实务必看的几个会计分录
营改增后，一般纳税人的税务处理方法会有着一定区别，下面就为大家分享一些会计分录的实例，供各位参考。
1.一般纳税人采购货物或接受的应税劳务和应税服务
取得专用发票、完税凭证、免税农产品销售发票或农产品收购发票、海关进口增值税专用缴款书
C银行5月对其可视化操作系统进行改造，接受美国B公司技术指导，合同总价为20万元。当月改造完成，美国B公司在中国境内无代理机构，A公司办理扣缴增值税手续，取得扣缴通用缴款书，并将扣税后的价款支付给B公司。书面合同、付款证明和B公司的对账单齐全。
借：应交税费——应交增值税（进项税额）11320.75
贷：银行存款11320.75
借：在建工程
贷：银行存款
借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应计入相关项目成本的金额，借记“材料采购”、 “商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，按照应付或实际支付的 金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货或接受服务中止，作相反的会计分录。
2.一般纳税人提供应税服务
2016年6月，北京H餐饮企业，本月提供餐饮服务收入100万元，将其闲置房屋出租收入5万元，按照适用税率，分别开具增值税专用发票，款项已收。
取得运输收入的会计处理：
借：银行存款 1060000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）60000
取得出租房屋收入的会计处理：
借：银行存款 55000
贷：其他业务收入 50000
应交税费——应交增值税（销项税额）5500
按照确认的收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按照按规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增 值税（销项税额）”科目，按确认的收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生的服务中止或折让，作相反的会计分录。
3.一般纳税人辅导期内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务
2016年5月，北京H餐饮企业，购进一批办公电脑，取得增值税专用发票价款3万元，增值税额0.51万元。当月处于一般纳税人辅导期内。
借：固定资产 30000
应交税费——待抵扣进项税额 5100
贷：银行存款 35100
次月允许抵扣时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）5100
贷：应交税费——待抵扣进项税额 5100
已经取得的增值税扣税凭证，按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，应计入采购成本的 金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科 目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
收到税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单后，按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”。
4.一般纳税人提供视同销售应税服务
日，南京M美容院安排两名美容师参加某女企业家论坛，现场免费为3位女性化妆。2016年重阳节，该美容院安排三名美发师参加“夕阳红”日活动，在社区为老人进行免费理发60人。（该美容院化妆服务价格为每人1000元/人次，理发20元/人次）
免费为3位女性化妆，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额：
（3×1000）÷（1＋6％）×6％＝169.81（元）
借：营业外支出 169.81
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 169.81
2016年重阳节的免费理发活动，以社会公众为对象的服务活动，不属于视同提供应税服务。
5.一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备
2016年5月，上海N房地产开发公司首次购入增值税税控系统设备，支付价款2000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费500元。当月两项合计抵减当月增值税应纳税额2500元。
首次购入增值税税控系统专用设备
借：固定资产——税控设备 2000
贷：银行存款 2000
发生防伪税控系统专用设备技术维护费
借：管理费用 500
贷：银行存款 500
抵减当月增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）2500
贷：管理费用 500
递延收益 2000
以后各月计提折旧时（按3年，残值10％举例）
借：管理费用 50
贷：累计折旧 50
借：递延收益 50
贷：管理费用 50
购入税控系统专用设备一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固 定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益” 科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 一般纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—— 应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
6.提供免税应税服务
北京D建筑公司2016年6月份在某境外Y国会大厦提供建筑服务收入500万元。
借：应收账款 5000000
贷：主营业务收入 5000000
免征增值税收入纳税人提供应税服务取得按规定的免征增值税收入时，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
7.进项税转出
2016年5月，北京H餐饮企业向农业生产者购进免税苹果一批，支付收购价30万元，支付运费5万元，取得合法票据。月底将购进的20%的苹果发放给员工当福利。
借：应付职工薪酬-应付福利费 35600
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 35600
非正常损失发生购进货物改变用途以及非正常损失等原因，按规定进项额不得抵扣的，借记“其他业务成本”、“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
8.简易计征
2016年5月，济南建华建筑公司以清包工方式为X公司提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税。当月取得含税施工费50000元。
简易计税办法计算增值税应纳税款50000÷（1 3％）×3％＝1456.31元，
借：银行存款 50000
贷：主营业务收入 48543.69
应交税费——未交增值税 1456.31
一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务的，借记“现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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开出发票时：借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 （销售额/1.03） 贷： 应交税费--应交增值税 （销售额/1.03*0.03）下月交纳税款时：借： 应交税费-应交增值税贷： 银行存款这样做可以吗？附加税的会计处理要怎么做呢？
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小规模纳税人的话确实如你所说处理附加税一样的，每月底借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税等次月交税时借：应交税费-应交城建税
贷：银行存款
补缴增值税的话应该做什么分录呢？借方记入什么项目？（营改增以后在地税打过一次发票，当时已经缴了营业税，后来国税局又要补缴一份增值税）
你营改增后还去开地税的发票？然后国税又要求补缴那笔的增值税？是这个意思吗？如果是这样，只有去冲收入了。
是这样的。刚开始地税说营改增这次涉及的是咨询业务，我开发票开的是设计费（公路桥梁设计），当时没有仔细考虑这个事情，地税也给开具了发票。现在地税是不会退回税款的，国税又要求补缴增值税。我应该怎么做分录呢？如果直接做（借： 应交税费-应交增值税
贷： 银行存款），应交税费借方就余额了。
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