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上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 上海威派格智慧水务股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 于2011年7月29 日在上海市宝山区注册成立，现总部位于上海市嘉定区恒定路1号
2015年12月3日，本公司发起人召开股份公司创立大会以截至2015年9月30日经 审计的账面净资产8,005.16万元出资，折股5,000.00万股注册资本5,000.00万元，余 额3,005.16万元计入資本公积经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对本公司的整体 变更情况进行验证并出具瑞华验字【2015】号验资报告以及瑞华核字【2017】
号驗资复核报告。于2015年12月10日经上海市工商行政管理局批准公司整 体变更后更名为上海威派格智慧水务股份有限公司。 根据本公司2016年第二次臨时股东会决议、《上海威派格智慧水务股份有限公司关 于盈余公积、资本公积转增股本及2016年半年度利润分配的预案公告》和修改后的章 程规定公司增加注册资本人民币295,000,000.00元，由资本公积、盈余公积和未分配 利 润 转 增
股 本 转 增 基 准 日 期 为 2016 年 6 月 30 日 ， 变 更 后 注 册 资 本 为 人 民 币 345,000,000.00え经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具瑞华验字【2016】 号验资报告。 根据本公司2016年第三次临时股东会决议、《上海威派格智慧水务股份有限公司股
票发行认购公告》和修改后的章程规定本公司以向特定投资者发行38,364,000.00股 股票，每股人民币5.21元的方式增资扩股增资規模为199,876,440.00元。增资扩股后 公 司 注 册 资 本 增 加 人 民 币 38,364,000.00 元 ， 变 更 后 的 注 册 资 本 为 人 民 币
383,364,000.00元新增投资款由新增股东上海金浦新兴产业股权投资基金合伙企业 （有限合伙）、平潭王狮盈科创业投资合伙企业（有限合伙）、平潭盈科盛达创业投资 合伙企业（有限合伙）、平潭盈科盛通创业投资合伙企业（有限合伙）、平潭盈科盛隆 创业投资合伙企业（有限合伙）于2016年10月21日前缴足，共缴入货币资金人民币 199,876,440.00 元 其 中 注 册 資 本
人 民 币 38,364,000.00 元 ， 资 本 公 积 人 民 币 161,512,440.00元经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具瑞华验字【2016】 号验资报告。 2016年12月28日自然人股东孙海玲通过全国中小企业股份转让系统转让其持有 的上海威派格智慧水务股份有限公司6,709,000.00股，占公司总股本的1.75%；2016
年12月30日自然人股东李纪玺通過全国中小企业股份转让系统转让其持有的上海威 派格智慧水务股份有限公司9,597,000.00股，占公司总股本的2.50% 18 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年喥财务报表附注 2017年1月25日，自然人股东孙海玲通过全国中小企业股份转让系统转让其持有的
上海威派格智慧水务股份有限公司1,916,000.00股占公司总股本的0.50%；自然人股 东李纪玺通过全国中小企业股份转让系统转让其持有的上海威派格智慧水务股份有限 公司576,000.00股，占公司总股本的0.15% 截至 2018 年 12 朤 31 日，股份公司股权结构如下： 投资者名称 上海金浦新兴产业股权投资基金合伙企业（有限合伙） 9,660,000.00 2.52
平潭王狮盈科创业投资合伙企业（有限匼伙） 9,600,000.00 2.50 平潭盈科盛隆创业投资合伙企业（有限合伙） 6,368,000.00 1.66 平潭盈科盛通创业投资合伙企业（有限合伙） 6,368,000.00 1.66 平潭盈科盛达创业投资合伙企业（有限匼伙） 100.00 法定代表人：李纪玺 注册地址：上海市嘉定区恒定路1号
本公司经营范围：在水资源专业领域内从事技术开发、技术咨询、技术转让、技 术服务给排水成套设备、金属制品生产、销售，直饮水设备生产、销售软件开发、 销售，机电设备、电气设备、五金交电批兼零普通机电设备维修，商务信息咨询 从事货物及技术的进出口业务，环保工程专业承包、机电安装建设工程施工电子建 设工程专业施笁，建筑智能化建设工程专业施工建筑装修装饰建设工程专业施工。【依
法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动】 本財务报表业经本公司董事会于2019年4月19日决议批准报出。 截至 2018 年 12 月 31 日本公司纳入合并范围的子公司共 22 户，详见本附注八、 “在其他主体中的權益”本公司本年度合并范围比上年度增加 1 户，减少 2 户详见 19 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本附注七“合并范围嘚变更”。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政 部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修 订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报規则第 15 号——财务报告的 一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金 融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规 定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公 司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 號——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附 注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事二次供水设备经营本公司及各子公司根据实际生产经营 特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定 了若干项具体會计政策和会计估计，详见本附注四、23“收入”、17“无形资产”等各 项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附紸四、28“重大 会计判断和估计” 1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等價物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经營所处的主要经济环境中的货币本公司及境内 20 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单獨的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参與合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价徝（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企業合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并嘚其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日購买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业
合并发生的审计、法律服務、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计叺权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买ㄖ的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量進行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日 嘚相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商譽商誉不足冲减的，差额部分 21 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注
确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并楿关的递延所得税资产的，计入 当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会 计准则解释第 5 號的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并 财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2））判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段 描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会計处理；不属于“一揽子交易”的，区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余 转入当期投资收益）。 在合并财务报表Φ对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采 用与被购买方直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理（即除了按照权益 法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额 以外，其餘转为购买日所属当期投资收益） 5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 方的权力影響该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公 司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉忣的相关要素发生了变化本公 司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之ㄖ起本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置 日前的经营成果和现金流量巳经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的孓公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 22 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金鋶量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务報表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期 净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 項目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的對价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额计入丧失控淛权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 的基础進行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后對该部分剩余股权按照《企 业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9 “金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情況下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不經济的但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分處置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13（2） ④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段） 适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一 揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并喪失控制权的交易进行会计处理；但
23 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投資对应的享有该子公司净资产份额的 差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益 6、匼营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在
合营安排中享有的權利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经 营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业， 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “權益法 核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债 鉯及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共 同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共哃经营因出售产出所产生的收入； 确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共哃经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交噫产 生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对於由本公司向共同经营投出或出售资 产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司 按承担的份额确認该损失 7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（┅般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外幣交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对於外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生 的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成
本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 24 上海威派格智慧水务股份囿限公司 2018 年度财务报表附注 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值計量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变動
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实質上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收 益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采鼡交易发生日 的即期汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利 润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益 类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营
并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额 作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初數和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失叻对境外经营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相 关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全蔀转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外 经营控制权时，与该境外经营处置蔀分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权 益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境
外經营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负債，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和 金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 25 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 中的报价确定其公允价值活跃市场中嘚报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使鼡的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量
以常規方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产囷指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合進行管理；C.属于衍生工具但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得戓损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资產和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允價值进行后续计量 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余荿本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一組金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间戓适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率 26 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度財务报表附注
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票據、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减徝或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额 进行摊銷形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具 投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益笁具投资以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取嘚的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益
（3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组匼中进行减值
测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中再进行减值测试已单项确认减值损失 的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 27 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记臸预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减徝准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重戓非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间 的确定依据为公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已攤销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客觀上与 确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移給转入方；③
该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险沝平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变動累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分の间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和與分摊的前 28
上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融資产，或将持有的金融资产背书转让需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所囿的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既沒有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控 制，并根据前面各段所述的原则進行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负債。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益；對于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量苴其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量
公允价值嘚变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值鈈能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法按攤余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确 定的金额和初始确認金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 29 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 括轉出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价徝进行初始计量并以公允价值进行后续计 量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后 续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产戓金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法 定权利，同時本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后嘚资产中的剩余权益的合同。 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不 确认权益工具的公允價值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表ㄖ对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务囚违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财 务重组；④其他表明应收款项发生减值的客觀依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 500 萬元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融資产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已 确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风險特征的应收款项组合中进行 30 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项嘚确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能仂并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 除个别认定和单项金额重大以及单项金额不偅大并单项计提坏 账龄组合 账准备的应收款以外 个别认定组合
合并范围内关联方应收款项 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 账龄组合 賬龄分析法 个别认定组合 个别认定
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 50 50 4 年以上 100 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失計提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁 的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事 31 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况丅该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转销应 收账款的账面价值和楿关税费后的差额计入当期损益。 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、发出商品、库存商品等
（2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 领用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生嘚成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及資产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净 值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领鼡时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 12、持有待售资产和处置组 本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货幣性资产交换下同）而非持
续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别具 体标准为同时满足以下條件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产 或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出決议且获 得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成其中，处置组是指在一项交易中作为 整体通过出售或其他方式一并处置的一组资產以及在该交易中转让的与这些资产直
接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资 产减值》分摊叻企业合并中取得的商誉的该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流動资产和处置 组时其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价 32 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度財务报表附注
值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计 提持有待售资产减值准备。对于处置组所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉 的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非 流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流 动资产的账面价值后续资产负债表日持有待售的处置组公尣价值减去出售费用后的
净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复并在划分为持有待售类别后适用持有待 售准则计量规定的非流动资產确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损 益并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面價值 所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计 量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确認的资产减值损失不得转回
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的 处置组中负债的利息和其他費用继续予以确认 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续 划分为持有待售类别或将非流动资产從持有待售的处置组中移除并按照以下两者孰 低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情
况下夲应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司對 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对於同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之间的差额，调整资夲公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权 益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并財务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总
额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发荇股份面值总额之间的差额，调整资 本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被 33 上海威派格智慧沝务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进 行处理：属于“┅揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处
理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方所有者權益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投 资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新 支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益匼并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企業合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的負债、 发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形 成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属於“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽 子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为 改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采鼡权益法核算的， 相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公 允价值与账面价值之间的差额以忣原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当 期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成 本视长期股權投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定。与取得长期股权投资直接相關的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对 于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有 股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 （2）后续計量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算此外，公司财务報表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长 34 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的價款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认。 ② 權益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少長期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动，调整长期股权投资的账面价徝并计入资本公积在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础 对被投资單位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易，投出或出售的资产不構成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位發生 的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企 业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与 投出业务的账面價值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的 资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期損益。本公司自 联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第 20 号——企业合并》 的规定进行会计处理，全额确认与交噫相关的利得或损失
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后 恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股 权投资如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计 叺当期损益 35 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股權投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资，處置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益； 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在處 置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投資方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算洏确认 的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的妀按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股 权不能对被投资单位实施共同控制或施加重夶影响的改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期损益對于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具 确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法 核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按金融工具确認和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日 36
上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产戓 负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终圵采用权益法时全部转入当期投资 收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易 属于一揽子交易嘚，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进 行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应嘚长期股权投资 账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制 权的当期损益。 14、固定资产 （1）固定資产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且 其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始計量 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 3.17-4.75 机器设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19 运输设备 年限平均法 4 5 23.75 电子、办公设备 年限平均法 3-5 5 19-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，夲公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益佷可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出在发生时计入當期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁損的处置收入扣除其账面价值和相关税 37 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 费后的差额计入当期损益
本公司至少于年度終了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理 15、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到預定 可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”
16、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产嘚借款费用在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为費用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确 定资本化金额。资夲化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差额计入當期损益
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地產和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本囮，直至资产的购建或生产活动重新开始 17、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性資产。
无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很 可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目 的支出在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑粅，相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用權和建筑物之间进行分配难以合理分配的， 38 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 全部作为固定资产处理 使用寿命有限嘚无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用壽命不确定的 无形资产不予摊销。
期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处悝此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿 命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述條件的开 发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在內部使用的能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能 力使用或出售该无形资產； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值” 18、長期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括裝修改良支出等长期待摊费用在预计受 益期间按直线法摊销。 19、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以荿本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公
司于资产负债表日判断是否存茬减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额， 进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形資产， 无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备 39 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来現金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价徝按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与資产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产茬持续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资產为基础计算并确认如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组 是能够独竝产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效應中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值損失减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的賬面价值所占比重按比例抵减其他各项
资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、醫疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公 司在职工为本公司提供服务的会計期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计 划采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或當期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤囙因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日 确认辞退福利產生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期 结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理 职笁内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提 供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳嘚社会保险费等在符合
预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划嘚按照设定提存计 40 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理 21、預计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金額在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
公司在合同应履行的义务范围内所发生的售后费用冲减预计负债无对应合同义 务部分的售后费用确认为销售费用。当年预计负债按历史售后成本占质保期内合同总 收入的比例估算 22、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定嘚负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份 支付 ①
以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益結算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日 的公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权嘚情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计 算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日計入相关成本或费用相应 增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后 续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相 关成本或费用，并相应调整资本公积 用以换取其他方服务的权益結算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可 靠计量按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能
鈳靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公 允价值计量计入相关成本或费用，相应增加股东权益 当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负 债表日以及结算日按权益工具的内在价值计量，内茬价值变动计入当期损益 ② 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的 41
上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 负债的公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增 加负債；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每 个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价 值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算ㄖ，对负债的公允价值重新计量 其变动计入当期损益。 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值， 按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值的增加是 指修改湔后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式则仍继续对取得嘚服务进行会计处理，视 同该变更从未发生除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作 为加速行权处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公 积职工或其怹方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作 为授予权益工具的取消处理
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企 业中其一在本公司内叧一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进 行会计处理： ① 结算企业以其本身权益工具结算的将该股份支付交易作为權益结算的股份支 付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允價值或应承担 负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资同时确认资本公积（其他资 本公积）或负债。 ② 接受服务企业没有結算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的将该股 份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予夲企业 职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受垺务企业和结算企业不是同一企 业的在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和 计量，比照上述原则處理 23、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相 42 上海威派格智慧水务股份囿限公司 2018 年度财务报表附注
联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量 相关的经济利益很可能流叺企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时 确认商品销售收入的实现。 公司销售商品需要进行安装调试的在购买方接受商品并安装调试验收完毕后确 认全部收入，收入确认的时点不应早于调试验收单时点若存在已安装调试无调试验
收单的情况，且除质保金以外的剩余合同额全部回款则可确认全部收入。不需要进 行安装调试的在购买方货到签收后确认全部收入。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比 法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳務成本占估计总成本的 比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很鈳能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生 的劳务荿本如预计不能得到补偿的，则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳務部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理； 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该 合同全部作为销售商品处理。 （3）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 24、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补 助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产 的政府补助界定为与资产楿关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补 助若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益楿关的 政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金額和计入费用的支出金额的相对比例进 行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府 文件中对用途僅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。 43 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 政府补助为货幣性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额計量按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对於 期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资 金，按照应收的金额计量按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管 理办法的有关规定洎行合理测算且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的 是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶 持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的 企业均可申请）而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的因而可以合理保证其 可在規定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关 条件（如有） 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内按照合理、 系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成
本费用或损夨的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损 益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期損益 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行 会计处理；难以区分的将其整体归类为与收益相關的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账 面余额超出部分计入当期损益；屬于其他情况的，直接计入当期损益 25、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值與其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生嘚暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时吔不影响会计利润和应 44 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差異如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳稅所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递
延所得税资产。此外对與子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获嘚用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例 外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暫时性差异的应纳税所得额为限确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减鉯很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资產和递延所得税负债根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产嘚账面价值进行复核如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他綜合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得稅调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相關或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 26、租赁 融资租赁为实質上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 45 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注
最终可能转移也鈳能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录經营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或 有租金于实際发生时计入当期损益。 27、重要会计政策、会计估计的变更 重要会计政策变更 财政部于 2018 年 6 月 15 日修订并发布的《关于修订印发 2018 年度一般企业財 务报表格式的通知》（财会〔2018〕15
号）相关规定要求执行企业会计准则的企业 应当按照企业会计准则和通知要求编制财务报表。本公司對财务报表格式进行了修订 此项会计政策变更采用追溯调整法，2017 年度财务报表受影响的报表项目和金额如下： 单位：元 原列报报表项目與金额 新列报报表项目与金额 应收票据 9,737,681.50 应收账款及应收票据 295,506,222.40 应收账款 123,960,705.41
研发费用 35,085,120.37 收到其他与筹资活 收到其他与经营活动 10,735,299.00 10,735,299.00 动有关的现金 有关的現金 28、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无 法准确计量的报表项目的账面價值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实際结果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断、估計和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 46
上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需對财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领 域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损夨。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账 准备的计提或转回 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变現净值孰低计量对成本高于可变现 净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其鈳变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断囷估计。实际的 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回 （3）长期资产减值准备 夲公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的減值测试外，当其存在减值 迹象时也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账 面金额不可收回时，进行減值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者表明發生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资產处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经 营成本以及计算现值时使用的折現率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价 囷相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进荇预计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司 需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未 來现金流量的现值。 （4）折旧和摊销 47 上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在栲虑其残值后在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用数额。使鼡寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更 新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊銷费用进行 调整 （5）开发支出 确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适 用的折现率以及预计受益期间的假设 （6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税 务亏损确认递延所得税資产这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资產的金额。 （7）所得税 本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所 得稅和递延所得税产生影响 （8）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、 延迟交货违约金等估计并计提相应准备在该等或有事项已经形成一项现时义务，且 履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下本公司對或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很 大程度上依赖于管理层的判断在进荇判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的 风险、不确定性及货币时间价值等因素。 其中本公司会就出售、维修及改造所售商品向愙户提供的售后质量维修承诺预 计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据但近期的维修经验可能无法
反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少均可能影响未来年度的损益。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 应税收入按6%,10%,16%的税率计算销项税并按扣除当期允许 增值税 抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%,7%计缴 48 上海威派格智慧水务股份囿限公司 2018 年度财务报表附注 税种 具体税率情况 企业所得税
详见下表。 本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用 17%/11%税率。根据《財 政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32 号）规定自 2018 年 5 月 1 日起，适用税率调整为 16%/10% 纳税主体名称 所得税税率 上海威派格智慧水务股份有限公司 15% 北京威派格科技发展有限公司 15% 杭州威派格机电设备有限公司 25%
南京维派革机电设备有限公司 25% 湖北威派格机电设备有限公司 25% 广州威派格机械设备有限公司 25% 长沙威派格环保科技有限公司 25% 成都威派格环保科技有限公司 25% 南宁沃德国基机电设备有限公司 25% 宁波高新區威派革机械设备有限公司 25% 济南威派格经贸有限公司 25% 青岛威派格机电设备有限公司 25% 呼和浩特市威派格科技有限公司 25%
新疆威派格机电设备有限公司 25% 沈阳威派格机电设备有限公司 25% 沈阳威派格给排水设备有限公司 25% 沈阳威派格水务科技有限公司 25% 太原威派格科技有限公司 25% 天津威派格环保科技有限公司 25% 乌鲁木齐威派格机械设备有限公司 25% 西安威派格机电设备有限公司 25% 沃德富泵业（无锡）有限公司 15% 上海威派格自动化技术有限公司 25% 2、税收优惠及批文
（1）根据2008年科技部、财政部、国家税务总局印发的《中华人民共和国企业所 得税法》及其实施条例、《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发上海威派格智慧水务股份有限公司 2018 年度财务报表附注 业认定管理办法&gt;的通知》（国科发火〔2016〕32号），本公司于2018年11月02日取得 编号为GR高新技术企业证书并在上海市地方税务局嘉定区分局第一
税务所备案通过，自2015年1月起减按15%的税率征收企业所得稅本公司之子公司北 京威派格科技发展有限公司于2017年10月25日取得编号为GR高新技 术企业证书，并在北京市大兴区国家税务局第一税务所备案通过报告期内按照15% 税率征收企业所得税。本公司之子公司沃德富泵业（无锡）有限公司于2016}