高新技术企业认定申报技巧、注意事项和材料准备 【实用】
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高新技术企业认定申报技巧、注意事项和材料准备 【实用】
近日，央视新闻播放李克强总理主持召开的国务院常务会议，会议确定并完善了高新技术企业认定办法，新办法将受益更多科技创新及文创企业。为了让大家更快更好的享受新政，掌握高新申报的重点及难点，日下午，启迪创业沙龙邀请到北京顺然天成咨询有限公司副总经理刘小玮，现场对高新认定申报的要点深入解析。一&认定的优势以及条件回顾优势1.税收及优惠政策 从申报当年开始享受10%的企业所得税优惠； 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费，可以进相应的研发费用减免。就是2月份3月份就要开始的研发费加计扣除项目。如果企业研发费比较高，或者每年的企业所得税比较高，也可以用这样的方式减免企业所得税。2.人才引进政策企业成为高新技术企业后，就可以到人事局给企业员工申请工作居住证。认定需要准高新技术企业所需的外省市专业技术和管理人才，满足条件的企业员工经市人事局批准，给予《工作居住证》。取得居住证后，可以根据国家积分落户制度对于就职的人员进行加分，居住证制度今年下半年拟开始实施。&3.其他优势 成为高新技术企业后，在国家的一些扶持项目申报上均有帮助，有些项目申请还强制要求必须具有国家高新资质；&比如海淀区每年都给高新技术企业有研发费用补贴，最高的补贴金额可达三百万。 高新企业用于新技术和新技术产品开发的仪器设备，可以实行快速折旧。 &&条件1. 企业申请认定时须工商注册满一年以上；2. 企业通过自主研发，受让，受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权；3. 企业主要产品（服务）的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；4. 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%5. 企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 最近一年销售收入小于2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。6. 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%7. 近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。8. 企业创新能力评价应达到相应要求。二认定需要准备哪些材料高新认定材料组成部分&第一部分： 高新技术企业认定申请书&这个申请书就需要企业在网上填报，下载，打印，而申请书是申请认定的第一部分，是专家重点审核的内容。第二部分：企业执照及年度纳税申报表&因为‘三证合一’，现在很多企业应该就只有一个营业执照，那就只需要带着一张营业执照就行了。当然要是企业还有组织机构代码，税务登记证，还是要一起提供的。另外从企业的成立时间开始，每一年的年度纳税申报表也是必备的资料。第三部分：高新专项审计报告&第一申的就是企业三年内的研发费用报告，如果企业成立的时间不足三年，那么就按照企业实际的成立时间来算。第二审的是2015年，也就是企业前一年度的高新收入。第四部分：三年的年度审计报告&以前这一部分审核的是企业预缴纳税申报表，也就是上个月的，而今年则是要企业三个年度的纳税申报表。第五部分：技术创新情况的证明材料&这个是要企业证明自己的技术创新能力，比如从专利技术，专利证书等上面体现出来。或者在技术创新方面上有哪些资质，在北京市技术创新方面获得了哪些成就等等，都可以放在这个部分作为证明材料。第六部分：科技成果转化能力&利用企业的专利技术，利用技术诀窍，把企业的产品转化成收入的证明，就可以作为转化能力的证明材料。第七部分：研究开发的组织管理水平组织管理水平是指企业的软件及硬件条件。在报项目的时候，企业都会写自己的软件条件是什么，硬件条件是什么。那么这块的证明材料，就是企业要证明自己能更好的利用这些条件，进行有效的组织管理研究开发。三高新领域应如何选择重点支持的八大高新技术领域 电子信息技术 & & 生物与新医药技术 && 航空航天技术& 新材料技术 & & & 高技术服务业 & & && 新能源及节能技术& 资源与环境技术 & 高新技术改造传统产业&选择窍门1. 把主营业务收入产品或服务作为选择的标（注意避免除外项）比如企业主营业务是做软件开发，最后取得的收入是来自软件销售或者技术服务，那么很明显，企业是属于电子信息技术行业。另外高新技术领域中有很多的除外项，小括号里写着，XX行业XX行业除外的字样。如果企业做的是小括号内出外项的产品，那么将很难报高新，因为这些领域太多了，专家的审核的时候该通过的领域未必能全部背下，但小括号里的除外行业是一定记得很清楚的。2. 企业有跨领域的产品或服务，选择收入60%以上的作为重点领域&高新技术行业并没有限定企业不可以跨领域，很多企业是互联网行业，但还做着其他行业的产品或服务，因此要根据企业最终收入，选择收入占企业收入60%以上的行业作为重点领域。3. 如果无法归入前七大领域，根据情况是否可以归入高新技术改造传统产业领域很多企业比较纠结，因为自身既是高新技术服务业，又是高新技术改造传统行业的，那么到底该选择哪一个比较好呢？还有一些企业是两边都靠不过去，既不能算是高新技术服务业，也不能是高新技术改造传统业的。那么我在这里给大家的建议呢，就是尽量选择高新技术改造传统产业领域，而不是选择高新技术服务业。因为就个人的从业经验而言，高新技术服务业通过审核的非常非常少。举例一A企业是从事电厂节能设备的研发、生产、销售一体的企业，经过几年的探索2015年开始从事海水淡化技术的研发工作，并取得了很大的进展，开始市场销售海水淡化技术服务产品，2016年申报高新的时候应该以什么领域作为企业的重点领域呢？&答：该企业从事电厂节能设备，对应的高新技术领域自然是新能源及节能技术。而他在2015年开始从事海水淡化技术，销售海水淡化技术服务产品，对应的高新技术领域就是资源与环境技术。那么该企业到底要选择哪个领域作为申报高新的重点领域呢？这就需要根据上面刚刚讲到的选择窍门2，选择企业收入占60%以上的领域作为申报高新的重点领域。举例二B企业是从事高低压配电设备的研发，其销售的主要产品是高低压配电柜、高低压开关设备及常规的发、供、配电设备等，2016年申报高新的时候应该以什么领域作为企业的重点领域呢？&答：该企业是从事高低压配电设备的研发，那么很明显是属于高新技术改造传统产业。但该企业销售的主要产品是高低压配电柜、高低压开关设备及常规的发、供、配电设备等，那么这些到底能不能算做高新呢？这个也很明显，答案是不能。在高新领域当中，常规的高低压配电柜、高低压开关设备是除外项的范围。选择窍门1中也讲过了，高新技术领域中有很多的除外项，小括号里写着，XX行业XX行业除外的字样。因此该企业不能申报高新技术行业。四RD表和PS表的分类RD指的是企业的研发项目，研发项目分类窍门：&1. 根据企业实际研发项目分类&2. 根据企业取得的专利进行分类&（应与企业的内部立项或者外部立项数量、名称、项目参与的人员、研发费用预算等保持一致）&PS表是指高新收入，高新收入分类窍门：1. 根据产品类别分类&2. 根据产品或服务的关键技术进行分类&（应与研发项目、专项审计报告、专利、成果转化等相互印证）&五成果转化应该如何思考转化的成果是什么？&个人做了一个总结，分为以下几类：产品、专利、标准、样品、技术服务、项目、样机、平台。其中产品、样品和样机是高新认定管理办法里面规定的其中的三类转化成果，其他的类别是根据个人多年工作经验延伸出来的。除了这三种之外，还有专利。专利是企业在技术研发过程中产生的，觉得自身的技术非常好，又具备申请专利的条件，那么企业就可以去申请发明专利，或者是实用新型专利，外观专利等等。因此我觉得专利也可以作为企业转化的成果之一。说到标准，我公司本身是不能制定标准的，但我们的技术可以参与行业标准，或者说是国家标准的制定，那么我们企业制定出来的标准，也可以作为转化的成果之一。技术服务，是指企业利用自己的专利技术，包括技术诀窍，为其他企业提供了相应的服务，那么与其他企业签订的技术服务合同，也可以算为转化的成果之一。项目和平台，两者之间差别不大，那为什么在这里要单独拿出来呢？因为我有很多客户做工程项目，比如废水处理，当时做转化时就是用该客户的这个项目来做的。项目也作为该客户的转化结果，因为他很多的技术都融入到了这个项目里面，或者说该项目里面融入了很多该客户的研发技术，因此可以把项目作为转化的成果之一。包括现在的平台，很多企业根据自己研究处的技术做成了一个平台，又申请了许多软件著作权对这个平台加以支撑，那这个平台也可以作为转化的成果。认定办法要求的转化的成果数量？&在高新认定管理办法中，要求企业每年有4项转化成果，三年12项以上。那很多朋友就会说了，要求这么多转化，但是我的企业没有这么多的产品，就算是把产品，专利，样品什么的都加上也凑不够12项，该怎么办呢？其实呢，我个人觉得大家以为研发产品、专利、标准、样品、技术服务等等必须达到12项以上，这是一个误区。谁能保证我们的企业每年都有新的产品出来，或者说三年一定能有12项产品呢？这个是真不一定，而且有的企业就一种产品，也照样申报高新成功了，那这是为什么呢？在转化的过程中，我是有思考方法的。我们可以把企业的专利平台标准，那么技术服务就可以作为转化的内容之一。六认定时、认定后应注意什么高新认定工作中应该注意的重点&1. 如果企业名称发生变更的应及时到科委做名称变更备案&2. 如果企业没有专利，准备转让一个发明专利，则该转让的发明专利一定要是企业销售产品或服务的核心技术3. 提供的三年的年度审计报告要附上报表附注及财务情况说明&4. 专项审计报告、年度审计报告内的财务数据要与年度纳税申报表中的数据一致，同时也要与认定申报书中的各项数据保持一致&5. 高新季度报要与复审或重新认定中的数据保持一致，也要与复审或重新认定的项目立项保持一致&6. 企业在做研发费加计扣除项目所列支的研发费用，要与当年的项目研发费用总金额保持一致&7. 设立研发费用辅助账&8. 研发立项、研发费、参与研发的人员、研发预算，研发中申请的专利或运用专利技术从事的研发而形成的产品，取得高新收入应环环相扣，不应该脱节9. 立项报告的书写应重点书写立项时间、项目负责人、研发的目的、意义、预计将取得的成果、研发费用预算、研发人员分配以及研发完成后产生的经济和社会效益，用来前后呼应&10. 以技术服务为主要收入的企业将其技术合同拿到技术市场做技术合同认定
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各项费用科目的归集范围主要包括：（1）人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。（2）直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。（3）折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。（4）设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。（5）装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。需要注意的是：为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。(6）无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。( 7）委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。（8）其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。（注：详细比例要求规定参考《关于印发&高新技术企业认定管理工作指引&的通知》（国科发火〔号）相关规定）
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