这个分录需要考虑两种情况。

　　如果是老板个人掏钱给员工买月饼，你作为公司的会计不需要做分录。

　　如果是用公司的钱(老板到时会从公司拿走2000元，也就是公司承担)，那么你就要做以下分录了：

　　借：应付职工薪酬——应付福利费1000

　　贷：现金 1000

　　借：管理费用-福利费 1000

　　贷：应付职工薪酬——应付福利费1000

　　此外，如果2000的现金是从银行取现的还要做一笔：

　　借：现金 2000

　　一、如果企业购买时令节目食品时，对方开具的是服务业营业税发票的

　　这样企业账务处理只能作为业务招待费做会计分录：

　　借：管理费用-业务招待费

　　贷：银行存款（库存现金）

　　在年度汇算时，按发生额的60%且不超过本年度销售（营业）收入的0.5%内据实扣除。

　　二、如果企业购买时令节目食品时，对方开具的是商业增值税发票的

　　（1）企业发放购买令节目食品给本企业职工，应当作为企业职工福利费处理，以《发放明细表》作为原始凭证，在年度汇算时，不超过 本年度“工资薪金”的14%内据实扣除。

　　（2）、所得税上需要作视同销售事项处理，但是不缴纳征企业所得税。

　　（3）增值税上不作为视同销售行为，进项也不得抵扣。

　　（4）个人所得税上应并入当月职工的“工资薪金”中计算扣缴个人所得税。

　　（5）依据以上规定，企业应该作为如下账务处理：

　　（A）购买时会计分录：

　　借：应付职工薪酬-非货币性福利（或者应付福利费）

　　贷：银行存款（库存现金）

　　（B）发放时会计分录：

　　借：管理费用等相关科目

　　贷：应付职工薪酬-非货币性福利（或者应付福利费）

　　（C）计算扣缴个人所得税时会计分录：

　　贷：应交税费-应交个人所得税

　　金额=个人所得税申报表应交税额－当月“工资薪金”应交税额

追问：奖品和餐费一样做同一科目二级科目也是一样？

邹老师| 官方答疑老师

你好，是的，都是计入福利费明细核算

追问：老师：公司租用老板车，17年10月合同到期，忘了续签也没付租车费，现在补续签17年11月-18年10月的合同，并且付费，和去税局代开票。合同是每月1000元的，但不想每月去税局开票，可否全部开一张票，直接做一笔借：管理费用-汽车费　12000　　贷：银行存款；或是该怎么做

邹老师| 官方答疑老师

你好，可以一次性开具发票，但是需要按月分摊计入每个月核算，而不是一次性计入费用

追问：那之前17年11月-18年1月这三个月遗漏补的怎么做分录

追问：那17年11月-18年1月这三个月的怎么做分录

邹老师| 官方答疑老师

借；以前年度损益调整 贷；待摊费用 11 .12月份
1月份借；管理费用 贷；待摊费用

追问：但这3个月都是今年2月才付款和去税局开票的，

邹老师| 官方答疑老师

发生费用 借；待摊费用 贷；银行存款 ：
摊销 借；以前年度损益调整 贷；待摊费用 11 .12月份
1月份 借；管理费用 贷；待摊费用

追问：我的财务软件里资产类没有“待摊费用”只有“长期待摊费用”

邹老师| 官方答疑老师

你好，你可以用长期待摊费用科目核算