网友点击排行个税起征点拟调至每月5000元，房贷、教育支出等4项可扣除
备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革。
工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；
首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；
优化调整税率结构，扩大较低档税率级距……一起关注这次力度空前的个税改革吧。
起征点提至5000元
大家究竟能省多少钱
个税免征额提到5000元，我们到手工资有何变化呢？
目前，个人所得税的免征额为3500元。
每月的应纳税额 ＝（每月收入额－3500元或4800元 - 允许扣除的项目金额（比如五险一金））× 适用税率－速算扣除数
其中，税率表、速算扣除数如图：
具体怎么算，我们主要以最常见的工资及年终奖的交税情况来看看：
一、关于工资纳税：
在某公司工作的小明，上个月应发工资为5600元，其中五险一金缴纳566元。
那么，当月小明可以税前扣除的费用合计为：免征额3500元 + 五险一金566元 = 4066元。
应纳税所得额为（）= 1534元，参照上表，对应10%的税率。
那么当月应纳税款为1534 × 10% -105 = 48.4元。
注：如果免征额提高到5000元，那么当月应纳税款为：（5600 - 5566）× 3% = 1.02元
二、关于年终奖：
年终奖的纳税可以分为两种情况：
1、扣除五险一金后，不包含年终奖的当月工资低于3500元
这种情况需要从年终奖中抽出部分填补扣除五险一金后当月工资不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，匹配上图的适用税率和相应的速算扣除数，然后再计算剩下来的年终奖的个人所得税。
看个例子：
小周这个月发放年终奖24100元，而这个月工资薪金扣除五险一金后是3400元，不足3500元，那么就需要用从24100的年终奖里抽出100元补足，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按上边的适用税率10%和速算扣除数105计算，这时应缴纳个税为：（24100 - 100) × 10% - 105 = 2295元（工资部分因为没有超过免征额所以不用纳税）
注：如果免征额提高到5000元，那么应缴纳个税为：（24100 - 1500) × 10% - 105 = 2155元
2、扣除五险一金后，不包含年终奖的当月工资高于3500元
如果月收入 ≧ 3500元，则需要用年终奖除以12，用此结果匹配上图的适用税率和相应的速算扣除数。
此时应纳税额 = 应纳税所得额(即年终奖的总额) × 适用税率 - 速算扣除数
看个例子：
小杨年终奖金是24000元，而当月工资薪金扣除五险一金后为5600元(超过了3500)。
那么我们先确定税率：24000 ÷ 12 = 2000元。对照上边，对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。
那么年终奖应纳税额：24000 × 10% - 105 = 2295元
而小杨当月工资薪金应纳税额 = (5600 - 3500) * 10% = 210元
总计应缴纳个税为：2295 + 210 = 2505元
注：如果免征额提高到5000，那么应缴纳个税为：(5600 - 5000) * 3% + （24000 × 10% - 105） = 2313元
这么看一下，免征额提高到5000元，大家的收入还是能“涨”不少的！
工薪族最受益
中国个税起征点偏低，一直是社会讨论的焦点，个税给工薪阶层造成了巨大压力。
对于工薪族来说，大部分人薪水在6000元——5万元之间，工资越高，个税越多：
北上广深工薪族成了缴税主力
财政部的数据显示，我国个税缴纳额逐年增加。2017年个人所得税11966亿元，同比增18.6%！ 看一下我国个税的增长幅度：
个税为什么增长快？
财政部曾解释：个税增长这么快的原因“主要是受居民收入增长、财产转让所得增加等影响”。分析人士说出真谛：居民各种所得的确有了较大幅度的增加；个税免税起征点仍是6年前的标准。这导致部分增加的收入需缴纳较高的个税。
工薪阶层成了个税缴纳的绝对主力。有数据显示，当年月收入在1万元以上人群的工资薪金所得个税，占工资薪金所得项目收入的比重已近七成。
哪些城市缴纳个税多、压力大？
我们可以看看这个城市薪酬表：
北上广深是缴纳个税的主力。山晚小编的朋友说，他在北京工作，收入看起来挺多的，税前3万元，除去社保个税，到手2万元左右。然而，支出也高得吓人。排在第一位的就是房贷。在大城市，无数家庭和他一样，有着沉重房贷压力。他们增加的一点点薪资，也被个税吞掉了。
但是，不久的将来，工薪族也将随着个税大改而受益。
国家政策越来越好，
税务政策越来越优惠，
个税起征点提高，
大家的收入也可以随之提高了！
来源：山西晚报
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个人所得税税率表
更新时间： 14:47:35
个人所得税是以自然人取得的各项应税所得为对象所征收的一种税，但是并不是每位居民都需要缴纳个人所得税，个人所得税有一个起征点，没有达到起征点的居民是可以不用缴纳个人所得税的。那么个人所得税起征点是多少？个人所得税税率表，该怎么计算呢？个人所得税税率是怎么规定的？达到起征点个人所得税该如何申报呢？申报个人所得税的流程是怎样的？个人劳务所得需要缴纳个人所得税吗下面小编将为您详细解答个人所得税相关问题，欢迎阅读！
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税，个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。个人所得税计算公式征缴个人所得税的计算方法，个税起征点目前是3500元，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500......
个人所得税计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得&-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500【举例】扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：()×3%―0=45(元)。新税法规定主要对四个方面进行了修订：1、工薪所得扣除标准提高到3500元。2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。个人所得税征收范围：工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。
工资个人所得税计算方法工资、薪金计算公式：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数&全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-个税起征点&实发工资=应发工资-四金-缴税&个税起征点：现行起征点按3500元/月的起征标准算。案例：如果某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为：()×10%―105=265(元)年终奖缴纳个税计算公式：个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数&个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数.
改革个人所得税：提高个人所得税起征点深化财税体制改革。推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，抓紧制定收入划分改革方案，完善转移支付制度。健全地方税体系，稳妥推进房地产税立法。改革个人所得税。全面实施绩效管理，使财政资金花得其所、用得安全。稳步提高居民收入水平。继续提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金。合理调整社会最低工资标准。完善机关事业单位工资和津补贴制度，向艰苦地区、特殊岗位倾斜。提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。政府工作报告讲到要提高个税起征点，而且要增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。从政府工作报告中就可以看出，这次个税改革至少有两大内涵值得关注，也是大家关切的。第一个就是提高起征点。怎么提高起征点?提高到什么程度?会根据居民生活基本消费水平变化来确定，并提出一个提高起征点的政策建议。第二个内涵更是前所未有的。这次个税改革增加了专项扣除，而且总理在报告中提出，首先选择的重点就是子女教育、大病医疗，老百姓最急需最关切的。当然我们还会根据实际情况来最后具体确定我们的专项扣除项目规模和数目。除了这两大内涵外，个税改革还将改革完善个税征收模式。现在的个人所得税是属于分类征收的个人所得税模式，这次改革，我们会将分类税制转化为综合与分类相结合的税制，会将一些劳动性所得比如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等首先作为综合所得合并起来，再确定一个起征点进行征税。
需要征收个人所得税的项目包括：一、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。二、个体工商户的生产、经营所得(一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。(二)个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。(三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。(四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。三、个人所得税对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。四、劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。五、稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。六、特许权使用费所得特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。七、利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息(国家宣布日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司(企业)分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。八、财产租赁所得财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。九、财产转让所得财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。十、偶然所得偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税(截止至日的税率为20%)。十一、其他所得除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。截止日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有：(一)个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。(二)个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。(三)个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。(四)对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息(或以其他名义支付的类似收入)。(五)股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。(六)个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。(七)辞职风险金。(八)个人为单位或者他人提供担保获得报酬。
哪些收入可以不用缴纳个人所得税：1.按照国家统一规定发放的补贴、津贴《中华人名共和国个人所得税法实施条例》规定，国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。2.个人福利费......
怎样交个人所得税我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。1、工资个税的计算公式应纳税额=(工资薪金所得&-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数2、个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-35003、扣除标准个税按3500元/月的起征标准算4、举例如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000―个人所缴纳的社会保险金额数―3500)×3%―0=个人应缴纳所得税金额数。
依照《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下称《办法》)规定，年所得达到12万元的纳税人在纳税年度终了后,应当向《办法》规定的申报地点的税务机关(以下称主管税务机关)办理纳税申报。举例：个人所得税年度自行纳税申报按照以下方式和流程办理：主要采用两种申报方式：直接到税务机关申报;邮寄申报。(一)个人直接到税务机关申报纳税人直接到主管税务机关申报，按以下三种不同情况区分申报流程：1、申报无征税、补税、退税、抵税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。第一步&纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》　　第二步&纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。第三步&纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。第四步&纳税人留存一份申报表备查。2、申报征税、补税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。第一步&纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》第二步&纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。第三步&纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。第四步&纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。第五步&纳税人留存一份申报表备查。3、申报退税、抵税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下期缴纳个人所得税时抵减。第一步&纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》　　第二步&纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。第三步&纳税人提交以下资料给主管税务机关。(1)当期个人所得税申报表;(2)个人有效身份证件复印件;(3)多缴税款属自行申报的，多缴税款所属时期的纳税申报表复印件;多缴税款属代扣代缴的，扣缴义务人对纳税人多缴税款所属时期实际应税收入情况的书面证明;(4)证明已纳税的个人所得税完税凭证(含税收缴款书、完税证明、代扣代收税款凭证等)原件及复印件(税务机关核对原件与复印件无误后，将原件退回纳税人);(5)《退(抵)税申请审批表》;(6)主管税务机关规定的其他资料。第四步&税务机关经审核无误后作退税或抵税处理，纳税人执税务机关退回申报表备查或下期抵税申报。(二)邮寄申报邮寄申报目前只适用于申报无征税、补税、退税、抵税的情况。第一步&纳税人到主管税务机关办税服务厅领取《邮寄纳税申报申请书》，填写完毕后，交主管税务机关备案，同时主管税务机关向纳税人提供邮寄申报所需的税务机关地址、邮编及收件人。第二步&纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》　　第三步&纳税人按照填表要求填写申报表。第四步&纳税人将申报表、身份证件复印件装入信封，以挂号信函的方式邮寄到税务机关，在信封上填写主管税务机关提供的税务机关地址、邮编及收件人，并在收件人下方位置填写“个人所得税纳税申报”字样。第五步&纳税人向邮政部门索取收据作为申报凭据。纳税人年度纳税申报并向主管税务机关提供相应已纳税完税凭证等资料后，可向主管税务机关提出开具完税证明，主管税务机关经审核无误后应当开具。
税务机关对下列单位和个人依照法律、法规规定，申请对纳税人涉税保密信息进行的查询应在职责范围内予以支持。具体包括：(一)人民法院、人民检察院和公安机关根据法律规定进行的办案查询;(二)纳税人对自身涉税信息的查询;(三)抵押权人、质权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询。......
10优秀律师解答
你的应发工资扣掉个人应当缴纳的四险一金后，不超过3500元/月的，免交个人所得税；超过3500元/月的，对超出部分，需缴纳个人所得税。实习生算劳务合同，超过800的部分扣20%，没有问题
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罗菊菁，法学学士学位，毕业于江苏师范大学，原徐州师范大学。有着良...贾学德，男，1963年生，复旦大学历史系硕士，南京理工大学人文学...吴栋梁律师南京师范大学文学学士，苏州大学法律硕士，中国共产党党员...陈顺朝律师：毕业于南京大学，2003年参加工作，一直从事司法拍卖...
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月工资5000元个税多少钱？ 工资5000元个税计算器计算结果
应纳税所得额：1500.00 元
适用税率：3 %
速算扣除数：0元
工资5000应该交的税=（）*3%-0=45
个人所得税计算公式
应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点（3500元）
应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数
说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4800元。
个税计算器税率表2018
1、张三在2017年一月份收到税后工资5000元，这个月他缴纳了400元的各项社会保险金，那么他的税前工资是多少呢？
应纳税所得额（不含税）=5000 － 3500 = 1500元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4，155元至7，755元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为105。
应纳税所得额 = （不含税收入金额 － 起征点 － 速算扣除数）/（1 － 税率）= （5000 － 3500 － 105）/（1 － 10%）= 1550元。
应纳税所得额为1550元，参照上面的工资税率表含税部分，超过1500元至4，500元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为105。
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 － 速算扣除数= 1550 × 10% － 105 = 50元。
税前工资 = 应纳税所得额 + 起征点 + 各项社会保险金 = 1550 + 3500 + 400 =5450元。
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