内部控制评价程序一般包括哪些内容？内部控制评价报告应当披露哪些内容？_百度知道
内部控制评价程序一般包括哪些内容？内部控制评价报告应当披露哪些内容？
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内部控制评价流程
内部控制评价流程，就是内部控制评价工作从开始到结束的基本过程。国际上权威的观点认为评价一个内部控制体系本身就是一个过程，在这个过程中应有一套规程以及其一些内在的基本要素。内部控制评价流程到底包括哪些基本要素，在理论界和实务界认识是不同的，做法也是不一样的，也因评价主体和内容的不同而不同。管理层自我评估和审计机构评价流程会略有不同。基于财务报告内部控制评价和基于全面内部控制评价的流程也不可能完全一样。我国《企业内部控制评价指引》要求企业应当按照内部控制评价办法规定的程序，有序开展内部控制评价。内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。这是我国企业内部控制评价工作的法定程序，是必须要执行的最基本的程序。中天恒3C框架把内部控制评价流程分为评价准备、评价实施、评价报告三个阶段，每个阶段又可细分若干内容。企业应当根据内部控制评价结果和整改情况，编制内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内容：（1）组织实施内部控制评价的总体情况；（2）内部控制责任主体的声明；（3）内部控制评价的范围和内容；（4）内部控制评价的标准和依据；（5）内部控制评价的程序和方法；（6）内部控制重大缺陷及其认定情况；（7）内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况；（8）内部控制有效性的结论；存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论。《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》自我评价报告至少应包括以下内容：（1）对照本指引及有关规定，说明公司内部控制制度是否建立健全和有效运行，是否存在缺陷；（2）说明本指引重点关注的控制活动的自查和评估情况；（3）说明内部控制缺陷和异常事项的改进措施（如适用）；（4）说明上一年度的内部控制缺陷及异常事项的改善进展情况（如适用）《上海证券交易所上市公司内部控制指引》公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：（1）内控制度是否建立健全；（2）内控制度是否有效实施；（3）内部控制检查监督工作的情况；（4）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；（5）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；（6）完善内控制度的有关措施；（7）下一年度内部控制有关工作计划
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美国银行业及其监管有效性的评估报告
《美国银行业及其监管有效性的评估报告》是日由出版的图书，作者是吴张珺。
美国银行业及其监管有效性的评估报告内容简介
《美国银行业及其监管有效性的评估报告》是国际货币基金组织和世界银行对美国进行金融稳定性评估的一部分，该部分系统地评估了美国银行业的运行状况以及美国银行监管情况。本书主要介绍了美国金融体系的法律框架，包括基本金融法律和特殊金融法律，以及银行监管机构的监管框架、政策和措施。由于大型银行和控股公司的系统重要性，本书重点关注对大型银行和控股公司的管理和监督。此次对美国银行业及其监管有效性的评估和结论对中国银行业的发展有重要的借鉴意义。
美国银行业及其监管有效性的评估报告作者简介
吴张珺，1981年出生于。美国律师、美国注册会计师，现任中国银行业监督管理委员会银行一部副调研员。　　2003年毕业于，获管理学学士学位；
2004年毕业于美国伊利诺伊大学商学院，获会计学硕士学位；
2008年毕业于美国伊利诺伊大学法学院，获法学博士学位。
工作期间，参与了中国的金融稳定评估相关工作，参与了巴塞尔新资本规则（巴塞尔资本协议III）的制定和测算，参加金融稳定理事会（FSB）和巴塞尔委员会（BCBS）各个工作组的工作，包括宏观审慎监管工作组、巴塞尔新资本规则评估组、全球系统重要性银行工作组、银行账户工作组、交易账户工作组、操作风险工作组、定量测算工作组等。
积极参与全球银行业新国际规则的制定，参与全球系统重要性银行监管文件的起草和实施。2013年代表巴塞尔委员会，作为全球六名国际专家之一，对瑞士银行业是否遵循巴塞尔资本协议进行国别评估。
．中国金融出版社[引用日期]
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