就是这样的。去年交了一百多万个税的飘过。至于楼上有个人说没有公司会真的这么交税，那他一定是没拿过百万年薪——一般会发这么高薪酬的公司，绝对不会冒险帮员工去避税的。&br&&br&谢谢。&br&&br&上面有位朋友很好心列了一个所谓的最佳收入筹划方案，其实他自己列的才是真正的极端情况。&br&真实企业中的年终奖绝对不可能为了税收筹划来随意调整，同时还要考虑到递延发放（奖金银行）、奖金发放的时点（比如年中发年终奖在证券行业似乎越来越普遍，这时候无论怎么筹划都只能利用半年时间的税盾）。&br&&br&实践中，实际有效税率就是35%-40%。这个记者绝对不是耸人听闻。更何况，光看年终奖这一笔收入，很多人的边际税率其实已经是45%了。&br&&br&靠工资拿高收入的人其实是最可怜的。往往工作压力极大、时间极长、还要纳高税率。有几个说酸溜溜话的人，请口下留情。
就是这样的。去年交了一百多万个税的飘过。至于楼上有个人说没有公司会真的这么交税，那他一定是没拿过百万年薪——一般会发这么高薪酬的公司，绝对不会冒险帮员工去避税的。 谢谢。 上面有位朋友很好心列了一个所谓的最佳收入筹划方案，其实他自己列的才是…
&p&谢邀，在霍尔果斯注册过几家公司，帮自己的客户从那边周转过几次资产，因此做过些功课，也算利益相关吧。&/p&&p&题主似乎提了两个问题：一个是，为啥颠簸几千公里，非要去霍尔果斯这种听起来奇奇怪怪的地方；另一个是，怎么少花力气，安全、可靠的在霍尔果斯注册和经营公司。&/p&&p&&b&$先回答第一个问题：为啥去霍尔果斯这个名称奇葩、距离遥远的地方&/b&&/p&&p&&b&对于大多数企业来说，去霍的目的当然是避税。&/b&最具噱头的是，企业所得税“五年免征，五年减半”。接触过一些招商代理，普遍把霍尔果斯宣传做税收洼地、中国开曼。如果真做一下研究，像山东、江苏等省份的个别税收监管不那么规范的县域，动不动搞个所谓的“包税”，企业的总体税负水平比迁移到霍尔果斯更低。另一些省份县域，更常见的情况是，关系到位，允许一些合伙企业的税收认定做个体工商户处理，200万以下收入税负水平不到1%，200万以上的收入做一番眼花缭乱的处理之后，税负水平不到6.35%。只是，这么干，就没什么合规可言了，做金融的企业，毕竟不敢这么玩。就算董事长默许了，风控总也不干，好歹是来打工，不是来玩命。&/p&&p&&b&金融企业选择去霍尔果斯，合规风险比较小。&/b&霍尔国斯政策依据算可靠，财政部、国家税务总局2011年11月发过一个文，财税[号。名称很长，《财政部、国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》，核心就一句“日至日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。”相比其他省份、县域的土政策，基本是县发文、省发文，一遇到较真税务监察很难过关。比如经营地在北京朝阳的公司，税务局打上门来询问为嘛儿你们几个主要合伙人收入税负比例就这么低，这时，拿其他省份的发文不怎么管用，不要说县里的了，绕了一大圈，该补的还得补。&/p&&p&&b&也有一些企业的主要诉求是有些批复会容易些。&/b&主要是，诸如，股权投资（管理）、融资租赁、商业保理、资产管理、融资担保、创业投资管理等这些在北上广深已经不太好注册的企业，如果没有什么特别的要求，在霍尔果斯还比较容易获得批复。说到这里，当地政府效率值得称赞，股权投资（管理）公司从核名到完成银行开户，8个工作日就能搞定。不过，这类企业除去创业投资、创业投资管理公司享受五免政策，其他企业只能享受地方财政留存奖励，总的政策力度比较一般，不如找找经营地周边有扶持政策的区域。比如，上海的私募如果发二级市场产品，不如找找浙江的嘉兴、杭州或宁波，安徽的芜湖或合肥；北京的私募，房山好像已经不太行了，自求多福看雄安。&/p&&p&&b&$第二个问题：怎么少花力气，安全、可靠的在霍尔果斯注册和经营公司&/b&&/p&&p&在霍尔果斯注册公司，需要解决两件事儿。第一个是，需要获得当地政府对企业优惠政策的认定函；另一个是，因为税控机没法迁移，因此开发票、报税、注册信息变更的事情，以及每月催返增值税的事情，得委托给当地的代办公司，企业经营多久得委托多久，除非有必要在当地招聘个员工干这些事儿。&/p&&p&第一个事儿比较好解决。提供霍尔果斯公司注册、政府财税认定函代办的企业，一般都会有霍尔果斯当地招商局出具的授权书，或者协议。因此，要求代办企业提供一下这份授权书，就基本可以确定是不是正经代理了。&/p&&p&第二个事儿麻烦一些，要做点功课。重点是，确定代办企业在当地有比较规范的团队，能够持续的提供服务。有比较多的代办公司，实际只是类似于旅行社之类的承揽机构，赚一笔介绍佣金之后，又把工作转包给在霍尔果斯有团队的公司。这类承揽机构常常玩失踪，接受转包的公司又没有客户的联系方式，因此，承揽机构一旦失踪，找到自家的税控机在哪里就变成了麻烦事儿，还别说其他的问题了。&/p&&p&关于第二个事儿，靠谱的代办，贴个攻略：&/p&&p&霍尔果斯当地较为有名气的代办服务机构有三家，神州顺利办、霍尔果斯安金科技、霍尔果斯京疆创业，每家各有服务专长。&/p&&p&&b&1.神州顺利办（&a href=&///?target=http%3A//& class=& external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&&span class=&invisible&&http://www.&/span&&span class=&visible&&&/span&&span class=&invisible&&&/span&&i class=&icon-external&&&/i&&/a&），&/b&主要的客户是微小型企业，在全国好多城市都有城市合伙人，上海有服务办公室；&/p&&p&&b&2.霍尔果斯安金科技（&a href=&///?target=http%3A//& class=& external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&&span class=&invisible&&http://www.&/span&&span class=&visible&&&/span&&span class=&invisible&&&/span&&i class=&icon-external&&&/i&&/a&）&/b&，专门做金融企业（融资租赁、私募）、上市公司、游戏类公司服务，在资产交易方案、集团财务拆分方面很专业，北京、上海和芜湖都有服务办公室；&/p&&p&&b&3.霍尔果斯京疆创业（&a href=&///?target=http%3A//& class=& external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&&span class=&invisible&&http://www.&/span&&span class=&visible&&&/span&&span class=&invisible&&&/span&&i class=&icon-external&&&/i&&/a&），&/b&专门做影视、传媒、广告公司（不含广告发布）服务，算是霍尔果斯最专业的影视传媒公司服务机构，范冰冰、李晨在他们家，在北京设有服务办公室。&/p&&p&非影视类企业，首选安金科技，非常专业，服务品质和办事效率比其他代办公司高一大截儿，零差错生产线；影视类企业，首选京疆，范爷背书，要知道，不是谁都能搞定影视许可证。&/p&&p&&b&$歪个楼，关于要不要跑一趟霍尔果斯的问题&/b&&/p&&p&之前公司财务一直有这个问题，要不要自己去霍尔果斯跑一趟？&/p&&p&今年5月1日以后，这个已经不是问题了。/(ㄒoㄒ)/~~ 因为远程实名认证系统无限期延迟上线，税务登记以前，法人必须要去霍尔果斯跑一趟了。如果你像我一样，不幸被推选为霍尔果斯公司的法人，那么与其反抗，不如主动享受吧。命运说，跪下，最好是享受的下跪啊！&/p&&p&orz orz orz orz orz&/p&&p&去两趟（X﹏X还能更不幸一点嘛），你就知道了，其实北疆，尤其是伊宁、霍尔果斯挺安全，有人接送的话，好吃好玩。以下给题主点不正经的攻略。&/p&&p&伊宁是新疆美食集散地，主要好吃的大多集中在解放1巷-解放8巷子（不要问我这名字怎么来的），距离伊宁机场不超过8千米，路过伊宁时千万别错过。验证过的美食包括：&/p&&p&&br&&/p&&p&蜂蜜酸奶&/p&&img data-rawheight=&359& src=&/v2-6e8fea0c0f1b50f0f0e0b1_b.jpg& data-rawwidth=&589& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&589& data-original=&/v2-6e8fea0c0f1b50f0f0e0b1_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&羊肉烤包子&/p&&img data-rawheight=&350& src=&/v2-92abc16b34bb1bfc_b.jpg& data-rawwidth=&640& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&640& data-original=&/v2-92abc16b34bb1bfc_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&拌面&/p&&img data-rawheight=&768& src=&/v2-ce99b740d0_b.jpg& data-rawwidth=&1024& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1024& data-original=&/v2-ce99b740d0_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&非要配一杯蜂蜜茶的拌面&/p&&img data-rawheight=&3264& src=&/v2-bcba1cbc60cd14a2c06ebc_b.jpg& data-rawwidth=&2448& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&2448& data-original=&/v2-bcba1cbc60cd14a2c06ebc_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&大饼（有人纠正，馕）&/p&&img data-rawheight=&562& src=&/v2-317cb79ec7b9beee91509_b.jpg& data-rawwidth=&750& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&750& data-original=&/v2-317cb79ec7b9beee91509_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&手工冰激凌&/p&&img data-rawheight=&563& src=&/v2-664bad7adf_b.jpg& data-rawwidth=&750& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&750& data-original=&/v2-664bad7adf_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&碎肉抓饭配蜂蜜红茶&/p&&img data-rawheight=&367& src=&/v2-64fe5c62d68ed4a97ca42e3acacd7eff_b.jpg& data-rawwidth=&550& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&550& data-original=&/v2-64fe5c62d68ed4a97ca42e3acacd7eff_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&核桃包子&/p&&img data-rawheight=&387& src=&/v2-e51bf98fc09b0e83fe5cf0_b.jpg& data-rawwidth=&640& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&640& data-original=&/v2-e51bf98fc09b0e83fe5cf0_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&1.3元一包的浓缩酸奶&/p&&img data-rawheight=&1325& src=&/v2-630f72bc02c2c57df8d5336_b.jpg& data-rawwidth=&1920& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1920& data-original=&/v2-630f72bc02c2c57df8d5336_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&这个1.5元&/p&&img data-rawheight=&414& src=&/v2-4de8bc12b47a_b.jpg& data-rawwidth=&750& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&750& data-original=&/v2-4de8bc12b47a_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&好吃到心碎的俄制冰激凌&/p&&img data-rawheight=&375& src=&/v2-351e6bf4_b.jpg& data-rawwidth=&500& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&500& data-original=&/v2-351e6bf4_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&30元的俄制冰砖吃到昏过去&/p&&img data-rawheight=&480& src=&/v2-7a3dbc488f3261aba16678_b.jpg& data-rawwidth=&720& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&720& data-original=&/v2-7a3dbc488f3261aba16678_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&蜂蜜卡瓦斯&/p&&img data-rawheight=&398& src=&/v2-e34ef4ebd25f850eb016e1_b.jpg& data-rawwidth=&600& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&600& data-original=&/v2-e34ef4ebd25f850eb016e1_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&羊肉串&/p&&img data-rawheight=&375& src=&/v2-7a99f6fcc0de2210794cc_b.jpg& data-rawwidth=&499& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&499& data-original=&/v2-7a99f6fcc0de2210794cc_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&不能错过的奶啤&/p&&img data-rawheight=&280& src=&/v2-dfd680bbbee0a_b.jpg& data-rawwidth=&439& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&439& data-original=&/v2-dfd680bbbee0a_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&尼勒克的蜂蜜&/p&&img data-rawheight=&394& src=&/v2-5e811e1b848b96dd8cf143ba_b.jpg& data-rawwidth=&720& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&720& data-original=&/v2-5e811e1b848b96dd8cf143ba_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&益牌伏砖茶，居然是湖南产&/p&&p&（答友 &a href=&///people/50961a78febec& data-hash=&50961a78febec& class=&member_mention& data-hovercard=&p$b$50961a78febec&&@王大混&/a& 评论说这就是教科书上提到的免税边销茶。随便喝的茶也能沾上免税的福利，果然是只要活着就没法忘记税收的存在哈）&/p&&p&&img data-rawheight=&960& src=&/v2-f7c8bd3c30caa2cf75ab43_b.jpg& data-rawwidth=&1280& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1280& data-original=&/v2-f7c8bd3c30caa2cf75ab43_r.jpg&&&/p&----------------打算完善一下-----------&br&&br&&br&-----------未完工分界线----------------
谢邀，在霍尔果斯注册过几家公司，帮自己的客户从那边周转过几次资产，因此做过些功课，也算利益相关吧。题主似乎提了两个问题：一个是，为啥颠簸几千公里，非要去霍尔果斯这种听起来奇奇怪怪的地方；另一个是，怎么少花力气，安全、可靠的在霍尔果斯注册和…
&p&先说一个小故事。我一大学同学毕业后在一家省属企业会计部门工作。大概是我们都有几年工作经验的情况下，他给我打电话，说老板要他们想“税收筹划”的方法。他给我说了两个，我就疯掉了。他说：一、可不可以把两个账本装订成一个，这样少了印花税；二、可不可以把一个企业分立成两个，这样两个都符合小规模企业的标准，所得税就减少了。因为是老同学，我就直说了：第一个那个，你丫去听听注会的课，那个不就是被某老师嘲笑的方法么。再说了，就那账本贴花，能省几个钱？第二个那个，你这家伙做过合并分立没有，就算你能达成目的，你知道分立要花多少时间多少精力多少金钱么。&/p&&p&这个例子虽然会被鄙视，但是这也体现出一个信息：中国的企业普遍觉得“税收筹划”没有什么好筹划的，或者说很难有什么可筹划的。其中一个原因就是Alex说的，“在中国的税务机关存在巨大的自由裁量权的前提下，几乎所有的纳税筹划都有被认定为违法的风险。”不过，根据我的经验，我想修改一下措辞：在中国，由于基层税务机关自由裁量权过大，因此不可预知的情况太多，从而难以实现高效的“税收筹划”。也就是说并非完全不可筹划。&/p&&p&首先，我想大家都同意：税收筹划（Tax Planning）固然有减少企业税负的方面，但是并非只为企业减少税负，作为“筹划”，它也为企业全面的财务管理和经营服务。&/p&&p&一般来说，欧美日发达经济体的税法非常复杂，相对地也相当完善。因此，企业或者他的税务咨询师有两件事情可做：1. 让企业管理层搞清楚对同一项经营活动，可以选择的法律和经济形式，从而确定企业需要的方式（通常是税负低的那种）；2. 根据企业的经营活动，设计一种交易构架，使得企业“绕开”一些税负或者一些较高税目，达到为企业节税的目的。实务工作中往往是两者结合。前一种看似更像咨询（Tax Advisory Service）而非“筹划”，然后在税法极其复杂的框架下，要真正明白可选择的交易方式并不容易。而且，换个角度，如果一家企业已经采用了一种方式，我现在去发现他们的逻辑，然后告诉他们另一种可选的模式，可以降低税负，这就更像是筹划了。就后一种来说，其实是一个企业和税务机关竞争前进的关系，税务立法根据新出现的筹划方法改进，正是税法不断完善的过程。&/p&&p&上面说的是外国，在中国呢？从事财务工作的人都有这样的经验，企业想得好好的一个方案，到了税务机关（主管税务局）那儿，常常出问题。特别是税法说得不清楚的东西，税务机关就按他想的解释，结果好多事情“不好办”。这正是前面说的“基层税务机关自由裁量权过大”。当然，西方国家税务机关也有自由裁量权，不过欧美很多国家有税务诉讼等等手段，做为最后的制度上的保险栓，避免自由裁量对企业的损害，中国就没有这块儿了（这个原因大家都明白）。&/p&&p&但是，是不是中国就没有“税务筹划”呢？不！是！！的！！！&/p&&p&我感觉，中国的税务筹划现阶段主要内容至少有这样几块儿可以做（主要是针对大型集团企业）&/p&&p&&b&1.
&/b&&b&&u&企业的海外构架&/u&&/b&&/p&&p&其实这块儿的业务是四大会计师事务所税务咨询的最主要业务之一。不仅外商投资企业须要考虑海外构架，中资企业境外上市、境外投资、返程投资都需要境外构架。这个涉及比较多的中外税收协定和国际投资的内容。&/p&&p&&b&2.
&/b&&b&&u&企业的内部定价&/u&&/b&&/p&&p&这个其实就是现在常炒作的Transfer Pricing。由于中国税法规定，税务机关不得对中国境内的关联交易进行转移定价审查，企业在境内定价方面比较灵活，不仅对于节约或者延迟纳税有一些空间，在企业现金流方面也有很多帮助。就跨境交易来说，可以通过预约定价安排（APA）等手段，筹划好企业的利润处置和全球现金流。&/p&&p&前面1、2两点的一些筹划过去就有，在新的税务法规里就体现“堵”过去的筹划方式：比如受控外国企业（CFC）条款；转移定价的法规（当然这个也是世界趋势）；另外像中港税收协定的实际经营要求等。&/p&&p&&b&3.
&/b&&b&&u&境内企业对海关特殊监管区域的运用&/u&&/b&&/p&&p&海关特殊监管区域有特别的进出口增值税和关税的管理，企业可以在其中利用保税等方式，减少税负，特别是减少现金挤占。另外还可以配合这些区域外汇方面的灵活性。&/p&&p&&b&4.
&/b&&b&&u&境内企业与主管税务机关的“协商”&/u&&/b&&/p&&p&很多人认为，和税务机关谈个什么东西，都是税务机关说了算。其实不尽然。所谓“自由裁量权”是基于有关的税法而言，税法规定比较宽泛，则由主管税务机关把握（或者向上请示）。如果你遇到的是那种不讲理的税务机关，那其实也没什么可谈了。好在我接触的北京、上海、广州、成都这四个城市的税务机关普遍比较reasonable，你可以谈，但是不是买菜一样，他说交一万，你说交八千，而是他说他一万的原因，是哪条税法，怎么解释，你说你八千的原因，是哪条税法，怎么解释。这种情况下，对税务主管人员和税务咨询人员的筹划要求和谈判要求都比较高。&/p&&p&很多人说，才没有呢，税务局就是你交个他满意的金额就可以了，而且啊，他们还有关系户的税务中介，必须找他们呢。这个说法在一定程度上没错，但是现在的情况是，如果只有关系，没有“说辞”，好多事情还是“不好办”。（当然我说的是中心大城市，你们村儿的税务所的事情就不要来说，因为那里也不要什么“税务筹划”。）这也是为什么，在一些城市，税务机关或者税务机关的关系户中介开始主动找四大和大所合作。&/p&&p&所以回到头说学习税务筹划，我想我周围的同事一般都是这样：&/p&&p&1.
&b&必须精通各类税务法规。&/b&不一定说你就能都背下来，至少你知道哪个文件说的哪个事情，遇到事情知道去找那个文件。而不是上来就去法规库搜关键词。&/p&&p&2.
&b&国内筹划方面，要苦练“眼力价儿”和“谈判技巧”。&/b&既要能找出恰当的法规和会计材料做“说辞”，更要找到对的人，对的时机，对的方法说。&/p&&p&3.
&b&国际筹划方面&/b&（如果暂时用不到就算了吧），&b&要学习投资架构的基本知识，熟悉主要中外税收协定和重要的外国税制。&/b&税务不是孤立的，投资架构本身不光是为了税务存在的，所以学好其中的投资逻辑很重要。另外，像什么中港、中新的税收协定，开曼群岛等的本地税务规定（主要内容也不复杂）要比较熟悉。&/p&&p&书籍方面的话，还真没有什么特别好的。如果只是作为感性认识的话，市面上带《税务筹划》字样的书倒是不少。&/p&
先说一个小故事。我一大学同学毕业后在一家省属企业会计部门工作。大概是我们都有几年工作经验的情况下，他给我打电话，说老板要他们想“税收筹划”的方法。他给我说了两个，我就疯掉了。他说：一、可不可以把两个账本装订成一个，这样少了印花税；二、可不…
分享一个经典案例：&br&星巴克的避税“妙招”&br&在过去的3年期间，星巴克的英国财务报告一直显示亏损，没有支付所得税。但市场分析师宣称星巴克在英国的业务是“可盈利的”。据统计，星巴克自1998年在英国开业以来，一共开设了735家分店。通过使用合法的避税策略，实现30亿英镑销售收入，却仅支付了860万英镑所得税。星巴克能够在英国如此明目张胆地避税，主要利用了以下避税手段：&br&第一招，星巴克总部规定在英国以及所有海外经营的星巴克，每年需要向星巴克集团公司的“星巴克”品牌支付年销售额6%的知识产权费。这笔支出一方面减少了星巴克英国公司的应纳税所得额，另一方面又把知识产权费用转移到税率很低的国家，纳入该国星巴克公司的应纳税所得额，从而支付相对较低的税费。&br&第二招，英国星巴克所用的咖啡豆均来自在瑞士的星巴克咖啡贸易有限公司。在咖啡豆运抵英国前，需经过星巴克在荷兰阿姆斯特丹设立的烘培公司进行烘培加工。在此过程中，英国星巴克会支付超额的费用给瑞士和荷兰两家公司，这样就降低了星巴克在英国的应纳税所得额，同时把资金转移到税率极低的瑞士和荷兰两国。&br&第三招，英国星巴克利用公司间借贷，把利润转移到低税率国家避税。英国星巴克去年在财务上实现其所有的经费几乎都来自借款，并且支付了星巴克集团旗下公司200万英镑的利息。&br&（&b&转让定价、特许权使用费、资本弱化&/b&）&br&&br&===以下内容日新增，来源中国税务报/邓昌平 张剀===&br&&p&&strong&招数一：利用不同类型产品价格错配避税&/strong&&/p&&p&&strong&方法描述： &/strong&&/p&&p&产品价格错配，指公司未参照市场价格而随意对其不同产品制定不合理价格。通常，产品类别不同，其价格也应不同。在与集团外第三方交易时，跨国垄断公
司利用对上下游产品生产的控制优势，在确保集团整体利润的前提下，根据集团内各关联方实际税负来确定不同类型产品的交易价格。一般情况下，实际税负低的公
司产品价格畸高，实际税负高的公司产品价格畸低，从而降低集团的整体税负。&/p&&p&&strong&典型案例：&/strong&&/p&&p&某家从事打印机生产的跨国垄断公司A，为占领中国市场而实施低价营销策略，并由其设立在中国境内子公司B生产并直接向第三方经销商低价销售打印机。
由于B公司生产的打印机有其专用的打印机耗材，因此A公司通过其在本土的另一家从事打印机耗材生产的子公司C，向该第三方经销商高价销售墨盒等打印机耗
材。虽然该打印机产品最终销售价格低，但这种以占领市场或带动专用墨盒销售为目的做法，不应影响B公司应获取的合理常规的利润，存在未按照独立交易原则定
价的风险。&/p&&p&&strong&专家点评：&/strong&&/p&&p&企业此类避税手段非常隐蔽。就该类交易的表象而言，跨国公司集团内各关联方是直接与第三方交易，不存在转让定价避税嫌疑。但从该类交易整体实质来
看，这就是跨国公司滥用其商业优势地位的具体表现——强迫第三方在与其交易时利用不同产品价格错位来协助其避税，从而规避税务机关对其进行转让定价调整。
因此，税务机关在评估跨国垄断公司在华公司的转让定价风险时，不应该仅局限于其在华生产销售产品的价值链分析，而应该对其集团内上下游等相关产品价值链进
行整体分析，综合考虑境内公司使用的资产、履行的功能和承担的风险，从而确定其产品销售价格是否合理。&/p&&p&&strong&招数二：利用抵消交易行为避税&/strong&&/p&&p&&strong&方法描述：&/strong&&/p&&p&刻意抵消常见于关联交易中。当一个公司向其关联公司提供的利益，被该关联方提供的其他利益补偿时，就产生抵消交易。实际上，跨国垄断公司常常滥用其商业优势地位，强行要求第三方与自己进行抵消交易，从而降低来源于中国境内应纳税所得额。&/p&&p&&strong&典型案例：&/strong&&/p&&p&跨国垄断公司A是一家从事软件开发的公司，在欧洲下设两家公司B和C。B公司主要负责自主研发操作系统，C公司主要是委托市场第三方研发运用软件。
其中，应用软件必须要以某种操作系统为开发平台，而操作系统也需要有大量与之相兼容的应用软件，才能真正为用户解决问题。由于B公司开发的操作系统在市场
上具有垄断地位，A公司就要求其中国境内客户D免费为其关联公司C研发运用软件，并承诺将因此少收取客户D公司操作系统使用费作为补偿。经调查分析，D公
司免费为C公司提供研发服务，将减少D公司境内的应纳税所得额;B公司少收取操作系统费用，将减少其来自于中国境内所得，规避中国非居民公司所得税。对于
此类情况，税务机关将B公司销售给D公司的操作系统和D公司免费为C公司提供的运用软件开发业务交易价格进行还原，调增了B公司的非居民公司应纳税所得额
及D公司的应纳税所得额，并补征两家公司相应的税款。&/p&&p&&strong&专家点评： &/strong&&/p&&p&抵消交易表面上看似乎减少了双方的交易成本和税收成本，实现了交易双方的“双赢”，但这种交易行为严重侵蚀中国税基，一旦被税务机关将双方真实的交易价格还原，双方将付出更大的代价。&/p&&p&&strong&招数三：利用不同交易类型价格错配避税&/strong&&/p&&p&&strong&方法描述： &/strong&&/p&&p&公司利用不同交易类型价格错配也是跨国公司常见避税手段，即垄断跨国公司在与同一交易方进行不同类型交易时，通过不合理调增不同交易类型之间的转让价格进行避税。&/p&&p&&strong&典型案例： &/strong&&/p&&p&某境外公司A与境内公司B签订一份发动机销售合同，约定由A公司设立在境内的子公司C为B公司生产该发动机设备，由A公司在境外另外一家子公司D在
境外为B公司组织发动机使用培训等活动，并约定培训费用按照发动机价格20%收取。税务机关经过初步调查后发现，培训一般是按照参加人次等标准收取，按照
发动机价格20%收取的培训费金额远远高于行业标准。经进一步取证并确认，A公司存在利用税收管辖权和劳务不易监控等因素，通过压低境内公司发动机销售价
格，抬高境外公司提供后续劳务价格的行为，其商业目的不合理，并减少了境内应纳税所得额。&/p&&p&&strong&专家点评： &/strong&&/p&&p&企业利用不同交易类型价格错配进行避税是税务机关重点打击的避税行为。税务机关将从市场上获取发动机的可比交易信息，重新确定其合理交易价格。此外，税务机关还将对其后续劳务的真实性、合理性和受益性进行逐一审核，判断相关劳务费用能否在企业所得税前扣除。&/p&&p&&strong&招数四：通过掩饰关联交易避税&/strong&&/p&&p&&strong&方法描述： &/strong&&/p&&p&有些跨国垄断公司在与其境内关联方交易价值链中，故意插入独立第三方委托、代理、信托和其他金融工具等一系列交易，在形式上隐匿关联交易，从而采取高进低出、低进低出的方式规避境内应纳税所得额。&/p&&p&&strong&典型案例： &/strong&&/p&&p&某跨国垄断公司A是一家电器生产商，在中国境内设立子公司B承担生产职能。B公司完成产品生产后，几乎按照出厂价销售给位于某低税率国家的第三方C
公司，并约定由C公司按照原价销售给
A公司，A公司将支付一笔代理费为补偿。经初步调查发现，资金流和信息流均由B公司到非关联方C公司，但其物流是直接由B公司运往A公司。税务机关经过情
报交换获取C公司相关资料信息发现，C公司为从事代收代付的一家贸易公司，在A和B公司交易价值链中并未承担实质功能作用。最后，经过与公司数轮协商并达
成一致，税务机关按照经济实质对该中间系列交易重新定性，否定被用作中间系列交易的独立第三方C公司的存在，将其非关联交易重新定性为关联交易，并根据独
立交易原则对其进行了转让定价调查和调整。&/p&&p&&strong&专家点评：&/strong&&/p&&p&此类交易通过插入一个独立的第三方来掩饰关联交易，企图“瞒天过海”。对此，税务机关不仅应该关注关联交易价值链涉及的信息流、物流和资金流，还应
关注其最终的客户信息。特别是交易中间环节涉及设在低税负国家(地区)的贸易公司，可以通过情况交换等征管协作互助方式获取其客户信息，并据此决定是否需
要了解其承担的功能风险和是否需要重新对交易定性，以最终确定应该属于中国的合理利润。&/p&
分享一个经典案例： 星巴克的避税“妙招” 在过去的3年期间，星巴克的英国财务报告一直显示亏损，没有支付所得税。但市场分析师宣称星巴克在英国的业务是“可盈利的”。据统计，星巴克自1998年在英国开业以来，一共开设了735家分店。通过使用合法的避税策略…
本人女，96年，看球6年。&br&以前都在潜水，&br&第一次来写回答。&br&&br&&br&&br&C罗公布财产证明以示自己清白，海外资产有2亿欧：在被曝光卷入税案之后，C罗一直沉默不语。当地时间本周四，门德斯旗下公司Gestifute代表C罗发出了官方声明。在声明中，C罗承认自己海外资产超过2亿欧元，但没有逃税举动。Gestifute在这份声明中，附上了一份2015年C罗递交给税务部门的相关材料。这份材料上清晰的显示，C罗在西班牙的资产为欧元，他在海外的资产超过了2亿欧元，具体数字是欧元。在声明中，C罗方面做出了这样的表态：“这份文件显示，税务部门完全了解C罗的收入状况。球员本人将不会再就此事发表任何看法。从开始职业生涯时，他就完全清楚自己的纳税责任。在效力过的任何国家中，他从未卷入任何税务问题。”&br&以上评论来自网络&br&&br&&br&其实c罗真不缺这些税钱 ，作为一个经常做慈善的人，作为一个有个性的人，我觉得他不会去逃税。&br&&img src=&/v2-5df67b4d3cc0f50d2179c7_b.jpg& data-rawwidth=&298& data-rawheight=&4390& class=&content_image& width=&298&&&br&图片来自网络&br&&br&&br&他从不纹身，因为要定期献血，作为迷妹，我也受他影响，也会每年去献血，我身边的人也受我影响，他带来的正能量，足够我爱他一辈子了。&br&&img src=&/v2-c3cca2294aecc79bf1b17e8a9a98fe5e_b.jpg& data-rawwidth=&960& data-rawheight=&1280& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&960& data-original=&/v2-c3cca2294aecc79bf1b17e8a9a98fe5e_r.jpg&&&br&&br&回到正题，这件事情扔在继续，我也会相信清者自清。我只喜欢c罗，对于其他球员都不吹不黑。也希望两家球迷不要再吵架了。&br&&br&嗯，世界和平。&br&&br&以上。&br&&br&――――――我是分割线――――――&br&&br&我第一次写回答，有几十个赞真是受宠若惊。&br&再次恭喜我罗得了金球奖，也确实是实至名归。&br&前两天看到了这则消息，给大家分享一下：&br&&br&&br&总裁在获奖后接受了《法国足球》采访，谈到自己的逃税风波和影响。&br&“这件事确实让获得金球奖的喜悦带上了苦涩的味道，如果我说没受影响那我就是在说谎，我不是伪君子。这件事让我感觉很不好，不仅仅是对于我自己，那些支持我的人、我的家人、和我一起工作的人都受到了负面影响，我儿子去学校，已经开始懂一些事情了。我一直试着把事情做好，保持财务透明，我没有任何理由撒谎。”&br&“监狱里有很多人是无辜的，我现在就觉得我很冤。当你没做错任何事情，而人们还是认为你要受谴责时，没人会感到高兴。我知道自己没干什么坏事，真相总会水落石出。”&br&“当人们谈论我的私生活、我的朋友、我去什么地方度假、我是否有女朋友，这都很正常。但是当触及一些严肃的事情时，比如这件事时就需要正义来主持，我有私人律师，在俱乐部也有相关工作人员。这件事让我很受伤，我总是想把事情做好，但是当人们以他们的那种方式谈论我时，我感觉很不好。” &br&&br&&br&&br&&br&看完这段话有些莫名的心酸，这个男人成长到了今天这个样子，鬼知道他都承受了什么。&br&&br&的确，我以上发的这些消息都是来源媒体网络，无从辨别到底是真是假。其次我和门德斯也不熟，不知道他到底用了什么手段。 &br&&br&嗯，说句不负责任的话，我就是迷之相信。&br&&br&有人喜欢就会有人讨厌，黑他的人依然不会停止，不过我最爽的就是看的我罗用他的方式啪啪喷子的脸，哈哈。&br&&br&有很多人评论私信我，喜欢c罗喜欢足球是很幸福的事，让我们变得更好。他们能带给我们这样的影响，足够了。也有巴萨球迷很友好的很理智的认同和恭喜c罗，我都觉得瞬间世界充满爱了。&br&&br&我们很幸运赶上了梅罗的时代，但是它终将渐行渐远。现在，胜负已经不那么重要，且看切珍惜吧。&br&&br&我从初二开始看球，现在大三，致我的青春，和足球?时光。&br&&br&以上。&br&――――――――――――――――――――&br&新更&br&&br&&img src=&/v2-8dfd959a8e28d22_b.jpg& data-rawwidth=&1536& data-rawheight=&2048& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1536& data-original=&/v2-8dfd959a8e28d22_r.jpg&&
本人女，96年，看球6年。 以前都在潜水， 第一次来写回答。 C罗公布财产证明以示自己清白，海外资产有2亿欧：在被曝光卷入税案之后，C罗一直沉默不语。当地时间本周四，门德斯旗下公司Gestifute代表C罗发出了官方声明。在声明中，C罗承认自己海外资产超过2…
&p&面对“霍尔果斯+创投”这个令人沉醉的问题，老司机必须怒答一发，先占个坑。&/p&&p&北京往返伊宁，最佳选择是乘经停克拉玛依的航班。去程2班，国航、南航，航程都是6个小时。&b&推荐国航。&/b&南航的班次7:40从北京起飞，苦逼的早起2小时奔顺义，然并卵，还是要等第二天下午4:40的飞机返程。国航的飞机到当地是北京时间3:50，当地时间12:50，时间一样很充裕。返程只有1班，航程5个半小时。往返差半小时，端庄的空嫂说是因为平流层的风大，去程逆风，回程顺风。风的流向大致就是下图这样，冷暖空气都向东流。&/p&&img src=&/v2-cc6e839c22c5f2edb4d268b6cd27448d_b.jpg& data-rawwidth=&595& data-rawheight=&457& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&595& data-original=&/v2-cc6e839c22c5f2edb4d268b6cd27448d_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&伊宁到霍尔果斯需要开车90分钟，克拉玛依经停时通知代办公司来接机，伊宁机场落地直奔霍尔果斯。不晚点的话，5:30可以赶到霍尔果斯。代办给力的话，7:00前能采集完人像。如果晚点了，先住伊宁，第二天一早8:00出发去霍尔果斯，11点左右也能办妥。&b&霍尔果斯所有的景点，包括免税店、口岸都不值得作为观光目的地。&/b&免税店的水准，大致是天津塘沽洋货市场1/3水准，包括面积、商品数量、商品质量等。塘沽的商品质量你懂的，然而，霍尔果斯口岸的水准更糟一些。中哈经济合作区里边，哈方一侧的设施进度是，很早以前挖了个坑，现在还是个坑。中方这一侧比较繁荣，商贸形态大致相当于拆迁前的北京动物园吧。进入合作区的中方游客，如果没有参观赌场的爱好，大多数的珍贵留念仅是与中哈口岸大门合一张影。画风是这样的。&/p&&img src=&/v2-b6c194d37dde451c0f9d9_b.jpg& data-rawwidth=&1600& data-rawheight=&900& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1600& data-original=&/v2-b6c194d37dde451c0f9d9_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&&b&实名认证完事儿回伊宁住，极度不建议住霍尔果斯。&/b&如果住，好消息是，霍尔果斯当地最舒适和高端的酒店是全季；不好的消息是，到日，这家全季还没有开业，其他的酒店无一不是棋牌室水准。糟糕的住宿之外，餐饮水准欠佳，不愿意忍受温州大酒店的旅游景点水准饭菜的话，招待您的只有兰州牛肉面和手指粗细的拉条子。&/p&&p&当天回伊宁的好处很多，4星、5星的酒店有得选，小惊喜，服务水准比北京略好。如高票答案提到的，伊宁是座安静、整洁、有美好食物的小城，少数民族非常的友好，适合无所事事的吃喝一整天。&b&住宿推荐美景，房费500左右&/b&，在城市正中心，非常方便。酒店大堂是这个样子。房间水准大致相当于开元名都吧，土豪风格浓烈。与所有旅游产业发达的边疆城市一样，伊宁的娱乐产业异常繁荣，需要有一定觉悟，以洁身自好、珍爱生命。&/p&&img src=&/v2-f999da090da89e1bfb55e_b.jpg& data-rawwidth=&1024& data-rawheight=&682& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1024& data-original=&/v2-f999da090da89e1bfb55e_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&&b&霍尔果斯的核心政策是5年免征企业所得税&/b&，创投、游戏、科技企业都可以享受，看具体需要。一般是注册游戏、科技类企业，为顺带解决员工持股问题，再注册个创投管理企业。要求不高的话，注册N个科技公司作为员工持股平台也没啥大问题，每家股东控制在50人以下就好。&/p&&p&&b&代办公司，友情推荐安金科技。&a href=&///?target=http%3A//& class=& external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&&span class=&invisible&&http://www.&/span&&span class=&visible&&&/span&&span class=&invisible&&&/span&&i class=&icon-external&&&/i&&/a&
&/b&霍尔果斯美誉度高一点的代办公司，价格差距不大，有一种说法是为了防止恶性竞争，当地政府限定了最低服务价格。代理游戏文网文的公司，40天内办妥自治区文网文的只有安金科技。先核名，把材料与合同寄送给她们，N个工作日后，飞去一趟实名认证，顺带自取执照、印章、开户材料，回帝都。专业度给8分，服务态度给8分，办事效率给10分。一面园区宣传墙，画风是这样的。&/p&&img src=&/v2-a17f31ef1faa_b.jpg& data-rawwidth=&1280& data-rawheight=&960& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1280& data-original=&/v2-a17f31ef1faa_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&延期两日返程的话，周边游推荐&b&自驾塞&i&里木湖&/i&、&i&那拉提草原&/i&、&i&特克斯&/i&八卦城。甭听&/b&接机司机或者酒店前台忽悠包车，花1200元只能包个烧天然气的普桑+唠叨的司机。正确打开方式，一嗨租车在伊宁有网点，自驾风景特别好，租450元一天的普拉多拉风一点，租75元一天的凯越也没有过不去的坎儿。第一天，去赛里木湖，回伊宁晚餐；第二天，去那拉提，夜宿特克斯，特克斯酒店价格小贵、品质过得去，比较纳闷的是携程价格比到店价格贵，果断在柜台前取消预定。第三天，3:00前到伊宁机场，还车就可以走人了。路上的画风是这样的。&/p&&img src=&/v2-ef48da9e96a0ace2f8a594_b.jpg& data-rawwidth=&600& data-rawheight=&450& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&600& data-original=&/v2-ef48da9e96a0ace2f8a594_r.jpg&&&p&&br&&/p&&p&&b&不打算开太远的话，赛里木湖值得一去，4小时往返。&/b&8月以后，赛里木湖的画风是这样的。温馨贴士，新疆地广人稀，没有同伴需自备自拍杆。&/p&&img src=&/v2-3c728f83aeffece8d18500_b.jpg& data-rawwidth=&6087& data-rawheight=&3778& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&6087& data-original=&/v2-3c728f83aeffece8d18500_r.jpg&&&p&*感谢 &a class=&member_mention& href=&///people/dfb793bb7b2eb6ae6c3a6f6& data-hash=&dfb793bb7b2eb6ae6c3a6f6& data-hovercard=&p$b$dfb793bb7b2eb6ae6c3a6f6&&@Martin&/a& 私信我的宝贵意见，错误都修改了。&/p&&p&先到这里。&/p&
面对“霍尔果斯+创投”这个令人沉醉的问题，老司机必须怒答一发，先占个坑。北京往返伊宁，最佳选择是乘经停克拉玛依的航班。去程2班，国航、南航，航程都是6个小时。推荐国航。南航的班次7:40从北京起飞，苦逼的早起2小时奔顺义，然并卵，还是要等第二天下…
&p&会计普通水平如何更好的学习纳税筹划，并精到能灵活应用？&/p&&br&&p&答案是很难，&/p&&p&会计普通水平，不要说纳税筹划，&/p&&p&按照普通水平缴纳税款，不交冤枉税，不被税务局罚款，老板就谢天谢地了。&/p&&br&&p&举一个简单到不能再简单的例子：&/p&&br&&blockquote&关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知
增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（以下称二项费用）可在增值税应纳税额中&b&全额抵减&/b&。&/blockquote&&br&&p&就这么一个简单到不能再简单的条文，&/p&&p&在各种检查中，我发现很多小企业会计很多会计硬是不知道，企业白交800多。&/p&&br&&br&&p&同时举一个合法而且简单无比的例子：&/p&&p&假设企业出租住房给房客，50间单间，每间一年1万块，一年计税价格50万。&/p&&br&&p&开出租发票，增值税5.5万&/p&&br&&blockquote&根据 国家税务总局公告2016年第69号
五、纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照住宿服务缴纳增值税。 &/blockquote&&br&&br&&p&而配套服务的程度很难把握，&/p&&p&也就是说老板派人隔三差五去打扫个卫生，就可以开住宿发票，增值税3万。&/p&&br&&br&&p&在举第三个纳税筹划的例子。&/p&&p&某企业发现最近农产品不错，而且都是免税的，于是就投资某农场，开了分公司，办理了所得税免税备案。&/p&&p&第一年，初始投资和费用大，农场显然是赔钱的，那么免税部分的亏损，是否可以抵减企业应税部分的利润呢？&/p&&br&&p&按照过去的条文，是不允许的，不过这个规定后来作废了。&/p&&p&但是现在具体怎么执行，有争议，多半的税务局是不允许的。&/p&&p&那么企业该怎么办呢？&/p&&br&&p&答案是开始就不要办理免税备案，等免税项目预期盈利时在去办理。&/p&&p&那么企业就没有免税项目，亏损全额抵减。&/p&&br&&br&&p&纳税筹划的基本功就是掌握税法，会计普通水平显然是不够的。&/p&&p&如果准备向这方面努力，需要先掌握大量的会计知识，然后学习税法，因为所得税是以会计为基础的。&/p&&br&&p&举一个会计影响税法的例子。&/p&&p&企业直接卖掉办公大楼，是作为固定资产出售的，直接计入营业外。&/p&&br&&p&然而，企业在卖掉大楼前，出租一个月，按照会计准则，可以作为投资性房地产，&/p&&p&而投资性房地产在出售时，会计指南计入其他业务收入。&/p&&br&&p&假设大楼原价1000万，卖了2000万。&/p&&p&那么此时2000万的其他业务收入，带来的就是0万的广告费抵扣额度。&/p&&p&和万的业务招待费抵扣额度。&/p&&br&&p&看，会计也是一样神奇。。。&/p&&br&&p&当然，这个操作在实务中是有争议的。&/p&&br&&p&如果想提高，可以关注答主，及时获得各类财税资讯。&/p&
会计普通水平如何更好的学习纳税筹划，并精到能灵活应用？ 答案是很难，会计普通水平，不要说纳税筹划，按照普通水平缴纳税款，不交冤枉税，不被税务局罚款，老板就谢天谢地了。 举一个简单到不能再简单的例子： 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用…
经常跟企业财务人员交流这个话题，还受邀给企业做过简单培训（稽查人员给被查单位讲纳税筹划，就是这么任性），去年参加我省国地税联合举办的大企业税收风险防控研讨会，听了业内专家、大牛的讲座，觉得自己之前实在是浅薄。。。。。。扯几点个人的认识，欢迎拍砖。&br&目前我朝的纳税筹划，大致可分为四方面。&br&1、避税。&br&2、节税。&br&3、规避税收陷阱。&br&4、降低涉税法律风险。&br&避税就不细说了，这是 &a data-hash=&219d85bbecbe50f& href=&///people/219d85bbecbe50f& class=&member_mention& data-tip=&p$b$219d85bbecbe50f& data-hovercard=&p$b$219d85bbecbe50f&&@杨散逸&/a& 的专长，我接触较少。巴特，个人认为，内资企业的避税空间极其狭窄，同时，避税最大的特征是“非违法”，换句话说，灰色地带的擦边球。对内资企业来说，利用转让定价等手段转移利润从而达到少缴税款的目的，这种行为的风险极大，操作中稍有不慎就成逃税了。此外，利用隐瞒收入虚增成本等手段的，不叫避税，不叫纳税筹划，属于典型的逃税。&br&&br&节税。与避税最大的区别，就是合法性。节税的方法很多，比如各种税收优惠政策（目前地方性优惠政策全面取消，只有国务院和税总颁布的可以继续执行），比如利用现行税法体系中的盲点和漏洞（职业原因，这方面不能说太细，反正除了流转税，其他税种都有，大小不同而已）。节税的目的也不仅仅是少缴税款，货币有时间价值，合法的晚缴，相当于把时间价值保留在企业，有利于企业资金链的完整性。&br&&br&规避税收陷阱。这是个很有趣的话题，我也是近几年才知道这个词。举个最简单的例子，某项交易涉及了不同税率的商品和服务，如果不能把各类商品和服务分别核算，一律适用最高税率。这就是个典型的税收陷阱。有兴趣的知友可以对照相关政策，整理一下，我朝的整个税法体系里，究竟挖了多少这样的坑（整理完了发给我一份，拜托，谢谢！！）建议 &a data-hash=&17b6f7d1e92d& href=&///people/17b6f7d1e92d& class=&member_mention& data-tip=&p$b$17b6f7d1e92d& data-hovercard=&p$b$17b6f7d1e92d&&@赵欣&/a&试试。&br&&br&降低法律风险，这就不需要解释了。我朝的税收稽查比较滞后，人力、法律权限、技术手段都严重不足，纳税人被稽查不是常态。巴特，一旦被查了，查出问题了，除了个税，罚款和滞纳金是少不了的。如果上了黑名单或者被公布案情，企业的经营会很麻烦，相关的财务人员前途堪忧。除了稽查，现在还有纳税评估，虽然总体上看搞得一塌糊涂，但也算是聊胜于无。&br&&br&下面扯几句税收筹划系统化流程化的东西。&br&个人觉得流程化这个词分怎么理解。跟上医院看病一样。挂号，进诊室，大夫先听患者自述，然后各项检查，这算是流程化吧。但检查结果出来后，该吃什么药或者做哪种手术，千差万别。&br&纳税筹划也是一样，财务人员前期掌握相关业务知识，搜集/更新各类税收法规、文件和规定，然后才能结合本企业经营内容/地域特点，申请税收优惠，计算应纳税款，制定节税方案，应对税务稽查。&br&企业的差异化很大，即便是银行的各个支行/分行，也会因为所处地段不同，员工结构不同，主要客户不同，产生税收方面的差异。说到底，企业的税收筹划，基本上是个性化的。&br&&br&最后再扯几句关于利用税法盲区和漏洞节税的事，操作这种业务，要求财务人员对税收法律法规有相当高的掌握和熟悉程度。钻漏洞和堵漏洞，是征纳双方亘古不变的游戏。客观的说，税收立法和修法，包括打补丁，都是滞后的，永远都是新的经济活动模式、新的节税手法先出现，然后税务机关才能去被动应对。节税的空间，实际上就是这个时间差。&br&系统内部的同行应该知道，每年税政的文件摞起来有多厚。其中绝大部分是在打补丁堵漏洞。而企业财务人员能否技术准确的掌握这些文件，决定了节税的成败甚至合法与否。&br&还有一种极端情况，税总针对某省、某地区税务局/某具体纳税人/某具体税收征管问题的政策解释，甚至答复（通常以函的形式出现），虽未面向全国税务系统正式成文下发，但也会被其他省、地区的税务部门引用。比如2009年税总大企业司关于定点联系大企业交通和通讯补助的那个函，后来在全国范围内被用乱套了，各地税务局在用，各企业也在用，搞得税总后来不得不单独发文强调该政策作废。&br&话说我朝属大陆法系，居然在这事上使用判例法，想起来觉得略悲哀。&br&&br&以上。
经常跟企业财务人员交流这个话题，还受邀给企业做过简单培训（稽查人员给被查单位讲纳税筹划，就是这么任性），去年参加我省国地税联合举办的大企业税收风险防控研讨会，听了业内专家、大牛的讲座，觉得自己之前实在是浅薄。。。。。。扯几点个人的认识，欢…
之前的分类有重复，现在重新做一次，写的尽量简单一些。&br&&br&&p&转让定价&/p&&p&利用不同注册地税率的不同（不一定是不同国家，还有税收优惠区），将高税率纳税主体的利润通过交易转移到低税率的纳税主体。&/p&&p&由于转让定价是常见的筹划方式，因此税务局要求一定规模的企业需要提供转让定价同期资料备案。&/p&&br&&p&资本弱化&/p&&p&变股权收益为债权收益，通过加大借贷款（债权性筹资）而减少股份资本（权益性筹资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负。&/p&&p&&br&
税收优惠&/p&&p&通过改变企业形式，例如将研发部门分立为研发子公司（为满足高新技术申报条件，将一部分生产与研发功能从集团公司分离出来，单独成立子公司），可以享受高新技术企业所得税优惠税率，合法利用国家给予的税收优惠政策&/p&&br&&p&税收协定&/p&&p&指两个或两个以上主权国家，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的书面协议。互相签订税收协定的国家通常包括避免双重征税、税收饶让等部分。相对于未签订税收协定的国家，签订税收协定可以有效降低双重征税，以降低企业税负。&/p&&br&&p&混合错配&/p&&p&对于混合金融工具而言，最为常见的是其在一国被视为债权，在另一国被视为股权。这种定性上的差异通常导致该金融工具下的支付，在支付方所在国家视为利息税前扣除，但在收款方所在国家视为股息得到免税待遇。&/p&&p&一般体现为同一笔费用多次扣除（双重扣除），或者同一笔支付在一国（地区）作为费用扣除的同时在另一国（地区）不计收入（一方扣除、一方不计收入）的错配结果。&/p&&p&&a href=&///?target=http%3A//.cn/s/blog_5ed646f70102v5ik.html& class=& wrap external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&国家税务总局国际税务司非居民税收管理处：消除混合错配安排的影响&i class=&icon-external&&&/i&&/a&&/p&&br&&p&受控外国公司&/p&&p&在低税率国家或者避税地建立受控外国企业，通过各种商业安排，将利润保留在外国公司不分配或者少量分配，逃避在国内的纳税义务。&/p&&br&&p&特许权使用费&/p&&p&指人们因使用权利、或如信息、服务等无形财产而支付的任何款项。如：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。由于特许权使用费定价困难，因此为企业转移利润提供了空间。&/p&&br&&p&每一项展开都是大课题，尽量尝试完善，能力有限，请各位谅解。随着自己知识的完善长期更新&/p&&br&&br&===============
之前的分类有重复，现在重新做一次，写的尽量简单一些。 转让定价利用不同注册地税率的不同（不一定是不同国家，还有税收优惠区），将高税率纳税主体的利润通过交易转移到低税率的纳税主体。由于转让定价是常见的筹划方式，因此税务局要求一定规模的企业需…
20年老税务来答一发。已经辞职了，不匿！&br&&br&税务局的职业规划我认为有两个方向，一个就是想着怎么做领导，所谓领导就是要当到地市一把手正职或者省局机关处室的正职，不过在目前的环境下，当领导也没太大的意思，除了工资之外的奖励一点都不让发，所谓的职务消费也越来越少，不少异地任职的地市局长双休都是自己开车回家。至于像有些人认为的当上领导就有人送礼之类的，都是太naive，都什么环境了，谁还敢伸手，收了不到十万给判刑的领导比比皆是，话说十万现在又能解决什么问题？省会城市只怕是一个厕所也买不到！当然我不排除有胆子大的继续收，但谁又能保证三五年后不会东窗事发？处在领导岗位上，唯一不违法的好处就是人脉了，可人情淡薄，人一走茶就凉是社会的常态，讲义气讲感情的毕竟是少数。一句话，当领导的，要变现比较困难！&br&&br&另外一个方向就是做业务专家了，一个省，甚至全国，某一类税收业务都有几个数的着的业务权威。别的不说，总局刚辞职的王晓悦司长，据说年薪是好几个million，当然王司长那种级别的，你得一开始就在总局，做着一项有前景的工作，加上各种机缘巧合成功辞职才能实现。不过一般总局业务不错的，或者省局业务顶尖的，辞职拿个三五十万问题不大。即便不辞职，也有这样那样的机构或者企业邀请讲课，收入也要比一般干部要多出不少。&br&至于在职搞副业，上班混的，干的好也能来钱，但是不是正途，另外由于公务员管的越来越紧，这条路估计会越走越黑。要知道，以前领导对这些人睁只眼闭只眼，是因为领导自己也不干净，现在领导自己都捞不到，自然有底气来干些得罪人的事情。&br&&br&题主这样的，应当是走业务专家的路子，底子好，人又聪明，将来的前途肯定会不错。限制题主的，是目前的工作岗位，税务机关有两个岗位比较锻炼人，一个是稽查岗，一个就是反避税岗。题主可以先申请到稽查锻炼几年，最好能到省级或市级的稽查机构，这样眼界更宽一些。然后找机会参与一些反避税的案子，省局现在很缺能做反避税案子的人，像题主这样的双师，愿意做反避税省局国际处的领导会很高兴的。案子做的好，就有机会接触到总局的领导，将来能进入总局的人才库也不是难事。这两个岗位做好了，内税和外税基本上就通了，以后是走是留，决定权就在自己。
20年老税务来答一发。已经辞职了，不匿！ 税务局的职业规划我认为有两个方向，一个就是想着怎么做领导，所谓领导就是要当到地市一把手正职或者省局机关处室的正职，不过在目前的环境下，当领导也没太大的意思，除了工资之外的奖励一点都不让发，所谓的职务…
sorry，拖了这么多天，年底了各种总结太占用时间了。&br&OK，我记得在知乎上看到过一个描述我国纳税筹划现状的的回答，大概是“在中国的税务机关存在巨大的自由裁量权的前提下，几乎所有的纳税筹划都有被认定为违法的风险。”&br&我深以为然。&br&在我接触的范围了，我觉得中国的纳税筹划发展存在一个断层，在我接触最多的基层的中小企业，这些企业主所认为的纳税筹划基本等同于想尽办法少交税，甚至包括贿赂税管员也是作为达到目的的一种”纳税筹划“的手段。这里说点跑题的话，中国除沿海发达地区的部分企业主，内地的大部分企业主还是没有企业主思想的，他们认为自己是在”做生意“，而不是“做企业”，对于财务方面，大约了解自己的资金敞口就差不多了，至于账务什么的，很少放在心上，所以对财务人员的要求，也就是做好帐能应付检查。再说财务人员，在中小企业这个层面，相当缺乏有过硬财务素养的专业人士，这固然也是收到待遇之类硬件的制约。我见过太多的企业会计，只满足于能把借贷做平，资金能对上，根本没有意愿去学习和应用一些对企业有利的法规政策，甚至于，明明符合减免税条件，需要税务机关主动提醒才知道去申报。&br&但是话说回来，对于中小企业，进行纳税筹划的动力不大，前面说了，中国税务机关的自由裁量权很大，搞定税务局的成本，也许还不如聘请外部专业人士进行纳税筹划。所以我觉得在这个层面，也许主要还是依靠企业内部的财务人员，但是受限于中小企业业务的单一性和经营范围的本地性特征，筹划空间很有限，能够合理安排收入支出时间，了解行业最新政策，采取合理的业务处理模式，差不多就算是合格了。&br&再说大型企业，我们局的辖区是国家级经济开发区，世界500强和A股上市企业不少，因为我不是他们的主管业务部门，了解不是很深入，只能粗浅地谈一谈。对于这些大企业来说，他们进行纳税筹划的重点更多地放在应税所得的计算上，当然，能通过申请减免的，比如房土两税，那是肯定不会放松的。由于大企业的业务类型、集团内部结构都相当复杂，同时还很有可能有海外业务，他们可以在合法或者在合法的边缘上以“转移定价”为核心原则安排所有子公司或者海外事业部门的利润分配，从而计算出最优惠的所得税额度。但是这个方面我实在连入门也算不上，不敢妄自乱答。&br&回到题主的原问题，我想我能说的只有——会计这种经验学科，说到底还是靠经验的累积，市面上很多关于纳税筹划的案例的书，多看看案例，把各种做法的流程熟悉一下，想一想中间会涉及到哪些专业知识，有的放矢地去补充自己，肯定会有显著的提升的。
sorry，拖了这么多天，年底了各种总结太占用时间了。 OK，我记得在知乎上看到过一个描述我国纳税筹划现状的的回答，大概是“在中国的税务机关存在巨大的自由裁量权的前提下，几乎所有的纳税筹划都有被认定为违法的风险。” 我深以为然。 在我接触的范围了，…
&p&谢邀。干了一上午活儿，马上快到中午休息了，简单说两句。跨境并购的税务设计是非常复杂和专业的话题，一般开始以都会引入专业的财税顾问进行设计。叔叔作为律师，仅从自己实务中见到过的情况大概讲讲。跨境并购的税务问题主要需进行如下几方面的考虑：&/p&&p&首先，关注目标公司/目标资产的税务问题，有无历史遗留税务风险，如有，如何解决，是在交易完成之前解决，还是减价扣钱或者采用Escrow Account/Holdback的安排，需要考虑-并购尽职调查没有搞清楚税务风险，遗留下税务问题的，往往都会带来很大问题；&/p&&p&其次，关注资产所在国或者目标公司所在国的税务立法动向，有些时候，行业动向或者将颁布的税务法律法规可能会成为交易的Deal Breaker；&/p&&p&第三，是跨境交易本身所涉及的税及税务由谁承担。如果跨境交易涉及到多个法域的，一定需要查明在不同法域下是否涉税以及有多大的税务责任，税务责任应当由买方还是卖方承担，要在交易文件中明确写明，各方的互相协助义务，也需要列明；&/p&&p&最后，来到你所提的主要问题，一般来说，考虑如下几个因素：并购价款的支付：是直接全部用Equity出资，还是采用Equity：Debt ratio的方式，此处需要注意有些国家的Thin Capital问题，第二是考虑Tax Treaties，在投资国和相关国家所签署的税务协定中，去找优惠税务的Treaty设立相关的投资中间实体（Intermediate），以便最优化日后投资的税务负担；第三，是采用Operation中其他的运营安排，比如日后的转移支付（Pricing transfer）等等。&/p&&p&在各国政府日益加大税收征管的背景下，税务筹划能起到一定的作用，但需要严格按照相关法律法规和通行的行业实践去做，同时，一些合法的避税方式也常常被有权税务机关进行Challenge, 聘用专业顾问，关注行业动向，注意风险防护，对跨境交易中的税务风险控制有很大帮助。&/p&
谢邀。干了一上午活儿，马上快到中午休息了，简单说两句。跨境并购的税务设计是非常复杂和专业的话题，一般开始以都会引入专业的财税顾问进行设计。叔叔作为律师，仅从自己实务中见到过的情况大概讲讲。跨境并购的税务问题主要需进行如下几方面的考虑：首先…
以中国的规定为例，这方面最主要的文件为 财税[2009]59号。该文件的概念是递延纳税，而非不纳税。&br&&br&要理解为何这样规定，先要了解通常纳税的方法。股票出售的税收是对投资增值征收，也就是股票出售金额减除投资成本，简单理解就是本次出售价格减去购入时的买价和杂费。&br&&br&而换股在税法上相当于两个企业互相出售子公司的股权，互相支付一定金额，由于金额相等因此互相抵消不需要实际付款。这里最重要的一点就是两家公司都没有实际的现金流入。&br&&br&而税务局可不管这些，他会根据评估报告等资料换算出一个市场的出售价格。如果一个外企90年代初进入中国，当时投资几百万美元的产业现在市价可能达到好几亿，甚至几十亿美元了。这时如果没有递延纳税的规定，那么在实际没有现金流流入的情况下，这个外企的集团需要交纳非常高昂的税收，直接影响到企业运转。&br&&br&这时根据“纳税能力原则”就应该允许企业递延纳税。即不能强迫纳税人在没有现金的情况下纳税，而是允许企业在实际获得现金或者有理由较为便利的获得现金的情况下纳税。&br&&br&这种情况下是递延纳税，也就是说当企业下一次出售股票时，成本只能按照几百万美元计算，而非几十亿美元。即下一次将增值额全部计税。
以中国的规定为例，这方面最主要的文件为 财税[2009]59号。该文件的概念是递延纳税，而非不纳税。 要理解为何这样规定，先要了解通常纳税的方法。股票出售的税收是对投资增值征收，也就是股票出售金额减除投资成本，简单理解就是本次出售价格减去购入时的买…
&p&&b&楼主的问题逻辑不通。&/b&&/p&&p&首先，集团A公司与分分公司B公司属于一个纳税主体，根据《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任;分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构，不具有法人资格。&/p&&p&根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)规定：企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。即企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额。但总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。在每个纳税期间，总机构、分支机构应分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。等年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。&/p&&p&也就是说：A、B公司全部由A公司按照A公司所适用的所得税税率计算。题主所说的&b&“合理的转移到集团公司，就会省下大半资金”这种情况根本就不存在。&/b&&/p&&p&上述观点提出后，我要就“关于集团公司之间如何税收筹划”阐述：&/p&&p&&b&一、&/b& &b&可以通过分子公司的权衡：&/b&&/p&&p&企业可以通过设立分子公司来进行税收筹划，但是设立分公司还是子公司，这是一个值得仔细思考的问题，在设立分支机构时有三个因素应当综合考虑：&/p&&p&1. 首先是先就分支机构的盈亏情况分析：&/p&&p&A. 当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。根据税法规定(国税发〔2008〕28号)，分公司是非独立纳税人，其亏损可以由总公司的利润弥补;如果设立子公司，子公司是独立纳税人，其亏损只能由以后年度实现的利润弥补，且总公司不能弥补子公司的亏损，也不得冲减对子公司投资的投资成本。&/p&&p&B. 当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择母子公司模式;子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展，总公司可以把其效益好的资产转移给子公司，把不良资产处理掉。&/p&&p&2. 其次是享受税收优惠的情况，按照税法规定，当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会收到较好的纳税效果。&/p&&p&3. 再次是分支机构的利润分配形式及风险责任问题，分支机构由于不具有独立法人资格，所以不利于进行独立的利润分配。同时，分支机构如果有风险及相关法律责任，可能会牵连到总公司，而子公司则没有这种担忧。&/p&&p&　综上所述，当企业设立分支机构时，由于设立初期分支机构面临高昂的成本、费用支出，所以亏损的概率较高，通常采用分公司的形式较为合适，可以享受和总部收益盈亏互抵的好处。经过两三年的经营期间，分公司开始转亏为盈时，再把分公司变更注册为子公司，这样可以降低分支机构对总机构的法律影响。&/p&&p&&b&二、&/b& &b&集团公司存在不同的国家：&/b&&/p&&p&对于跨国企业，最容易用到的方法就是“转移定价”。&/p&&p&所谓的“转移定价”英文为“Transfer Price”，是指跨国公司内部，在母公司与子公司、子公司与子公司之间销代产品，提供商务、转让技术和资金借贷等活动所确定的企业集团内部价格。（具体的大家可以参照维基百科，百度百科和智库百科）&/p&&p&我在此仅以我个人的操作和认知简单的举例说明：&/p&&p&A公司的下游子公司B公司，分别设立外国M国家和中国（所得税率假设都是25%）。A向B销售一批Q原材料100元，实际在B公司所在的中国，相当产品的市场价值为50元。&/p&&p&具体分析如下：&/p&&p&1.对于B公司而言，少缴纳了100-50=50所对应的所得税，增值税几乎无影响。但是会增加进口关税的计税基础，可相对于节约的所得税是划算的。&/p&&p&2.对于A公司而言，将B公司的利润转移过来，而并非通过分红的方式（通常情况下，税后利润向非居民企业分红需要承担一笔额外税务成本），避免向外汇款的核查。&/p&&p&运行方式：&/p&&p&1.对于B公司来说，Q原材料最好是以散量采购，组合加工后出售，保持产品以及整体财务报表存在利润，仅用于应付当地税务核查即可。&/p&&p&2.对于A公司而言，最好以研发的新型产品为转移定价的物料，溢价高、市场好。同时不容易在中国（B公司所在国）找到市场价值。可快速收回研发成本和设备投入，技术成型后将技术转移至B公司所在国本土化生产。原因在于，非新型产品在产品周期的后期时在市场中新鲜感大大降低，需要通过降价方式促进消费，而本土化大大降低成本，产品毛利率趋于平缓变动。&/p&&p&风险：&/p&&p&最大的风险来源于税务，当地税务机关通常保留税务的核查权，若实际经营情况与净利润率不相符，容易引起怀疑，容易被针对检查。&/p&&p&以上是我的一些浅显认识，初来知乎，请各位关照，有什么疑问和见解可以在回复中提出，可以一起讨论。&/p&
楼主的问题逻辑不通。首先，集团A公司与分分公司B公司属于一个纳税主体，根据《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任;分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构，不具有法人资格。根据《国家税务总局…
&strong&谢腰&/strong&&br&根据&strong&国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知，&/strong&就网络红包个人所得税征收管理问题明确如下：&p&　　一、对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，税款由派发网络红包的企业代扣代缴。&/p&&p&　　二、对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品(产品)或服务才能使用的非现金网络红包，包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等，以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包，属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让，不征收个人所得税。&/p&&p&　　三、个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。&br&&/p&&p&从上面规定可知&/p&&p&1、无故发红包的，如进门就发的，加微信就发的之类，算偶然所得，商场要代交个税，账务处理上，商场应计销售费用；&/p&&p&2、购过商品，接受返还的红包，算折扣折让，不收个税。个人认为这是对的，好比一件商品标价是100，打折是80，直接收80和先收顾客100，再还20，本质没有不同。账务处理都是按净额计销售收入。&/p&&p&由个可知，从个税上看，发礼品还是发现金没有区别。&/p&
谢腰 根据国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知，就网络红包个人所得税征收管理问题明确如下： 一、对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，税款由派发网络红包的企业代扣代缴。 二、对个人取得企业派…
A先生可能是我，可能是你，也可能是任何人，他是中国最普通的一个三口之家中的丈夫和父亲。&br&Chanel女士香水100ml Chanel CoCo的市场售价为1480元。这个价格中实际上包含了17%的增值税251.6元，30%的消费税444元，以及城市维护建设税48.7元。一款1480元的Chanel香水，所缴纳的税款就达到了744.3元，已经超过了商品的半价。&br&在西方，“纳税人”的概念就等同于“公民”，突出的是纳税人对政府的义务和权利。而在以流转税为主要税种的中国，很多“税”被隐蔽在了商品的价格之中。和大多数人一样，A先生并不知道自己什么时候在“纳税”。只是很突然地，他想做一些改变。&img data-rawwidth=&1536& data-rawheight=&2048& src=&/af0bc4fa0acaf91a53df11f_b.jpg& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1536& data-original=&/af0bc4fa0acaf91a53df11f_r.jpg&&&br&Chanel女士香水100ml Chanel CoCo的市场售价为1480元。这个价格中实际上包含了17%的增值税251.6元，30%的消费税444元，以及城市维护建设税48.7元。一款1480元的Chanel香水，所缴纳的税款就达到了744.3元，已经超过了商品的半价。&br&在西方，“纳税人”的概念就等同于“公民”，突出的是纳税人对政府的义务和权利。而在以流转税为主要税种的中国，很多“税”被隐蔽在了商品的价格之中。和大多数人一样，A先生并不知道自己什么时候在“纳税”。只是很突然地，他想做一些改变。&br&那是在今年5月，一个很平常的下午，A先生刚从他的留学顾问郑莹莹的办公室里出来。A先生的儿子正在上小学，他希望再过几个月，能够直接送儿子去美国念书。郑莹莹让他准备一些材料，包括个人职业证明、银行存款……还有税单。&br&“为什么要税单？”A先生很费解，郑莹莹告诉他，现在很多人的收入证明水分都很大，只有税单是最可靠的。就这样一件小事，仿佛突然打动了A先生一样，他打算了解一些有关税收的知识，弥补一下自己在这方面的掉以轻心。&br&在浏览了N个网站之后，A先生发现事情有些蹊跷。在税收立法权、税种开征权等权限高度集中于国家层面的中国税制下，对于“我们现在究竟有多少个税种”的问题，竟然找不到一个统一的答案。&br&&br&&br&财政部网站是这样表述的：“目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶税由海关征收……”之后，并一一列举这19个税种的名目。&br&而在国家税务总局网站上，在“税收宣传”栏目里是这样介绍的：“目前，中国共有增值税、消费税……船舶吨税、固定资产投资方向调节税等20个税种，其中，17个税种由税务部门负责征收。”&br&也就是说，我国共有多少个税种，财政部说是19个，而税务总局说是20个。而在包括北京地税局在内的更多的网站上还介绍称：“中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类……”尚未立法开征的遗产税和已经取消的农业税也囊括在内。&br&今年7月，国内一家媒体对此进行了曝光，国家税务总局和北京地税局网站上的税制信息随即进行了变更，与财政部的19个税种的说法相统一。据该报道所述：“负责税收征管的税务部门工作人员的答案也是各不相同：有的说有30多种，有的说20多种；有的拿出有关资料想一一列举，但边说边发现内容已经过期……”&br&“税种这么大的问题，主管部门都没有一个统一的说法，那下面的征税岂不是乱套了？”&br&月，全国税收总收入完成55957.37亿元，同比增长24.2%。A先生现在已经决定要重视这个问题，搞清楚自己到底交了哪些税，可不能让别人动了自己的税单。&br&&图&很高兴，我赚到了钱，可是……&br&徐泽忠（广州）红酒经销商 摄影/桑田&br&6年前在广州天河天润路开了“广州葡萄酒世家”这间红酒铺（wine shop），出售进口酒，其中以法国酒为主。&br&“每一瓶葡萄酒身上都有三种税，关税14%、消费税10%、增值税17%，进口葡萄酒身上的税比进口烈酒（如干邑、威士忌等）要低些，但已经相当高了。我在广州葡萄酒的生意，从2007年年底至今，每年的销售额约有10%的增长。如果税轻些，我们的价钱也可以定得低些，生意肯定比现在更好做。&br&费了好大的周折，A先生终于从自己单位所在区主管地税局领到了个税税单。他目前的税前月薪为18000元，扣除社会基本保险后，税单显示他每月的纳税额为2337.64元，全年共缴纳个税28051.68元。假设自己以此收入水平为标准，工作35年，那上交的个人所得税，已经近100万元。&br&A先生突然感到有些肉痛，他看着街道上的市政工程、环卫工人……第一次真实地产生了这样一种感觉—原来所有这一切，我都已经埋单。据财政部数据，月，中国个人所得税收入达到3716.49亿元，同比去年增长了21.5%。&br&A先生又产生了一个疑问：如果有两种情况，一种情况下，我是单身贵族，每月18000元的收入，扣除个税后，应付生活十分宽裕；而如果我是一个家庭的唯一收入来源，并且还有年迈的父母久病在床，那要我同样缴纳近2500元每月的个税，未免过于残酷吧？&br&其实在美国，常规个人所得税的起征点，随纳税人的申报状态、家庭结构及个人情况的不同而不同，没有统一的标准。也就是说美国的个人所得税是按家庭实际支付能力，而不是总收入征税，更能体现量能征税的原则。&br&我国现行的税收制度，只要是月收入过了起征点的居民，不论家庭负担轻重，都要纳一样的税，即“一刀切”地以个人为单位征收所得税。这与税务机关在税收征管能力上，还不能够掌握纳税人的真实信息不无关系。&br&国税总局所得税管理司副司长刘丽坚表示：“家庭联合申报必须具备很高的条件：第一是全社会纳税意识法制环境非常好；第二是税务机关的征管水平非常高；第三是这个国家的税制要实行综合税制，或者混合税制模式。”&br&所谓的综合税制模式（或混合税制模式），就是个人要就全部所得算一个总账，然后找一个总的适应税率。A先生从他的美国亲戚处了解到，在美国，每个人都有一个与身份证相应的税号，个人的各种收入缴税，都会记入这个税号中。上到奥巴马，下到钟点工，无一例外。但这并不是正式的纳税。&br&每年的元旦之后，雇员都会收到一张来自雇主的W-2表，上面列明了各种收入和扣税额。然后在4月15日前，纳税人把正式的报税表提交国税局。表中信息包括纳税人身份，被赡养的人口数，全年境内外总收入等。看应纳税与预扣税的差额，多退少补。&br&A先生想到一个很直观的例子，他的弟弟正在上大学，弟弟暑期给一家日报社打工一个月，赚到了3000元的工资，并缴纳了440元的个人所得税（注：一次性劳务报酬的税率为20%，其中不满4000元的，应减去800元作为税基）。但是在其他月份，弟弟并没有收入。也就是说分摊到全年，弟弟月均收入低于300元，但按照中国现行的个税制度，也就是月收入300元以下也要纳所得税。&br&A先生的大学硕士论文已经出版成书，他当时得到稿酬20000元，按现行稿酬税率计算，需缴税2240元（注：稿酬低于4000元的个人所得税税额=（每次所得收入－800元）×20%×（1－30%）；超过4000元的个人所得税税额=【每次所得收入×（1－20%）】×20%×（1－30%）。其实这本书是他用两年的时间完成的，如分摊到每个月，月收入则低于1000元。&br&从事建筑、装潢、销售等行业的劳动者也是如此，他们并非每月都能得到固定劳务报酬，而把一次性劳务报酬按一个月所得计税，这种税制设计显然是不科学的。&br&这类似于目前中国年收入12万元以上的个人自行申报个税制度，只是还需将覆盖面推广到所有人。截至日申报期结束，全国共有&a href=&tel:89150&/a&申报应退税额0.53亿元。&br&所得税是一种“直接税”，它轻易地就引起了A先生的“税痛”。但A先生还不知道的是，今年1至9月的个人所得税数额，仅占了中国税收总收入的6.6%。大都分个人承担的“间接税”，还隐藏在不易察觉的经济行为之中。人到税务机关办理2009年度个税自行纳税申报，申报应补税额16.42亿元，
A先生可能是我，可能是你，也可能是任何人，他是中国最普通的一个三口之家中的丈夫和父亲。 Chanel女士香水100ml Chanel CoCo的市场售价为1480元。这个价格中实际上包含了17%的增值税251.6元，30%的消费税444元，以及城市维护建设税48.7元。一款1480元的Cha…
我是国税局的，题主你理解错概念了，一个个回答：&br&1、个体户不能直接变更为企业，只能注销重办，这个楼上都回答很清楚了。&br&&br&2、你所理解的“微型企业”所对应的优惠针对的是所得税，而不是增值税，所得税优惠是这样的：&br&自日至日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。&br&自日至日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，适用所得税优惠政策。&br&自日至日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。&br&（由于政策变动，出现时间冲突以更优惠的为准）&br&在国税局的征管中，销售金额和人数只是标准之一，更主要的还是看应纳税所得额。&br&&br&3、在增值税里，只有“小规模纳税人”和“一般纳税人”两个概念。小微企业的优惠是有的，即目前一个季度非代开销售9万以内的小规模纳税人可以免税，但题主都是代开的，不涉及优惠。&br&&br&4、也就是说，你们企业作为工业企业一年应税销售50万以上就必须按17%交税了，也就是应该要来认定一般纳税人了（你不认定也按照17%）。所以你的理解完全错了，根本没有一种“微型企业”让你可以“每年能开300万的增值税发票，而只要交3%的税”。你也不要觉得不公平，如果你变成一般纳税人，你是可以享受抵扣的，你开出去的发票对方也可以抵扣17%所以也有议价权，这是非常公平的。&br&&br&5、由于你的理解错了，根本不存在你说的情况，所以也不需要计算哪个税金多了。&br&&br&6、我很真诚建议以后题主你有税务问题问12366，知乎虽然税务大牛很多，但是各地的政策执行口径都是有差异的，以当地特服号说的为准。
我是国税局的，题主你理解错概念了，一个个回答： 1、个体户不能直接变更为企业，只能注销重办，这个楼上都回答很清楚了。 2、你所理解的“微型企业”所对应的优惠针对的是所得税，而不是增值税，所得税优惠是这样的： 自日至日，对…
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