企业所得税季度报表的填列方法 企业所得税季度报表怎样填写
企业所得税季度报表的填列方法
企业所得税季度报表怎样填写
企业所得税季度报表的填列方法
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。　　二、表头项目　　1、“税款所属期间”、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。　　2、第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、第22行“本月（季）应纳所得税额”，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数、第17行“本期实际应补（退）所得税额”。　　三，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算、第12行“减免所得税额”：填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。第12行≤第11行。　　12；“累计金额”列：第20行=第19行×1&#47、第27行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数：填报企业所得税法规定的25％税率。　　20：根据相关行次计算填报。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。　　9、第10行“税率（25％）”：填报企业所得税法规定的25％税率。　　2：　　(1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：　　第15行×总机构应分摊预缴比例　　(2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：　　第22行×总机构应分摊预缴比例　　（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位），总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。　　23。　　21、第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）度应缴纳所得税额：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款，且第17行≤0时，填0，总机构应分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人：跨地区经营的汇总纳税纳税人;4　　19，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。　　3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列、各行的填报　　1、第1行至第24行、第15行“应补（退）所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填。　　13。次月(季)度起按正常情况填报。　　2、“纳税人识别号”：　　第24行×总机构应分摊预缴比例　　第26行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例”。　　15、第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，“本期金额”列不填：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。　　14，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算、第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数。“本期金额”列不填。　　22、第26行“总机构应分摊所得税额”　　《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明　　一、第25行至第32行：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日、第32行。　　五、具体项目填报说明　　1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度：根据相关行次计算填报。第17行=15行-16行；“累计金额”列，并在本纳税年度抵缴的所得税额。　　16，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总......
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。　　二、表头项目　　1、“税款所属期间”、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。　　2、第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、第22行“本月（季）应纳所得税额”，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数、第17行“本期实际应补（退）所得税额”。　　三，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算、第12行“减免所得税额”：填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。第12行≤第11行。　　12；“累计金额”列：第20行=第19行×1&#47、第27行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数：填报企业所得税法规定的25％税率。　　20：根据相关行次计算填报。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。　　9、第10行“税率（25％）”：填报企业所得税法规定的25％税率。　　2：　　(1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：　　第15行×总机构应分摊预缴比例　　(2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：　　第22行×总机构应分摊预缴比例　　（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位），总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。　　23。　　21、第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）度应缴纳所得税额：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款，且第17行≤0时，填0，总机构应分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人：跨地区经营的汇总纳税纳税人;4　　19，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。　　3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列、各行的填报　　1、第1行至第24行、第15行“应补（退）所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填。　　13。次月(季)度起按正常情况填报。　　2、“纳税人识别号”：　　第24行×总机构应分摊预缴比例　　第26行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例”。　　15、第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，“本期金额”列不填：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。　　14，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算、第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数。“本期金额”列不填。　　22、第26行“总机构应分摊所得税额”　　《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明　　一、第25行至第32行：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日、第32行。　　五、具体项目填报说明　　1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度：根据相关行次计算填报。第17行=15行-16行；“累计金额”列，并在本纳税年度抵缴的所得税额。　　16，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总......
实行“据实预缴”的纳税人填报第2行至第9行，且第9行&lt、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额、第18行“总机构应分摊的所得税额”、第9行“应补(退)所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额、第14行“本月(季)应纳所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。　　14;　　一：填报计算的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行　　13、第一部分为第1行至第16行、按季预缴企业：第12行=第11行×1/4按月预缴企业：第12行=第11行×1/12 11、第13行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。　　12、第7行“减免所得税额”;实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第16行　　企业所得税季度报表，结构分为两部分：、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的企业填写的。总机构在填报第一部分的基础上填报第18行至20行，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。　　16：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。　　18。　　2。　　10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。　　11、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。　　3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠;分支机构填报第20行至22行。　　每行具体填写如下。本行不包括纳税人的境外所得。第6行=第4行×第5行、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行， “本期金额”列不填。　　9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”：　　首先填写“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。　　1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位。　　4;0时，填0、第5行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。　　5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行、民办非企业单位比照填报、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。　　17、第21行“分配比例”，“本期金额”列不填，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报；　　其中：填报累计已预缴的企业所得税税额：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。　　8。事业单位、社会团体。　　二，事业单位、社会团体、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报会计制度核算的营业成本。　　7、第3行“营业成本”，且第6行≥0. 6，实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第11行至14行、第20行“分支机构分摊的所得税额”。　　15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季......参照税务局公布的格式，每个地方的不一样
你是A类还是B类？
企业所得税季度报表,结构分为两部分:; 　　一、第一部分为第1行至第16行,纳税人根据自身的预缴申报...
营业收入=主营业务收入+其业务本 营业本=主营业务本+其业务本 营业利润=营业收入-营业本-期间费用...
营业收入=主营业务收入+其他业务成本 营业成本=主营业务成本+其他业务成本 营业利润=营业收入-营业...
1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额, 如果现在是10月份需...
本表为年度纳税申报表主表,企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)、相...
填报说明 一、适用范围 本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实...
是的 营业收入填利润表的主营业务收入加其他业务收入 营业成本填利润表的主营业务成本加其他业务成本 利...
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中华人民共和国月(季)度预缴纳税申(A类) 填报说明 一、本表适用于实行方式申报企业的及在中国境内设立机构的在月（季）度预缴企业所得税时使用。 二、本表表头项目： 1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。 企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。 2、“”：填报税务机关核发的号码（15位）。 3、“”：填报税务登记证中的纳税人全称。 三、各列的填报 1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。 2、“按照上一平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。 四、各行的填报 本表结构分为两部分： 1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。 2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。 五、具体项目填报说明: 1、第2行“”：填报核算的营业收入，、、按其会计制度核算的收入填报。 2、第3行“”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。 3、第4行“”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 4、第5行“（25％）”：按照第四条规定的25％税率计算。 5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。 6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受优惠过渡期的、优惠、优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。 7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。 8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。 9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。 10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。 按季预缴企业：第12行=第11行×1/4 按月预缴企业：第12行=第11行×1/12 11、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。 12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行 13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。 14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构： 第9行×总机构应分摊的预缴比例25% (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应分摊的预缴比例25% （3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行×总机构应分摊的预缴比例25% 15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构： 第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% （3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% 16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构： 第9行×分支机构分摊的预缴比例50% (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×分支机构分摊的预缴比例50% （3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行×分支机构分摊的预缴比例50% (分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”) 17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。 18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
补充回答：
您还有我的一个过期问题，没有解决啦！ 希望我的回答能顺利解决您的问题！
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上面的好像太复杂了。其实，填这预交表，一般的企业只要填入：1、＝你们公司该季度的“”2、＝“”3、＝企业的利润总额=该季度累计数7、减免所得税额，按照你们企业的实际情况填就好了。至于累计金额一栏，一般会自动累加的，不用自己填写。该季度应交所得税额＝第9行的“累计金额”数
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TA的最新馆藏[转]&[转]&[转]&
喜欢该文的人也喜欢A类企业所得税报表中营业收入,营业成本,利润总额三者中是否有对比关系?营业成本包括期间费用吗?相关数据在附件,请问二三季度的报表如何填,谢谢!
<img onerror="imgDelByClass('comimg_box');" class="piczoom mpic" alt="A类
1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入
2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本
3、实际利润额：按利润表中“利润总额”填写。
4、季度所得税申报表（A类）中的实际利润额与营业收入、营业成本之间，没有逻辑关系。
给你提供一份填写好的申报表。
1、营业收入：按主营业务收入和其他业务收入合计数填写。
2、营业成本：按主营业务成本和其他业务支出合计数填写。
3、利润总额：按利润表中“利润总额-以前年度亏损...
1、“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业...
申报表中营业收入合计包括：主营业务收入、其他业务收入、根据税收规定视同销售收入。其中主营业务收入包括：销售货物、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同。其他业务收入...
1、“营业收入”的本期金额及累计金额都填零；
2、“营业成本”的本期金额及累计金额亦都填零；
3、“实际利润总额”的本期金额填写“营业外收入”账户的金额，累计金...
利润表的本年累计数就是本年1至本月的累计合计数,你根据每月的利润表上的本月数相加,就可以得出了.
其二:利润表上是根据收入的借方结转额；费用、成本的贷方结转额填...
答: 纯碱出口有退税吗？需要做商检吗？
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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这个不是我熟悉的地区
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时间: 17:00文章来源:www.LiLv8.net 作者: 银行信息网点击:
附表一（1）《收入明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民...
附表一（1）《收入明细表》填报说明
一、适用范围
本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、企业会计准则等核算的&主营业务收入&、&其它业务收入&和&营业外收入&，以及根据税收规定应在当期确认收入的&视同销售收入&。
三、有关项目填报说明
1.第1行&销售（营业）收入合计&：金额为本表第2＋13行。本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。
2.第2行&营业收入合计&：金额为本表第3＋8行。该行数额填入主表第1行。
3.第3至7行&主营业务收入&：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人在会计核算中的主营业务收入。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。
（1）第4行&销售货物&：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业的主营业务收入。
（2）第5行&提供劳务&：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。
（3）第6行&让渡资产使用权&：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。
转让处置固定资产、出售无形资产（所有权的让渡）属于&营业外收入&，不在本行反映。
（4）第7行&建造合同&：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等的主营业务收入。
4.第8至12行：按照会计核算中&其他业务收入&的具体业务性质分别填报。
（1）第9行&材料销售收入&：填报销售材料、下脚料、废料、废旧物资等收入。
（2）第10行&代购代销手续费收入&：填报从事代购代销、受托代销商品收取的手续费收入。
专业从事代理业务的纳税人收取的手续费收入不在本行填列，而是作为主营业务收入填列到主营业务收入中。
（3）第11行&包装物出租收入&：填报出租、出借包装物的租金和逾期未退包装物没收的押金。
（4）第12行&其他&：填报在&其他业务收入&会计科目核算的、上述未列举的其他业务收入，不包括已在主营业务收入中反映的让渡资产使用权取得的收入。
5、第13至16行：填报&视同销售的收入&。视同销售是指会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入计缴税金的销售货物、转让财产或提供劳务的行为。第13行数据填列附表三第2行第3列。
（1）第14行&非货币性交易视同销售收入&：执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》或《企业会计准则》的纳税人，填报不具有商业实质或交换涉及资产的公允价值均不能可靠计量的非货币性资产交换，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。
（2）第15行&货物、财产、劳务视同销售收入&：执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，填报将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。
6、第16行&其他视同销售收入&：填报税收规定的上述货物、财产、劳务之外的其他视同销售收入金额。
7、第17至26行&营业外收入&：填报在&营业外收入&会计科目核算的与其生产经营无直接关系的各项收入。并据此填报主表第11行。
（1）第18行&固定资产盘盈&：执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈数额。
（2）第19行&处置固定资产净收益&：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。不包括纳税人在主营业务收入中核算的、正常销售固定资产类商品。
（3）第20行&非货币性资产交易收益&：填报纳税人在非货币性资产交易行为中，执行《企业会计准则第14号&收入》具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的，其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额计入营业外收入的；执行《企业会计制度》和《小企业会计制度》实现的与收到补价相对应的收益额，在本行填列。
（4）第21行&出售无形资产收益&：填报纳税人因处置无形资产而取得的净收益。
（5）第22行&罚款收入&：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。
（6）第23行&债务重组收益&：执行《企业会计准则第12号&债务重组》纳税人，填报确认的债务重组利得。
（7）第24行&政府补助收入&：填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括实行会计制度下补贴收入核算的内容。
（8）第25行&捐赠收入&：填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。
（9）第26行&其他&：填报纳税人在&营业外收入&会计科目核算的、上述未列举的营业外收入。
四、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第1行＝第2＋13行。
2.第2行＝第3＋8行。
3.第3行＝第4＋5＋6＋7行。
4.第8行＝第9＋10＋11＋12行。
5.第13行＝第14＋15＋16行。
6.第17行＝第18至26行合计。
（二）表间关系
1.第1行＝附表八第4行
2.第2行＝＝主表第1行
3.第13行＝附表三第2行第3列
4.第17行＝主表第11行
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