海南航空(600221)-公司公告-海南航空：关于海航集团财务有限公司风险评估报告-股票行情中心 -搜狐证券
（600221）
海南航空：关于海航集团财务有限公司风险评估报告&&
海航集团财务有限公司风险评估报告
关于海航集团财务有限公司
风险评估报告
中兴华专字（2014）第 BJ02-018 号
海南航空股份有限公司：
我们接受了你们的委托，对海航集团财务有限公司（以下简称“海航财务公司”）
管理当局对日与财务报表相关的资金、信贷、投资、稽核、信息管理风
险控制管理体系制定与执行情况进行审核。建立健全并合理设计风险管理制度和各
项内部控制制度，保持其有效性、真实性和完整性是海航财务公司管理层的责任。
我们的责任是对海航财务公司与会计报表有关的风险管理制度的设计及执行情况发
我们在审核过程中，实施了包括了解、测试和评价海航财务公司与会计报表编
制有关的风险管理设计的合理性和执行情况，以及我们认为必要的其他程序。我们
相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。
根据对风险管理的了解和评价，我们未发现海航财务公司截至日与
会计报表编制有关的风险管理存在重大缺陷，未发现海航财务公司存在违反中国银
行业管理监督委员会颁布的《企业集团财务公司管理办法》规定情况。
风险管理具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可
能性。此外，由于情况的变化可能导致风险管理变得不恰当，或降低对控制、风险
管理政策、程序遵循的程度，根据风险评估结果推测未来风险管理有效性具有一定
本报告是根据《企业集团财务公司管理办法》规定对海航财务公司开展金融业
务进行的风险评估，仅供海南航空股份有限公司上报上海证券交易所审核使用。未
经书面许可，不得用作任何其他目的。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
海航集团财务有限公司风险评估报告
附件：海航集团财务有限公司风险评估说明
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：徐红伟
中国注册会计师：李
2014 年 7 月 15 日
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
海航集团财务有限公司风险评估说明
风险评估说明
一、公司基本情况
海航集团财务有限公司（以下简称“本公司”）原名“中新集团财务有限公司”，1993 年 10
月经中国人民银行批准“银复[ 号”，由中国建筑材料集团公司（原名中国新型建筑材
料集团公司）、交通银行北京分行等 15 家单位共同出资组建。
1994 年 1 月 10 日取得北京市工商行政管理局核准的企业法人营业执照，注册号为
967 号，注册资本 5,000 万元。
1996 年 8 月本公司进行增资，注册资本由 5,000 万元增加至 10,000 万元。
2003 年 12 月，经中国银行业监督管理委员会批复，公司注册资本由 10,000 万元增加至
30,000 万元，同时进行股权转让，公司名称变更为“海航集团财务有限公司”。
2004 年 6 月，经中国银行业监督管理委员会北京监管局(以下简称“银监会北京银监局”)批
准，换取了 L7 号金融许可证。
2006 年 5 月经银监会北京银监局批复，本公司注册资本由 30,000 万元增加至 80,000 万元，
并进行股权转让。
2007 年 6 月根据银监会北京银监局批复，公司通过购汇将注册资本金 80,000 万元变更为
80,000 万元（含美元 500 万元），变更后注册资本金总额不变。
2008 年 5 月经银监会北京银监局批复，公司增加注册资本 40,000 万元，变更后的注册资
本为人民币 120,000 万元（含美元 500 万元），股东不变。
2010 年 9 月经银监会北京银监局“京银监复[ 号”《关于海航集团财务有限公司变
更注册资本和修改公司章程的批复》，公司增加注册资本 150,000 万元，变更后的注册资本为
人民币 270,000 万元（含美元 500 万元），新增注册资本由新增股东海航机场集团有限公司认
2011 年 4 月，经银监会北京银监局“京银监复[ 号”《关于海航集团财务有限公司
变更股权及修改公司章程的批复》，海航集团有限公司收购中国建筑材料集团有限公司、中国
建筑材料工业地质勘查中心和中国兵器科学研究院所持公司股权。变更后，海航集团有限公司
出资额为 79,600 万元（含美元 204 万元），持股比例为 29.48%，其他股东持股比例不变。
2012 年 8 月，经银监会北京银监局文件“京银监复[ 号”《关于海航集团财务有限
公司变更股权及修改公司章程的批复》，深圳能源财务有限公司将所持有的本公司 400 万元人
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
海航集团财务有限公司风险评估说明
民币股权（0.15%股权）转让给海航集团有限公司，海航集团有限公司将所持有的 54,000 万元
人民币股权（20%股权）转让给中国新华航空集团有限公司。
2013 年 6 月 17 日经中国银行业监督管理委员会北京监管局(京银监复（ 号)《北
京银监局关于核准赵权海航集团财务有限公司董事长任职资格的批复》的批复，核准赵权海航
集团财务财务有限公司董事长的任职资格。公司于 2013 年 6 月 25 日变更的工商登记，法定代
表人更改为：赵权。
截至日，公司注册地址：北京市朝阳区霄云路甲26号海航大厦19层。企业法
人营业执照注册号：967；法定代表人：赵权。
截至 2014 年 6 月 30 日，各股东出资额及持股比例如下：海航集团有限公司出资金额为
26,000 万元（含美元 250 万元），持股比例为 9.63%；海航机场集团有限公司出资金额为 150,000
万元，持股比例为 55.56%；海口美兰国际机场有限责任公司出资金额为 25,000 万元（含 156.25
万美元），持股比例为 9.26%；中国新华航空集团有限公司出资金额为 64,000 万元（含 62.5
万美元），持股比例为 23.70%；海航酒店（集团）有限公司，出资金额为 5,000 万元（含 31.25
万美元），持股比例为 1.85%。
经中国银行业监督管理委员会批复，公司经营范围为：对成员单位办理财务和融资顾问、
信用鉴证及相关的咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；对成员单位提供担保；
办理成员单位之间的委托贷款和委托投资；对成员单位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之
间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位存款；对成员单位办理贷款和
融资租赁；从事同业拆借；经批准发行财务公司债券；承销成员单位的企业债券；有价证券投
资（股票二级市场投资除外）；成员单位产品的消费信贷、买方信贷；对金融机构的股权投资。
二、公司内部控制的基本情况
（一）控制环境
公司实行董事会领导下的总经理负责制。公司已按照《海航集团财务有限公司章程》中的
规定建立了股东会、董事会和监事会，并且对董事会和董事、监事、经理层和高级管理人员在
内部控制中的责任进行了明确规定，明确了股东大会、董事会、监事和经理层之间各负其责、
规范运作、相互制衡的公司治理结构。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
海 航 集团 财 务 有 限 公 司 风 险 评估 说 明
公 家有关金融法 方针政策和中 监督管理委员 会颁布的《企
务公司管理办
办法》。公司 款利率及各项
国人民银行的
严格执行中国
在人民银行开
开立人民币账 定缴纳存款准 设置了完善 的组织机构，建立
款、贷款、投
动和人事管理
投资、结算、财务、劳动
制度。公司建
和风险管理制
业务的稽核、
立于经营管理
、检查制度，并设立独立
直接向董事会
稽核部门，直
的识别与评估
（二）风险的
公 内部控制制度 务的管理办法
部稽核部门，通
程。建立内部
中监督、事后
业务活动进行
后监督岗位，对公司的业
其职责范围内
核。各部门在其
评估体系和项
项目责任管理 据各项业务的
同的风险控制
制定各自不同
流程、和风险
险防范措施，各部门责任 分离、相互监 对各种 预测、评估和控
2014 年上半年，公司进一步规 理制度，在原
修订或补充了 4 项管理
（三）控制活
华会计师事务所
所（特殊普通合
海航集团财务有限公司风险评估说明
1、资金管理
公司根据国家有关部门及人民银行规定的各项规章制度，制定了《结算业务资料管理办法》、
《重要空白凭证管理办法》、《存款准备金缴存管理办法》、《资金异动反馈管理办法》、《结
算业务专用章管理规定》、《结算存款业务操作手册》、《贷款业务操作手册》、《票据业务
操作手册》、《中间业务操作手册》、《资金集中管理办法》、《海航集团境外香港资金池资
金管理办法（试行）》、《海航集团实施二级资金池的管理办法（试行）》、《海航集团财务
有限公司结算业务部境内外币资金管理及业务操作办法》、《海航集团财务有限公司结售汇业
务操作规程》和《海航集团财务有限公司资金集中管理办法》、《海航集团财务有限公司结算
业务部保理业务操作规程》、《海航集团财务有限公司结算业务部有价证券投资业务操作规程》、
《海航集团财务有限公司外汇账户管理信息系统管理办法》、《海航集团财务有限公司结算业
务部法人账户透支业务操作规程》、《海航集团财务有限公司结算业务部银行账户对账规程》、
《海航集团财务有限公司外部账户管理办法》、《海航集团上市公司境内银行账户管理办法》
等业务管理办法、业务操作流程，有效地控制了业务风险。
（1）在资金计划管理方面，公司业务经营严格遵循《企业集团财务公司管理办法》对资
产负债的管理要求，通过制定和实施资金计划管理、风险控制管理、同业资金拆借管理等制度，
保证公司资金的安全性、效益性和流动性。
（2）在成员单位存款业务方面，公司严格遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则保障
成员单位资金的安全，维护各当事人的合法权益。
（3）资金集中管理和内部转账结算业务方面，成员单位在公司开设结算账户，通过互联
网传输路径实现资金结算，严格保障结算的安全、快捷，同时具有较高的数据安全性。其内部
网络如下：
集团内网其他
核心服务器、数据
库、前置器等
结算系统专用
财务公司业务
连接至各家银行
结算业务部负责归集成员公司存款并代理结算支付，记账及时，并严格执行账务处理二级
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海航集团财务有限公司风险评估说明
复核，对外付款三级审批制度，保证账务处理及时、准确，发现问题及时反馈。月底财务管理
部以并表方式将结算业务部业务数据记入到公司整体财务核算当中。
公司严格执行货币资金内部控制规范，支票、预留银行财务专用章和预留银行名章由不同
人员分管，并严格执行财务预留印鉴带出申请审批制度和带章外出制约机制。
（4）对外融资方面，公司具有全国银行间拆借市场资格。公司“ 同业拆借” 业务仅限于从
全国银行间同业拆借市场拆入或拆出资金，自身不存在资金安全性风险，实际操作程序较好。
2、信贷业务控制
公司贷款的对象仅限于海航集团的成员单位。公司根据各类业务的不同特点制定了《综合
授信业务管理办法》、《产业集团综合授信业务管理办法》、《贷款业务管理办法》、《外汇
贷款业务管理暂行办法》、《商业汇票贴现业务管理办法》、《融资租赁业务管理办法》、《委
托贷款业务管理办法》、《商业汇票承兑业务管理办法》、《担保业务管理办法》、《保理业
务管理办法》、《贷款利率管理办法》、《客户信用评级业务管理办法》、《法人账户透支业
务管理办法》、《银团贷款管理办法》、《贷款卡管理办法》、《消费信贷管理办法（暂行）》、
《买方信贷管理办法（暂行）》、《授信尽职调查管理办法》、《贷款业务管理办法》和《担
保操作规程》等制度，建立了贷前、贷中、贷后完整的信贷管理制度。
（1）建立了审贷分离、分级审批的贷款管理办法
公司制定了《综合授信业务管理办法》，公司业务评审委员会须对全部综合授信项目进行
审议。资金信贷部就授信事项提出部门意见，主管资金信贷部的公司副总经理出具复核意见后，
报送业务评审委员会审批。
在授信审批的基础上，分管资金信贷部的公司副总经理、总经理有权审批单项贷款业务。
单笔1亿元以下（含1亿元）贷款业务，由分管资金信贷部的公司副总经理审批，单笔1亿元以
上贷款业务，由业务评审委员会、总经理最终审批。
（2）贷后管理
资金信贷部负责对贷出款项的贷款用途、收息情况、逾期贷款和展期贷款进行监控管理，
对贷款的安全性和可收回性进行检查。
3、投资业务控制
截至报告日，公司无长期股权投资业务。
4、内部稽核控制
公司实行内部审计监督制度，设立对董事会负责的内部审计部门——稽核审计部，建立内
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部审计管理办法和操作规程，对公司及所属各单位的经济活动进行内部审计和监督。
稽核审计部负责公司内部审计业务。针对公司的内部控制执行情况、业务和财务活动的合
法性、合规性、风险性、准确性、效益性进行监督检查，发现内部控制薄弱环节、管理不完善
之处和由此导致的各种风险，向管理层提出有价值的改进意见和建议。
5、信息系统控制
公司信息系统建成于 2004 年，主要是为成员单位提供资金结算服务和公司信贷管理、会
计核算等。2010 年末，公司以九恒星科技有限公司的全新资金结算管理系统全面替代已运行六
年的拜特结算中心系统，并加入先进的电子签名验证，保证业务操作的安全性。2011 年，经过
以九恒星新系统为主、以拜特旧系统为辅，新旧两套系统长达 6 个月的并线运行，公司实现了
新旧业务系统的平稳过渡。2012 年公司顺利推进集团资金管理系统，扩展了中信银行、华夏银
行及民生银行等三家银企直联接口，进一步扩展了公司资金业务服务范围。同时，公司风险控
制、1104 报表等业务模块也完成上线，有力提升了公司风险控制水平。
目前，公司资金结算、信贷、外汇、同业等业务模块运行正常，公司综合业务的信息化水
平进一步提升。
（四）内部控制总体评价
公司的内部控制制度是完善的，执行是有效的。在资金管理方面公司较好地控制了资金流
转风险；在信贷业务方面公司建立了相应的信贷业务风险控制程序，使整体风险控制在合理的
三、公司经营管理及风险管理情况
1、经营情况
截至日止，公司总资产232.79亿元，存放同业款项5.94亿元，现金及存放中央
银行款项21.46亿元，吸收存款163.09亿元；月份，公司实现营业收入3.20亿元，实现
利润总额2.23亿元，实现净利润1.67亿元。
2、管理情况
公司自成立以来，一直坚持稳健经营的原则，严格按照《中华人民共和国公司法》、《中
华人民共和国银行业监督管理法》、《企业会计准则》、《企业集团财务公司管理办法》和国
家有关金融法规、条例以及公司章程规范经营行为，加强内部管理，制定了《合规风险管理办
法》、《操作风险管理办法（暂行）》、《市场风险管理办法（暂行）》、《流动性风险管理
办法（暂行）》、《业务评审委员会议事规程（暂行）》等管理办法。公司从未发生过挤提存
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款、到期债务不能支付、被抢劫或诈骗、董事或高级管理人员涉及严重违纪、刑事案件等重大
事项，也从未受到过中国银行业监督管理委员会等监管部门行政处罚和责令整顿，对上市公司
存放资金也未带来过任何安全隐患。
3、监管指标
根据《企业集团财务公司管理办法》规定，公司的各项监管指标均符合规定要求：
（1）资本充足率不得低于10%：公司资本充足率=资本净额÷（加权风险资产+市场风险资
产×12.5）=20.23%，资本充足率高于10%。
（2）同业拆入余额不得高于资本总额：公司同业拆入余额为17,435.17万元，资本总额为
378,789.02 万元，同业拆入余额低于资本总额。
（3）投资与资本总额的比例不得高于70%：公司已开展长短期证券投资业务，包含交易
性金融资产和持有至到期投资，106,158.34万元（其中交易性金融资产6,158.34万元，持有至到
期投资100,000万元）÷378,789.02万元=28.03%。
（4）担保风险敞口不得高于资本总额：公司本期担保风险敞口为20,000万元，资本总额为
378,789.02万元，低于资本总额。
（5）自有固定资产与资本总额的比例不得高于20%：公司自有固定资产与资本总额的比
=69.68万元÷378,789.02万元= 0.02%，自有固定资产与资本总额的比例低于20%。
综述，海航集团财务有限公司具有合法有效的《金融许可证》、《企业法人营业执照》，
建立了较为完整合理的内部控制制度，能较好地控制风险，2014年上半年严格按照银监会《企
业集团财务公司管理办法》（中国银监会令【2004】第5号）的规定经营。根据我们对风险管
理的了解和评价，我们未发现海航集团财务有限公司截至日与会计报表编制有关
的风险管理存在重大缺陷。不存在违反中国银行业监督管理委员会颁布的《企业集团财务公司
管理办法》规定的情况，各项监管指标均符合该办法第三十四条的规定要求。
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海航受让宝商股权至少净值溢价20%
　上海证券报网络版　　()
过渡期内海航将派员参与宝商经营和财务管理工作
宝商集团昨天发布公告,提示公司第一大股东宝鸡市国资委已与海航集团签署了国有股权转让的框架协议,前者拟将宝商集团19,327,811股国家股(占总股本10.05%)以协议方式全部转让给后者,转让价格以宝商2005年末经审计的每股净资产为作价基础。
消息一出,市场反应强烈,宝商集团成交量急剧放大,股价一度涨停。
海航作为国内第四大航空公司,总资产达400多亿元,产业链正逐步从航空运输延伸到机场管理、酒店旅游等领域。其的每一次收购行动,都会引起市场的极大关注。在此之前,海航已收购了另一家同类上市公司民生。按海航内部人士的说法,“今后海航的飞机飞到哪里,哪里就会有海航的酒店、商业等服务跟进。”
在采访中,知情人士向记者透露,框架协议签署后的过渡期间内,海航方面将陆续派出人员参与宝商集团的经营和财务管理工作。并且,本次股权转让将与宝商集团的股权分置改革同时进行。
2005年年末,宝商集团披露了整改公告,显示公司存在种种问题,这些问题也会在本次重组中一并妥善处理。宝商曾发布业绩预告,表示2005年将亏损2.6亿元,亏损的准确数据以即将出炉的年报为准,这将直接关系到海航的收购价格。不过,可以肯定的是,此次股权若正式进行转让将采取溢价的方式。这位知情人士表示：“至少要在净资产基础上溢价20%”,这既反映了海航重组的决心,也显示卸下包袱的宝商未来所具备的发展潜质。(记者 石丽晖)
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电话：010-
（请将“#”改为“@”）
Copyright & 1998 - 2017 Tencent. All Rights Reserved海航投资：海航集团有限公司审计报告
海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 海航集团有限公司 2016年度之财务报表附注 【财务报表附注是财务报表不可或缺的组成部分，报表使用者了解企业的财务状况、经营成 果和现金流量，应当全面阅读附注，附注相对于报表而言，同样具有重要性。】 本财务报表附注中部分数据明细数相加与合计数尾数不一致系数据四舍五入造成。 一、 企业基本情况 1. 企业注册地、组织形式和总部地址 企业注册地：海南省海口市 组织形式：有限责任公司 总部地址：海南省海口市 2. 企业业务性质和主要经营活动 海航集团有限公司（以下简称本公司或公司）是于 1998 年 4 月 16 日经国家工商行 政管理局批准组建，以航空运输业为起点，向上下游产业延伸发展而成集航空运输业、 机场管理业、酒店管理业、房地产业、旅游服务业和其他相关产业为一体多产业大型企 业集团，公司对所从事产业实行专业性产业管理模式。公司总部为控股集团公司，不从 事具体营业活动。 3. 历史沿革 公司由海南交管控股有限公司和广州建运投资有限公司共同出资设立，海南交管控 股有限公司持有公司 70%股权，为公司母公司，广州建运投资有限公司持有公司 30%股 权。2005 年 12 月 23 日，公司股东会决议申请增加注册资本 40 亿元，由海口新城区建 设开发有限公司以 40 亿元增资投资于本公司，公司注册资本从 5 亿元增加至 45 亿元， 海口新城区建设开发有限公司持有公司 88.89%股权，成为公司的母公司。2008 年度海口 新城区建设开发有限公司将持有 88.89%股权分别转让给海南交管控股有限公司和洋浦 建运投资有限公司；广州建运投资有限公司将持有 3.33%股权转让给洋浦建运投资有限 公司。海南交管控股有限公司持有公司 70%股份，为公司母公司。2010 年公司股东按原 投资比例同比例对公司进行增资，增资后公司注册资本及实收资本为 62.718 亿元。 －9－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 2013 年 4 月 25 日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司申请新增注册 资本人民币 22 亿元，其中：洋浦建运投资有限公司认缴人民币 6.6 亿元，占新增注册资 本的 30%；海南交管控股有限公司认缴人民币 15.4 亿元，占新增注册资本的 70%，均以 货币出资，增资后公司注册资本为人民币 84.718 亿元，股东持股比例保持不变。股东出 资情况已由海南立信长江会计师事务所出具立信会验字[2013]第 257 号验资报告进行验 证。 2013 年 9 月 9 日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司申请新增注册资 本人民币 26.8 亿元，其中：洋浦建运投资有限公司认缴人民币 8.04 亿元，占新增注册资 本的 30%；海南交管控股有限公司认缴人民币 18.76 亿元，占新增注册资本的 70%，均 以货币出资，增资后本公司注册资本为人民币 111.518 亿元，股东持股比例保持不变。 股东出资情况已由海南立信长江会计师事务所出具立信会验字[2013]第 526 号验资报告 进行验证。 2016 年 10 月 20 日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司申请新增注册 资本人民币 288.482 亿元，其中：洋浦建运投资有限公司认缴人民币 86.5446 亿元，占新 增注册资本的 30%；海南交管控股有限公司认缴人民币 201.9374 亿元，占新增注册资本 的 70%，均以货币出资，增资后本公司注册资本为人民币 400 亿元，股东持股比例保持 不变。股东出资情况已由海南中正联合会计师事务所（普通合伙）分别出具中正联合会 验字[2016]第 A0121 号、第 A0135 号、第 A0136 号、第 A0137 号、第 A0138 号验资报告进 行验证。 2016 年 12 月 2 日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司申请新增注册 资本人民币 200 亿元，其中：洋浦建运投资有限公司认缴人民币 60 亿元，占新增注册 资本的 30%；海南交管控股有限公司认缴人民币 140 亿元，占新增注册资本的 70%，均 以货币出资，增资后本公司注册资本为人民币 600 亿元，股东持股比例保持不变。股东 出资情况已由海南中正联合会计师事务所（普通合伙）分别出具中正联合会验字[2016] 第 A0158 号验资报告进行验证。 本公司母公司为海南交管控股有限公司，公司最终控制方为海南省慈航公益基金 会。 本财务报告批准报出日为 2017 年 4 月 28 日。 4. 主要子公司情况 见附注七“在其他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、 －10－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。资产如果发 生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事 项。 三、公司主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 －11－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务 报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注 “长期股权投资”进行会计处理； 不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投 资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 －12－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被 购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转为购买日所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制 的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司 将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下 的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目 列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有 的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 －13－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变 动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则 第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关 规定进行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）④）和“因处置 部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行 会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各 项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之 前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合 营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营， 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本 公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）②“权益法核算 的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债， 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同 经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确 认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或 者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生 的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号 ——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的 情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担 的份额确认该损失。 －14－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换 业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其 他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益； 处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负 债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按 折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目 合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控 制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差 额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作 为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 －15－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关 的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外 经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权 益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外 经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金 融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 －16－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资 的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， －17－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投 资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 －18－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。 ② 其他金融负债 －19－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定 的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销 额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失 将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公 允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工 具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本 －20－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确 认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。 11、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应 收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采 用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款余额占应收账款合计 10%以上、其 他应收款余额占其他应收款合计 10%以上。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 当存在客观证据表明本公司将无法按应收 方法 款项的原有条款收回所有款项时，根据其 预计未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。 （2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 1 1 1-2 年 2 2 2-3 年 5 5 3-4 年 10-30 10-30 4-5 年 30-50 30-50 5 年以上 50-100 50-100 －21－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大但有证明表明可能无法收回合同现金 流量。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备。 （4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （5）本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销其 他应收款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 12、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投 资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的 建筑物。 本公司针对投资性房地产采取两种计量模式进行计量，具体如下： 以成本法模式计量的投资性房地产，在取得时按照取得时的成本进行初始计量，与 投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。并按照 固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。 以公允价值模式计量的投资性房地产，采用公允价值模式进行后续计量，不对投资 性房地产计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其 账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益 13、固定资产及其累计折旧 （1）固定资产的确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地 计量时，固定资产才能予以确认。 －22－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）固定资产分类及折旧政策 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 使用年 类别 折旧方法 残值率% 年折旧率% 限（年） 土地、房屋 平均年限法 30-40 5 2.375-3.167 、建筑物 飞机、 平均年限法 20 5 4.75 飞机发动机 运输设备 平均年限法 8-14 5 6.785-11.875 机器设备 平均年限法 12-18 5 5.728-7.916 办公器具 平均年限法 5-10 5 9.50-19.00 融资租赁 5 固定资产 平均年限法 高价周转件 平均年限法 10-15 5 6.333-9.5 船舶 平均年限法 20 5 4.75 其他设备 平均年限法 5-10 5 9.50-19.00 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额 计算确定折旧率。 融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在 租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有 权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （3）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产 确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定 资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。 14、在建工程 －23－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支 出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 16、无形资产 本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿 命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利 益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的， 采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资 产的账面价值全部转入当期损益。 17、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 －24－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工 福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、 生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失 业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 －25－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 19、收入的确认原则 （1）销售商品 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理 权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成 本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。 （2）提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比法确 认收入。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作为销售商品处理。 （3）让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公 司确认收入。 （4）建造合同 期末，建造合同的结果能够可靠地估计的，本公司根据完工百分比法在资产负债表 日确认合同收入和费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计，则区别情况处理：如合 同成本能够收回的，则合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其 发生的当期作为费用；如合同成本不可能收回的，则在发生时作为费用，不确认收入。 20、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，存在确凿证据表 明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，可以按照应收的金额计量，否则按照实际收 到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可 －26－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 靠取得的，按照名义金额 1 元计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计 入当期损益；与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入 当期损益，如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期 间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。若政府文件未明 确规定补助对象，还需说明将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据。 21、递延所得税资产/递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 22、所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接 计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费 用计入当期损益。 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系 －27－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是 在以下交易中产生的： A、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性 差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额； B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方 式的所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 23、租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租 赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。 经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。 三、重要会计政策和会计估计变更 －28－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） （1）会计政策变更 本公司在报告期内无会计政策变更事项。 （2）会计估计变更 本公司在报告期内无会计估计变更事项。 四、 税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 税率% 增值税 应税收入 3/6/11/13/17 营业税 应税收入 5 城市维护建设税 应纳流转税额 7 教育费附加 应纳流转税额 3 地方教育费附加 应纳流转税额 2 民航发展基金 见注释 关税 租赁飞机及进口的飞机整机价格 1 企业所得税 应纳税所得额 25/15 注释：根据财政部财综[2012]17 号“关于印发《民航发展基金征收使用管理暂行办法》 的通知”，自 2012 年 4 月 1 日起，原民航机场管理建设费和原民航基础设施建设基金合 并，统称民航发展基金。民航发展基金的征收、使用、管理和监督适用《民航发展基金 征收使用管理暂行办法》。民航发展基金是根据航线类别、飞机最大起飞全重、飞行里 程以及规定的征收标准计算征收。本公司将交纳的民航发展基金在运输成本中列支。 五、合并及母公司财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出，期初指【2016 年 1 月 1 日】，期末指【2016 年 12 月 31 日】，本期指 2016 年度，上期指 2015 年度。 1、货币资金 项 目
库存现金 36,226 59,731 银行存款 122,548,679 83,272,714 －29－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 其他货币资金 49,926,133 22,910,327 合 计 172,511,038 106,242,772 其中：存放在境外的款项总额 24,902,804 14,409,719 说明： 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币 22,874,336 千元，除人民币 51,078 千元定期存单质押给银行作为取得借款的担保之外，其余主要是 本公司向银行申请开具银行承兑汇票、信用证所存入的保证金存款及存放中央银行的法 定准备金。 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目
交易性金融资产 7,695,205 13,617,423 其中：债务工具投资 49,500 4,667,142 权益工具投资 6,759,718 6,173,949 基金 1,969,100 其他 885,987 807,232 指定为以公允价值计量且其变动计入 4,196,417 当期损益的金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 4,196,417 其他 合 计 11,891,622 13,617,423 3、应收票据 （1）应收票据分类列示： 种 类
银行承兑汇票 12,726 4,550 商业承兑汇票 280 合 计 12,726 4,830 （2）期末本公司无质押的应收票据 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： －30－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 4,699,152 商业承兑汇票 1,080,022 合 计 5,779,174 4、应收账款 （1）应收账款按风险分类
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提坏 43,704,573 76.52 611,774 1.40 43,092,799 账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏 13,376,841 23.42 208,673 1.56 13,168,168 账准备的应收款项 其中：账龄组合 13,376,841 23.42 208,673 1.56 13,168,168 单项金额不重大但单独计提 34,787 0.06 28,224 81.13 6,563 坏账准备的应收款项 合 计 57,116,201 100.00 848,671 1.49 56,267,530 （续）
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并单独计提坏 667,312 10.56 595,904 89.30 71,408 账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏 4,922,018 77.86 145,574 2.96 4,776,444 账准备的应收账款 其中：账龄组合 4,922,018 77.86 145,574 2.96 4,776,444 单项金额不重大但单独计提 731,972 11.58 731,972 100.00 坏账准备的应收账款 合 计 6,321,302 100.00 1,473,450 23.31 4,847,852 A、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： －31－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 期末余额 应收账款（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例% 计提理由 应收账款 1 168,060 168,060 100.00 预计无法收回 应收账款 2 57,661 57,661 100.00 预计无法收回 应收账款 3 54,541 54,541 100.00 预计无法收回 应收账款 4 41,361 41,361 100.00 预计无法收回 应收账款 5 39,367 39,367 100.00 预计无法收回 其他 43,343,583 250,784 0.58 预计部分无法收回 合计 43,704,573 611,774 1.47 B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账 龄 计提 计提 金 额 比例% 坏账准备 金 额 比例% 坏账准备 比例% 比例% 1 年以内 11,383,677 85.10 113,837 1 3,548,022 72.08 35,480 1 1至2年 1,489,026 11.13 29,780 2 913,982 18.57 18,280 2 2至3年 341,153 2.55 17,058 5 229,461 4.66 11,473 5 3至4年 104,957 0.78 10,496 10 96,524 1.96 9,652 10 4至5年 29,321 0.22 8,796 30 90,486 1.84 27,146 30 5 年以上 28,707 0.22 28,706 100 43,543 0.88 43,543 100 合 计 13,376,841 100.00 208,673 0.01 4,922,018 100.00 145,574 2.96 （2）坏账准备 本期减少 项目
转回 转销 金额 1,473,450 92,314 784,125 795 780,844 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 2,325,916 千元，占应收账款 期末余额合计数的比例 4.13%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 4,698 千元。 占应收账款总额的 坏账准备 单位名称 期末余额 账 龄 比例（%） 期末余额 中国石化润滑油有限 859,783 1 年以内 1.51 公司广东销售分公司 －32－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 海南国瑞房地产开发 469,762 1-2 年 0.82 4,698 有限公司 中国石油化学公司巴 455,085 1 年以内 0.80 州塔里木分公司 Rezidor AR 330,942 1 年以内 0.58 中国石油天然气股份 有限公司中南润滑油 210,344 1 年以内 0.37 销售分公司 合 计 2,325,916 4.08 4,698 5、预付款项 （1）账龄分析及百分比
账 龄 金 额 比例% 金 额 比例% 1 年以内 7,954,366 81.74 3,442,587 66.02 1至2年 866,529 8.90 856,258 16.42 2至3年 603,323 6.20 248,630 4.77 3至4年 168,710 1.73 307,301 5.89 4至5年 105,479 1.09 314,017 6.02 5 年以上 33,563 0.34 46,008 0.88 合 计 9,731,970 100.00 5,214,801 100.00 （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况： 占预付账款 未结算 单位名称 与本公司关系 金 额 账龄 总额的比例% 原因 海口市美兰区土地 尚未达到 非关联方 430,000 4.42 1 年以内 结算条件 征收办公室 广东枫泽环球商贸 尚未达到 非关联方 300,000 3.08 1 年以内 结算条件 有限公司 －33－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 中国建筑第六工程 尚未达到 非关联方 275,000 2.83 1 年以内 结算条件 局有限公司 平安大华基金管理 尚未达到 非关联方 230,014 2.36 1 年以内 结算条件 有限公司 北京粮油交易所有 尚未达到 非关联方 129,304 1.33 1 年以内 结算条件 限责任公司 合 计 1,364,318 14.02 6、应收保费 （1）按账龄列示 年末余额 账 龄 金 额 比 例% 坏账准备 净 值 3 个月以内（含 3 个月） 79,090 33.08 789 78,301 3 个月至 1 年（含 1 年） 89,227 37.31 1,312 87,915 1 年以上 70,805 29.61 27,324 43,481 合 计 239,122 100.00 29,425 209,697 （2）截止 2016 年 12 月 31 日应收保费金额明细情况 投保人 欠款金额 发生时间 比例% 哈尔滨银行股份有限公司学府支行* 78,707 2015 年-2016 年 32.91 中国农业银行股份有限公司曲靖分行 18,416 2016 年 7.70 ARCELORMITTAL S.A. 11,626 2016 年 4.86 RISK POINT VEHICLE INVENTORY PROGRAM 7,613 2016 年 3.18 深圳前海鹏发兴投资有限公司 7,465 2016 年 3.12 合 计 123,827 51.77 *为应收由公司承保的国家助学贷款信用保险的保费，依据银保合作协议该保费由贷 款银行统一支付。 7、应收分保账款 （1）按账龄列示 －34－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
账 龄 金 额 比 例% 坏账准备 净 值 3 个月以内（含 3 个月） 106,646 29.96 1,066 105,580 3 个月至 1 年（含 1 年） 205,842 57.82 2,059 203,783 1 年以上 43,522 12.22 435 43,087 合 计 356,010 100.00 3,560 352,450 （2）截止 2016 年 12 月 31 日应收分保公司/经纪公司分保账款金额前五名明细情况
再保人 金 额 比 例% 坏账准备 净 值 Aon Benfield China Limited 22,300 6.26 223 22,077 中国太平保险（香港）有限公司 17,980 5.05 180 17,800 怡和再保险顾问有限公司 13,664 3.84 136 13,528 扬子江保险经纪有限公司 10,762 3.02 108 10,654 中国再保险（集团）股份有限公 7,591 2.14 76 7,515 司 合 计 72,297 20.31 723 71,574 8、应收分保合同准备金 项 目
再保险 95,939 合 计 95,939 9、应收利息 项 目
分期付息到期还本的持有至到期投资 95,800 65,180 委托贷款与企业发放贷款 137,373 4,749 定期存款应收利息 7,883 110,517 其他理财产品 29,298 189,332 合 计 270,354 369,778 10、应收股利 项目(或被投资单位)
天津滨海农村商业银行股份有限公司 44,000 －35－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 深圳市金兴鼎发股权投资合伙企业 59,047 （有限合伙） 平潭海旅盛宏投资合伙企业（有限合 165,556 伙） 深圳祥鹏股权投资基金管理有限公司 30,788 合 计 255,391 44,000 11、其他应收款 （1）其他应收款按风险分类
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提坏 12,723,314 59.54 763,374 6.00 11,959,940 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 8,320,500 38.94 372,584 4.48 7,947,916 账准备的其他应收款 其中：账龄组合 8,320,500 38.94 372,584 4.48 7,947,916 单项金额不重大但单独计提 325,518 1.52 70,809 21.75 254,709 坏账准备的其他应收款 合 计 21,369,332 100.00 1,206,767 5.65 20,162,565 （续）
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提坏 684,909 9.03 662,788 96.77 22,120 账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏 6,719,835 88.56 980,153 14.59 5,739,682 账准备的其他应收款 其中：账龄组合 6,719,835 88.56 980,153 14.59 5,739,682 单项金额不重大但单独计提 183,075 2.41 70,090 38.28 112,985 坏账准备的其他应收款 合 计 7,587,819 100.00 1,713,031 22.58 5,874,787 A、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 单位 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 北方证券 300,000 300,000 100.00 预计无法收回 －36－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 期末余额 单位 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 广发证券 56,761 56,761 100.00 预计无法收回 五星房地产开发公司 49,844 49,844 100.00 预计无法收回 德恒证券 46,600 46,600 100.00 预计无法收回 兰州三毛实业股份有限公司 41,163 41,163 100.00 预计无法收回 其他 12,228,946 269,006 2.20 合计 12,723,314 763,374 6.00 B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
账 龄 计提 计提比 金 额 比例% 坏账准备 金 额 比例% 坏账准备 例% 例% 1 年以内 6,917,898 83.14 69,179 1.00 1,823,875 27.14 18,239 1.00 1至2年 603,216 7.25 12,064 2.00 1,700,149 25.30 34,003 2.00 2至3年 311,596 3.74 15,580 5.00 1,100,021 16.37 55,001 5.00 3至4年 150,421 1.81 15,042 10.00 630,491 9.38 63,049 10.00 4至5年 47,355 0.57 14,206 30.00 792,078 11.79 237,623 30.00 5 年以上 290,014 3.49 246,512 85.00 673,221 10.02 572,238 85.00 合 计 8,320,500 100.00 372,584 4.48 6,719,835 100.00 980,153 14.59 （2）坏账准备 本期减少 项 目
转回 转销 金 额 1,713,032 39,230 1,240,128 1,685 510,450 （3）其他应收款期末余额前五名单位情况： 占其他应收款 是否为 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计 关联方 期末余额 数的比例（%） 客户 1 否 保证金 3,368,715 1 年以内 15.76 －37－ 海航集团有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币千元） 占其他应收款 是否为 坏账准备 单位名称 款项}