甲企业2011年1月份发生如下支出：①预付租赁仓库租金，全年共12000元；②支付去年第四季度水电费2000元；③购买办公用具800元；④预计本月应承担的短期借款利息1500元，季末支付。请按照权责发生制确认本月的费用数额( )元。
A．3300
B．12800
C．3800
D．14300 - 跟谁学
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跟谁学学生版:genshuixue_student精品好课等你领在线咨询下载客户端关注微信公众号&&&分类：甲企业2011年1月份发生如下支出：①预付租赁仓库租金，全年共12000元；②支付去年第四季度水电费2000元；③购买办公用具800元；④预计本月应承担的短期借款利息1500元，季末支付。请按照权责发生制确认本月的费用数额( )元。
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D．14300甲企业2011年1月份发生如下支出：①预付租赁仓库租金，全年共12000元；②支付去年第四季度水电费2000元；③购买办公用具800元；④预计本月应承担的短期借款利息1500元，季末支付。请按照权责发生制确认本月的费用数额( )元。
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C．3800
D．14300科目:难易度:最佳答案正确答案：A解析答案解析：
[精析] 权责发生制是指以收付应归属期间为标准，确定本期收入和费用的处理方法，即凡是属于本期应获得的收入，不管款项是否在本期收到，都作为本期．收入处理；凡是属于本期应支付的费用，不论款项是否在本期支付，都作为本期费用处理。根据权责发生制原则本月可负担的费用为：①12000/12+③800+④(元)；②此项业务是去年第四季度发生的费用，不属于1月份发生的费用，故不能计算在内。知识点:&&基础试题拔高试题热门知识点最新试题
关注我们官方微信关于跟谁学服务支持帮助中心宏远公司为上市公司．2012年发生如下投资业务。
(1) 日，取得A公司当日发行的5年期债券30万份，每份的面值为100元，实际购买价款为3120万元，另支付相关税费10万元。该项债券为分期付息到期一次还本的债券，于每年的1月10日支付上一年的利息，年利率为5%，宏远公司打算长期持有该项债券直至到期。日，该项债券的公允价值为3200万元。
(2)日，取得B公司发行在外的普通股股票100万股，占B公司股权的5%，对B公司的经营不具有控制、共同控制或重大影响，该项股权在活跃市场上有公开报价，但是宏远公司没有近期出售该项股票的意图。宏远公司共支付价款1200万元，取得股权日B公司可辨认净资产公允价值为2000万元。日，该项投资的公允价值为1500万元。
(3) 日，购入C公司发行在外的股票500万股，每股价款为2元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元），购入的该项股票准备随时变现。日，该项股票市价发生严重下跌，金额为每股0.9元。
(4) 日，从母公司M公司手中取得D公司20%的股权，支付对价500万元（假定均为银行存款），至此累计持有D公司60%的股权，能够控制D公司的经营决策，取得控制权日D公司所有者权益相对于最终控制方而言的账面价值为4200万元。原40%的股权为日取得，支付对价800万元，投资日D公司可辨认净资产公允价值为2200万元，2011年实现净利润1600万元，2012年上半年实现净利润900万元，除此之外无其他变动。
假定不考虑其他因素。
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宏远公司为上市公司．2012年发生如下投资业务。
(1) 日，取得A公司当日发行的5年期债券30万份，每份的面值为100元，实际购买价款为3120万元，另支付相关税费10万元。该项债券为分期付息到期一次还本的债券，于每年的1月10日支付上一年的利息，年利率为5%，宏远公司打算长期持有该项债券直至到期。日，该项债券的公允价值为3200万元。
(2)日，取得B公司发行在外的普通股股票100万股，占B公司股权的5%，对B公司的经营不具有控制、共同控制或重大影响，该项股权在活跃市场上有公开报价，但是宏远公司没有近期出售该项股票的意图。宏远公司共支付价款1200万元，取得股权日B公司可辨认净资产公允价值为2000万元。日，该项投资的公允价值为1500万元。
(3) 日，购入C公司发行在外的股票500万股，每股价款为2元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元），购入的该项股票准备随时变现。日，该项股票市价发生严重下跌，金额为每股0.9元。
(4) 日，从母公司M公司手中取得D公司20%的股权，支付对价500万元（假定均为银行存款），至此累计持有D公司60%的股权，能够控制D公司的经营决策，取得控制权日D公司所有者权益相对于最终控制方而言的账面价值为4200万元。原40%的股权为日取得，支付对价800万元，投资日D公司可辨认净资产公允价值为2200万元，2011年实现净利润1600万元，2012年上半年实现净利润900万元，除此之外无其他变动。
假定不考虑其他因素。
宏远公司为上市公司．2012年发生如下投资业务。
(1) 日，取得A公司当日发行的5年期债券30万份，每份的面值为100元，实际购买价款为3120万元，另支付相关税费10万元。该项债券为分期付息到期一次还本的债券，于每年的1月10日支付上一年的利息，年利率为5%，宏远公司打算长期持有该项债券直至到期。日，该项债券的公允价值为3200万元。
(2)日，取得B公司发行在外的普通股股票100万股，占B公司股权的5%，对B公司的经营不具有控制、共同控制或重大影响，该项股权在活跃市场上有公开报价，但是宏远公司没有近期出售该项股票的意图。宏远公司共支付价款1200万元，取得股权日B公司可辨认净资产公允价值为2000万元。日，该项投资的公允价值为1500万元。
(3) 日，购入C公司发行在外的股票500万股，每股价款为2元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元），购入的该项股票准备随时变现。日，该项股票市价发生严重下跌，金额为每股0.9元。
(4) 日，从母公司M公司手中取得D公司20%的股权，支付对价500万元（假定均为银行存款），至此累计持有D公司60%的股权，能够控制D公司的经营决策，取得控制权日D公司所有者权益相对于最终控制方而言的账面价值为4200万元。原40%的股权为日取得，支付对价800万元，投资日D公司可辨认净资产公允价值为2200万元，2011年实现净利润1600万元，2012年上半年实现净利润900万元，除此之外无其他变动。
假定不考虑其他因素。
科目:难易度:最佳答案正确答案：
资料(1)，应划分为持有至到期投资；理由：宏远公司打算长期持有该项债券直至到期。持有至到期投资的初始投资成本=0（万元）
资料(2)，应划分为可供出售金融资产；理由：持有该项股权之后对B公司不具有控 制、共同控制或者重大影响，但是该项股权在活跃市场上有公开报价，因此不属于第四类长期股权投资，又因为宏远公司没有近期出售的意图，因此划分为可供出售金融资产。可供出售金融资产的初始投资成本=1200（万元）
资料(3)，应划分为交易性金融资产；理由：购人的该项股票准备随时变现。交易性金融资产的初始投资成本=500×(2-0.2)=900（万元）
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正确答案：答案:
(1)20&7年1月1日发行可转换公司债券
可转换公司债券负债成份的公允价值为：
&(P/F，9%，5)+%&(P/A，9%，5)
=. 000&6%&3.8897
=88 328 200(元)
可转换公司债券权益成份的公允价值=100 000 000-88 328 200=11 671 800(元)
借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
& &应付债券&&可转换公司债券(利息调整) & & & & & & & & & & &11 671 800
& &贷：应付债券&&可转换公司债券(面值) & & & & & & & & & & & & &
& & & &资本公积&&其他资本公积 & & & & & & & & & & & & & & & & &11 671 800
(2)20&7年12月31日确认利息费用
借：财务费用 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 7 949 538
& &贷：应付利息 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &6 000000
& & & &应付债券&&可转换公司债券(利息调整) & & & & & & & & & & & 1 949 538
(3)20&8年1月1日债券持有人行使转换权
转换的股份数为：(88 328 200+1 949 538+6 000 000)/10=9 627 773.8(股)
借：应付债券&&可转换公司债券(面值) & & & & & & & & & & & & &1
& &应付利息 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &6 000000
& &资本公积&&其他资本公积 & & & & & & & & & & & & & & & & &11 671 800
& &贷：股本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 9 627 773
& & & &应付债券&&可转换公司债券(利息调整) & & & & & & & & & & & 9 722 262
& & & &资本公积&&股本溢价 & & & & & & & & & & & & & & & & & & &98 321 757
& & & &库存现金 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 8
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第&1&题：填空题:北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。北方公司销售商品和提供劳务均为主营业务。
2008年12月，北方公司销售商品和提供劳务的资料如下：
(1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的销售价格为300万元，增值税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回贷款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。
该批商品的实际成本为200万元。12月18日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。
(2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月8日所购商品在价格上给予10%的折让(北方公司在该批商品售出时，已确认销售收入400万元，并收到款项)。经查核，该批商品存在外观质量问题。北方公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。
(3)12月2日，与C公司签订协议，向C公司销售商品一批，销售价格为200万元，该协议规定，北方公司应在日将该批商品购回，回购价为220万元，款项已收到。该批商品的实际成本为160万元。12月31日，确认售价与回购价的差额在当期的利息费用。假定商品未发出，也没有开具增值税专用发票。没有确凿证据表明商品销售价格是公允的。
(4)12月8日售出大型设备一套，协议约定采用分期收款方式，从销售下年末分5年分期收款，每年1 000万元，合计5 000万元，成本为3 000万元。不考虑增值税。假定购货方在销售成立日应收金额的公允价值为4 000万元，实际利率为7.93%。
(5)12月10日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为50万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。北方公司实际发生的维修费用为26万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，北方公司预计很可能收到的维修款为23.4万元(含增值税额)。
(6)12月20日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，F公司按代销商品实际售价的10%收取手续费。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。12月31日，北方公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该商品的60%，款项尚未收到。
(7)12月21日，企业销售材料一批，价款为20万元，该材料发出成本为16万元。当日收取面值为23.4万元的银行承兑汇票一张。
(8)12月22日，收到某公司本年度使用本公司专有技术使用费40万元，营业税税率5%。
(9)12月23日，确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计算的定额补贴60万元。
(10)12月25日转让一商标权，取得转让收入200万元，该商标权成本为200万元，累计摊销40万元，已提无形资产减值准备10万元，营业税税率5%。
(11)12月26日，与E公司签订合同，向E公司销售本公司生产的一条生产线，销售价格为8 000万元，实际成本为7 200万元。该合同规定：该生产线的安装调试由北方公司负责，如安装调试未达到合同要求，E公司可以退货。至12月31日，货已发出但安装调试工作尚未完成。
(12)12月31日转让一台设备，该设备原价200万元，已提折旧100万元，取得转让收入90万元，并支付清理费用2万元，款项均已通过银行存款收付。
(1)编制北方公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。
(2)计算北方公司12月份营业收入和营业成本。(&应交税费&科目要求写出明细科目)
&答案解析：第&2&题：填空题:大海股份有限公司(以下简称&大海公司&)为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，按照净利润的5%计提任意盈余公积。大海公司2007年至2009年有关交易和事项如下：
(1)2007年度
①日，大海公司以3 800万元的价格协议购买长江公司法入股1 500万股，股权转让过户手续于当日完成。购买长江公司股份后，大海公司持有长江公司10%的股份，作为长期股权投资，采用成本法核算。假定不考虑购买发生的相关税费。
日长江公司的可辨认净资产公允价值总额为39 000万元。
②)日，大海公司收到长江公司派发的现金股利150万元、股票股利300万股。长江公司2006年度利润分配方案为每10股派发现金股利1元、每10股发放2股股票股利。
③2007年度长江公司实现净利润4 800万元。
(2)2008年度
①日，大海公司收到长江公司派发的现金股利300万元。
②日，大海公司与长江公司第一大股东X公司签订股权转让协议。协议规定，大海公司以每股2.5元的价格购买X公司持有的长江公司股票4 500万股。大海公司于6月20日向X公司支付股权转让价款11 250万元。股权转让过户手续于7月2日办妥。假定不考虑购买时发生的相关税费。日长江公司可辨认净资产公允价值为44 000万元。大海公司对长江公司追加投资后能够对长江公司施加重大影响。
③2008年度长江公司实现净利润7300万元，其中1月至6月实现净利润3 300万元，7月至12月实现净利润4000万元。
(3)2009年度
①日，长江公司因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积200万元(已扣除所得税的影响)。
②2009年度长江公司实现净利润6000万元。
其他有关资料如下：
(1)投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值与其账面价值之间的差额较小。
(2)除上述交易之外，大海公司与长江公司之间未发生其他交易。
(3)长江公司除实现净利润及上述资料中涉及股东权益变动的交易和事项外，未发生影响股东权益变动的其他交易和事项。
(1)编制大海公司2007年对长江公司股权投资相关的会计分录并计算日长期股权投资的账面价值。
(2)编制大海公司2008年对长江公司股权投资相关的会计分录并计算日长期股权投资的账面价值。
(3)编制大海公司2009年对长江公司股权投资相关的会计分录并计算日长期股权投资的账面价值。
&答案解析：第&3&题：填空题:甲公司和乙公司不具有关联方关系。适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为 25%，盈余公积的计提比例均为10%。甲公司于日以无形资产、库存商品和可供出售金融资产作为合并对价，支付给乙公司的原股东，持有乙公司75%的股权。
(1)甲公司日无形资产、库存商品和可供出售金融资产资料如下：无形资产原值为5 600万元，累计摊销为600万元，公允价值为6 000万元；库存商品成本为 800万元，公允价值为1 000万元，增值税率为17%；可供出售金融资产账面成本为 2000万元(其中成本为2 100万元，公允价值变动贷方余额为100万元)，公允价值为 1 800万元；另支付直接相关税费30万元。
(2)甲公司在日备查簿中记录的乙公司的可辨认资产、负债的公允价值与账面价值的资料：在购买日，乙公司可辨认资产、负债及或有负债的公允价值与账面价值存在差异仅有一项，即用于行政管理的无形资产，公允价值700万元，账面价值600万元，按直线法每年按照10年摊销。假定按照公允价值调整乙公司净利润时不考虑所得税因素。
(3)甲公司2008度编制合并会计报表的有关资料如下：
乙公司日的所有者权益为10 500万元，其中，实收资本为6 000万元，资本公积为4 500万元，盈余公积为0万元，未分配利润为0万元。
乙公司2008年度实现净利润为3 010万元(均由投资者享有)。各年度末按净利润的 10%计提法定盈余公积。乙公司2008年因持有可供出售金融资产，公允价值变动计入资本公积100万元(已经扣除所得税影响)。
甲公司2008年向乙公司出售商品500件，价款每件为6万元，成本每件为5万元，货款尚未支付。至2008年末已对外销售400件。
甲公司日向乙公司出售一项无形资产(专利权)，价款为300万元，成本为200万元，货款已经支付。乙公司收到专利权后仍然作为无形资产核算，预计使用年限为5年，采用直线法摊销。
(4)甲公司2009年度编制合并会计报表的有关资料如下：
乙公司2009年度实现净利润为4 010万元(均由投资者享有)。乙公司2009年因持有可供出售金融资产，公允价值变动计入资本公积200万元(已经扣除所得税影响)。2009年乙公司宣告分配现金股利1 000万元。
至2009年末上述商品又对外销售50件。
(5)税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。
(6)编制抵销分录时假定不考虑内部存货交易以外的其他内部交易产生的递延所得税。
(1)编制购买日的合并财务报表的调整分录和抵销分录。
(2)编制日的合并财务报表的调整分录和抵销分录。
(3)编制日的合并财务报表的调整分录和抵销分录
&答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······A公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳税产品，增值税税率为7%，产品销售价格中不含增值税。适用的所得税税率为33%，2003年8月A公司发生的业务如下。
(1) 向B公司销售甲产品一批，销售价格为100 000元，产品成本为70 000元。产品已经发出，已向银行办理好托收手续。
(2) 委托C公司销售甲产品一批，价格为50 000元，产品成本为30 000元。A公司收到C公司开来的代销清单，C公司已将代销的产品全部售出。
(3) 采用分期收款方式向D公司销售一批产品，价格为80 000元，成本为45 000元。合同约定分2年等额付款，当年收到第一批款项已存入银行。
(4) 收到B公司甲产品退货30件。该退货系A公司2001年售出，售出时每件售价为200元，单位成本为175元，该货款已存入银行。
(5) 计提长期债权投资利息2 000元，该债券为到期一次还本付息。
(6) 计提已完工工程项目的长期债券利息3 000元。
(7) 用银行存款支付发生的管理费用5 000元，营业费用2 000元。
(8) 销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加为600元。
(9) 盘盈设备一台，估计净值3 250元，经批准转营业外收入。
(10) 根据本月利润计算应交所得税。
要求：
(1) 编制有关分录。
(2) 编制A公司2003年度的利润表。
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(1) 向B公司销售甲产品一批，销售价格为100 000元，产品成本为70 000元。产品已经发出，已向银行办理好托收手续。
(2) 委托C公司销售甲产品一批，价格为50 000元，产品成本为30 000元。A公司收到C公司开来的代销清单，C公司已将代销的产品全部售出。
(3) 采用分期收款方式向D公司销售一批产品，价格为80 000元，成本为45 000元。合同约定分2年等额付款，当年收到第一批款项已存入银行。
(4) 收到B公司甲产品退货30件。该退货系A公司2001年售出，售出时每件售价为200元，单位成本为175元，该货款已存入银行。
(5) 计提长期债权投资利息2 000元，该债券为到期一次还本付息。
(6) 计提已完工工程项目的长期债券利息3 000元。
(7) 用银行存款支付发生的管理费用5 000元，营业费用2 000元。
(8) 销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加为600元。
(9) 盘盈设备一台，估计净值3 250元，经批准转营业外收入。
(10) 根据本月利润计算应交所得税。
要求：
(1) 编制有关分录。
(2) 编制A公司2003年度的利润表。
A公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳税产品，增值税税率为7%，产品销售价格中不含增值税。适用的所得税税率为33%，2003年8月A公司发生的业务如下。
(1) 向B公司销售甲产品一批，销售价格为100 000元，产品成本为70 000元。产品已经发出，已向银行办理好托收手续。
(2) 委托C公司销售甲产品一批，价格为50 000元，产品成本为30 000元。A公司收到C公司开来的代销清单，C公司已将代销的产品全部售出。
(3) 采用分期收款方式向D公司销售一批产品，价格为80 000元，成本为45 000元。合同约定分2年等额付款，当年收到第一批款项已存入银行。
(4) 收到B公司甲产品退货30件。该退货系A公司2001年售出，售出时每件售价为200元，单位成本为175元，该货款已存入银行。
(5) 计提长期债权投资利息2 000元，该债券为到期一次还本付息。
(6) 计提已完工工程项目的长期债券利息3 000元。
(7) 用银行存款支付发生的管理费用5 000元，营业费用2 000元。
(8) 销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加为600元。
(9) 盘盈设备一台，估计净值3 250元，经批准转营业外收入。
(10) 根据本月利润计算应交所得税。
要求：
(1) 编制有关分录。
(2) 编制A公司2003年度的利润表。
科目:难易度:最佳答案正确答案：答案:
(1) 编制会计分录如下
①借：应收账款 117 000
贷：主营业务收入 100 000
应交税金——应交增值税(销项税额) 17 000
借：主营业务成本 70 000
贷：库存商品 70 000
②借：委托代销商品 30 000
贷：库存商品 30 000
收到代销清单时
借：应收账款 58 500
贷：主营业务收 50 000
应交税金——应交增值税(销项税额) 8 500
结转成本时：
借：主营业务成本 30 000
贷：委托代销商品 30 000
③借：分期收款发出商品 45 000
贷：库存商品 45 000
借：银行存款 46 800
贷：主营业务收入 40 000
应交税金——应交增值税(销项税额) 6 800
借：主营业务成本 22 500
贷：分期收款发出商品 22 500
④借：主营业务收入 6 000
应交税金——应交增值税(销项税额) 1 020
贷：银行存款 7 020
借：库存商品 5 250
贷：主营业务成本 5 250
⑤借：长期债权投资 2 000
贷：投资收益 2 000
⑥借：财务费用 3 000
贷：长舰借款 3 000
⑦借：管理费用 5 000
营业费用 2 000
贷：银行存款 7 000
⑧借：主营业务税金及附力 2 000
贷：应交税金——应交城市维护建设税 1 400
其他应交款 600
⑨借：固定资产 3 250
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3 250
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3 250
贷：营业外收入 3 250
⑩借：所得税 19 800
贷：应交税金——应交所得税 19 800
(2) 编制利润表 2003年度利润表
(单位：元)
项　　目
本年累计数
一、主营业务收入
184 000
　　减：主营业务成本
117 250
　　　　主营业务税金及附加
2 000
二、主营业务利润
64 750
　　减：管理费用
5 000
　　　　营业费用
2 000
　　　　财务费用
3 000
三、营业利润
54 750
　　加：投资收益
2 000
　　　　营业外收入
3 250
四、利润总额
60 000
　　减：所得税
19 800
五、净利润
40 200
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正确答案：
(1)支付业务招待费，超过计税标准应予调整。
& &40-[+()&0.003]
& &＝11.5(万元)
& &(2)尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息支出6万元，资本性支出不得在所得税前列支。
& &(3)单项工程毁损净支出20万元，计入继续施工的工程成本。
& &(4)500万元预售收入先按规定的利润率15%计算出预计营业利润额，再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。
& &(5)以开发产品抵偿债务，应视同销售确认收入 120万元(销售成本100万元)，计算扣除流转税后计入应纳税所得额。
& &企业当年应纳所得税税额：
& &企业所得额
& &＝0+500-300-200-40+ 300-200
& &＝4120(万元)
& &应纳税所得额
& &＝+6+20+500&15%+[120- 120&5%-120&5%&(7%+3%)-100]
& & =4245.9(万元)
& &应纳所得税额
& &＝%＝(万元)
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第&1&题：填空题:
某中外合资饭店中方单位出具土地使用权，外方出资500万元作为注册资本合作兴办。2004年该饭店取得业务收入4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200万元，当年支付 150名员工工资总额540万元，按规定提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等基金 108万元；支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应酬费支出40万元；转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元，装修餐厅支付费用30万元，另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元。该饭店计算缴纳当年企业所得税和地方所得税为：
& &应纳税所得额＝0-540-108 -80-40-30-100＝1102(万元)
& &应纳所得税额＝%)
& &＝363.66(万元)
& &请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定分析该饭店计算缴纳的所得税税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。
答案解析：第&2&题：单选题:某中外合资生产性企业自1997年10月投产后，选择次年为减免税第1年，其7年经营情况如下：
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &单位：万元
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做了该试卷的考友还做了
······}