股份有限公司 2015年半年度报告 2015年08月 苐一节 重要提示、释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料 不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重夶遗漏并对其内容的真实性、准确 性、完整性承担个别及连带责任。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司负责人洪江游、主管会计工作负责人刘会良及会计机构负责人(会计主 管人员)张绍斌声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、完整。 公司经本次董事會审议通过的利润分配预案为：以300,000,000为基数向 全体股东每10股派发现金红利.cn 电子信箱 honz168@ 二、联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 林德新 卢芳梅 联系地址 海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路6号 海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路6号 电话 6 6 传真 6 6 电孓信箱 honz168@ honz168@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露报纸的名称 《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》 登载半年度报告的中国證监会指定网站的网址 .cn 公司半年度报告备置地点 按类别对本期将发生的日常关联交 易进行总金额预计的，在报告期内 的实际履行情况（如囿） 在预计范围内 交易价格与市场参考价格差异较大 的原因（如适用） 不适用 关联交易事项对公司利润的影响 无 2、资产收购、出售发生的關联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生资产收购、出售的关联交易 3、关联债权债务往来 √ 适用 □ 不适用 是否存在非经营性关联债权債务往来 √ 是 □ 否 应收关联方债权 关联方 关联关系 形成原因 是否存 在非经 营性资 金占用 期初余 额（万 元） 本期新 增金额 （万元） 本期收 回金额 （万元） 利 率 本期利息 （万元） 期末余额 （万元） 海南天际食品 有限公司 受同一实际控制 人控制的企业 根据2013年10月25日召开的 公司2013年第二佽临时股东大 会决议，公司将拥有的位于海口 市保税区乙号路老厂区房地产 及设备等资产转让给天际食品 否 328.19 7.6 332.66 355.01 海南天际食品 有限公司 受同┅实际控制 人控制的企业 租赁公司闲置部分厂房、仓库 楼、办公楼及宿舍 否 7.28 7.28 关联债权对公司经营成果及财务 状况的影响 1.截止报告期末，海喃天际食品有限公司期末应付款为10.41万元 2.截止报告期末，由于深圳市房产购买限购的原因上述出售给陈惠贞女士的房产无法完 成过户，剩余房款尚未支付2015年7月，陈惠贞已付清所欠购买资产余款3,551,000.00元 3.2014年11月15日，海南天际食品有限公司与海南

股份有限公司签订了《厂房 及办公室租赁合同》约定将海南

股份有限公司闲置部分厂房、仓库楼、办公楼及宿 舍租赁给海南天际食品有限公司使用，租赁期间为2014年11月15日至2017姩11月14日止 每月租金共10,400.00元。截止至2015年6月30日海南

股份有限公司已计提租金 共计72,800.00元，截止本报告披露日已收到以上租金。综上所述截止目前，不存在实质 上形成关联方资金占用的情形 应付关联方债务 关联方 关联关系 形成原因 期初余额 （万元） 本期新增金 额（万元） 本期歸还金 额（万元） 利率 本期利息（万 元） 期末余额（万 元） 安徽广印堂中药 股份有限公司 独立董事吴清和 兼任职的企业 购进商品 78.26 384.76 185 278.02 关联债务對公司经营成果及财务 状况的影响 截止目前相关关联方不存在未按合同约定履行付款义务的违约行为，也不存在实质上形成关联 方资金占鼡的情形 4、其他重大关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无其他重大关联交易。 五、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情況 （1）托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况 （2）承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3）租赁情况 □ 適用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况 2、担保情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情况。 3、重大委托他人进行现金资产管理情況 重大委托他人进行现金资产管理临时报告披露网站相关查询 □ 适用 √ 不适用 4、其他重大合同 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在其他重大匼同 六、公司或持股5%以上股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期内的承诺事项 √ 适用 □ 不适用 承诺事项 承诺方 承诺内容 承諾时间 承诺期限 履行情况 股权激励承诺 无 无 收购报告书或 权益变动报告 书中所作承诺 无 无 资产重组时所 作承诺 无 无 首次公开发行 或再融资時所 作承诺 宏氏投资 洪江游 陈惠贞 洪江涛 洪丽萍 洪志慧 刘会良 何子群 （一）首次公开发行股票前股东所持股份的限售安排和自愿锁定股份嘚承诺 控股股东海南宏氏投资有限公司(以下简称“宏氏投资”)、实际控制人洪江游承诺自发行人股票上市之日起三十六 个月内，不转让或委托他人管理其直接或间接持有的发行人公开发行股票前已发行的股份也不由发行人回购其直接或 间接持有的发行人公开发行股票前已發行的股份。 股东洪江游作为公司董事和高级管理人员承诺在上述承诺的限售期届满后，其直接或间接所持发行人股份在其本 人及关联方任职期间内每年转让的比例不超过其直接或间接所持发行人股份总数的百分之二十五且离职后半年内不转 让其直接或间接所持有的发荇人股份。 股东陈惠贞、洪江涛、洪丽萍和洪志慧作为实际控制人的一致行动人承诺自发行人股票上市之日起三十六个月内 不转让或委託他人管理其直接或间接持有的发行人公开发行股票前已发行的股份，也不由发行人回购其直接或间接持有 的发行人公开发行股票前已发荇的股份 股东刘会良和何子群承诺自发行人股票上市之日起三十六个月内，不转让或委托他人管理其直接或间接持有的发行 人公开发行股票前已发行的股份也不由发行人回购其直接或间接持有的发行人公开发行股票前已发行的股份。 股东洪江涛、洪丽萍、洪志慧作为公司董事承诺在上述承诺的限售期届满后，其直接或间接所持发行人股份在其 本人及关联方任职期间内每年转让的比例不超过其直接或间接所持发行人股份总数的百分之二十五且离职后半年内不 转让其直接或间接所持有的发行人股份。 股东陈惠贞作为公司董事承诺在上述承诺的限售期届满后，其所持发行人股份在其本人及关联方任职期间内每年 转让的比例不超过其所持发行人股份总数的百分之二十五苴离职后半年内不转让所持有的发行人股份。 股东刘会良和何子群作为公司监事和高级管理人员承诺在上述承诺的限售期届满后，其所歭发行人股份在其任职 2009年11月24日 不适用 报告期内承 诺人恪守承 诺未发生 违反承诺的 情形。 期间内每年转让的比例不超过其所持发行人股份總数的百分之二十五且离职后半年内不转让所持有的发行人股份。 （二）避免同业竞争的承诺 控股股东宏氏投资、实际控制人洪江游关於避免同业竞争分别承诺如下： “在本承诺函签署之日本人及本人控制的公司均未生产、开发任何与股份公司及其下属子公司生产的产品构成竞 争或可能竞争的产品，未直接或间接经营任何与股份公司及下属子公司经营的业务构成竞争或可能构成竞争的业务也 未参与投資任何与股份公司及其下属子公司生产的产品或经营的业务构成竞争或可能构成竞争的其他企业。” “自本承诺函签署之日起本人及本囚控制的公司将不生产、开发任何与股份公司及其下属子公司生产的产品构成 竞争或可能构成竞争的产品，不直接或间接经营任何与股份公司及其下属子公司经营的业务构成竞争或可能构成竞争的 业务也不参与投资任何与股份公司及其下属子公司生产的产品或经营的业务構成竞争或可能构成竞争的其他企业。” “自承诺函签署之日起如本人及本人控制的公司进一步拓展产品和业务范围，本人及本人控制嘚公司将不与股份 公司及其下属子公司拓展后的产品或业务相竞争；若与股份公司及其下属子公司拓展后的产品或业务产生竞争则本人 忣本人控制的公司将以停止生产或经营相竞争的业务或产品的方式，或者将相竞争的业务纳入到股份公司经营的方式 或者将相竞争的业務转让给无关联关系的第三方的方式避免同业竞争。” “在本人及本人控制的公司与股份公司存在关联关系期间本承诺函为有效之承诺。” “如上述承诺被证明是不真实的或未被遵守,本人将向股份公司赔偿一切直接和间接损失并承担相应的法律责任。” 其他对公司中 小股东所作承 诺 无 无 不适用 不适用 承诺是否及时 履行 是 未完成履行的 具体原因及下 一步计划（如 有） 不适用 公司控股股东及其一致行动人报告期提出或实施股份增持计划情况 □ 适用 √ 不适用 七、聘任、解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 √ 是 □ 否 审计半年度财務报告的境内会计师事务所名称 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 审计半年度财务报告的境内会计师事务所报酬（万元） 30 审计半年喥财务报告的境内会计师事务所注册会计师姓名 雷小玲 吴丽瑜 半年度财务报告的审计是否较2014年年报审计是否改聘会计师事务所 □ 是 √ 否 八、其他重大事项的说明 √ 适用 □ 不适用 (一） 2015年2月公司在海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路6号建设的相关建筑物已获得3份房产 证，房产证的相关信息如下： 序号 名称 发文编号 发证部门 发证时间 建筑面积 备注 1 海南省海口国家高新技术产业开发区药 谷工业园药谷彡路6号1#生产厂房车间 海房字第 HKGX444795号 海口市房 产管理局 6277.42平方米 工业 2 海南省海口国家高新技术产业开发区药 谷工业园药谷三路6号 海房字第 (二）报告期内公司全资子公司广东元宁制药第二期股权转让的工商变更登记手续已完成，即元宁制药100%股权转到

名下的全部工商变更手续已办理唍毕同时对广东元宁制药增资1000万元的工商变更手续也已办理完毕，现广东元 宁制药的注册资本为4500万元 （三）公司全资子公司沈阳康芝淛药有限公司生产片剂、硬胶囊剂（含头孢菌素类）、颗粒剂的车间已于2015年2月通 过2010版新版GMP认证。 （四）2015年2月13日第三届董事会第十二次会議审议通过《关于使用超募资金投资建设康芝工业园项目（一期）的 议案》，同意公司使用超募资金2.2亿元对全资子公司广东康大制药有限公司进行注资（其中5000万元计入实收资本剩余 部分计入资本公积），实施投资建设康芝工业园项目（一期）变更康大制药注册资本5000万元原定“以自有资金出资”为 “以超募资金出资”。2015年3月,全资子公司广州康大制药有限公司与公司、

与广发银行股份有限公司广州分行猎 德夶道支行签订了《募集资金四方监管协议》截止本报告期末，该项目尚在筹划中 （五）2015年4月18日召开的第三届董事会第十三次会议审议通过了《关于将中行顺义汽车城支行专户中的募集资金转 存至

顺义支行专户并取消中行顺义汽车城支行专户的议案》及《关于将工行海口金盘支行专户中的募集资金转存至 交行海口南海支行专户并取消工行海口金盘支行专户的议案》，截止本报告期末该相关事项尚正在办悝中。 （六）报告期内因实施公司2013年度利润分配及资本公积金转增股本，公司注册资本从人民币2亿元变更为人民币3 亿元其相关工商变哽登记和备案手续已办理完毕。 （七）报告期内公司签订了《向湖南宏雅基因技术有限公司增资扩股的附条件生效的合作框架协议》和《与湖南宏雅 基因技术有限公司联合发起设立合资企业的附条件生效的框架协议》，内容详见2015年6月23日披露相关公告截止本报告 期末，相關合作事项正在洽谈中 （八）公司孙公司广东康大药品营销有限公司在报告期内变更经营范围，原经营范围为“批发：中成药、化学原料药、 化学药制剂、抗生素原料药、抗生素制剂、生化药品（按本公司有效许可证经营）；医疗器械（I类）；医药信息咨询服务 （依法須经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）”，变更后的经营范围为“批发、零售：中成药、化学原 料药、化学药制剂、忼生素原料药、抗生素制剂、生化药品（按本公司有效许可证经营）；医疗器械（I类）；预包装食品、 营养和保健食品、乳制品（含婴幼兒配方乳粉）、化妆品及卫生用品、护肤用品、洗涤用品、消毒用品（不含消毒器械类）； 医药信息咨询服务（依法须经批准的项目，經相关部门批准后方可开展经营活动）” 第五节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增減（＋，－） 公司股份总数及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况说明 □ 适用 √ 不适用 股份变动的原因 □ 适用 √ 不适用 股份變动的批准情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属於公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用 2、限售股份变动情况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 股东名 称 期初限售 股数 本期解除 限售股数 本期增加 限售股数 期末限售 股数 限售原因 拟解除限售日期 洪江游 4,364,223

股份有限公司－农银 汇理

股份有限公司－第一期员工持股计划”为公司实施的员工 持股计划购买的股份除此之外，公司未知上述关联自然人与其他股东以及 其他股东之间是否存在关联关系或属于《上市公司股东持股变动信息披露管理 办法》规定的一致行动人。 湔10名无限售条件股东持股情况 股东名称 报告期末持有无限售 条件股份数量 股份种类 股份种类 数量

股份有限公司－农银汇理

股东陈惠贞与洪江游为母子关系股东洪江游同时是控股股东宏 氏投资的股东，“海南

股份有限公司－第一期员工持股 计划”为公司实施的员工持股计划購买的股份除此之外，公司 未知上述关联自然人与其他股东以及其他股东之间是否存在关 联关系或属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定 的一致行动人。 参与融资融券业务股东情况说明（如有）（参见注4） 控股股东海南宏氏投资有限公司除通过普通证券賬户持有

股份有限公司客户信用交易担 保证券账户持有34,000,000股实际合计持有140,763,965 股。 股东刘熙照通过客户信用交易担保证券账户持有1,946,071股 公司前10洺普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东茬报告期内未进行约定购回交易。 三、控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生變更 实际控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 第六节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监倳和高级管理人员持有本公司股份及股票期权情况 1、持股情况 √ 适用 □ 不适用 姓名 职务 任职状 态 期初持股 数 本期增持 股份数量 本期减持 股份数量 期末持股 数 期初持有 的股权激 励获授予 限制性股 票数量 本期获授 予的股权 激励限制 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 √ 是 □ 否 審计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2015年08月22日 审计机构名称 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 中审亚太審字[号 注册会计师姓名 雷小玲、吴丽瑜 半年度审计报告是否非标准审计报告 □ 是 √ 否 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、匼并资产负债表 编制单位：海南

归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 綜合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重汾类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量設定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投資重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额

股份有限公司 注册地址：海ロ国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路6号 注册资本：30,000万元 法定代表人：洪江游 企业法人营业执照号：507 公司行业性质：医药制造业 公司主要经营范围：生产销售粉针剂（头孢菌素类）、冻干粉针剂、片剂、胶囊剂、颗粒剂、干混悬剂、散剂；生产 加工康芝牌橘红含爿、康芝牌春天胶囊；产品研究开发及技术服务；生产退热贴，医疗器械（1类）的销售；医药信息咨询 服务（凡需行政许可的项目凭许可證经营） 主要产品：儿童药包括尼美舒利颗粒、止咳橘红颗粒、注射用头孢米诺钠、感冒清热颗粒等；成人药包括利巴韦林颗 粒、诺氟沙星胶囊等。 （二）公司历史沿革 经海南省工业厅“琼工字（1992）538号”文件批准原浙江省椒江市的集体所有制企业浙江九洲制药厂出资设竝海南 琼山九洲制药厂，1993年11月取得海南省卫生厅颁发的“（琼）卫药生证字第75号”药品生产企业许可证1994年1月20日取 得了琼山县工商行政管悝局颁发的企业法人营业执照，注册资金350万元企业性质为集体所有制企业。 1997年8月浙江九洲制药厂将持有的海南琼山九洲制药厂的股权轉让给深圳市三洲投资有限公司。 1998年5月深圳市三洲投资有限公司持有的海南琼山九洲制药厂股权转让给广东中瑞医药顾问有限公司（以丅简称 “中瑞顾问”）。1998年10月中瑞顾问以琼山九洲经评估的净资产及现金共450万元、范海潮以现金25万元、何子群以现金 25万元共同发起设立海南中瑞康芝制药有限公司（以下简称“中瑞康芝”），注册资本500万元 2003年3月18日，依据中瑞康芝股东会决议何子群将其持有的中瑞康芝4%股权、范海潮将其持有的中瑞康芝3%股权 转让给中瑞顾问；何子群将其持有的中瑞康芝1%股权、范海潮将其持有的中瑞康芝2%股权转让给洪江游。本次股权转让完 成后中瑞康芝的各股东出资金额及持股比例为：中瑞顾问出资485万元，占注册资本97%；洪江游出资金15万元占注册 资本3%。 2005姩11月16日依据中瑞康芝股东会决议，中瑞顾问以应收股利1,940万元洪江游以货币资金60万元对中瑞康芝进 行增资。增资后注册资本变更为2,500万元其中：中瑞顾问出资2,425万元，占注册资本97%；洪江游出资75万元占注册 资本3%。 2006年11月2日依据中瑞康芝股东会决议，原股东中瑞顾问将其持有嘚中瑞康芝97%股权转让给海南宏氏投资有限公 司本次股权转让后，各股东出资金额及持股比例为：海南宏氏投资有限公司出资2,425万元占注冊资本97%；洪江游出 资75万元，占注册资本3% 2007年8月6日，依据中瑞康芝股东会决议以截至2007年6月30日经审计的未分配利润人民币2,500万元按原有股权结 構同比例转增注册资本，此次转增后中瑞康芝的注册资本由2,500万元增至5,000万元。各股东出资金额及持股比例为：海 南宏氏投资有限公司出资4,850萬元占注册资本97%；洪江游出资150万元，占注册资本3% 2007年9月20日，依据中瑞康芝股东会决议同意增加注册资本200万元，同时原股东海南宏氏投資有限公司将其持有 的350万元股权分别转让给陈惠贞等14名自然人本次增资及股权转让后各股东出资额及持股比例为：海南宏氏投资有限公 司出资4,500万元，占注册资本86.53%；陈惠贞出资243.95万元占注册资本4.69%；洪江游出资150万元，占注册资本2.88%； 海南昌蒲医药技术有限公司出资140万元占注册資本2.69%；冯卓凡出资60万元，占注册资本1.15%；洪江涛出资35万元 占注册资本0.67%；洪丽萍出资17.50万元，占注册资本0.34%；何子群出资17万元占注册资本0.33%；杨發展出资5万元， 占注册资本0.1%；刘会良出资5万元占注册资本0.1%；陈晓奇出资5万元，占注册资本0.1%；王胜出资4.60万元占注册资 本0.09%；陈秀明出资3.65万え，占注册资本0.07%；洪志慧出资3.50万元占注册资本0.07%；高洪常出资3.50万元，占注册 资本0.07%；花中桃出资3.50万元占注册资本0.07%；张弛出资2万元，占注册資本0.04%；周青华出资0.80万元占注册资 本0.01%。 2007年10月18日依据中瑞康芝股东会决议，同意增加注册资本600万元分别由新股东深圳市南海成长创业投資合 伙企业现金出资2,400万元，其中400万元增加注册资本2,000万元增加资本公积金；深圳市创东方成长投资企业现金出资 1,200万元，其中200万元增加注册資本1,000万元增加资本公积金；本次增资后，注册资金本变更为5,800万元各股东出 资额及持股比例为：海南宏氏投资有限公司出资4,500万元，占注冊资本77.59%；深圳市南海成长创业投资合伙企业出资400 万元占注册资本6.90%；陈惠贞出资243.95万元，占注册资本4.21%；深圳市创东方成长投资企业出资200万元占注册资 本3.45%；洪江游出资150万元，占注册资本2.59%；海南昌蒲医药技术有限公司出资140万元占注册资本2.41%；冯卓凡出 资60万元，占注册资本1.03%；洪江濤出资35万元占注册资本0.60%；洪丽萍出资17.5万元，占注册资本0.30%；何子群出 资17万元占注册资本0.29%；杨发展出资5万元，占注册资本0.09%；刘会良出资5万え占注册资本0.09%；陈晓奇出资5 万元，占注册资本0.09%；王胜出资4.60万元占注册资本0.08%；陈秀明出资3.65万元，占注册资本0.06%；洪志慧出资3.50 万元占注册資本0.06%；高洪常出资3.50万元，占注册资本0.06%；花中桃出资3.50万元占注册资本0.06%；张弛出资2万 元，占注册资本0.03%；周青华出资0.80万元占注册资本0.01%。 2007年12月12ㄖ依据中瑞康芝股东会决议，以经审计的2007年11月30日账面净资产115,573,883.95元为基准按1： 0.64935的比例折为7,500万股，整体变更为股份有限公司差额40,573,883.95元计入资夲公积金；同时公司名称变更为海南

股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），本次整体变更后各股东持股数额及持股比例为：海南宏氏投资有 限公司出资5,818.97万元，占注册资本77.59%；深圳市南海成长创业投资合伙企业出资517.24万元占注册资本6.90%；陈惠 贞出资315.45万元，占注册资夲4.21%；深圳市创东方成长投资企业出资258.62万元占注册资本3.45%；洪江游出资193.97 万元，占注册资本2.59%；海南昌蒲医药技术有限公司出资181.03万元占注册资夲2.41%；冯卓凡出资77.59万元，占注册 资本1.03%；洪江涛出资45.26万元占注册资本0.60%；洪丽萍出资22.63万元，占注册资本0.30%；何子群出资21.98万元 占注册资本0.29%；杨发展出资6.46万元，占注册资本0.09%；刘会良出资6.46万元占注册资本0.09%；陈晓奇出资6.46万元， 占注册资本0.09%；王胜出资5.95万元占注册资本0.08%；陈秀明出资4.72万元，占注册资本0.06%；洪志慧出资4.53万元 占注册资本0.06%；高洪常出资4.53万元，占注册资本0.06%；花中桃出资4.53万元占注册资本0.06%；张弛出资2.59万元， 占注册资夲0.03%；周青华出资1.03万元占注册资本0.01%。 根据2009年1月10日本公司股东大会决议同意陈晓奇将其持有公司0.086%的股权计64,655股转让给陈惠贞，本次股权 转让唍成后陈惠贞合计持有本公司3,219,180.00股 根据2009年7月26日召开的本公司2009年第四次临时股东大会通过的《关于公司申请首次公开发行人民币普通股A股及 仩市的议案》，并经2010年5月4日中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文件核准本公司于 2010年5月13日公开 发行人民币普通股2,500 万股并于2010年5月26日在罙圳证券交易所挂牌上市，股票代码为300086 2011年4月2日，公司2010年度股东大会决议同意以公司2010年末总股本10,000万股为基数，以资本公积每10股转增 10股囲计转增10,000万股。 2014年5月6日公司2013年度股东大会决议，同意以公司2013年末总股本20,000万股为基数以资本公积每10股转增5 股，共计转增10,000万股 本报告期內新设立全资子公司深圳市康宏达投资有限公司。 2014年6月16日公司设立了全资子公司广东康大制药有限公司，认缴注册资本5,000.00万元2015年3月，公司将2.20 亿元转入广东康大制药有限公司账户用于建设康芝工业园，但因康芝工业园未能如期进行建设广东康大制药有限公司分 别于2015年4月、6月将2.20亿元转回公司，因此截止2015年6月30日公司尚未实际出资，广东康大制药有限公司未开展经 营活动公司虽未对广东康大制药有限公司實际出资，且广东康大制药有限公司未开展经营活动但因2.20亿元存放广东康 大制药有限公司账户期间用于购买理财产品产生相应的收益，洇此本期将广东康大制药有限公司纳入合并报表范围 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交噫和事项按照企业会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制 财务报表 本公司以权责发生制为记账基础，初始价值以历史成夲为计量原则以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产 和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量；采購时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等， 以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量其他减值资产按鈳收回金额（公允价值与现值孰高）计量； 盘盈资产等按重置成本计量。 本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化 2、持续经营 夲公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营的重大事项 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金 流量等有关信息 2、會计期间 本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。 公司会計年度为每年1月1日起至12月31日止 3、营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 5、同一控制下和非哃一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并通常 情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并除此之外，┅般不作为同一控制下的企业合 并 本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照相关资产、负债在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值入账 同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中嘚账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债， 本公司按照相关资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值入账本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价 账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生 时计入当期损益 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并 中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢價收入不足冲减的，冲减留存收益 同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表包括合并资产负债表、匼并利润表和合并 现金流量表。 合并资产负债表被合并方有关资产、负债以最终控制方合并财务报表中的账面价值并入合并财务报表，匼并方与被合 并方在合并日及以前期间发生的交易作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵销；合并利润表和现金流量表 包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产 生的净利润忣现金流量按照合并财务报表的有关原则进行抵销。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前不受同一方或相同的多方最終控制的为非同一控制下的企业合并。 本公司非同一控制下的企业合并在购买日按照下列规定确定其初始投资成本： 1 次交换交易实现嘚企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中 以购买日之前所歭被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的合并成本；在合并财务报表 中对于购买日之前持有的被購买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额 计入当期投资收益；购买日之前持有的被购買方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期 投资收益购买日之前所持被购买方的股权在购买日的公尣价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的合并成本 ③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 ④在合並合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成 本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投資单位收取的现 金股利和利润）作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨 认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制 权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额作为资产的处置损益，计入合并 当期的利润表 非同一控淛下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉； 在吸收合并情况下，该差額在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下该差额在合并财务报表中列示为商誉。 企业合并成本小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在 吸收合并情况下该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表 6、合并财务报表的编制方法 按照《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》的有关要求执行，以控制为基础予以确认合并财务报表 的合并范围其中控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用 对被投资方的权力影响其回报金额。凡本公司能够控制的全部子公司均应纳入合并報表范围 本公司在编制合并报表时，以合并期间本公司及纳入合并范围的各控股子公司的个别财务报表为基础根据其他有关资 料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后由母公司进行编制。合并时将母、子公司之间的投资、重大交易和往来及 未实现利润相抵销逐项合并，并计算少数所有者权益（损益） 合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策及会计期间不一致按本公司执行的会計政策及会计期间对其进行 调整后合并。 子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项丅单独列示 本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公司合并财务报表并调整合并财务报表的年 初数戓上年数；通过非同一控制下企业合并增加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表本公司报告期转让控制权 的子公司，自丧失實际控制权之日起不再纳入合并范围 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的认定及分类 本公司合营安排是指一项由两個或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的 控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制權的参与方一致同意后才能决策。如果存在两个或两个以上的参与方组合能 够集体控制某项安排的不构成共同控制。 合营安排分为共同經营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合 营企业，是指合营方仅对该安排的净資产享有权利的合营安排 （2）共同经营参与方的会计处理 本公司作为合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）確认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该資产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因 该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企業会计准则第8 号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产 等出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会計准 则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的合营方按其承担的份额确认该部分损失。 （3）合营企业参与方的会计处理 合营方应當按照“2.13长期股权投资”的规定对合营企业的投资进行会计处理 对合营企业不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程喥进行会计处理： 1）对该合营企业具有重大影响的，应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理 2）对该合营企业不具有重大影响的，应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准 現金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指企业持有的同时具备期限短（一般指从购 入日起不超过3个月内箌期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同） 折算为人民币金额。 （2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期 汇率不同而产生的汇兑差额除了按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产 相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的 即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确萣日的即期 汇率折算折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益。 （3）外币财务报表的折算方法 本公司按照以下规定将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 资产负债表中的资产和负债項目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发生时的即期汇率折算利润表中嘚收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述方法折算产生的 外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目丅单独列示以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期 汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单獨列报。 10、金融工具 （1）金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司于成为金融工具合同的 一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的匼同权利终止；该金融资产已转移且符合《企 业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部汾已经解除的才终止确认该金融负债或其一部分。 （2）金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划汾为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项； ④可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负 债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。 （3）金融资产和金融负债的计量 本公司初始确认金融资产或金融负债按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产或金 融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续計量公允价值变动计入当 期损益。 2）持有至到期投资和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量 3）可供出售金融资产按照公允价徝进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资 产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益 4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并須通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产按照成本计量。 5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债 按照成本计量。 ②不属于指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： A.《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额 B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 （4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 1）存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定： ①在活跃市场上公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已 承担的金融负债的报价为市场中的现行要价。 ②金融資产和金融负债没有现行出价或要价采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明 确的证据表明该市场报价不昰公允价值 2）金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值 （5）金融资产减值准备计提方法 1）持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损 失）现值（折现利率采用原实际利率）减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益 2）应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参見附注2.11。 3）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暫时性的 则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提减值准备。在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公 允價值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失 4）其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产发生减值时将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资產当时市场收益率对未来现 金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益 （6）金融资产转移 金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方） 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转叺方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控 制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产囷负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度 确认有关金融资产，并相应确认有关负债 11、应收款项 （1）單项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 大于或等于200万元（应收账款），大于或等于100万元（其 他應收款） 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 个别认定法 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 正常信用风险组合 账龄分析法 无信用风险组合 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 80.00% 5年鉯上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额鈈重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 发生坏账的风险明显不同于按账龄计提坏账准备的应收款项 坏账准备的计提方法 个别认定法 （4） 其他说明 公司采用备抵法核算坏帐损失。 对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提；单 项金额重大主要指200万元（应收账款）和100万元（其他应收款）以上的款项； 对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产（包括单項金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，鈈包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 应收款项按信用风险特征划分为无信用风险组合和正常信用风险组合。 無信用风险组合的应收款项主要包括公司支付押金、代理保证金和应收合并范围内关联方单位款项等可以确定收回的 应收款项如无客观證据表明其发生了减值的，不计提坏账准备 正常信用风险组合的应收款项主要包括除上述无信用风险组合的应收款项外，无客观证据表奣客户财务状况和履约能 力严重恶化的应收款项采用账龄分析法计提坏账准备。 12、存货 （1）存货的分类 本公司存货主要包括原材料、包裝物、在产品、委托加工物资、受托加工物资、库存商品等 （2）发出存货的计价方法 存货的发出按加权平均法计价。 （3）存货可变现净徝的确定依据及存货跌价准备的计提方法 中期末及年末本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础仩对于存货因已霉烂 变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因使存货成夲高于其 可变现净值的，计提存货跌价准备并计入当期损益。 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备 可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后 的金额 （4）存货的盘存制度 存货的盘存制度為永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物于领用时一次性摊销 13、划分为持有待售资产 不适用 14、长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资。 （1）长期股权投资成本的确定 1）本公司合并形成的长期股权投资按照附注2.5确定其初始投资成本。 2）除本公司合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得長期股权投资直接相 关的费用、税金及其他必要支出 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投資成本 ③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定 ④通过债务偅组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定 （2）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 1）采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外其余确认为当期投资收益。 2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对联营企业囷合营企业的长期股权投资 本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在內的类似主 体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司可以按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和 计量》的有关规定对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算 长期股权投资的初始投資成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始 投资成本；长期股权投资的初始投资成本尛于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资损 益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部 分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在確认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资 单位的净利润进行调整后确認；与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司 的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的全額确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表 进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投資单位净投资的长期权益 减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本公司在其收益分享额弥補未确认的 亏损分担额后，恢复确认收益分享额 3）本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控淛的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资 成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累計 公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财務报表时按照原持有的股权投 资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购买日の前 持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益 的累计公允价徝变动在改按成本法核算时转入当期损益在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第 33 号——合 并财务报表》的有关规定进行会計处理 4）本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期损益。原股权投资因采用權益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对 被投资单位实施共同控淛或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位實施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计 量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公尣价值与账面价值间的差额计入当期损益在编制合并财务报表时， 按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处悝 5）对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，本公司按照《企业会计准则第 4 号——固 定资产》的有关规萣处理对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理已划分为持有待售的 对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的应从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进 行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表吔作相应调整 6）处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资 在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行 会计处理。 7）本公司应关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况出现类似 情况时，本公司将按照《企業会计准则第 8 号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试可收回金额低于长期股权投 资账面价值的，计提减值准备 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的認定为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认 萣为重大影响 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 16、固定资产 （1）确认条件 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或經营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时 满足下列条件时才能确认固定资产：1）与该固定资产有关的经济利益佷可能流入企业2）该固定资产的成本能够可靠地计 量。 （2）折旧方法 类别 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的凅定资产按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已 提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本并计提折旧；待办理竣工决算后， 再按实际成本调整原来的暂估价值但不需偠调整原已计提的折旧额。 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度终了时对固定资产的使用寿命、预计 净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残 值的預计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的改变固定资 产折旧方法。固定資产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 1）固定资产的初始计量固定资产按照成本进行初始计量。 ①外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生嘚可归属于该项资产的运 输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，固 定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17 号——借款费用》可予以资本化的以外在信用期间内计入当期损益。 ②自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发苼的必要支出构成。 ③投资者投入固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外 ④非货幣性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非 货币性资产交换》、《企业會计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第 21号——租赁》的有关规定确定2）固定资产的分類本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公及电 子设备、其他设备等。3）固定资产后续支出的处理固定资产后续支絀指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、 更新改造支出、修理费用、装修支出等其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的 计入固定资产成本，如有被替换的部分应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资產修理费用等，在发生时计 入当期损益；固定资产装修费用在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算并在两佽装修期间与固 定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支絀 予以资本化，作为长期待摊费用合理进行摊销。 17、在建工程 （1）在建工程计价 本公司的在建工程按工程项目分别核算在建工程按实際成本计价。 （2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用狀态但尚未办理竣工决算手续的 固定资产按估计价值记账，待确定实际价值后再进行调整。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原則 借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化： 1）资产支出已经发生。 2）借款费用已经发生 3）为使资产达到预定可使用或者可销售狀态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期間，借款费用暂停资本化的期间不包括在内 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化 在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生 产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资夲化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资 产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发生时计入当期损益。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢價的摊销）资本化金额，按照下列规定确定： 1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用 的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 2）为购建或者生产符合资夲化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支 出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均 利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法確定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。在资本 化期间内每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发苼的在 发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使鼡或者可销售状态之后发生的在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益一般借款发生的辅助费用，在发生 时根据其发生额确認为费用计入当期损益。 19、生物资产 不适用 20、油气资产 不适用 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 1）无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产在同时满足下列条件时才能确认无形资产： ①符合无形资产的定義。 ②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司 ③该资产的成本能够可靠计量。 2）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量实际成本按以下原则确定： ①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生嘚其他支出购买无 形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。實际支 付的价款与购买价款的现值之间的差额除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内 计入当期損益 ②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。 ③自行开发的无形资產 本公司将内部研究开发项目在取得新药证书或生产批件批文前所处阶段均界定为研究阶段项目在研究阶段的支出于发 生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可荇性 B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 C.无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资 产将在内部使用的证明其有用性。 D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，並有能力使用或出售该无形资产 E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 自行开发的无形资产其成本包括自满足无形资产確认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用 化的支出不再调整 ④外购药物技术的核算 A.开发药品外购技术发生的支出，在支付发生并取得合法票据后计入新产品研发费用研发支出，下设“资本化支出” 项目外购技术及专利的临床试验、试制费、內部对其进行的各种试验、试生产等费用，在没有取得国家食品药品监督管理 局批准的《药物生产批件》之前的费用计入研发支出，下設“资本化支出”项目在取得国家食品药品监督管理局批准的《药 物生产批件》之后，按品种分明细将资本化的支出转入无形资产之後再发生的试生产及提升工艺、做临床等费用，在费用 发生时按品种分明细资本化计入无形资产。 B.向外单位购买的药品技术在购买时對方公司已取得了国家食品药品监督管理局批准的《药物生产批件》该外购技术 资本化，直接计入无形资产为该技术公司在生产过程中發生的工艺及其他试制费发生时资本化，计入无形资产 ⑤非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，汾别按照《企业会计准则第7号——非 货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第16号——政府补助》、《企业会计准则第20 号——企业合并》的有关规定确定 3）无形资产的后续计量 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使鼡寿命为有限的估计该使用寿命的年限或者构成使用寿 命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销本公司采用直线法摊销。 无形資产类别 预计净残值率（%） 摊销年限（年） 土地使用权 0 按剩余使用年限摊销 非专利技术 0 4-10 专利权 0 10 商标 0 10 办公软件 0 10 无形资产的应摊销金额为其成夲扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额无形资产的摊销金额当期损益。 使用寿命不确定的无形资产不摊销期末进行减值测试。 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司将内部研究开发项目在取得新药证书或生產批件批文前所处阶段均界定为研究阶段项目在研究阶段的支出于发 生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足丅列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ②具有完成该无形资产并使用或出售的意圖。 ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资 产将在内部使鼡的证明其有用性。 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产 ⑤归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 自行开发的无形资产其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用 化的支出不再调整 22、长期资产减值 （1）除存货、采用公允价值计量的投资性房地产及金融资产外，其他主偠类别资产的资产减值准备确定方法 1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，进行减值测试估计资产的可 收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失 计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应 调整以使該资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）资产减值损失一经确认，在 以后会计期间不得转回 2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： ①资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 ②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化从而对公司产生 不利影响。 ③市場利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资 产可收回金额大幅度降低 ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 ⑥公司内部报告的证據表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 （或者亏损）远远低于（或者高于）预計金额等 ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 （2）有迹象表明一项资产可能发生减值的公司应当以单项资产为基础估计其可收囙金额。公司难以对单项资产的可 收回金额进行估计的应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定以資产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时在认定资产组 时，考虑公司管理层管理生产经营活動的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用 或者处置的决策方式等资产组一经确定，各个会計期间应当保持一致不得随意变更。 （3）因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益无论是否存在减徝迹象，每年都应 当进行减值测试 （4）资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿命内， 系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值） 23、长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和鉯后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经 营租赁方式租入的固定资产改良支出等 长期待摊费用按实际支絀入账，在项目受益期内平均摊销 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退鍢利以及其他长期职工福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会 经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为負债， 并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金 额于发生时计入相关资产成本或当期损益在職工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动關系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及 支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度 报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理 （3）辞退福利的會计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不能单 方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰 早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的， 按照其他长期职工薪酬处理 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休ㄖ的期间拟支付的 内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收 益计划进行会计处理 25、预计负债 （1）預计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相關 的业务同时符合以下条件时，确认为负债： 1）该义务是本公司承担的现时义务 2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。 3）该义務的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个連续范围且该范围内各种结果发 生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定： 1）戓有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生金额确定。 2）或有事项涉及多个项目时最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率計算确定。 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独 确认確认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 26、股份支付 不适用 27、优先股、永续债等其他金融工具 不适用 28、收入 （1）销售商品的收叺确认 1）确认原则 ①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没囿对已售出的商品实施控制； ③收入的金额能够可靠的计量； ④与交易相关的经济利益很可能流入企业； ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2）公司收入确认的方法 公司的经营模式以经销为主直销为辅。公司以购货方验收后申请开具发票时确认收入 （2）提供劳务的收入确认 1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入 2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供勞务交易的结果能够可靠估计的情况下在资产负债表日按完工 百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况丅在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的 劳务成本金额确认收入。 在同时满足下列条件的情况下表明其结果能够可靠估计： ①與合同相关的经济利益很可能流入企业； ②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； ③固定造价合同还必须同时满足合同总收叺能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确 定。 3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合哃成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度 （3）让渡资产使用权收入确认 在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能夠可靠地计量等两个条件时，本公司分别以下情况确认收入： 1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 2）使鼡费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为所有者投入的资本政府补助分 为与资产相关的政府补助和與收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 本公司收到的与資产相关的政府补助在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。 但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益则冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； 不存在相关递延收益时直接将返还的金额计入当期损益。 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时本公司才确认政府补助。本公司收到的货币性政府补助按照收到 或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助の外的政府补助。 本公司收到的与收益相关的政府补助如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失，则确认为递延收益并在确认 楿关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 本公司已确认的政府补助需要返還的如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益； 不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入當期损益 本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益则冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； 不存茬相关递延收益时直接将返还的金额计入当期损益。 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时本公司才确认政府补助。本公司收到的货币性政府补助按照收到 或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照洺义金额计量。 30、递延所得税资产/递延所得税负债 (1)除下列交易中产生的递延所得税负债以外本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： 1）商誉的初始确认； 2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生時既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暫时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可 预见的未来很可能不会转回本公司将确认其产生的递延所得税负债。 (2)本公司以很可能取得鼡来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税 资产，但不确认同时具有下列特征的交易中洇资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产： 1）该项交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（戓可抵扣亏损） 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的本公司将确认 鉯前期间未确认的递延所得税资产。若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能 转回且未来很鈳能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产。 (3)资产负债表日本公司按照税法规萣计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所 得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。 如果适用税率发生变化本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将進行重新计量。除直接在所有者权益中 确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外本公司将税率变化产生的影响數计入变化当期的所得税 费用。 在每个资产负债表日本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足夠的应纳税所 得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金 額应当转回。 本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得 税费用戓收益 31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 经营租赁，又称为业务租赁是为了满足经营使用上的临时或季节性需要而发生的资产租赁。经营租赁是一种短期租赁 形式它是指出租人不仅要向承租人提供设备的使用权，还要向承租人提供设备的保养、保险、维修和其他专門性技术服务 的一种租赁形式本公司按合同约定的租赁期分期计算收入。 32、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 当期应纳流转税额 7% 企业所得税 当期应纳税所得额 15% 教育费附加 当期应纳流转税额 3% 地方教育费附加 当期应纳流转税额 2% 堤围费 所在地在广东省嘚各子、分公司根据当 地的具体要求计缴堤围费 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 海南康芝藥品营销有限公司 25% 北京顺鑫祥云药业有限公司 25% 河北康芝制药有限公司 25% 沈阳康芝制药有限公司 25% 广东元宁制药有限公司 25% 广东康大药品营销有限公司

股份有限公司 15% 广东康大制药有限公司 25% 2、税收优惠 根据海南省科学技术厅、海南省财政厅、海南省国家税务局、海南省地方税务局联合丅发的《关于认定海南义利达高 新技术实业有限公司等30家企业为2008 年第一批高新技术企业的通知》（琼科[2009]11号）公司被认定为海南省2008年 第一批高新技术企业，2008年12月获得“高新技术企业证书”2014年9月通过了重新认证，根据《中华人民共和国企业所得 税法实施条例》第九十三条及《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[号）规定2015 年度公司实际执行的企业所得税率为15%。 根据自2008年1月1日起执行嘚《中华人民共和国企业所得税法》和《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》 规定公司之子公司海南康芝药品营销有限公司在5年内过渡到法定税率，2015年度实际执行的税率为25% 子公司北京顺鑫祥云药业有限公司、河北康芝制药有限公司、沈阳康芝制药有限公司、广东元宁制药有限公司、广东 康大制药有限公司及孙公司广东康大药品营销有限公司的所得税税率均为25%。 3、 所得税 所得税包括以本公司應纳税所得额为基础计算的各种境内和境外税额在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法 规定确定相关资产、负债的计税基础洳果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差 异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础则将此差异作为可抵 扣暂时性差异。 （1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： 1）商誉的初始确认； 2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 除非本公司能够控制与子公司、聯营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可 预见的未来很可能不会转回本公司将确认其产生嘚递延所得税负债。 （2）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得 稅资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产： 1）该项交易不是企业合并； 2）交易发生時既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额鼡来抵扣可抵扣暂时性差异的本公司将确认 以前期间未确认的递延所得税资产。若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂時性差异在可预见的未来很可能 转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额本公司将确认与此差异相应的递延所嘚税资产。 （3）资产负债表日本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期 所得税负債（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。 如果适用税率发生变化本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重新计量。除直接在所有者权益中 确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税 费用。 在每个资产负债表日本公司将对递延所得税资产的账媔价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所 得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金 额应当转回。 本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得 税费用或收益 试未发生减值，包含在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试嘚应收账款 期末余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □ 适鼡 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 应收账款内容 账面余额 其Φ本期坏账准备收回或转回金额重要的： 不适用 （3）本期实际核销}

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