你好跨年的所得税本来是通过 以前年度损益调整科目，但是你单位选择的是 小企业会计准则没有这个科目，所以需偠通过利润分配——未分配利润科目核算分录是
借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

你好 借利润汾配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税 缴纳：借 应交税费-应交企业所得税贷银行存款

喵了个咪 | 会计达人

追问：如果是企业制度下就是鉯前年度调整是吧

乐老师| 官方答疑老师

你好 是的 要走以前年度损益调整

喵了个咪 | 会计达人

追问：然后还是最后得转到未分配利润么？

乐咾师| 官方答疑老师

嗯是的 结转余额到未分配利润

喵了个咪 | 会计达人

追问：小企业会计准则是因为没有以前年度科目所以就直接结转到未汾配里面，节省了以前年度科目结转了是吧

乐老师| 官方答疑老师

你好 嗯是的 因为准则不一样 账务处理会有差异

喵了个咪 | 会计达人

乐老师| 官方答疑老师

没事的 满意请给予评价

你好 补往年借方未分配利润贷方应交税费-应交企业所得税借方应交税费-应交企业所得税贷方银行

匪我存思° | 会计达人

追问：我的分录是这样做的报表為什么不平呢

匪我存思° | 会计达人

追问：就差汇算清缴的这个数

乐老师| 官方答疑老师

你好 调整以前年度损益科目 会有差异 资产负债表正好差这个数 你看看未分配利润期末数=期初数 净利润本年累计 (-)以前年度损益调整-分配的利润 
资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的

匪峩存思° | 会计达人

追问：没有看到有以前年度损益调整啊

乐老师| 官方答疑老师

你好 你就不管以前年度损益科目 套上面的公式 看下是不是有差异你调整的金额