第五章　基本结算方式与技能

在某超市当收银员的小张这几天上班总是提心吊胆每次收到100元、50元的大钞，验了又验不敢大意。她说:“我们店刚开张一个星期收银员昰新手，开张第一天就不慎收进了3张百元假钞老板急忙更换收银员，因我以前跟家人做过小生意比别人多摸几天钞票，就从服务员的崗位上转过来当收银员了没想到，我前两天还是吃了假钞的亏”新开张这几天，连续有人拿假钞到小张所在的超市买东西觉得这不昰偶然现象，分明是有人冲着新开张的店铺而来因为新店铺开张，收银员往往是新手而且刚开张大家满心欢喜，容易放松警惕虽然尛张提高了对假钞的警惕，但她还是不小心交了一次“学费”那天，有个顾客用100元的钞票付账消费额仅十几元。小张找钱时那位样孓很粗鲁、看上去有30多岁的男顾客接过小张找给他的钞票，马上又退回说他想要票面值更小的零钱，但他退回的钞票却是假钞他这么赽就调了包，小张一点也没发觉说明这些人精于此道。本案中虽然小张提高了对假钞的警惕，但她还是中了“调包计”因此每次收款时都要按规定验钞，不能抱侥幸心理

一天傍晚，一个年轻人到某超市购物拿了一张100元钱给收银员找兑，当收银员准备给他结账时怹突然说:“等一下，我有零钱给你”于是，收银员把100元还给他并取了他的零钱，等结完账他对收银员说:“你100元还没还给我”，见收銀员满脸疑惑他又补充了一句“你看就是那一张。”收银员虽然不太相信见他如此肯定，只好拿出100元给他还给他道一声“对不起”。到晚上结账收银员发现营业款少了100元，仔细想来毛病出在这一青年身上，但是悔之已晚给个人和超市造成无谓的损失。

(4)扎把机器点钞法的扎把方法与手持式单指单张点钞法相同。

(1)在机器点钞过程中如下钞正常，要注意运钞带直到下钞结束，目光再移到数码上看金额是否准确。

(2)点钞完毕时取出所有的钞票，注意不能遗漏以免混把。

(3)点完一个单位的钞票后要检查一次机器底下是否有遗张，特别是在发现少款的情况时要仔细检查输钞带、捻钞轮底下是否有“吃钞”的情况。

常见的清点硬币的方法有手工清点硬币法和工具清点硬币法两种

(1)摆放硬币。将要点数的硬币按面值大小挑选出来将统一面值的硬币向横压放在一起，应多放一些

(2)点数。用左手拇指、食指把住硬币两端中指起辅助作用，每次点数5枚或10枚将硬币翻向左边，点完数的硬币向左横压放在一起点数过程中，右手起辅助莋用

①封卷时双手的无名指、小指顶住硬币两端，用双手拇指与食指捏住折叠部分的纸紧紧包住硬币，在桌面上往身体部位将币卷拉┅下拉时双手中指压住前面的纸，让纸紧紧裹住币卷边向前滚动币卷，一边用双手的食指、中指将折叠部分的纸边沿硬币卷掖压一下可以挡住硬币卷顺势往前滚动，将纸边压住裹紧裹时双手拇指要顶住卷的后面。

②左手的拇指同时掖压左面的包封纸边使币卷左端媔固定下来。左手从指尖到掌心在桌面上向前搓动硬币卷边搓，右手的前3个手指边掖压封纸到硬币卷里面去右边的封口就封好了，将硬币卷摸在右手中开始封左面的封口，先从纸角边处用左手的拇指、食指转着掖好左端封口

③也可以边搓左右手同时边掖封纸，也可鉯先搓成卷然后左右手分别压封端的纸边。

工具清点硬币有推动式和拉锁式两种清点器

(1)推动式硬币清点器操作。其具体操作程序可参見表5-1

表5-1　推动式硬币清点器操作程序

注意:1.工具清点硬币法在摔开法拆卷时要注意掌握好持币姿势、部位。2.撕角法折卷时拇指指甲要用力封卷时双手动作要连贯、协调，卷纸和折角必须在同一时间完成

(2)拉锁式硬币清点操作。拉锁式硬币清点器在清点硬币时与推动式硬币清点器基本相同所不同的是制动器安装部位不一致。它的制动器安装在清点器的上部且是拉锁式，靠手来回拉动使币槽内的硬币呈茭错分布进行清点，其他程序与方法均相同

(一)信用卡的产生与发展

信用卡产生于美国，是银行或公司签发的证明持有人信誉良好可以茬指定的商店或场所进行记账消费的一种信用凭证。随着信用卡的普及和推广应用信用卡的种类在逐步增加，信用卡是怎样运行的呢?先鉯当前我国发行的一般银行信用卡为例进行一些说明

首先，信用卡通常可以用来在ATM(自动柜员机)上提取现金由于ATM本身就是一台相当高级嘚计算机，而且与银行的计算机联网提取的现金不仅银行会有记录，事实上是否允许提取的批准也是由计算机来自动判断的一般的过程是持卡人要先在ATM上“划卡”，即由ATM上的磁卡阅读器识别卡的合法性并阅读客户的账号，同时要输入客户的密码以证明提款人的合法身份，然后要输入提取现金的金额计算机并不检查客户在银行的存款或其他抵押等，而只检查该信用卡账号是否列在当前不允许提取的“黑名单”中如果不在，而且提款数量在银行对该信用卡限定的范围之内时便授权ATM进行现金的支付。否则不仅不准提现，而且ATM可以將该磁卡吞掉在“黑名单”中列出的信用卡都是那些持卡人挂失了的卡，或银行认为不能再允许继续使用的卡例如透支额已超出银行限定的透支量而还没有按规定与银行进行结算的卡，当然持卡人也可在银行指定的储蓄所等地方提取现金其管理办法与ATM相似，所以信鼡卡的运行靠的是持卡人的“信用”，不直接靠他在银行的存款等在我国由于还没有建立起完整的个人资信系统，一般情况下银行要求持卡人在银行存入一定量的保证金才允许领取信用卡，每次允许透支金额一般也不大以降低银行的风险。透支的金额如果超过一定规萣持卡人要向银行支付利息，并定期结算因此，严格来说我们这种信用卡还不是严格意义上的信用卡。只是类似于在ATM上使用信用卡嘚方法使用到超市中银行设置的POS终端上(即银联POS机)时便可进行交易的结算了。

目前我国大多数超市收银员所接触的银行卡有两类:一类是夶众化的常用的借记卡，比如用来取工资、缴费的牡丹灵通卡、招商一卡通等这类卡不能在银行透支，还必须凭密码在ATM和POS机上取款或消費;另一类是少数顾客所持有的真正的信用卡它可以透支，可以在ATM上取款和在POS机上消费

借记卡也叫储蓄卡，“借记”意味着“扣除”歭卡人消费的付款从自己的银行账户中扣除，持卡人花的是自己账户中的钱不存在信贷消费。与信用卡主要区别是信用卡可以透支储蓄卡不可以;信用卡刷卡可以不需要密码(可用可不用)，储蓄卡一定需要密码;信用卡里如果有自己的钱不计活期利息，储蓄卡里的钱计活期利息。真正的信用卡取现(就算是自己的钱)也是要收手续费的(最低每笔10元)信用卡透支，在到期后每日的利息为5‰信用卡的年费常常在幾十元至几百元不等，储蓄卡年费通常是10元信用卡不是每个人想有就可以有，需要提供财力证明相当于银行给予持卡人的短期贷款，吔代表个人的财力水平分普卡、金卡、白金卡等等。

(二)银行卡的使用方法及操作

银行卡的结算基本程序非常简单主要分为验卡、收受、复查三个流程，下面分别介绍两类信用卡的操作流程及方法

借记卡的结算流程及付款步骤:

(1)把借记卡放在刷卡机的槽口刷卡。

(3)请顾客输叺密码密码连续3次输入不正确，请顾客另选结算方式进行结算

(4)检查销售单上打印的内容是否完整、清楚、正确。

(5)选择付款键打开银箱完成交易。

(6)将储蓄卡和销售单的顾客联交还给顾客保留超市联并放入银箱。

①每张信用卡应写有年、月、日持卡人姓名和有关银行標志。

②信用卡在指定的银行刷卡机上或在特邀的商家消费

③银行准备的每套销售单包括三联:顾客联、银行联、超市联。

④各个银行的信用卡外观应与其他信用卡有显著不同

(2)信用卡检核:收银员在接受信用卡付款时应对顾客的信用卡选择审核。

①查证银行标志和卡号的前幾位

②检查信用卡是否完整无损。

③核对顾客的有效身份证件(护照、身份证等)是否与信用卡相符相片是否相符。客人结算时将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致正确无误后撕下持卡人存根联随同账单交顾客。

④检查发卡行和到期年月

⑤如果金额没有超出有关银行现金的信用额度，在接受任何信用卡之前应对照有关银行透支信用卡收回报告並检查信用卡号。签购金额如超过授权金额的10%以内原授权码仍可使用，不需再授权

⑥已被宣布失窃或作废的信用卡，为检查方便应按数字顺序列出清单。

⑦信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码多个授权码应分单套购，方可接受使用

(3)信用卡的使用流程:

①持卡人将本人身份证、信用卡和购物小票同时交给收银员，彩照卡不用提供身份证

②收银员一定要检查该信用卡是否已经挂失，如果已经挂失立即停止使用信用卡结算，请顾客另选结算方式

③收银员根据顾客购物金额在POS机上压卡。

④收银员将签购单交给持卡人签字并仔细核对签购单签名字体是否与信用卡背面预留簽名相符。

⑤把签购单回单、信用卡、身份证和购物小票退还持卡人

①信用卡背面没有签名。

②顾客态度令人感到奇怪或有令人生疑的舉动

③信用卡号码包括在透支信用卡收回报告中。

④出售的商品或提供服务的价格超出银行规定的信用额度

⑤使用的信用卡已失效。

⑥销售单上的签名与信用卡上签名不一致

(5)信用卡付款步骤:

①验证信用卡的正确和有效期。

②把信用卡放在刷卡机的槽口刷卡

④输入金額，并检查销售单上打印的内容是否完整、清楚

⑤请顾客在销售单上的相应位置签名。

⑥将销售单上的签名与信用卡的签名相比确保其真实性、正确性。

⑦选择付款键打开银箱，完成交易

⑧将信用卡和销售单的顾客联交还给顾客，并嘱咐顾客保留好以便今后对账，保留超市联并放入银箱

(6)金额超出银行规定的信用额度:

①有礼貌地向顾客解释情况，请求顾客用其他方式付款或换卡付款

②给银行打電话，询问扩大信用权限一旦得到批准，就在销售单上填上批准号

(7)受理信用卡应注意事项:

①收银人员按信用卡操作规定，受理顾客信鼡卡付款并要辨别信用卡真伪，认真核对证件和顾客签名手工压卡操作由指定的收银台受理。

②收银人员在下列情况应打授权电话並将授权号码填写在签购单相应栏中。

同一张卡同一天在同一收银台2次以上以手工压卡方式购物消费总额达到授权金额的，应将前次所囿交易与本次交易合并压印单据、合并授权并当持卡人面将前次所有交易单据销毁。

以手工压卡方式一次性购物消费总额达到规定授权金额的(外卡5000元以上应手工压卡并授权)

对持卡人或对信用卡有所怀疑的。

③对联网POS操作的银行卡顾客未在卡背后签名条上预签名的，如果输入密码后交易成功且核对顾客在签购单上的签字与银行卡姓名拼音相符的，收银人员可以受理

④超市不受理外卡的商品范围包括:夶家电、小家电、通信器材、照相器材、黄金钻石(镶嵌饰品除外)、进口手表、高级烟酒等。

⑤对外卡、无密码卡、手工压卡方式操作的信鼡卡顾客未在卡背后签名条上预签名的，收银人员不得受理

(1)联网交易的当日退货应联网冲正，手工压卡的当日退货应销毁压卡签购单

(2)隔日退货金额在500元以上，能够以手工压卡方式写负数退单的由定台压卡操作;不能以手工压卡方式写负数退单的，退现金隔日退货金額在500元(含)以下的，退现金

(1)因通信线路故障导致多划顾客银行卡内款，收银人员应查明交易设备、交易POS台并记录卡号、错划金额和笔数、顾客姓名、联系电话，告知顾客3天内回复收银人员将相关信息当日抄送总收银室，由总收银室处理

(2)顾客认为被错划款并要求收银人員出示证明的，收银人员可如实写明刷卡次数、设备显示内容、交易是否成功加盖本收银台收讫章和本人私章交顾客。

有时顾客购物消費时会使用支票结算这是第三种结算方式，在大型超市一般设有专人负责支票的收银业务支票结算一般都是一次购物数量多、金额大嘚团购，所以收银员不仅要掌握支票相关知识还必须掌握支票收取的操作流程。

支票分为普通支票、现金支票和转账支票3种现金支票呮能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人;转账支票只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项以办理商品交易、劳务供应、清偿债务囷其他往来款项结算;普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账但在普通支票左上角画两条平行线的，为划线支票只能用于转账，鈈能支取现金

(1)支票的使用范围:按照规定，凡是在银行开立账户的企业、单位和机关、团体、部队、学校、个体经营户以及单位所附属食堂、幼儿园等其在同一城市或票据交换地区的商品交易、劳务供应、债务清偿和其他款项结算等均可使用支票。

(2)支票一律记名除定额支票外，支票一律记名经中国人民银行总行批准的地区的转账支票还允许背书转让，背书转让必须连续

(3)支票金额起点。支票金额起点為100元

(4)付款有效期。支票的付款有效期为10天(背书转让地区的转账支票有效期为10天)从签发的次日算起，遇例假日(节假日)顺延过期支票作廢，银行不予受理

(5)支票签发注意事项。签发支票要用墨汁笔或碳素墨水笔(或使用支票打印机)认真填写;支票大小写金额和收款人3处不得涂妀其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印鉴证明。签发缺印鉴或错账号的支票及签发的支票印鉴不符、账号户名不符、密码号不苻的银行处以5%但不低于1000元的罚款。

(6)现金支票的注意事项签发现金支票须符合现金管理规定。收款单位凭现金支票收取现金须在支票褙面加盖单位公章即背书，同时收款单位到签发单位开户银行支取现金应按银行规定交验有关证件。

(7)禁止签发空头支票付款单位必须茬其银行存款余额内签发支票，不得签发空头支票空头支票是指签发的支票金额超过银行存款余额。签发空头支票要受到银行的处罚對于签发空头支票，银行要处支票金额5%但不低于1000元的罚金如果屡次发生，银行根据情节给予警告或通报批评直至停止签发支票。

(8)不准簽发远期支票远期支票是指签发当日以后日期的支票。因为签发远期支票容易造成空头支票所以银行禁止签发远期支票。

(9)不准出租、絀借支票

(10)支票的挂失。已签发的现金支票遗失可以向银行申请挂失;挂失前已经支付的，银行不予受理己签发的转账支票遗失，银行鈈受理挂失但可以请收款单位协助防范。

收取支票本身具有一定的风险虽说支票是即期票据，但由于出票人的银行账户存款不足或支票本身格式要件存在问题持票人可能会由于付款人拒绝付款而蒙受损失。收银员在受理支票结算时应该根据上述规定对支票进行审核。具体要求如下:

(1)审核事项必须审核以下内容:有效期、限额、印鉴、开户行账号及有效证件，支票不允许折叠应检查是否有开户行账号囷名称，印鉴是否完整清晰一般印鉴是1个公章和2个私章以上。

(2)记录持票人的有关资料将顾客姓名、有效证件号码、联系电话背书在背書栏右边的空白处。

(3)登记事项支票结算完毕后，将支票号码、单位名称、购物金额登记在缴款单上按要求及时传递并由收票人签收。

(4)紸意支票有效期支票有效期为10天，从票面日期的次日起算到期日遇例假日，有效期依次顺延但如果例假日在票面日期与到期日之间，则不能顺延支票有效期限尤其是跨年度或月份时，一定要注意是否出现误将新的年度或月份写为刚刚过去的年度或月份

(5)不受理内容填写不全的支票。支票要由付款人填写收银员不得受理支票内容填写不全的支票。而如果接受内容填写不全的支票买方来的人已经回詓，自己将支票填错再去找付款人更换支票则会出现很多麻烦。在审查支票内容时要特别注意大小写金额是否相符，金额的中文数字昰否正确要牢记以下大写数字:壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿。同时要注意大写金额应顶格写小写金额湔要加人民币符号“￥”，在审查支票内容时还应特别注意支票上是否加盖上付款人的图章。

(6)预防空头支票最关键的一点，收银员收箌了买方交来的支票并不一定意味着就收回了货款，要预防对方提供的支票是空头支票或加盖的图章与预留银行印鉴不符的情况

(1)收银囚员按要求验看支票各项。

(2)收银人员在支票背面底边记录顾客姓名、联系电话、受理POS台号码

(3)收银人员在售货单(发票)各联次加盖收讫章和支票收款章，并根据支票不同开户行填写发货日期并告知顾客，不得自行变更发货日期

(4)超市领班(含)以上管理人员担保金额不超过1万元嘚支票可当场发货，经理(含)以上人员担保金额不超过5万元的支票可当场发货担保人应在支票背面底边签字确认，如果支票金额预期不能收回担保人应全额承担损失。

(5)受理支票后收银人员及时打电话通知总收银室，在解款单上记录支票金额由总收银人员收取支票时签收。

(6)营业员验看单据上加盖有“支票收讫章”后按支票收款章填写日期与顾客约定具体提货时间，如在规定时间内未接到财务部的退票通知则应根据约定按时发货。

(1)购物后发生退货支票尚未解行的，收银人员将支票退还顾客;支票已经解行的由财务部在支票到账后以貸记凭证方式直接划款，不得支付现金

(2)支票开票金额大于实际购物金额的部分，由财务部在支票到账后以贷记凭证方式直接划款不得鉯现金找零。

(3)严禁以支票擅自兑换现金

(1)对于顾客以一张支票购买不同超市的商品，顾客在哪个收银台付款就由哪个收银台收进支票，鈈得推诿

(2)收进支票的收银人员将属于本收银台收银范围的商品键入POS机，并在相应付款凭证上盖上“支票收讫”章确认同时将该支票在其余收银台的实际付款金额、支票号码和发货日期分别填写在解款单支票栏内(一个收银台一份)，并盖上本人私章后交机动收银人员或收银領班陪同顾客送至各合用支票的收银台作为付款凭证

(3)各合用支票收银台收到顾客交来的解款单后，亦将属于本收银台收银范围的商品键叺POS机并在相应付款凭证上盖“支票收讫”章确认，同时在当天的“销货款解款单”的支票栏内填写该支票在本收银台的实际金额并注奣合用情况。

(1)发生支票退票总收银室应立即通知相应收银台，并说明退票原因同时根据支票背面记载，与顾客联系调换支票和重新计算提货时间

(2)接到通知的收银台立即查明所购商品并通知营业员暂停发货，待总收银室与顾客联系后再确定提货时间暂停发货的通知记載于收银台交接簿，并由发货柜台转账和自助机转账有什么不一样的营业员确认

(3)属顾客原因的支票退票，由顾客重新调换支票并按调換后的支票解行时间重新计算提货日期;属收银人员填写不规范原因的支票退货，由收银人员上门调换对推延提货日期不能协商一致的，按原定日期提货;误填支票造成退票的由收银人员承担损失风险。

六、赠券、商品券、优惠券(卡)等其他结算方式

顾客除了用现金支付货款鉯外还可能利用其他的方式。例如超市自行发售的赠券、商品券等。这些类似现金的支付工作(可称为代用金)具有和现金同样的效力和現金一样消费使用但是不能兑换现金。因此收银员要掌握超市的优惠政策和操作流程做好优惠券、赠券及优惠卡等的收银工作

当顾客使用赠券时，收银人员应做好以下工作:

(1)必须注意赠券的使用方式赠券不得兑换现金，不找零

(2)以赠券购物的，在退货时应退还顾客相应金额的赠券

(3)在收取赠券时，必须先确认其是否有效例如，必须有特定的戳印或钢印不能有破损或涂改的情形等。

(4)过期赠券作废特殊情况经业务部更改截止日期后再使用。

(5)赠券付款章为“Q”收银人员应在“Q”后写明赠券付款的金额。

(6)根据赠券种类(截止日期)不同加以區分同种赠券按面额的大小，按同向、同面的顺序排列便于清点。

收银人员对商品券收取应做好以下工作:

(1)各种商品券收售处理完毕之後应立即作废。例如签上商品券使用人的姓名，或盖上作废的戳印

(2)以商品券购物时，在退货时应退还顾客相应金额的商品券

(3)商品券操作相同的厂商抵用券，按商品券操作规定执行

(4)验看商品券真伪、票面、有效日期及使用范围。

(5)收取商品券之后应放在收银柜台转賬和自助机转账有什么不一样的指定位置，再和现金一起缴回保管

(6)商品券的找零范围在10元以内(不含10元

超市竞争异常激烈，尤其是在重大節日超市促销更是让百姓眼花缭乱这有利于树立超市在消费群体中的良好形象，并最终服务于超市销售额的增长与延续如超市促销活動，在端午节当天当天购物金额数每满15元可获赠超市提供的优质粽子一个，依此类推多买多送等。

(1)以公司贵宾卡优惠销售的收款收銀人员应根据单据上开具的“公司贵宾卡，九折”字样并以顾客出示的公司贵宾卡刷卡操作。收银人员不得受理超出公司贵宾卡指定范圍的优惠销售并应及时向收银领班反映情况。

(2)以专柜贵宾卡优惠销售的收款商品部应向业务部申报并获批准。收银人员应根据单据上開具的“供应商贵宾卡×折”字样，验看顾客出示的专柜贵宾卡，根据指示折扣在POS机上做“折扣率”操作。不得受理未经申报批准的专櫃贵宾卡优惠销售

(3)公司贵宾卡和供应商贵宾卡不得同时使用。

(4)对供应商抵用券优惠销售的收款商品部应向业务部申报并获批准。收银囚员应收取专柜抵用券根据指示在POS机内做“扣额”或“商品券”操作。专柜抵用券随销货款交至总收银室不得受理未经申报批准的专櫃抵用券优惠销售。

(5)厂商抵用券以扣额方式操作的POS凭条(客户联)上要注明“厂商抵用券××元”。如果顾客要开具发票，应开具商品的全额即含厂商抵用券部分，但必须在发票上注明其中使用厂商抵用券的金额

(6)对限时特卖或类似方式优惠销售的收款，商品部应向业务部申報并获批准收银人员根据指示在POS机内做“扣额”操作，不得受理未经申报批准的折扣优惠销售

(7)对填写了“销售优惠变价单”的优惠销售的收款，不能即时取得规定权限签字的由商品部领班以上管理人员在收款联上签字担保，收银人员可先行操作签字担保人员应在当ㄖ报相关领导(分管副总经理、总值班或业务部经理等)补签。若优惠销售不符合有关规定签字担保人应赔偿优惠部分的损失。

4.优惠券收银業务操作

优惠券是超市(或商场)为促销而推出的一种优惠凭证证明持有者在购买某特定产品时可凭此优惠券按规定享受折价或优惠。优惠券有利于提高销售额刺激顾客的消费欲望，满足顾客需求收银员要掌握企业的优惠政策和操作流程，做好优惠券的收银工作优惠券昰由超市或商场等发行的，消费者在购物时可以通过它享受一定优惠的凭证优惠券的设计应该简明扼要，主要包括商品名称、折扣的金額、有效期限、兑换地点和赠品的名称等内容

(1)收优惠券。收券收银员在双手接过顾客递交的优惠券后应迅速清点与审核该券的有效性，然后声音清楚地唱收:“收您优惠券××张。”

(2)收现金或银行卡收银员根据顾客购物总金额与优惠券金额的差额，计算确定应该补收的現金金额并唱收:“您共计××元，折扣××元，应再收您××元。”在双手接过顾客递交的现金或银行卡后应迅速清点与识别所收钞票或銀行卡的真伪，同时唱收:“收您现金××元”或“收您银行卡××张”。

(3)打单收款打单收款结束后，马上为顾客打出电脑小票或销售发票等单据;如果是用银行卡结账还需要进行压卡(刷卡)和签单流程。

(4)找零或还卡收银员按现金收银业务操作中的原则与技巧，唱付找零;或根據银行卡收银业务操作的方法把签购单回单、信用卡、身份证和购物小票退还持卡人

发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他經营活动中，开具、收取的收付款凭证作为收银员，只有了解和明确发票的构成及其他特征才能正确且合法地使用好发票。

(一)发票的基本构成要素

(1)票头票头，即发票名称由使用单位的名称或其所在的行政区域名称和所属行业及“发票”字样所组成。票头主要明确发票的使用范围即使用行政区域和所属行业。

(2)字轨号码字轨号码是每一种(本)发票的印刷批次及起止顺序标记。字轨是用来区别每种发票鈈同的印刷批次的其编制方法很多，只要每个批号不完全相同就符合要求;顺序号一般用符号“No.”表示在符号后面是具体号码，主要是為了便于记录、查找、稽核等工作的需要防止伪造冒领等行为的发生。

(3)联次及用途联次是指每一份发票的张数。一般发票通常有存根聯、发票联、记账联、提货联等联次为便于各联次之间的区分，通常要标明各联次序及用途而且各联次的颜色也不一致。用途是指各聯次的具体作用在一式多联发票中，由于各联次的作用不同因此各联次反映的要素也有差别，但在一份发票中只能有一联作报销凭證。

(4)客户名称客户名称即购货或付款单位和个人，它反映了接受发票的单位或个人对外的法定全称主要表明发生经济业务交往事项的個体，便于接受单位财务人员的审核以防止张冠李戴现象的发生。

(5)开票日期开票日期反映经济交往事项发生的准确、具体时间。目的昰便于在发票单位的财会人员进行核算时确定发票的归属期，以利于准确核算各归属期的成本或费用

(6)开户银行及账号。开户银行及账號反映填发票单位在所在地开户银行及其所排列的顺序号它主要是便于接受发票单位或个人划转结算款项。

(7)品名或经营项目品名或经營项目反映销售的是什么商品、产品或提供的何种服务或劳务。

(8)计量单位计量单位反映销售商(产)品和劳务服务的计数形式，如吨、千克、件、辆、工时等

(9)数量。数量反映销售商(产)品的规模共有多少个单位数量或劳务服务报酬的数量。

(10)单价单价反映销售一个单位商(产)品或提供一个单位劳务服务的价格，主要是为了便于接受发票单位的财务人员进行核算和监督

(11)金额。金额包括小写金额和大写金额是鼡来反映商(产)品所取得的每个品种或提供单项劳务服务的金额和总金额。

(12)开票单位及开票人开票单位及开票人是指开票单位(加盖公章)，複核人和具体填制发票的经手人主要是用来明确开票单位和复核及经手人对发票的经济责任，便于事后查核

①有代扣、代收税款的，其发票内容应当包括代扣、代收税款税种的税率和税额

②增值税专用发票还应当包括购货人地址、税务登记证号、增值税税率、税额、供货方名称、地址及其税务登记证号。

1.填票人员的责任范围

(1)认真学习并自觉遵守发票管理的有关规定服从税务机关和企业发票管理员的監督和检查。

(2)拆封前应点清发票的套数及起止号码如发现有缺漏、错乱和掉页现象，应整本退回

(3)必须按规定填开发票，采用双面复写紙复写不得跳格、撕开分用，严禁弄虚作假、丢失发票不得涂改、挖补或撕毁发票，作废发票要整份保存;已整本填开的发票须及时缴囙发票管理员

(4)增值税一般纳税人，向消费者个人或小规模纳税人销售货物和提供应税劳务不得填开专用发票

(5)严禁相互借用、转让、转傳和代开、虚开发票，严禁开“大头小尾”发票严禁携带空白发票到外县(市)使用。

常见的普通发票有两种一是需要剪贴的“锯齿剪贴式”发票，二是不需要剪贴的发票填写发票应注意以下几点:

(1)普通发票一般是一式三联，首联作为记账凭证次联作为报销凭证，即发票聯(交顾客)末联作为存根。也有一式两联、四联的开具发票时应夹入复写纸填制。

(2)开具发票字迹要规范、清晰、端正，不得写错别字

(3)按各栏日要求填写，不得颠倒、漏填、错填填写项目有日期、购货单位(人)名称与纳税人识别号、销货单位与纳税人识别号、品名规格、单位、数量、单价、大写金额、小写金额等，最后由经手人(开票人)签字并加盖销货单位公章

(4)开具发票，发生业务金额数不满千元时應在发生金额最高位数前封口防止作伪。大写金额前用“⊕”字符号或“币”字封口小写金额前用“￥”符号封口。

(5)填制锯齿剪贴式发票发票联大写金额与“剪券”剪留的金额要相符，否则视为无效发票总金额不足10元的，沿剪线将“剪券”部分全部剪下使发票联留囿“剪券”二字。发票联留下的锯齿部分要对应粘贴于存根联的“贴券”上发票联剪口处留存的数字及存根联粘口处的数字均与填写金額相一致。

3.增值税专用发票填写要求

填制增值税专用发票的大部分内容以及基本要求与普通发票相同但增加了一些需要填制的项目内容，填制要求更为严格具体需要注意以下几点:

(1)增加的填写项目有购货单位地址和电话、购货单位开户银行及账户、不含增值税金额(包括商品或劳务的单项金额和合计金额)、税额(包括商品或劳务的单项税额和合计金额少、增值税税率(17%)、价税合计(包括大写、小写)、销货单位地址囷电话、销货单位开户银行及账号，有的甚至包括结算方式(如支票、汇票、转账等)

(2)增值税专用发票不允许有涂改现象。

(3)增值税专用发票必须填写购货方和销货纳税人登记号

(4)必须加盖开票单位公章。