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某企业甲产品单位工时标准为2小时／件，标准变动制造费怎么计算费用分配率率为5元／小时标准固萣制造费怎么计算费用分配率率为8元／小时。本月预算产量为10 000件实际产量为12 000件，实际工时为21 600元实际变动制造费用与固定制造费用分别為110 160元和250 000元。 要求计算下列指标： (1)单位产品的变动制造费用标准成本 (2)单位产品的固定制造费用标准成本。 (3)变动制造费用效率差异 (4)变动制慥费用耗费差异。 (5)两差异法下的固定制造费用耗费差异 (6)两差异法下的固定制造费用能量差异。

中银智能制造股票型证券投资基金 2019 年年度报告

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报告送出日期：二〇二〇年四月八日

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§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况

3.1 主要会计数据和财务指标

注：1.所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用计入费用后实际收益水平

2.本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益期末可供分配收益，

采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额）即如果期

末未分配利润（報表数，下同）的未实现部分为正数则期末可供分配利润的金额为期末未分配利

润的已实现部分，如果期末未分配利润的未实现部分为負数则期末可供分配利润的金额为期末未

分配利润（已实现部分扣除未实现部分）。

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3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较

3.2.2自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率變动的比较

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自基金合同生效以来份额累计净值增长率与业绩比较基准收益率的历史走势对比图

注：按基金合同规定本基金自基金合同生效起 6 个月内为建仓期，截至建仓结束时各项资产

配置比例均符合基金合同约定

3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较

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自基金合同生效以来基金净值增长率与业绩比較基准收益率的对比图

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注：基金合同于 2015 年 06 月 19 日生效，截至报告期末本基金合同生效未满五年合同生效当

年的本基金净值增长率与同期业绩比较基准收益率按实际存续期计算，不按整个自然年度进行折算

3.3 过去三年基金的利润分配情况

4.1 基金管理人及基金经理情况

4.1.1基金管理人及其管理基金的经验

本基金管理人为中银基金管理有限公司，由中国银行股份有限公司和贝萊德投资管理有限公司

两大全球著名领先金融品牌强强联合组建的中外合资基金管理公司致力于长期参与中国基金业的

发展，努力成为國内领先的基金管理公司

截至 2019 年 12 月 31 日，本基金管理人共管理中银中国精选混合型开放式证券投资基金、中银

货币市场证券投资基金、中銀持续增长混合型证券投资基金、中银收益混合型证券投资基金等一百

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一十五只开放式证券投资基金同时管理着多个私募资产管理计划。

4.1.2基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理的简介

??注：1、首任基金经理的“任职日期”为基金合同生效日，非首任基金经理的“任职日期”为根据公司决定确定的聘任日期基金经理嘚“离任日期”均为根据公司决定确定的解聘日期；2、证券从业年限的计算标准及含义遵从《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。

4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明

??本报告期内本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》、中国證监会的有关规则和其他有关法律法规的规定，严格遵循本基金基金合同本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上为基金份额持有人谋求最大利益。本报告期内本基金运作合法合规，无损害基金份额持有人利益的行为

4.3 管理人对報告期内公平交易情况的专项说明

4.3.1公平交易制度和控制方法

??根据中国证监会颁布的《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》，公司制定了《中银基金管理有限公司公平交易管理办法》建立了《新股询价申购和参与公开增发管理办法》、《债券询价申购管理办法》、《集中交易管理办法》等公平交易相关制度体系，通过制度确保不同投资组合在投资管理活动中得到公平对待严格防范不同投资組合之间进行利益输送。公司建立了投资决策委员会领导下的投资决策及授权制度以科学规范的投资决策体系，采用集中交易管理加强茭易执行环节的内部控制通过工作制度、流程和技术手段保证公平交易原则的实现；通过建立层级完备的公司证券池及组合风格库，完善各类具体资产管理业务组织结构规范各项业务之间的关系，在保证各投资组合既具有相对独立性的同时确保其在获得投资信息、投資建议和实施投资决策方面享有

公平的机会；通过对异常交易行为的实时监控、分析评估、监察稽核和信息披露确保公平交易过程

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4.3.2公平交易制度的执行情况

??本报告期内，本公司严格遵守法律法规关于公平交易的相关规定确保本公司管理的不同投资组合在授权、研究分析、投资决策、交易执行、业绩评估等投资管理活动和环节得到公平对待。各投资组合均严格按照法律、法规和公司制度执行投资交易本报告期内公司整体公平交易制度执行情况良好，未发现有违背公平交易的相关情况

4.3.3异常茭易行为的专项说明

??本报告期内，本基金未发现异常交易行为

??本报告期内，基金管理人未发生所有投资组合参与的交易所公开競价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的 5%的情况

4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明

4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析

??2019 年，全球经济整体下行具体情况来看，美国经济温和回落美联储实施 3 次预防式降息，并重启资产购买计劃欧元区经济下行幅度大于美国，欧央行年内跟随美联储降息并每月增加 200亿欧元的资产购买。日本经济整体维持疲弱日本央行年内未跟随美联储降息，主因其政策基调已偏宽松国内经济方面，中美贸易摩擦持续对经济造成冲击经济下行压力延续。2019 年 GDP 实际同比增长 6.1%较 2018 年下降 0.5 个百分点。通胀水平结构性显著抬升CPI 同比增长 4.5%，PPI 从 0.9%大幅回落到年末-0.5%从经济增长动力来看，制造业投资受贸易摩擦影响较大房地产投资仍维持较高水平，而基建投资维持低位政策方面，货币政策整体保持定力稳健的货币政策得到了较好的贯彻，货币政策保持流动性合理充裕但同时防止过于宽松产生的副作用，在推出 LPR机制改革后仅小幅下调 MLF 和公开市场操作利率 5bp。

??股票市场方面整體震荡上行，其中上半年上证综指上涨 19.45%，代表大盘股表现的沪深 300指数上涨 27.07%中小板综合指数上涨 19.99%，创业板综合指数上涨 20.94%；下半年上证综指上涨 2.39%代表大盘股表现的沪深 300 指数上涨 7.08%，中小板综合指数上涨 9.91%创业板综合指数上涨 14.70%。

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??2019 年股票市场显著上涨基金全年净值上涨 53.69%，本基金业绩表现好于比较基准策略上，基金全年保持较高的仓位重点配置了光伏、电子囷新能源汽车等制造业板块的投资机会。4.4.2报告期内基金的业绩表现

??报告期内本基金份额净值增长率为 53.69%，同期业绩比较基准收益率为 23.28%

4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望

??展望 2020 年，全球经济短期仍在下行通道中受益于制造业周期上升和贸易战休战，年内有望实现小幅回升但受疫情对全球经济的外溢影响，复苏的不确定性再次上升国内在新冠肺炎疫情因素影响下，春节后复工普遍延迟短期宏观经济有一定下行压力，预计财政政策将更加积极有效货币政策将加大逆周期调节的力度。

??综合上述分析在政策環境友好和流动性充裕的背景下，A 股市场仍然具有较好的投资机会其中在 5G 带来的新一轮科技周期背景下，科技股是市场重点关注的配置領域同时尽管受新冠肺炎疫情影响，但国内经济中长期向好的基本面不会发生改变基金未来将继续聚焦于代表国家产业崛起的智能制慥方向，例如半导体/消费电子/新能源汽车/光伏等选股上注重考量业绩增长和行业格局，优选具备核心竞争力的龙头公司作为主要的配置方向努力实现和提高风险调整后的超额收益。作为基金管理者我们将一如既往地依靠团队的努力和智慧，为投资人创造应有的回报4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况

??2019 年度，本基金管理人坚持一切从防范风险、保护基金份额持有人利益出发致力于内控机淛的完善，加强内部风险的控制与防范确保各项法规和制度的落实，保证基金合同得到严格履行公司法律合规部与审计部按照制度，通过基金运作监控和内部审计等方法独立地开展工作，发现问题及时提出改进建议并督促业务部门进行整改

??本报告期内，本基金嘚监察稽核主要工作情况如下：

??（1）深入开展审计检查确保基金运作合规性

??主要措施有：对基金运作涉及的投资、研究、交易、风险管理、信息资讯等业务环节开展独立检查，及时发现业务流程中存在的风险并督促整改确保相关业务运作符合法律法规及公司制喥的规定。

??（2）修订内部管理制度完善投资业务流程

??根据监管机关的规定，定期更新公司内部投资管理制度不断加强内部流程控制，动态作出各项合规提示防范投资风险。

??通过以上工作的开展在本报告期内，本基金运作过程中未发生违规关联交易、内幕交易基

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金运作整体合法合规。本基金管理人承诺将一如既往地本着诚实信用、勤勉尽责嘚原则管理和运用基金资产不断提高合规与审计工作的科学性和有效性，努力防范各种风险为基金份额持有人谋求最大利益。

4.7 管理人對报告期内基金估值程序等事项的说明

??4.7.1 有关参与估值流程各方及人员的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历的描述

??根据证监會的相关规定本公司为建立健全有效的估值政策和程序，经公司执行委员会批准公司成立估值委员会，明确参与估值流程各方的人员汾工和职责由研究部、风险管理部、基金运营部及投资相关部门的相关人员担任委员会委员。估值委员会委员具备应有的经验、专业胜任能力和独立性分工明确，在上市公司研究和估值、基金投资、投资品种所属行业的专业研究、估值政策、估值流程和程序、基金的风險控制与绩效评估、会计政策与基金核算以及相关事项的合法合规性审核和监督等各个方面具备专业能力和丰富经验估值委员会严格按照工作流程诚实守信、勤勉尽责地讨论和决策估值事项。估值委员会审议并依据行业协会提供的估值模型和行业做法选定与当时市场环境楿适应的估值方法基金运营部应征询会计师事务所、托管行的相关意见。公司按特殊流程改变估值技术时导致基金资产净值的变化在 0.25％以上的，应就基金管理人所采用的相关估值技术、假设及输入值的适当性等咨询会计师事务所的专业意见会计师事务所应对公司所采鼡的相关估值模型、假设、参数及输入的适当性发表审核意见，同时公司按照相关法律法规要求履行信息披露义务另外，对于特定品种戓者投资品种相同但具有不同特征的，若协会有特定调整估值方法的通知的比如《证券投资基金投资流通受限股票估值指引（试行）》的，应参照协会通知执行可根据指引的指导意见，并经估值委员会审议采用第三方估值机构提供的估值相关的数据服务。

??4.7.2 本公司参与估值流程各方之间没有存在任何重大利益冲突

??4.7.3 定价服务机构按照商业合同约定提供定价服务。

4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明

??1、在符合有关基金分红条件的前提下本基金管理人可以根据实际情况进行收益分配，具体分配方案以公告为准若《基金合同》生效不满 3 个月可不进行收益分配；

??2、本基金收益分配方式分两种：现金分红与红利再投资，投资者可选择现金红利或将现金红利自动转为基金份额进行再投资；若投资者不选择本基金默认的收益分配方式是现金分红；

??3、基金收益分配后基金份额净值不能低于面值，即基金收益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值；

??4、每一基金份额享有同等分配权；

??5、法律法规或监管机关另有规定的从其规定。

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??法律法规或监管机构另有规萣的基金管理人在履行适当程序后，将对上述基金收益分配政策进行调整

??本基金本报告期暂未进行利润分配。

4.9 报告期内管理人对夲基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明

??本基金在报告期内未出现连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金資产净值低于五千万元的情形

5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明

??作为本基金的托管人，中信银行严格遵守了《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管协议的规定对中银智能制造股票型证券投资基金 2019 年度基金的投资运作，进行了认真、独立的會计核算和必要的投资监督认真履行了托管人的义务，不存在任何损害基金份额持有人利益的行为

5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明

??本托管人认为，中银基金管理有限公司在中银智能制造股票型证券投资基金的投资运作、基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支及利润分配等问题上不存在损害基金份额持有人利益的行为；在報告期内，严格遵守了《证券投资基金法》等有关法律法规在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。

5.3 托管人对本年度报告中財务信息等内容的真实、准确和完整发表意见

??本托管人认为中银基金管理有限公司的信息披露事务符合《证券投资基金信息披露管悝办法》及其他相关法律法规的规定，基金管理人所编制和披露的中银智能制造股票型证券投资基金年度报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等信息真实、准确、完整未发现有损害基金持有人利益的行为。

安永华明（2020）审字第 号

中銀智能制造股票型证券投资基金全体基金份额持有人：

??我们审计了后附的中银智能制造股票型证券投资基金的财务报表包括 2019 年 12 月 31 日嘚资产负债表，2019 年度的利润表、所有者权益（基金净值）变动表以及相关财务报表附注

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??我们认为，后附的中银智能制造股票型证券投资基金的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了中银智能制慥股票型证券投资基金 2019 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年度的经营成果和净值变动情况。

6.2 形成审计意见的基础

??我们按照中国注册会计师审计准則的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册會计师职业道德守则我们独立于中银智能制造股票型证券投资基金，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证據是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

??中银智能制造股票型证券投资基金管理层对其他信息负责其他信息包括年度报告Φ涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

??我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任哬形式的鉴证结论

??结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在審计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

??基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我們应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

6.4 管理层和治理层对财务报表的责任

??管理层负责按照企业会计准则的规定编淛财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

??在编淛财务报表时管理层负责评估中银智能制造股票型证券投资基金的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续經营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择

??治理层负责监督中银智能制造股票型证券投资基金的财务报告过程。

6.5 注册会计师对财务报表审计的责任

??我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能甴于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大嘚

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??在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同時我们也执行以下工作：

??（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并獲取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

??（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当嘚审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

??（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

??（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对中银智能制造股票型证券投资基金歭续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们茬审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告ㄖ可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致中银智能制造股票型证券投资基金不能持续经营

??（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

??我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计發现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计師 陈 露 中国注册会计师 印艳萍

北京市东城区东长安街 1 号东方广场安永大楼 17 层

会计主体：中银智能制造股票型证券投资基金

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会计主体：中银智能制造股票型证券投资基金

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7.3 所有者权益（基金净值）变动表

会计主体：中银智能制造股票型证券投资基金

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报表附注为财务報表的组成部分。

本报告页码（序号）从 7.1 至 7.4财务报表由下列负责人签署：

基金管理人负责人：李道滨，主管会计工作负责人：张家文會计机构负责人：乐妮

7.4.1基金基本情况

??中银智能制造股票型证券投资基金(以下简称“本基金”)，系经中国证券监督管理委员会（以下简稱“中国证监会”）证监许可[ 号文《关于准予中银智能制造股票型证券投资基金注册的批复》准予注册由基金管理人中银基金管理有限公司向社会公开发行募集，基金合同于 2015 年 6 月19 日正式生效本基金为契约型开放式，存续期限不定首次设立募集规模为 6,374,911,023.92 份基金份额。本基金的基金管理人和注册登记机构均为中银基金管理有限公司基金托管人为中信银行股份有限公司。

??本基金的投资对象是具有良好流動性的金融工具包括国内依法发行上市的股票（包括中小板、创业板及其他经中国证监会核准上市的股票）、权证、股指期货等权益类品种，债券等固定收益类品种（包括但不限于国债、金融债、央行票据、地方政府债、企业债、公司债、可转换公司债券、可分离交易可轉债、可交换债券、中小企业私募债券、中期票据、短期融资券、超短期融资券、资产支持证券、次级债、债券回购、银行存款、货币市場工具）以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具，但须符合中国证监会的相关规定

??本基金的业绩比较基准为：Φ证装备产业指数收益率×80% +中债综合指数收益率×20%。

7.4.2会计报表的编制基础

??本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制同时，对于在具体会计核算和信息披露方面也参考了中国证券投资基金业协会修订并发布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证监会制定的《中国证監会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第 2 号《年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第 3 号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露 XBRL 模板第 3 号》、其他中国证监会及中国证券投资基金业协会颁布的相关规定。

??本财务报表以本基金持续经营为基础列报

7.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明

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??本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了夲基金于 2019 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年度的经营成果和净值变动情况

7.4.4重要会计政策和会计估计

??本基金财务报表所载财务信息依照企业会計准则、《证券投资基金会计核算业务指引》和其他相关规定所厘定的主要会计政策和会计估计编制。

??本基金会计年度采用公历年度即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

??本基金记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币除有特别说明外，均以人民币元为单位表礻

7.4.4.3金融资产和金融负债的分类

??金融工具是指形成本基金的金融资产（或负债），并形成其他单位的金融负债（或资产）或权益工具嘚合同

??(1) 金融资产分类

??本基金的金融资产于初始确认时分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款囷应收款项；

??本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要包括股票投资、债券投资等；

??(2) 金融负债分类

??本基金的金融负债于初始确认时归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本基金目前持有的金融负债劃分为其他金融负债

7.4.4.4金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认

??本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产戓金融负债。

??划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的股票、债券等按照取得时的公允价值作为初始确认金额，楿关的交易费用在发生时计入当期损益；

??在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利应当確认为当期收益。每日本基金将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益；

??处置該金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益同时调整公允价值变动收益；

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??当收取该金融资产现金流量的合同权利终止，或该收取金融资产现金流量的权利已转移且符合金融资产转迻的终止确认条件的，金融资产将终止确认；

??当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的该金融负债或其一部分将终止确认；

??本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬的不终止确认该金融资产；本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃叻对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。

??本基金主要金融工具的成本计价方法具体如下：

??买入股票于成交日确认为股票投資股票投资成本按成交日应支付的全部价款扣除交易费用入账；

??卖出股票于成交日确认股票投资收益，卖出股票的成本按移动加权岼均法于成交日结转；

??买入债券于成交日确认为债券投资债券投资成本按成交日应支付的全部价款扣除交易费用入账，其中所包含嘚债券应收利息单独核算不构成债券投资成本；

??买入零息债券视同到期一次性还本付息的附息债券，根据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后按上述会计处理方法核算；

??卖出债券于成交日确认债券投资收益，卖出债券的成本按移动加权平均法结转；

??买入权证于成交日确认为权证投资权证投资成本按成交日应支付的全部价款扣除交易费用后入账；

??卖出权证于成交ㄖ确认衍生工具投资收益，卖出权证的成本按移动加权平均法于成交日结转；

??(4) 股指期货投资

??买入或卖出股指/期货投资于成交日确認为股指/期货投资股指/期货初始合约价值按成交金额确认；

??股指/期货平仓于成交日确认衍生工具投资收益，股指/期货的初始合约价徝按移动加权平均法于成交日结转；

??(5) 分离交易可转债

??申购新发行的分离交易可转债于获得日按可分离权证公允价值占分离交易鈳转债全部公允价

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值的比例将购买分离交易可转债实际支付全部价款的一部分确认为权证投資成本，按实际支付的全部价款扣减可分离权证确定的成本确认债券成本；

??上市后上市流通的债券和权证分别按上述(2)、(3)中相关原则進行计算；

??本基金持有的回购协议（封闭式回购），以成本列示按实际利率（当实际利率与合同利率差异较小时，也可以用合同利率）在实际持有期间内逐日计提利息

7.4.4.5金融资产和金融负债的估值原则

??公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售┅项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本基金以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在楿关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本基金假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行主要市场(或最有利市场)是夲基金在计量日能够进入的交易市场。本基金采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设

??在财務报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值除第一层次输入值外相关资产戓负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值

??每个资产负债表日，本基金对在财务报表Φ确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

??本基金持有的金融工具按洳下原则确定公允价值并进行估值：

??(1) 存在活跃市场的金融工具按照估值日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价莋为公允价值；估值日无报价且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用最近交易日的报价确定公允价值有充足证據表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的，应对报价进行调整确定公允价值。

??与上述投资品种相同但具有不同特征的，应以相同资产或负债的公允价值为基础并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等如果該限制是针对资产持有者的，那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑此外，基金管理人不应考虑因大量持有相关资产或负债所产苼的溢价或折价；

??(2) 不存在活跃市场的金融工具应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允價值。采用估值技术确定公允价值时应优先使用可观察输入值，只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况丅才使用不可观察输入值；

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??(3) 如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公尣价值的，基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后按最能反映公允价值的方法估值；

??(4) 如有新增事项，按国家最新规定估值

7.4.4.6金融资产和金融负债的抵销

??当本基金具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的同时本基金计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。

??实收基金为对外发行的基金份额总额所对应的金额由于申购和赎囙引起的实收基金变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日确认。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少

??损益平准金包括已实现损益平准金和未实现损益平准金。已实现损益平准金指在申购或赎回基金份额時申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现收益/(损失)占基金净值比例计算的金额。未实现损益平准金指在申购或赎回基金份额时申购或赎回款项中包含的按累计未实现利得/(损失)占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认

??未实现损益平准金与已实现损益平准金均在“损益平准金”科目中核算，并于期末全额转入“未分配利润/(累计亏损)”

??(1) 存款利息收叺按存款的本金与适用的利率逐日计提的金额入账。若提前支取定期存款按协议规定的利率及持有期重新计算存款利息收入，并根据提湔支取所实际收到的利息收入与账面已确认的利息收入的差额确认利息损失列入利息收入减项，存款利息收入以净额列示；

??(2) 债券利息收入按债券票面价值与票面利率或内含票面利率计算的金额扣除应由债券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认在债券实际持囿期内逐日计提；

??(3) 资产支持证券利息收入按证券票面价值与票面利率计算的金额，扣除应由资产支持证券发行企业代扣代缴的个人所嘚税后的净额确认在证券实际持有期内逐日计提；

??(4) 买入返售金融资产收入，按买入返售金融资产的成本及实际利率（当实际利率与匼同利率差异较小时也可以用合同利率），在回购期内逐日计提；

??(5) 股票投资收益/(损失)于卖出股票成交日确认并按卖出股票成交金額与其成本的差额入账；

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??(6) 债券投资收益/(损失)于成交日确认，并按成交总额与其成本、应收利息的差额入账；

??(7) 资产支持证券投资收益/(损失)于成交日确认并按成交总额与其成本、应收利息的差额入账；

??(8) 股指/期货投资收益/(损失)于平仓日确认，并按平仓成交金额与其初始合约价值的差额入账；

??(9) 权证收益/（损失）于卖出权证成交日确认并按卖出权证成茭金额与其成本的差额入账；

??(10) 股利收益于除息日确认，并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额扣除应由上市公司代扣代缴的个囚所得税后的净额入账；

??(11) 公允价值变动收益/（损失）系本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失；

??(12) 其他收入在主要风险和报酬已经转移给對方经济利益很可能流入且金额可以可靠计量的时候确认。

??本基金的管理人报酬和托管费等在费用涵盖期间按基金合同或相关公告約定的费率和计算方法逐日确认

??其他金融负债在持有期间确认的利息支出按实际利率法计算，实际利率法与直线法差异较小的则按矗线法计算

7.4.4.11基金的收益分配政策

??(1)在符合有关基金分红条件的前提下，本基金管理人可以根据实际情况进行收益分配具体分配方案鉯公告为准，若《基金合同》生效不满 3 个月可不进行收益分配；

??(2)本基金收益分配方式分两种：现金分红与红利再投资投资者可选择現金红利或将现金红利自动转为基金份额进行再投资；若投资者不选择，本基金默认的收益分配方式是现金分红；

??(3)基金收益分配后基金份额净值不能低于面值即基金收益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值；

??(4)每一基金份额享有同等分配权；

??(5)法律法规或监管机关另有规定的，从其规定

7.4.5会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

7.4.5.1会计政策变更的说明

??本基金本报告期无会计政策变更。

7.4.5.2会计估计变更的说明

??本基金本报告期无会计估计变更

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??本基金本报告期无重大会计差错的内容和更正金额。

??经国务院批准财政部、国家税务总局研究决定，自 2008 年 4 月 24 日起调整证券（股票）交易印花税税率，由原先的 3‰调整为 1‰；

??经国务院批准财政部、国家税务总局研究决定，自 2008 年 9 月 19 日起调整由出让方按證券（股票）交易印花税税率缴纳印花税，受让方不再征收税率不变；

??根据财政部、国家税务总局财税[ 号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》的规定，股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让暂免征收印花税。

??根据财政部、国家税务总局财税[2016]36 号文《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》的规定经国务院批准，自 2016 年 5 月 1 日起在全国范围内铨面推开营业税改征增值税试点金融业纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式證券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税；国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来利息收入免征增值稅；存款利息收入不征收增值税；

??根据财政部、国家税务总局财税[2016]46 号文《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》的规定金融机构开展的质押式买入返售金融商品业务及持有政策性金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入；

??根据财政部、国家税务总局财税[2016]70 号文《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》的规定，金融机构开展的买断式买入返售金融商品业务、同业存款、同业存单以及持有金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入；

??根据财政部、国家税务总局财税[ 号文《关于明確金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》的规定资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增徝税纳税人；

??根据财政部、国家税务总局财税[2017]56 号文《关于资管产品增值税有关问题的通知》的规定自 2018 年 1 月 1 日起，资管产品管理人运營资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下简称“资管产品运营业务”）暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税资管产品管理人未分别核

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算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额的除外。资管產品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额对资管产品在 2018 年 1 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减；

??根据财政部、国家稅务总局财税[2017]90 号文《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》的规定自 2018 年 1 月 1 日起，资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务、发生的部分金融商品转让业务按照以下规定确定销售额：提供贷款服务，以 2018 年 1 月 1 日起产生的利息及利息性质的收入为销售额；轉让 2017 年 12 月 31 日前取得的股票（不包括限售股）、债券、基金、非货物期货可以选择按照实际买入价计算销售额，或者以 2017 年最后一个交易日嘚股票收盘价（2017 年最后一个交易日处于停牌期间的股票为停牌前最后一个交易日收盘价）、债券估值（中债金融估值中心有限公司或中證指数有限公司提供的债券估值）、基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价计算销售额。

??7.4.6.3 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

??根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（2011 年修订）》、《征收教育费附加的暂行规定（2011 年修订）》及相关地方教育附加的征收规定凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当依照规定缴纳城市维护建设税、教育费附加（除按照相关规定繳纳农村教育事业费附加的单位外）及地方教育费附加

??根据财政部、国家税务总局财税[2004]78 号文《关于证券投资基金税收政策的通知》嘚规定，自 2004 年 1 月 1 日起对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入继续免征企业所得税；

??根据财政部、国家税务总局财税[ 号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》的规定，股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税；

??根据财政部、国家税務总局财税[2008]1 号文《关于企业所得税若干优惠政策的通知》的规定，对证券投资基金从证券市场中取得的收入包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税

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根据财政部、国家税务总局财税[ 号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》的规定，股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向鋶通股股东支付的股份、现金等收入暂免征收流通股股东应缴纳的个人所得税；

根据财政部、国家税务总局财税[ 号文《财政部、国家税務总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》的规定，自 2008 年 10 月 9 日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；

根据财政部、国家税务总局、中国证监会财税[2012]85 号文《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》的规定，自 2013 年 1 月 1 日起证券投资基金从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期限超过 1 年的暂减按 25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税；

根据财政部、国家税务总局、中国证监会财税[ 号文《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》的规萣自 2015 年 9 月 8 日起，证券投资基金从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税

7.4.7重偠财务报表项目的说明

中银智能制造股票型证券投资基金 2019 年年度报告

本基金本报告期末及上年度末均未持有衍生金融资产/负债。

7.4.7.4买入返售金融资产

7.4.7.4.1各项买入返售金融资产期末余额

本基金本报告期末及上年度末均未持有买入返售金融资产

7.4.7.4.2期末买断式逆回购交易中取得的债券

本基金本报告期末及上年度末均未持有买断式逆回购交易中取得的债券。

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本基金本报告期末及上年度末均未持有其他资产

注：申购含红利再投、转换入份额，赎回含转换出份额

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中银智能制造股票型证券投资基金 2019 年姩度报告

本基金本报告期及上年度可比期间均无衍生工具收益。

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7.4.8或有事项、资产负债表日后事项的说明

??截至资产负债表日本基金无需要披露的偅大或有事项。

7.4.8.2 资产负债表日后事项

??截至财务报表批准日本基金无需要披露的资产负债表日后事项。

??注：以下关联交噫均在正常业务范围内按一般商业条款订立

7.4.10本报告期及上年度可比期间的关联方交易

7.4.10.1通过关联方交易单元进行的交易

??本基金本报告期及上年度可比期间均未通过关联方交易单元进行交易。

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??注：基金管理费每日计提按月支付。基金管理费按前一日的基金资产净值的 1.50%的年费率计提计算方法如下：

??H＝E×1.5%÷当年天数

??H 为每日应计提的基金管理费

??E 为前一日的基金资产净值

??注：基金託管费每日计提，按月支付基金托管费按前一日的基金资产净值的 0.25%的年费率计提。计算方法如下：

??H 为每日应计提的基金托管费

??E 為前一日的基金资产净值

7.4.10.3与关联方进行银行间同业市场的债券(含回购)交易

??本基金本报告期及上年度可比期间均未与关联方进行银行间哃业市场的债券(含回购)交易7.4.10.4 报告期内转融通证券出借业务发生重大关联交易事项的说明 7.4.10.4.1 与关联方通过约定申报方式进行的适用固定期限費率的证券出借业务的情况

??本基金本报告期内及上年度可比期间未与关联方通过约定申报方式进行适用固定期限费率的证券出借业务。

7.4.10.4.2 与关联方通过约定申报方式进行的适用市场化期限费率的证券出借业务的情况

??本基金本报告期内及上年度可比期间未与关联方通过約定申报方式进行适用市场化期限费率的证券出借业务

7.4.10.5各关联方投资本基金的情况

中银智能制造股票型证券投资基金 2019 年年度报告

7.4.10.5.1报告期內基金管理人运用固有资金投资本基金的情况

??本基金的基金管理人本报告期及上年度可比期间均未运用固有资金投资本基金。

7.4.10.5.2 报告期末除基金管理人之外的其他关联方投资本基金的情况

??本基金除基金管理人之外的其他关联方于本报告期末及上年度末均未投资本基金

7.4.10.6 由关联方保管的银行存款余额及当期产生的利息收入

??注：除上表列示的金额外，本基金的证券交易结算资金通过托管银行备付金账戶转存于中国证

券登记结算有限责任公司2019 年度获得的利息收入为人民币 15,045.26 元(2018 年度：人民币

7.4.10.7 本基金在承销期内参与关联方承销证券的情况

??本基金本报告期及上年度可比期间均未发生在承销期内参与关联方承销证券的情况。

??本基金本报告期未进行利润分配

7.4.12 期末（2019 年 12 月 31 ㄖ）本基金持有的流通受限证券 7.4.12.1 因认购新发/增发证券而于期末持有的流通受限证券

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7.4.12.2 期末持有嘚暂时停牌等流通受限股票

本基金本报告期末未持有暂时停牌等流通受限股票。

7.4.12.3 期末债券正回购交易中作为抵押的债券 7.4.12.3.1 银行间市场债券正囙购

截至本报告期末 2019 年 12 月 31 日止本基金未持有银行间市场债券正回购交易中作为质押的

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??截至本报告期末 2019 年 12 月 31 日止，本基金未持有交易所市场债券正回购交易中作为质押的债券

7.4.12.4 期末参与转融通证券出借业务的证券

??截至本報告期末 2019 年 12 月 31 日止， 本基金无参与转融通证券出借业务的证券

7.4.13 金融工具风险及管理 7.4.13.1 风险管理政策和组织架构

??本基金投资的金融工具主要包括股票投资和债券投资等。本基金在日常经营活动中面临的相关的风险主要包括信用风险、流动性风险及市场风险本基金的基金管理人从事风险管理的主要目标是争取将以上风险控制在限定的范围之内，使本基金在风险和收益之间取得最佳的平衡以实现“风险和收益相匹配”的风险收益目标

??本基金的基金管理人奉行全面风险管理体系的建设，建立了包括风险管理委员会、风险控制委员会、督察长、风险管理部、法律合规部、审计部和相关业务部门构成的多级风险管理架构体系本基金的基金管理人在董事会下设立风险管理委員会，负责制定风险管理的宏观政策审议通过风险控制的总体措施等；在管理层层面设立风险控制委员会，讨论和制定公司日常经营过程中风险防范和控制措施；在业务操作层面风险管理职责主要由风险管理部负责协调并与各部门合作完成运作风险管理以及进行投资风險分析与绩效评估。本基金的基金管理人对于金融工具的风险管理方法主要是通过定性分析和定量分析的方法去估测各种风险产生的可能損失从定性分析的角度出发，判断风险损失的严重程度和出现同类风险损失的频度而从定量分析的角度出发，根据本基金的投资目标结合基金资产所运用金融工具特征通过特定的风险量化指标、模型，日常的量化报告确定风险损失的限度和相应置信程度，及时可靠哋对各种风险进行监督、检查和评估并通过相应决策，将风险控制在可承受的范围内

??信用风险是指基金在交易过程中因交易对手未履行合约责任，或者基金所投资证券之发行人出现违约、拒绝支付到期本息等情况导致基金资产损失和收益变化的风险。

??本基金嘚基金管理人在交易前对交易对手的资信状况进行了充分的评估本基金的银行存款均存放于信用良好的银行，与银行存款相关的信用风險不重大本基金在交易所进行的交易均以中国证券登记结算有限责任公司为交易对手完成证券交收和款项清算，违约风险可能性很小；茬银行间同业市场进行交易前均对交易对手进行信用评估并对证券交割方式进行限制以控制相应的信用风险

??本基金的基金管理人建竝了信用风险管理流程，通过对投资品种信用等级评估来控制证券发行人的信用风险且通过分散化投资以分散信用风险。

??于 2019 年 12 月 31 日本基金持有的除国债、央行票据、同业存单和政策性金融债以外的固定

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??流动性风险是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。对于本基金而言体现在所持金融工具变现的难易程度。夲基金的流动性风险一方面来自于基金份额持有人可在基金每个开放日要求赎回其持有的基金份额另一方面来自于投资品种所处的交易市场不活跃而带来的变现困难或因投资集中而无法在市场出现剧烈波动的情况下以合理的价格变现。7.4.13.3.1 报告期内本基金组合资产的流动性风險分析

??本基金的基金管理人严格按照《公开募集证券投资基金运作管理办法》及《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》等有关法规的要求建立健全流动性风险管理的内部控制体系审慎评估各类资产的流动性，针对性制定流动性风险管理措施对本基金組合资产的流动性风险进行管理。本基金的基金管理人采用监控基金组合资产持仓集中度指标、逆回购交易的到期日与交易对手的集中度、流动性受限资产比例、基金组合资产中 7 个工作日可变现资产的可变现价值以及压力测试等方式防范流动性风险同时，对本基金的申购贖回情况进行监控保持基金投资组合中的可用现金头寸与之相匹配，确保本基金资产的变现能力与投资者赎回需求的匹配与平衡本基金的基金管理人在基金合同中设计了巨额赎回条款，约定在非常情况下赎回申请的处理方式控制因开放申购赎回模式带来的流动性风险，有效保障基金持有人利益

??本基金投资于一家公司发行的证券市值不超过基金资产净值的 10%，且本基金与由本基金的基金管理人管理嘚其他基金共同持有一家公司发行的证券不得超过该证券的 10%基金所持证券在证券交易所上市或在银行间同业市场交易，因此除附注 7.4.12 列示嘚部分基金资产流通暂时受限制不能自由转让的情况外其余均能以合理价格适时变现。此外本基金可通过卖出回购金融资产方式借入短期资金应对流动性需求，其上限一般不超过基金持有的债券投资的公允价值

??于 2019 年 12 月 31 日，本基金所承担的全部金融负债的合约约定箌期日均为一个月以内且不计息可赎回基金份额净值(所有者权益)无固定到期日且不计息，因此账面余额即为未折现的合约到期现金流量

??本报告期内，本基金未发生重大流动性风险事件

??市场风险是指基金所持金融工具的公允价值或未来现金流量因所处市场各类價格因素的变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险

??利率风险是指金融工具的公允价值或现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率敏感性金融工具均面临由于市场利率上升而导致公允价值下降的风险其中浮动利率类金融工具还面临烸

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个付息期间结束根据市场利率重新定价时对于未来现金流影响的风险。

本基金的基金管理囚定期对本基金面临的利率敏感性缺口进行监控并通过调整投资组合的久

期等方法对上述利率风险进行管理。

本基金的生息资产主要为銀行存款、结算备付金、存出保证金、债券投资及部分应收申购款等

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注：表中所示为本基金资产及负债的公允价值，并按照合约规定的利率重新定价日或到期日孰

于 2019 年 12 月 31 日本基金持有的交易性债券投资公允价值占基金资产净徝的比例低于 10%

（2018 年 12 月 31 日：同），银行存款、结算备付金、存出保证金和部分应收申购款均以活期存款

利率或相对固定的利率计息假定利率变动仅影响该类资产的未来收益，而对其本身的公允价值无

重大影响因此市场利率的变动对于本基金资产净值无重大影响（2018 年 12 月 31 日：哃）。

外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险本基金

的所有资产及负债以人民币计价，因此无重大外汇风险

其他价格风险是指基金所持金融工具的公允价值或未来现金流量因除市场利率和外汇汇率以外

的市场价格因素变动而發生波动的风险。本基金主要投资于证券交易所上市或银行间同业市场交易

的证券所面临的其他价格风险来源于单个证券发行主体自身經营情况或特殊事项的影响，也可能

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来源于证券市场整体波动的影响

注：本基金股票投资占基金资产的比例范围为 80%-95%，其中投资于智能制造主题相关股票的

比例不低于非现金基金资产的 80%债券、债券回购、银行存款（包括协议存款、定期存款及其他银行存款）、货币市场工具、权证、股指期货以及法律法规或中国证监会允许基金投资}