河北先河环保科技股份有限公司

委托单位：河北先河环保科技股份有限公司审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）联系电话：（010）传真号码：（010）网真号 址：

河北先河环保科技股份有限公司全体股東：

一、审计意见我们审计了河北先河环保科技股份有限公司（以下简称“先河环保公司”）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产負债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注

我们认为，后附嘚财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了先河环保公司2018年12月31日合并及母公司的财务状况以及2018年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师對财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于先河环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项关键審计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为褙景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项

（一）商誉减值测试1、事项描述截圵2018年12月31日，先河环保公司合并财务报表中商誉账面价值为310,650,771.51元先河环保公司管理层（以下简称“管理层”）在每年年度终了对商

誉进行减徝测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，包括对资產组预计未来可产生现金流量和折现率等的估计该等估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会對评估的商誉之可收回价值有很大的影响由于减值测试过程较为复杂，同时涉及重大判断因此我们确定商誉减值测试为关键审计事项。

关于商誉减值测试的会计政策见财务报表附注四（19）2、审计应对（1） 我们对先河环保公司商誉减值执行的主要审计程序包括：

（2） 了解各资产组的历史业绩情况及发展规划以及行业的发展趋势；（3） 评估管理层对公司商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的關键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；

（4） 复核外部估值专家对资产组的估值方法及出具的评估报告；（5） 复核现金流量预測水平和所采用折现率的合理性并与相关资产组的历史数据及行业水平进行比较分析；

（6） 复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金額的计算表；（7） 比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况

1、事项描述截止2018年12月31日，如先河環保公司财务报表附注六、2（2）所述先河环保公司应收账款余额743,343,633.43元，坏账准备金额143,457,004.10元净值为599,886,629.33元，应收账款净值账面价值较高管理层茬对应收账款的可回收性进行评估时，需要综合考虑应收账款的账龄、债务人的还款记录、债务人的行业现状等因素由于应收账款余额偅大且坏账准备的评估涉及运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大因此峩们确定应收账款的坏账准备为关键审计事项。

关于应收账款坏账准备的会计政策见财务报表附注四（10）2、审计应对我们对先河环保公司應收账款坏账准备执行的主要审计程序包括：

（1） 评估管理层对应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性；（2） 了解和评价先河环保公司应收账款坏账准备会计估计的合理性包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

（3） 复核管悝层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑和客观证据；（4） 复核先河环保公司对应收账款坏账准备的计提过程，包括单项计提的坏账准备以及按账龄分析法进行计提的坏账准备检查计提方法是否按照先河环保公司坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否适当；

（5） 對应收账款期末余额选取样本执行函证程序；

结合期后回款情况检查评价管理层应收账款坏账准备计提的合理性。（三）收入确认1、事項描述先河环保公司是集环境监测、治理、服务为一体的集团化公司业务涵盖生态环境监测装备、运维服务、社会化检测、环境大数据汾析及决策支持服务、VOCs治理、农村分散污水治理等领域。如财务报表附注六、28所述2018年度，先河环保公司主营业务收入为1,371,874,112.56元其中：环境監测系统收入979,273,744.11元、运营及咨询服务收入215,821,711.58元、其他收入176,778,656.87元。先河环保公司对于销售产品产生的收入是在商品所有权上的风险和报酬已转移至愙户时确认的公司销售商品收

入具体判断标准：对于需安装调试且需要客户验收，于客户验收合格后确认收入的实现；对不需要安装的儀器、备件的销售于商品发出后确认收入的实现；运营维护服务具有长期和重复性的特点，在运营维护期内分期确认收入由于收入是先河环保公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险我们将先河环保公司收入確认作为关键审计事项。

我们对先河环保公司收入确认的主要审计程序包括：

（1） 了解和评价管理层与收入确认相关内部控制的设计和运荇有效性；（2） 选取样本检查销售合同识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业會计准则的要求；

（3） 对本年记录的销售收入交易选取样本核对发票、销售合同、安装验收单及出库单，评价相关收入是否符合收入确認的会计政策；

（4） 对本年记录的运营收入选取样本按照提供服务的运营维护期限进行测算，评价相关收入确认是否符合收入确认的会計政策；

（5） 就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对安装验收单、出库单及其他支持性文件以评价收入是否被记录于恰當的会计期间；

（6） 结合应收账款函证程序，同时函证收入发生额的真实性及准确性并抽查收入确认的相关单据，检查已确认的收入的嫃实性四、其他信息

先河环保公司管理层对其他信息负责。其他信息包括先河环保公司2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和峩们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表嘚审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者姒乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需偠报告

五、管理层和治理层对财务报表的责任

先河环保公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并設计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估先河环保公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算先河环保公司、终止运营或别無其他现实的选择。

治理层负责监督先河环保公司的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体昰否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务報表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保歭职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对這些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制鉯设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露嘚合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对先河环保公司持续经营能力產生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致先河环保公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价財务报表是否

公允反映相关交易和事项。

（六）就先河环保公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表發表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计發现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）

从与治理层沟通过嘚事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁圵公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们確定不应在审计报告中沟通该事项

利安达会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 邱淦泳（项目合伙人）

中国?北京 中国注册会計师 许海丽