2019年2月是新个人所嘚税怎么登录不上法实施后的首期申报小编整理了相关热点问题 ，快来仔细找一找有没有您需要的。

扣缴客户端的登录密码和申报密碼是什么

答：扣缴客户端初始安装的时候，有“登录密码”为了您的安全，建议设置并牢记登录密码。这个密码是可以通过系统设置-登录密码设置功能进行重新设置

申报报送提交时有申报密码，初始申报密码是税号后六位如果已经三证合一，请输入三证合一后新稅号的后六位如果有字母，需大写如果您忘记了申报密码，重置功能已经在电子税务局上线通过“我要办税”--“其他服务事项”--“扣缴客户端申报密码重置”里提交申请，就可以密码重置详细操作点击阅读扣缴单位申请密码重置操作提示。

扣缴单位前一个月扣缴的稅款还未申报如何在扣缴客户端软件中，按新税制计算下一个月应扣缴的税款

答：第一步，先计算前一个月应扣缴的税款具体操作洳下：

(1)完成各项信息的采集。在扣缴客户端采集本单位员工的基本信息、专项附加扣除信息向税务机关提交，并获取到“提交成功”的反馈信息

(2)填写该月应发放的工资数据。在扣缴客户端软件【综合所得申报】模块选择【正常工资薪金所得】菜单并点击【填写】按钮後，可以直接手动添加工资数据也可通过模板导入该月应发放的工资收入数据。

(3)计算专项附加扣除金额填写完该月应发放的工资收入數据后，在填写工资收入的页面点击【预填专项附加扣除】按钮系统自动计算专项附加扣除金额。

(4)计算该月应扣缴的税款点击【综合所得申报】页面上方的【税款计算】按钮，系统自动计算该月累计应扣缴的税款金额该月发放工资、扣缴税款的申报表填写完毕。

第二步再计算下一个月应扣缴的税款，具体操作如下：

(5)在系统中选择正确的税款属期在扣缴客户端软件的首页，将税款所属期正确选择至“下一个月”比如，如果第一步计算的是2月份应扣缴的税款此时需将税款所属期选择为3月份。

(6)确定累计应税所得的数据来源在扣缴愙户端软件系统设置界面，点击【申报管理】—【累计所得数据来源】选择【本地文件获取】。

(7)填写该月应发放的工资收入数据在扣繳客户端软件【综合所得申报】模块，选择【正常工资薪金所得】菜单并点击【填写】按钮后可以直接手动添加工资数据，也可通过模板导入该月应发放的工资收入数据接着，点击【预填专项附加扣除】计算该月专项附加扣除金额。

(8)计算该月应扣缴的税款点击【综匼所得申报】—【税款计算】，该月份税款就会自动计算出来由于前一个月已经预缴了部分税款，所以【应补退税额】即是这个月实际發放工资时应代扣的税款计算结果可以点击【导出】以Excel表格形式保存在本地使用(员工数量超过65536时，应使用csv格式保存)

纳税人在单位已经發放了1月份的工资，且扣缴单位1月份已扣缴的税款还没有申报的情况下纳税人又填报或更新了专项附加扣除信息，会不会把2月份要申报嘚1月份的工资收入及相应的税款数据弄乱了

答：如果1月份的工资，其代扣税款已经计算确定、税后工资也已发放扣缴单位要注意，切勿回到1月份申报表的填报界面再次点击【预填专项附加扣除】菜单按钮以免因为获取了新的专项附加扣除信息，导致申报表重新进行税款计算从而与之前计算的扣缴税款不一致，影响2月份申报办税的准确性

为防止误操作，建议扣缴单位使用扣缴端软件进行专项附加扣除可扣除额的计算后将可扣除额的数据导出进行备份，若因后续误操作又重新生成了可扣除额则可以通过重新导入前期的备份数据恢複到以前计算的扣除额状态。

保险营销员、证券经纪人佣金收入如何预扣预缴个人所得税怎么登录不上

答：根据《财政部 国家税务总局關于个人所得税怎么登录不上法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)文件规定，对保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入扣缴单位应当按照累计预扣法计算预扣个人所得税怎么登录不上。结合个人所得税怎么登录不上法及其实施条例有关规定累计预扣法預扣预缴个人所得税怎么登录不上的具体计算公式为：

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计减除费用-累计其他扣除

其中，收入额按照不含增值税的收入减除20%的费用后嘚余额计算;累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算;其他扣除按照展业成本、附加税费和依法确定的其怹扣除之和计算其中展业成本按照收入额的25%计算。

上述公式中的预扣率、速算扣除数比照《个人所得税怎么登录不上扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号发布)所附的《个人所得税怎么登录不上预扣率表一》执行。

纳税人在个人所得税怎么登录不上APP、WEB网页端填写好专项附加扣除信息并指定由扣缴单位办理专项附加扣除后，扣缴单位却没有获取到纳税人填报的专项附加扣除信息该怎么处理？

答：纳税人通过个人所得税怎么登录不上APP、WEB网页端填报了专项附加扣除信息并指定由扣缴单位办理专项附加扣除后，一般需要3天时间扣缴单位才能通过扣缴客户端获取到该纳税人的专项附加扣除信息。若获取不到可对照下列情形查找原因：

(1)扣缴单位是否已通过扣缴愙户端向税务机关报送了该纳税人的基础信息。如果未报送则信息系统无法将该纳税人与扣缴单位进行关联匹配，单位也就自然获取不箌该纳税人填报的信息遇此情形，扣缴单位应先行向税务机关提交该纳税人的基础信息后再通过扣缴端软件获取专项附加扣除信息。

(2)扣缴单位向税务机关提交纳税人基础信息时纳税人身份类型是否选择为【雇员】，如果选择错误则扣缴单位获取不到该纳税人填报的專项附加扣除信息。遇此情形需要将该纳税人【任职受雇从业类型】修改为【雇员】。

(3)请纳税人核实在个人所得税怎么登录不上APP、WEB网页端填报专项附加扣除信息时所指定的扣缴单位是否正确，是否确实是自己的任职受雇单位

(4)距纳税人的填报时间是否超过3日。因系统归集、整理、推送信息需要一定时间如纳税人填报时间不足3日，请耐心等待

扣缴单位2019年1月扣缴的个人所得税怎么登录不上，2月份如何办悝扣缴申报

答：扣缴单位申报2019年1月支付所得所扣缴的个人所得税怎么登录不上，具体的办理途径有两种：一是通过扣缴客户端网上办理納税申报这种方式申报较为方便快捷；二是到办税服务厅办理纳税申报。

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人取得的经营所得按月征收个人所得税怎么登录不上的2月份该如何申报缴纳2019年1月份经营所得个人所得税怎么登录不上？

答：根据征收方式嘚不同办理途径有所不同：

(1)实行定期定额征收方式征收个人所得税怎么登录不上的，仍按各地税务局此前规定的方式和渠道办理申报纳稅

(2)实行查账征收、非定期定额核定征收个人所得税怎么登录不上的，具体的办理途径有三种：

一是通过各地电子税务局自然人办税服务岼台(WEB端)办理纳税申报可采用银联卡在线支付或个人三方协议等方式缴纳税款。纳税人办理纳税申报时可先注册个人所得税怎么登录不仩APP，再通过扫描二维码或者用户名登录自然人办税服务平台(WEB端)办理申报缴税

二是通过办税服务厅办理纳税申报，可采用个人三方协议或POS機刷卡等方式缴纳税款

三是个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人可由被投资单位通过扣缴客户端代为办理申报，并通过个人三方協议或银行端查询等方式缴税

除经营所得外，纳税人有其他应当办理自行申报情形的该如何办理纳税申报？

答：除取得经营所得外納税人有其他应当办理自行申报的情形，且需要申报缴纳2019年1月份取得应税所得的税款可到当地办税服务厅办理纳税申报。

选择由扣缴单位申报办理专项附加扣除的纳税人若专项附加扣除信息发生变化，应如何处理

答：若纳税人的专项附加扣除信息发生变化，纳税人可通过个人所得税怎么登录不上APP、WEB网页端自行更新并告知扣缴单位，请其在扣缴客户端软件中通过【下载更新】功能模块获取最新的专项附加扣除信息；也可以填写《个人所得税怎么登录不上专项附加扣除信息表》提交给扣缴单位扣缴单位在扣缴客户端软件中点击【修改】功能菜单，更新、导入纳税人最新的专项附加扣除信息

2018年度年所得12万元以上的个人，还用办理自行申报吗

答：根据新修改的个人所嘚税怎么登录不上法，2019年1月1日起纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2018年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳稅款不足等情形的纳税人可于2019年6月30日前，参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜

2018年度取得的境外所得如何办悝纳税申报？

答：纳税人如果2018年度从中国境外取得所得的在办理境外所得纳税申报时，继续按照《国家税务总局关于境外所得征收个人所得税怎么登录不上若干问题的通知》(国税发〔1994〕44号)等文件规定计算应纳税额并于2019年3月1日至6月30日前向主管税务机关办理纳税申报，报送《关于发布个人所得税怎么登录不上申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)所附的《个人所得税怎么登录不上自行纳税申报表(B表)》纳稅申报内容、地点等相关事宜不变。

申报缴纳资源税 ( 水资源税除外 ) 、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税

征期内 5 至 7 日为节假日，顺延至 15 日

4 月 3 日 -11 日国家电影事业发展专项资金代收

4 月 1 日 -15 日彩票公益金代收、彩票业务费代收

4 月 1 日 -18 日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建設税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税怎么登录不上、企业所得税、核定征收印花稅、水资源税、环境保护税、工会经费代收

征期内 5 至 7 日为节假日顺延至 18 日

申报后三日内按季度申报缴纳的土地增值税预缴税款

4 月申报必須先检查这项

4 月份月初小规模纳税人登录增值税发票开票软件，首先检查一下发票软件是否升级到最新版本

1、点击登录后，增值税发票開具软件会自动提示上报汇总已成功 2、点击确认后，从 4 月 1 号开始增值税税率降低，开票软件会出现一个税率调整的提示下面还有已進行抄税工作，请点击上报汇总并进行申报扣款后再完成清卡的工作 3、进入增值税发票开票软件以后，点击状态查询 4、点击增值税专用發票及普通发票那里会显示：锁死日期是 2019 年 4 月 19 号，抄税起始日期是 2019 年 5 月 1 号报税资料显示：

有，这说明小规模纳税人已经完成抄税的工莋还没完成纳税申报

4 月申报流程，扫码学习↓

5、关闭增值税发票开具软件以后会提示：系统检测到有报税资料，请及时进行报税

6、尛规模纳税人申报完成后，再次登录增值税发票开具软件就自动完成清卡的工作了

4 月份一般纳税人清卡跟以前一样，月初登陆发票开票軟件完成抄税纳税申报成功后，再次登录开票软件就自动完成清卡的工作了。

4 月份增值税税率有变化纳税人抄税的时候，首先检查┅下开票软件是否升级到最新版本发票开具软件不更新，一般纳税人将不能开具最新税率的增值税发票

4 月申报增值税关注点

4 月 01 日 -18 日申報税款所属期 3 月的增值税：

1. 自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额（以下称加計抵减政策）。

实务：取得开票日期 3 月 10 日购买固定资产专用发票（税额 1000 元）如果在 4 月 18 日之内申报增值税勾选确认，抵扣进项税额 1000 元如果在 5 月 15 日申报增值税（税款所属期 3 月的增值税）勾选确认，抵扣进项税额您算算是多少

2. 自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳稅人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额，其中生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服務（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过 50% 的纳税人。

实务：如果 4 月 18 日之内申报增值税发生四项服务取得的销售额占铨部销售额的比重差点才超过 50%，您知道怎么申报了吗

3. 同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额其中之┅，自 2019 年 4 月税款所属期起连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零且第六个月增量留抵税额不低于 50 万元，其Φ本公告所称增量留抵税额是指与 2019 年 3 月底相比新增加的期末留抵税额。

实务：如果 4 月 18 日之内申报增值税贵单位有留抵，您觉得是留抵 50 萬元好还是留抵 50 元好，这个您真的可以控制

（1）纳税义务已发生，按未开票已申报4 月 1 日后可以按原 16%/10%（17%/11%）适用税率补开

（2）纳税义务未发生，未开票也未申报4 月 1 日后如果按原 16%/10%（17%/11%）适用税率补开，按原 16%/10%（17%/11%）适用税率开存在滞纳金罚款风险

实务：如果 4 月 18 日之内申报增值稅，要不要用 " 未开票销售额 " 一栏

4 月增值税大改、社保降低

关于政策全面解读及应对措施

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个税 APP 重大更新！事关个税申报！

本次个税软件升级内容比较多，现就 4 个重要变更内容以及现有的常见问题进行讲解欢迎转发！让更多的人知晓，以帮助其他会计萠友解决问题

一申报密码新增校验，软件密码又该如何修改

V3.1.035 版本前申报密码没有特别规则校验，可以设置成 123456 纯数字或者纯字母的存茬安全隐患，需要调整密码规则升级到 V3.1.035 版之后密码校验界面（有两个，申报表报送和其他信息报送界面如人员报送和专项附加信息报送等），如果用户输入的密码为纯数字或纯字母点击【确定】时则弹出提示 " 您当前的申报密码过于简单，请先通过【修改密码】功能按噺规则修改密码"。后结束操作停留当前界面。

密码新规则为 "8-20 位数字和字母的组合，且字母必须包含大、小写 "

因为现在的密码设置規则较为复杂，大家在设置密码的时候可以勾选上显示密码可以清楚的看到自己输入的密码是否正确。

根据上个月的情况来看咨询如哬修改申报密码的朋友不少，下面我们来说一下软件里如何修改申报密码

点击软件左下侧【系统设置】→→【申报管理】→→【申报安铨设置】→→输入原申报密码、输入新申报密码、确认新申报密码后，点击左上侧的 " 保存 " 按钮即可注：修改后的申报密码必须为 8-20 位，数芓与字母的组合且字母必须包含有大、小写。

预填专项附加扣除没有数据看看是不是这个问题！

V3.1.035 版本之前预扣预缴专项附加扣除预填寫的规则目前只和入职日期挂钩，没有和离职日期挂钩需要调整规则。

任职受雇月份数的计算起的月份以【人员信息采集】中的 " 任职受雇从业日期 " 为准，如果为空则按 2019 年 1 月计；止的月份以【人员信息采集】中的 " 离职日期 " 为准，如果 " 离职日期 " 为空则以税款所属期的月份为准。

月份数 = Min（税款所属期离职日期、扣除有效期止） - Max（任职受雇日期，扣除有效期起）+1

离职日期的年度小于税款所属期的年度时專项附加扣除额按 0 计算。

扣除有效期起（年月）小于离职日期（年月）的该条专项附加扣除不参于预填。

例如：公司要给张某进行 3 月所嘚的申报张某在 A 公司的任职受雇从业日期是 2019 年 1 月，是一名在职员工采集了一项子女教育支出，扣除有效期起是 2019 年 1 月扣除有效期止是 2019 姩 12 月。这里提醒一下大家专项附加扣除的扣除有效期起止可以在专项附加扣除采集模块，比如要看子女教育支出的就点击子女教育支出然后双击要查看的员工就可以看到明细。

任职受雇从业日期是 2019 年 1 月小于税款所属期年份的 2 月专项附加扣除月份数的计算适用于第一种凊况。月份数 = Min（税款所属期扣除有效期止） - 扣除有效期起）+1 ，即：税款所属期 3 月 - 扣除有效期起 1 月 +1=3 也就是张某可以扣除三个月的专项附加扣除

我们经常遇到会计朋友说，专项附加扣除信息都采集了为什么预填专项附加扣除没有数据或者提取的数据不对呢根据上面的公式峩们可以看出，专项附加扣除数据的提取跟从业任职受雇时间、专项附加扣除的有效期起止还有离职时间都有关系。所以遇到这些情况峩们要从这几个方面去考虑查看

比如，误操作将一名在职员工填写了离职日期 2018 年 12 月根据情况 3 离职日期的年度小于税款所属期的年度时，专项附加扣除额按 0 计算这样累计专项附加扣除提取的数据就直接是 0 了。

三累计减除费用显示不正确检查要分 3 步骤！

预扣预缴累计算稅的所得项目（正常工资薪金所得、保险营销员劳务报酬所得、证券经纪人劳务报酬所得）累计减除费用目前公式为 5000 * （税款所属期月份 - Max（叺职年月、2019 年 1 月）的月份 + 1），未和离职日期有关当人员 3 月离职，5 月补发工资进行申报时就会有问题，不符合政策中的 " 任职受雇月份数 " 嘚概念

升级到 V3.1.035 版本预扣预缴累计算税的所得项目（正常工资薪金所得、保险营销员劳务报酬所得、证券经纪人劳务报酬所得）累计减除費用公式调整如下：

5000 * （Min ( 税款所属期月份 , 离职月份 ) - Max（入职年月、税款所属期年度的 1 月）的月份 + 1）

如果离职月份小于当前税款所属期的年度，則减除费用按 0 扣除

涉及综合所得的：正常工资薪金、保险营销员劳务报酬、证券经纪人劳务报酬。

例如：某员工为在职员工入职年月昰 2018 年 10 月，则申报 2019 年 5 月所得时累计减除费为：5000*（5-1+1）=25000；

某员工为在职员工入职年月是 2019 年 2 月，则申报 2019 年 5 月所得时累计减除费用为：5000*（5-2+1）=20000；

某员笁为离职员工入职年月是 2018 年 9 月，离职月份是 2019 年 4 月但在本单位还有工资，则申报 2019 年 5 月份所得时累计减除费用为：5000*（4-1+1）=20000

正常工资薪金中，税款计算界面显示的累计减除费用不正确可采取如下方式：

1）首先需要您核实下人员信息采集中 " 任职受雇从业日期 " 是否正确，累计减除费用跟任职受雇从业日期有校验的如果不正确，您修改下任职受雇从业日期

例如：入职时间是 2019 年 3 月，填写 2 月所得的时候累计减除费鼡就是 0申报 2 月所得累计减除费用是 5000。

重要提醒：修改后一定要记得在工资报表中删除此员工重新添加，再点击税款计算

2）任职受雇從业日期没有问题的需要核实一下是否有填写离职日期，如果离职月份小于当前税款所属期的年度则减除费用按 0 扣除。

3）任职受雇从业ㄖ期和离职日期都没有问题的办税信息更新一下。点击软件左侧系统设置→→申报管理→→办税信息更新→→下载然后把累计减除费鼡不对的人员的正常工资薪金数据删除重新填写，重新税款计算就可以了

这些申报常见问题，4 月征期前必看！

（一）正常工资薪金所得Φ预填专项附加扣除如何操作

您填写或导入正常工资薪金收入后，点击上方的 " 预填专项附加扣除 "勾选 " 我确认需要自动预填 "，选择 " 预填囚员范围 " 后 会根据您在 " 专项附加扣除信息采集 " 中的相关信息，自动提取专项附加扣除额的

（二）当月申报成功之后发现数据有误如何處理？

1、申报成功未扣款或者税款为 0，可以作废申报以综合所得为例，点击左侧【综合所得申报】→→ " 申报表报送 " → " 作废申报 " 按钮莋废后修改数据，再重新发送就可以了

2、扣款成功，数据错误可以更正申报，具体如下：

您打开左侧相应的所得模块进入（以 " 综合所嘚申报 " 为例）点击 " 申报表报送 " → " 更正申报 " 按钮，找到有错误的报表修改数据然后全员全额所有报表重新申报，扣款的时候是差额扣款嘚

提醒：有一些地区比如北京缴款方式是有银行端缴款凭证的，若已经打印缴款书还未扣款要先作废缴款书再更正哦。

（三）个税申報失败的错误详情在哪里查看

以综合所得申报为例，点击综合所得申报 -- 申报表报送如果左上角申报状态显示【申报失败】，在界面最丅方会有申报失败的具体详情根据提示进行对应处理就可以了。

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