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我叫李晓华，女，日出生，现在同煤集团宏大矿业公司锦程煤业工作。日大同煤矿有限责任公司出台了 “关于《招用工残工亡子女补充缺员岗位工作有关政策的说明意见和操作程序》”的文件（详见文件复印件）该《意见》中明确了招用的条件和方法。强调本着服务生产，“以矿为主，各自解决，定向上岗”的原则招工，根据文件规定，我于2005年在同煤集团王村煤业有限公司参加了报名手续，经过一系列的政审和体检，我符合招用文件的规定和精神。并且我与王村煤业有限责任公司签订了《招用协议》至此我被王村煤业正式录用，按照文件规定的 “先培训后上岗”的要求，签订《招工协议书》的工亡工残职工子女，20岁以上的招用单位安排不少于半年的岗前培训，培训期满成绩合格，由王村煤业有限公司定向安排上岗。日我到同煤工大学院参加第四·五期培训，在培训期满前，即2008年9月我在同煤职防所检查身体，我被查出乙肝，我质疑于日自己到同煤总医院做生化检查，结果是血清化验正常，我返校继续参加岗前培训学习，半年期满后，经考试成绩合格，（详见大同煤碳职业技术学院证明）然而，就在我满怀期望等待王村煤业公司安排工作岗位时，王村煤业公司却以我乙肝为由拒绝安排工作，并且把我的招工指标由工资科科长吉继宝转移给李爱娥，现在同煤燕子山矿上班（详见复印件）并由吉继宝代理王村煤业公司违反法定程序恶意诉讼至省高院，由省高院立案一厅徐立军程庆华代替省高院审判监督程序做出假裁定书，该裁定书盖了假公章（详见复印件）由省检察院指出该公章字体模型与实用公章不一致。&?xml:namespace prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office"&&/?xml:namespace&2009年我到大同市劳动仲裁申请仲裁胜诉，2010年王村煤业公司起诉到大同市矿区人民法院，判决结果是因主体有误其主张不能成立，我于2010年4月上诉至大同市中级人民法院胜诉，即同民终字（2010）第276判决书，经过了劳动争议案件一裁二审的法定程序，因生效的判决文书得不到执行，我于&?xml:namespace prefix="st1" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:smarttags"&日到北京上访被王村煤业公司雇佣的社会人，王宇，王海涛（同煤驻京办王主任王之玉的亲戚）山西省信访局孙处长等人从北京久敬庄接济中心接出，非法拘禁在北京新发地长途客运站东门旁的平房，与魏彦果（王宇妻弟）同居一室一个月，这对一个乙肝女孩无疑是致命残害也是谋杀，为此我于日去北京丰台区玉泉营派出所报案，玉泉营派出所所长和谷岩警官出警到新发地长途客运站找到了开店的老板，带回玉泉营派出所做了询问和笔录，同时也叫了同煤驻京办王之玉和同煤燕子山矿信访科长还有一个我不认识的人做了询问。这一日正是北京下罕见大雨的一日，次日也就是22日8点多谷岩警官把案子移交丰台区刑侦中部现案郑杰警官，到现在案子还压在丰台区中部现案无结果，有郑杰警官的留言和电话号码010-，（详见复印件）鉴于此山西省信访局和同煤集团协调在同煤宏大矿业公司锦程煤业公司给我安排了工作，岗位是后勤管理，由协调办理人原王村煤业书记邢江斌告知，乔村派出所所长张立堂也知情，当我到锦程煤业上班时，劳资科长王留根给了我一份劳动合同，岗位是管理员，月工资1500元，但是王科长电脑里的档案是后勤管理和邢书记所说一致对应月工资2800多元，医疗保险每月57元，同时王科长给了我三份劳动合同让我自己重填，但我知道填写合同是由单位拟定，和本人协商，个人签名，到现在我的劳动合同仍然是那份由王村煤业信访科科长杨有国（同煤宏大公司周董妻弟）代替同煤宏大锦程煤业和我签了一份无效合同，且违反《中华人民共和国劳动法》第十八条九十七条之规定，当事人一方故意制造假象或隐瞒事实真相欺骗对方，由于用人单位的原因订立的无效合同，对劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。另外2012年和2013年两份由临汾尧都区养老保险中心给各单位职工每年转发的养老保险个人账户清单不给我放发。&/?xml:namespace&因为我不同意由后勤管理岗换监控岗得罪了领导,在宿舍遭到谋害，李海洋（宏大龙驭矿长外甥女）党群部工作，她扒掉我上衣用笔扎乳房，贾青青监控员（当地派出所所长侄女）她扒掉下身衣服，李俊芳拍了裸照，我在挣扎中扭伤了腰，本来是乙肝的我，这无疑对我的身体更是雪上加霜，事发后我对矿上每一个领导报告了此事，到现在单位没有做出解决结果，并且我的工资是以前每日30，现在每日40元，有银行开资明细，《劳动法》第三十八条，四十八条，四十九条明确规定:职工依法享有节假日，劳动者的工资不得低于当地最低工资标准。我的年检本，工作岗位处空白，为什么宏大劳资处唐迎春科长不在岗位处填写后勤管理呢？显然是我的工作岗位早已被人换给了保安米全根（详见复印件 2011保安工资基数和2012年后米的工资基数），唐迎春的父亲和宏大周董原是王村煤业掘进区一起工作，关系甚好。我强烈要求上级领导为民做主，把一次次残害一个弱势群体的人绳之以法，不然我要比中国历史上的屈原和窦娥还冤,与山西同煤集团王村煤业劳动争议从零八年到现在整整七年不如大同煤矿的“万人坑”该人痛快，请求上级领导在百忙中关注，以维护社会公平正义，严查职务犯罪！求助人：李晓华反映山西省同煤集团王村煤业公司领导作风鄙劣&?xml:namespace prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office"&&/?xml:namespace&我叫李晓华，性别女，身份证号：180040联系电话：因我是乙肝携带，从2008年同煤集团王村煤业公司拒绝安排我工作岗位，到现在整整七年，我经过了劳动争议案件的一裁二审程序，最终于日大同市中级人民法院作出了同民终字（2010）第276号判决，我胜诉，因为我的工作岗位被王村煤业工资科长吉继宝于2008年底转移给李爱娥，现同煤燕子山矿上班，身份证号6103624养老保险个人编号王村煤业领导与工资科长利益勾结,致使生效的法律文书得不到执行，并且由工资科长吉继宝代理王村煤业公司违反法定程序找人托关系恶意申诉至省高院立案一厅徐立军，程庆华代替了审判监督程序做假裁定书，盖假公章。还有(2011)晋民申字第811号裁定书是大同市南郊区马军营乡陈庄村村民张钰与张布土地侵权纠纷一案的公章和我一样,由山西省检察院指明裁定书的公章与省高院公章字体模型不一致,王村煤业在2005年招用工残工亡子女补充缺员岗位时，招用600人有400人不公示。日我去北京上访时，被王村煤业公司雇佣的社会人王宇，王海涛（同煤驻京办主任王子玉的亲戚）山西省信访局孙处长王村煤业信访科长从北京市久敬庄接济中心接出，非法拘禁在新发的长途客运站东门平房一个月，有王宇妻弟魏彦国日夜同居迫害，我于日在北京市玉泉营派出所报案，由李所长和谷彦警官接案，22日案子移交丰台区刑侦中部现案，钱队长郑杰警官联系电话010- 到现在案子压在丰台区不出受理通知书或者不予受理通知书,鉴于此山西省信访局和同煤集团协调给我安排到同煤临汾宏大矿业锦程煤业公司日签订了《劳动合同》，工作岗位是后勤管理，因我不同意由后勤管理岗换监控员得罪了矿领导在宿舍遭残害，李海洋脱掉上身衣服用笔扎乳房，（宏大龙驭矿长外甥女）贾青青监控员（当地派出所侄女）脱掉下身衣服，李俊芳拍裸照，我在挣扎中扭伤腰部，在一次次残害后我向领导反映没有解决结果,手段极其残忍绝非一人所想所为是王村煤业和锦程煤业连环害人杀人灭口灭绝人性,全矿领导员工200来人.每一个岗位都是有来历的遭到集体孤立和惨害是非常容易的事,我以前每日服一粒恩替卡韦现在二粒每日80元.我向单位要求把年两份保险清单给我本人，2014年3月矿上全员培训的证书给我本人，都遭到单位领导的拒绝，并且我的工资待遇是以前每日30元现在每日40元没有公休节假日，因此我向王村煤业领导申请调回领导不答应，那么王村煤业公司矿办主任田明的儿子近日从同煤朔州煤电铁峰矿调回王村煤业公司工作是有权有钱就好办事吗？因为我的事连累了我的亲戚，王村煤业职工高云2013年让王村煤业工资科强制不让上班，向上级审批部门报假材料做假档案，毁掉真档案，井下一线机掘队干了20多年个人养老保险账户金额69000元退休金每月只有1400元，是年轮换工到1993年年底转正同样是2013年退休，张浦林.罗惠等人工资的四分之一，张浦林每月退休金5000元，罗惠每月退休金5600，，情况一样的刘志有.特殊工种1953年出身2012年退休,张玉峰和高云同岁1958出身特殊工种皮带队现在继续上班,为啥高云要求在上二年班就不行是拿党给的权力公报私仇。从1994工作按1996年10月参工,大同市劳动局三联招工通知书个人档案里已经不存在,取而代之的是一张1996年10月参工的假招工表,与山西省养老保险中心放发的 个人养老保险清单不相符,国家人力资源和社会保障部第20号令明确规定职工缴费年限是工龄.1995年元月建立个人养老保险帐户并且是首次较费时间,难道养老保险中心所发清单是废纸吗？王村煤业工资科在朗朗乾坤，光天化日之下，作出无视党纪国法之事时是那么得心应手春风得意。望上级领导关注提级执行申请书&?xml:namespace prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office"&&/?xml:namespace&我叫李晓华，女，日出生，身份证：180040。日大同煤矿有限责任公司出台了 “关于《招用工残工亡子女补充缺员岗位工作有关政策的说明意见和操作程序》”的文件（详见文件复印件）该《意见》中明确了招用的条件和方法。强调本着服务生产，“以矿为主，各自解决，定向上岗”的原则招工，根据文件规定，我于2005年在同煤集团王村煤业有限公司参加了报名手续，经过一系列的政审和体检，我符合招用文件的规定和精神。并且我与王村煤业有限责任公司签订了《招用协议》至此我被王村煤业正式录用，按照文件规定的 “先培训后上岗”的要求，签订《招工协议书》的工亡工残职工子女，20岁以上的招用单位安排不少于半年的岗前培训，培训期满成绩合格，由王村煤业有限公司定向安排上岗。日我到同煤工大学院参加第四·五期培训，在培训期满前，即2008年9月我在同煤职防所检查身体，我被查出乙肝，我质疑于日自己到同煤总医院做生化检查，结果是血清化验正常，我返校继续参加岗前培训学习，半年期满后，经考试成绩合格，（详见大同煤碳职业技术学院证明）然而，就在我满怀期望等待王村煤业公司安排工作岗位时，王村煤业公司却以我乙肝为由拒绝安排工作，并且把我的招工指标由工资科科长吉继宝转移给李爱娥，现在同煤燕子山矿上班（详见复印件）2009年我到大同市劳动仲裁申请仲裁胜诉，2010年王村煤业公司起诉到大同市矿区人民法院，判决结果是因主体有误其主张不能成立，我于2010年4月上诉至大同市中级人民法院胜诉，即同民终字（2010）第276号判决书，经过了劳动争议案件一裁二审的法定程序。我与&?xml:namespace prefix="st1" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:smarttags"&日去大同市矿区人民法院申请执行，执行员李建军至今没给解决。我现在向大同市中级人民法院提级申请执行。&/?xml:namespace&敬此大同市中级人民法申请人：李晓华.
12矿，好熟悉
你因他落泪、因他感伤，为他付出所有也在所不惜。
你应该好好沟通，我是学法的，你这样是不符合法律诉求的，况且你这篇文章明显是找枪手代笔，网上这种人很多，大都夸大事实，一面之词，我建议你还是和单位好好沟通，这种极端的办法，我以前的法律案例遇到过，每一个诉求成功的，不可取。
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重新安装浏览器，或使用别的浏览器漳泽电力：大同煤矿集团临汾宏大锦程煤业有限公司审计报告
日 00:09来源：凤凰网财经
大同煤矿集团临汾宏大锦程煤业有限公司
审 计 报 告
中瑞岳华专审字[2011]第 2259 号
二、已审财务报表
1. 资产负债表3
2. 利润表5
3. 现金流量表6
4. 所有者权益变动表7
5. 财务报表附注8
中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）RSM China Certified Public Accountants电话：+86(10)
Tel： +86(10)
地址：北京市西城区金融大街 35 号国际Add:8-9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance Street Xicheng District
企业大厦 A 座 8-9 层传真：+86(10)
Beijing PRC
邮政编码：100033Post Code:100033Fax： +86(10)
审 计 报 告
中瑞岳华专审字[2011]第 2259 号
山西漳泽电力股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的大同煤矿集团临汾宏大锦程煤业有限公司(以下简称“锦程
煤业”)财务报表，包括 2011 年 6 月 30 日、2010 年 12 月 31 日的资产负债表，2011
年 1-6 月、2010 年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是锦程煤业管理层的责任。这种责任包
括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合
理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包
括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表
的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面
公允反映了大同煤矿集团临汾宏大锦程煤业有限公司 2011 年 6 月 30 日、2010 年
12 月 31 日的财务状况以及 2011 年 1-6 月、2010 年度的经营成果和现金流量。
中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
中国北京中国注册会计师：
2011 年 8 月 31 日
资产负债表
编制单位：大同煤矿集团临汾宏大锦程煤业有限公司金额单位：人民币元
项目注释010.12.31
流动资产：
货币资金六、130，615，160.404，319，866.47
交易性金融资产
应收票据六、29，000，000.005，700，000.00
应收账款六、318，303，000.00
其他应收款六、41，923，666.601，282，159.76
存货六、519，330，806.，127.15
一年内到期的非流动资产
其他流动资产六、62，550.00
流动资产合计79，175，183.，153.38
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产六、，399.8，317.64
在建工程六、82，594，362.71
固定资产清理
生产性生物资产
无形资产六、，796.0，578.00
长期待摊费用
递延所得税资产六、107，072，889.146，992，543.80
其他非流动资产
非流动资产合计564，715，447.6，439.44
资产总计643，890，631.0，592.82
资产负债表(续)
编制单位：大同煤矿集团临汾宏大锦程煤业有限公司金额单位：人民币元
项目注释010.12.31
流动负债：
交易性金融负债
应付账款六、111，567，624.19
预收款项六、1，086，000.00
应付职工薪酬六、138，068，172.561，497，362.84
应交税费六、141，065，368.742，998，398.78
其他应付款六、1，084.7，918.84
一年内到期的非流动负债
其他流动负债六、12，612.90
流动负债合计312，453，726.8，293.36
非流动负债：
长期应付款
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计312，453，726.8，293.36
所有者权益(或股东权益)：
实收资本(或股本)
资本公积六、1，054.6，054.64
减：库存股
专项储备六、183，610，162.152，228，064.18
一般风险准备
未分配利润六、19-11，595，312.56-5，737，819.36
所有者权益(或股东权益)合计331，436，904.2，299.46
负债和所有者权益(或股东权益)总计643，890，631.0，592.82
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
编制单位：大同煤矿集团临汾宏大锦程煤业有限公司金额单位：人民币元
项目注释月2010年度
一、营业收入六、，580.，153.84
减：营业成本六、，865.269，765，234.05
营业税金及附加六、2377，417.32
管理费用六、，611.809，264，591.80
财务费用六、2365，730.32
资产减值损失六、2142，462.20
加：公允价值变动收益（损失以“
－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-3，703，268.03-3，799，281.85
加：营业外收入
减：营业外支出六、2450，000.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
-4，199，236.51-4，249，281.85
减：所得税费用六、261，658，256.691，488，537.51
四、净利润（净亏损以"－"号填列）-5，857，493.20-5，737，819.36
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额-5，857，493.20-5，737，819.36
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：大同煤矿集团临汾宏大锦程煤业有限公司金额单位：人民币元
项目注释月2010年度00
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金17，006，722.，900.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金六、2528，447.63
经营活动现金流入小计17，251，582.，347.63
购买商品、接受劳务支付的现金16，413，981.，682.60
支付给职工以及为职工支付的现金9，882，401.126，249，654.43
支付的各项税费15，267，810.065，646，243.00
支付其他与经营活动有关的现金六、273，016，658.211，503，186.57
经营活动现金流出小计44，580，850.，766.60
经营活动产生的现金流量净额-27，329，268.00-14，465，418.97
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金六、，000.00
投资活动现金流入小计30，000，000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资
3，520，138.0
产支付的现金
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计3，520，138.0
投资活动产生的现金流量净额26，479，861.93-114，714.56
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金六、，700.，000.00
筹资活动现金流入小计27，144，700.，000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额27，144，700.，000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额六、，293.934，319，866.47
加：期初现金及现金等价物余额六、284，319，866.47
六、期末现金及现金等价物余额六、，160.404，319，866.47
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
所有者权益变动表
编制单位：大同煤矿集团临汾宏大锦程煤业有限公司金额单位：人民币元
月2010年度
实收资本减：库一般风实收资本减：库盈余公一般风
资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积专项储备未分配利润所有者权益合计
(或股本)存股险准备(或股本)存股积险准备
一、上年年末余额339，422，054.642，228，064.18-5，737，819.3，299.46
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额339，422，054.642，228，064.18-5，737，819.3，299.46
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）1，382，097.97-5，857，493.20-4，475，395.2，054.642，228，064.18-5，737，819.3，299.46
（一）净利润-5，857，493.20-5，857，493.20-5，737，819.36-5，737，819.36
（二）其他综合收益
上述(一)和（二）小计-5，857，493.20-5，857，493.20-5，737，819.36-5，737，819.36
（三）所有者投入和减少资本339，422，054.6，054.64
1.所有者投入资本339，422，054.6，054.64
2.股份支付计入所有者权益的金额
（四)利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
（六）专项储备1，382，097.971，382，097.972，228，064.182，228，064.18
1.本期提取3，815，011.203，815，011.203，237，310.003，237，310.00
2.本期使用2，432，913.232，432，913.231，009，245.821，009，245.82
（七）其他
四、本期期末余额339，422，054.643，610，162.15-11，595，312.5，904.2，054.642，228，064.18-5，737，819.3，299.46
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
大同煤矿集团临汾宏大锦程煤业有限公司财务报表附注
大同煤矿集团临汾宏大锦程煤业有限公司
财务报表附注
2010 年度、2011 年 1-6 月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
大同煤矿集团临汾宏大锦程煤业有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）筹建于
2010年1月，是山西临汾尧都锦程煤业有限公司、山西临汾后沟煤矿有限公司整合成立
的，属于大同煤矿集团临汾宏大矿业有限责任公司下属的子公司。
本公司于日取得山西省工商行政管理局核发的（晋）名称预核内【2010】
第007008号《企业名称预先核准通知书》。本公司申请登记注册资本为人民币1000万元，
投资人及投资比例分别为：大同煤矿集团临汾宏大矿业有限责任公司出资额为人民币
900万元，投资比例为90%，杨红星出资额为人民币100万元，投资比例为10%。
本公司位于山西省临汾市尧都区一平垣乡段家凹村。
本公司经营范围为：煤炭开采。
本公司的母公司为大同煤矿集团临汾宏大矿业有限责任公司，最终母公司为大同煤
矿集团有限责任公司。
本财务报表业经本公司董事会于日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司申报财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、
其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，
按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰
低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的申报财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2010 年 12 月 31 日、2011 年 6 月 30 日的财务状况及 2010 年度、2011 年 1-6 月的经营
成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监
督管理委员会 2010 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报
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告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位
币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
4、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：（1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑
差额按照借款费用资本化的原则处理；（2）可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外
的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“外币报表折算差额”项目；处
置境外经营时，计入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作
为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
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5、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的
金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃
市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公
司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流
量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于
其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：（1）取得该金融资产的目的，
主要是为了近期内出售或回购；（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；（3）属于衍生
工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及
与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
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前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公
司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。如持有至到期投资部
分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》
第十六条规定的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本
公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重
分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金
融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准
则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售
金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量
时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成
本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损
失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的
摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，
计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保
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留在所有者权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金
和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
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转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权
益工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。本公
司不确认权益工具的公允价值变动额。
6、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 1000 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
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② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项按账龄划
分为若干组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备（备
用金、关联方单位一般不计提坏账准备）。采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方
账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）010
1-2 年1030
2-3 年2050
3-5 年5080
5 年以上100100
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备。导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征，如：应收
关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人
很可能无法履行还款义务的应收款项等等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收
账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（1）存货的分类
存货主要包括本公司存货主要包括库存原煤、原材料、在产品、周转材料等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
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时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
8、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“非流动非金融
资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
9、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预
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定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用
寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物8-.13
机器设备8-.13
运输设备6-.17
其他5020.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“非流动非金融资产
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
10、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“非流动非金融资产
11、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
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出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
12、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用产量法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
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阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“非流动非金融资产
13、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司长期待摊费用按 10 年摊销。
14、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
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资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
15、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公
司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够
可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行
合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同
预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件
的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义
务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相
关的义务。
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；（3）交易的完工程度能够可靠地确定；（4）交
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易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
17、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
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税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应
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