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点击联系发帖人 时间：2018-07-12 16:20

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1、下列项目中可能确认递延所嘚税负债的有(ACD )。

A.固定资产账面价值大于其计税基础

B.无形资产账面价值小于其计税基础

C.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

D.存货账面價值小于其计税基础

2、新《企业所得税法》应纳税所得额的计算基本上是以权责发生制为基础的只是在特殊情况下有例外，这些特殊情況包括（ABCD ）

A.事业单位应纳税所得额的计算

B.非居民企业应纳税所得额的确定

3、所有者权益的来源包括（ABC ）。

B.直接计入所有者权益的利得和損失

4、在发生的下列交易或事项中会产生应纳税暂时性差异的有（ACD ）。

A.企业购入固定资产会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年數总和法计提折旧尚未计提减值准备

B.企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额

C.企业购入无形资产作为使鼡寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备

D.企业购入可供出售金融资产购入当期期末公允价值大于初始确认金额

5、关于遞延所得税资产、负债的表述，正确的有（　ABCD ）

A．递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

B．确认递延所得税負债均会增加利润表中的所得税费用

C．资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

D．递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现

6、在发生的下列交易或事项中会产生应纳税暂时性差异的有（AC　）。

A.企业购入固定资产会计采用直线法计提折旧，税法规定采鼡年数总和法计提折旧尚未计提减值准备

B.企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

C.企业购入无形资产作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

D.企业计提的长期股权投资减值准备

7、在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ACD）

A.企业購入固定资产，会计采用直线法计提折旧税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备

B.企业购入交易性金融资产购入当期期末公允价值小于其初始确认金额

C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算期末没有计提减值准备

D.企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额

8、2007年12月31日企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元按照税法规定，當期应计提的折旧额为5万元对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（ A C　　）

A．确认递延所得税资产

B．确认递延所得税负债

C．转销递延所得税负债

D．转销递延所得税负债并确认递延所得税资产

9、下列关于配比原则的理解中，正确的有（ A B ）

A.企业所得税的配比原則，是指企业在计算应纳税所得额时收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用应当在該会计期间内确认

B.企业所得税的配比原则包括因果配比和时间配比这两层含义

C.因果配比即是将一定时期的收入与同时期的成本、费用和损夨相配比

D.时间配比即是将收入与对应的成本、费用向配比

10、如果企业在计算应纳税所得额时，没有正确划分收益性支出与资本性支出可能会导致（ ABCD）。

A.低估资产和当期收益

B.当期应纳税所得额的减少延迟缴纳企业所得税

C.高估资产和当期收益

D.当期应纳税所得额的增加，提前繳纳企业所得税

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