之前就给大家介绍过，财税〔2018〕33号将增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。目的是让更多企业享受按较低征收率计税的优惠，支持中小微企业的发展。提醒各位企业，政策从日开始执行，在这之前，小规模纳税人的标准是工业50万，商业80万，服务业500万。
我国现行增值税纳税人根据年应征增值税销售额是否超过规定标准，分为一般纳税人和小规模纳税人两类，实行不同的计税方法和管理制度。简单的说，一般纳税人实行的是购进扣税法算增值税，而小规模纳税人采取的是简易计税，直接用销售额乘以征收率来算，不涉及进项抵扣的问题。
一、存在分类就存在选择的问题，除了达到标准必须认定为一般纳税人外，这些情况也让纳税人有了一些思考和自主选择。
1、没达到标准，但是希望公司发展、做大，以后可以在招标时有优势，日后与大型公司做生意，也想主动申请成为一般纳税人。
2、没有达到标准，但是公司购进原材料都能取得合法抵扣凭证，而且公司毛利本身低，如果测算按照一般纳税人来算增值税，实际税负（实际缴纳增值税/销售收入）完全可能小于3%，这种情况下，纳税人也会主动申请成为一般纳税人。
3、相反，如果经过税负测算，有行业达不到3%，自然就有行业长期超过3%，那么这类企业，在不考虑其他因素情况下，更多愿意选择成为小规模纳税人。
4、有些企业因为行业特殊，经营成本中本身就有很多无法取得合法的扣税凭证，比如人工成本占比较高的行业，人工成本本身无法取得进项税发票，也不愿意成为一般纳税人。
5、还有一些行业上游供应商基本是个人。个人只能提供税务局代开的增值税普通发票，无法抵扣进项，但是企业对外就要开具适用税率的发票，这样税负就会很高。这类企业也会情愿选择小规模纳税人。
所以，到底是一般纳税人好还是小规模纳税人好，这个是一个综合考虑的问题，并不是一个因素决定，有些纳税人，虽然成为一般纳税人后税负会上升，但是为了拿到更好的订单，为了和更大型的企业合作，他们也会主动选择成为一般纳税人。
有些企业虽然偶尔有个大订单，但是长期都是月销售额达不到3万，或者季度达不到9万这种，他能享受的小微企业免征增值税的政策，如果就因为这个大订单让其成为了一般纳税人，他觉得是不划算的。
为了不成为一般纳税人，纳税人也会做很多筹划，比如成立多个公司，分散营业额等等。
二、不管根据自己企业情况最终怎样选择，新政策出来后，纳税人还需要特别注意下面这些点：
1、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
2、没有达到标准的自愿申请成为一般纳税人是否能转回，按照文件来看应该是不可以的，而且个人觉得自愿的首先也没有什么意愿转回，而且如果都可以自由转换，也会导致混乱。
3、不是说你是小规模纳税人，你不用抵扣进项税，简易计税了，你就不需要发票了，很多纳税人就是这种思维，说我采购都是白条，可以节约成本，我也不用抵扣进项税，但是你还要考虑企业所得税，这可是25%，没有发票这块损失更大。
4、提高标准到500万，但是可能还是有企业会达到标准不愿意成为一般纳税人，不要为了规避成为一般纳税人就隐匿收入。你可以采取一定的筹划措施，比如成立多家公司分散经营，还比如成立两家公司，一家小规模，一家一般纳税人，分开来筹划进行相应的业务。但是记住隐匿收入肯定是不可取的。
5、不要被强行登记为一般纳税人后觉得进项税少又去买发票抵扣进项税，现在能暂时顺利抵扣掉的发票，基本都是真票虚开，这种都会秋后算账的，得不偿失。如果确实进项确实长期少，建议本次符合条件的就申请转回成为小规模或者进行一些靠谱的筹划。
6、不要觉得是小规模就失去了开专票的权利，目前小规模需要专票主要是去税务局代开，下图的行业可以申请自行开具专票，和客户合作也可以开专票，但是由于税率不同，那么在报价上需要考虑，才能获得价格优势。
会计人员要多了解和熟悉自己企业的生产经营情况，同时及时了解和熟悉国家的税收法规政策，这样才能更好的为企业的发展提供建议，也能在风险把控上更加准确。因此作为会计人你应该不断的学习来充实自己。
文章转载自网络，作者观点不代表本网站立场，如需处理请联系客服
西安启达财务其它文章
给大家分享了《中级会计务实》的高频答疑总结，很多考生反映非常实用，所以今天继续分享《中级会计务实》，备考18年中级会计考试的同学赶紧一起来学习吧，中级两年过三科，并且考试难度相对来说比较大，因此希望大家一起来努力了！投资性房地产一、非投资性房地产转为公
之前就将2018年继续教育改革给大家做了阐述，很多会计人都知道继续教育将成为每个会计人找工作，参加会计职称考试、评定高端会计人才的标准，所以对于继续教育希望每个会计人都能知晓到位。财政部联合人力资源社会保障部发布《会计专业技术人员继续教育规定》，现在针对
初级成绩出来之后，很多学员就来咨询小编，想要找到一份好的会计工作，仅仅只有初级职称的证书，但是没有工作经找工作到处碰壁，该怎么办？今天小编带大家了解一些找工作的注意事项，希望对你有帮助如何高效找工作，下面一起来学习前辈们的经验吧！也祝愿你在找工作中能
我们的学员备考了半年，终于在今年的初级考试中，通过了考试，满怀欣喜的拿到了证书的小伙伴，接下来在工作上面，该如何利用好证书呢？简单的说就是你能找到一个与你证书价值匹配的工作岗位吗？来实现证书的价值呢？下面老师就给大家说说拿下初级证书后，我们的职业之路
从2017年至今，我们会计行业发生的重大变化真的不少，金税三期，会计从业资格证书考试的取消，税率的调整等等，这些变化让我们会计人忙忙碌碌还总是出错，之前也是为大家进行了最新政策的整理和解读，近日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(以下简
相信最近大家都被这则消息刷屏了，备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议申议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；个税起征
时间播报员来了，提醒大家现在距离中级考试还有3个月的时间，虽然相比初级有一定的难度，但小编相信，只要肯付出时间和精力，考60分也是比较容易的。但很多新手不清楚中级的报考条件，也不知道从哪里开始学。今天特为各位整理了相关内容，相信能帮助大家更顺利地开启新一
有一句至理名言说过：当一个人失去学习的能力，他才开始真正的老去。当然小编非常赞同这句话，俗话说：活到老学到老，这样我们才不会被时代所淘汰。2019年初级会计职称考试报名，你准备好了吗？如果你还有疑问，没有下定决心。先来看看小编整理的需要参加初级会计考试的
不得不感慨一下：光阴似箭，日月如梭。转眼间我们已经来到了六月的下旬，这就意味着2018中级会计职称备考时间已经进入两位数的倒计时，眼看着时间越来越少，不少考生的学习进度实在令人惊叹！书还没打开你是要闹哪样？从此刻开始，立刻、马上毫不迟疑地打开书or打开课程
中级学员最近在跟老师说，最近复习到了后期了，书都过了一遍了，现在准备开始做题，该不该去做真题呢？都说中级会计职称真题珍贵，应该好好利用，那么应该从什么时候开始做真题呢?总怕真题没有利用好浪费了怎么办?这是很多考生在备考过程中会遇到的问题，毕竟真题就那么
俗话说：一年之计在于春，一日之计在于晨，在备考注册会计师的时候，头脑昏沉的学习和精神百倍的学习带来的效果绝对是不一样的。每天不同的时间段人的精神状态是不一样的，要想提高学习效率就要充分利用好每天的最佳时间段——黄金时间。但是很多小伙伴都来咨询，学习注
提醒大家，距离2018年注会考试仅剩下不到四个月的时间了，我们都知道复习注会需要付出很多的时间和精力，作为上班族要顾及家庭和工作，想要备考注册会计师总怕时间不够。如何能兼顾两者的同时又能更高效的备考cpa呢?今天专门请了我们的名师做了总结给大家，相信在你通关
很多小伙伴在今年已经顺利通过了初级，现在最关心的一件事就是今年的继续教育还需不需要做呢？根据财政部发布的《中华人民共和国主席令（第八十一号）》获悉，〈中华人民共和国会计法〉于日通过，自日起施行。至此，会计从业考试取消尘埃落定，会
每月月末和月初是会计最为忙碌，也是最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天，进行归集、编制报表和纳税申报，但是越是忙乱的时候，就越容易出现差错！小编在这里把工作流程，以及10种属于偷税行为的记账方法，为小伙伴们梳理一下，希望对大家的日常工作有所帮助
2018年最热的话题就是关于初级职称考试，从开始的报名条件不需要会从证，到后面的报名人数突破400万，再到前几天的成绩查询。自带“热搜体质”的初级会计考试，终于在一轮轮“初级会计”、“初级会计成绩”热搜中落下了帷幕。转眼初级考试已经公布成绩一周，提醒你距离中
提醒大家还有80多天中级考试，如何跨过60分拿到中级证书？为了协助大家备考，今天小编给大家分享一套高分学霸备考中级的秘籍，希望对你们接下来的备考有帮助！我们都知道中级考试有三科，必须在两年内通关成绩才有效，下面我们就分别介绍一下学习的重点吧！一、《中级会
之前告诉过大家，2018年3月，政府工作报告明确表示：提高个人所得税起征点！消息一出，工薪阶层一片叫好，如今，又有专家预计，个税免征额标准将至少提高至5000元，个税法修订案有望较快进入立法程序。以后会计人的工资就可以多一笔“收入”了，想想就开心！下面带着大家
随着2018年初级成绩出来之后，后面有很多的学员在咨询关于继续教育的问题，因为之前也说过，如果你不参加继续教育，可能你考过了也不会拿到初级的证书！那么究竟都有什么问题呢相信大家也不是非常的清楚，今天西安启达财务管理培训就好好给大家说说，关于继续教育的时间
作为一名会计工作人员，我们在日常接触的最多的就是税，那么今天给大家介绍的是关于消费税的问题，消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收，是典型的间接税。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产
我们都知道，身边如果有一位会计朋友，那么可能你很久都见不到她，是什么原因呢？不是你们的友情有问题，而是周末别人休假她加班，月初忙、月底忙、年底更忙，今天给大家整理了一本会计做账秘籍，从出纳到会计，每个阶段都有，赶快收藏起来，学会了它再也不用经常加班了
西安启达财务立即注册查看完整版评测报告
&&&&&&& 立即登录
* 新注册会员还能免费获得企业服务汇专家团队提供的定制报告
&&& 相关阅读
验证手机号
验证手机号
扫一扫登录或注册小规模和一般纳税人，到底哪个划算？小规模和一般纳税人，到底哪个划算？南山讲堂百家号日至12月31日之间，符合条件的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。面对这突然降临的”幸福“，许多一般纳税人企业的老板心里瞬间”长草“，到底要不要抓住这来之不易的机会？到底是小规模划算还是一般纳税人划算？今天南山讲堂就来说说这个问题。01先来说说到底是小规模划算还是一般纳税人划算？我们通过一个比较直观的公式，来看一下小规模和一般纳税人承担的增值税的平衡点：设甲公司的销售收入（不含税）为A，销售收入成本率（销售成本/销售收入）为X，那么甲公司作为小规模和一般纳税人承担的增值税到底有何不同?小规模纳税人承担的增值税额：A*3%一般纳税人承担的增值税额：（A-AX）*16%这个毛利率X，就是计算甲公司究竟是小规模和一般纳税人划算的一个关键点，那么，我们来试算一下，A*3%=（A-AX）*16%，则X=1-3%/16%，X=81.25%所以，如果甲企业的销售收入成本率高于81.25%，那么甲企业作为一般纳税人承担的增值税少于小规模纳税人承担的增值税，则甲企业作为一般纳税人划算；反之，则甲企业作为小规模纳税人划算。换句话说，甲企业的毛利率高于18.75%（即1-81.25%），小规模纳税人划算；低于18.75%，一般纳税人划算。02不管怎么算，说一千道一万，你的企业也得符合政策才能从一般纳税人转成小规模。根据5月1日到今天，已经进行相关转登记申请的纳税人经验，有以下情况的不允许申请一般纳税人转登记为小规模纳税人。企业为营改增纳税人，不允许申请一般纳税人转登记为小规模纳税人。企业当前没有有效的增值税税费种认定，不允许申请该事项。企业未完成增值税申报（月度：2018-4或季度：2018二季度），不允许申请该事项。企业日前连续12个月或连续4个季度累计应征增值税销售额超过500万，不允许申请该事项。企业当前纳税人状态非正常，不允许申请该事项。企业当前不是一般纳税人或辅导期纳税人，不允许申请该事项。03再最后补一句，如果你的客户绝大多数都是需要你提供16%税率的增值税专用发票，就算你的企业符合条件，也不适合转登记为小规模纳税人，毕竟没有了客户，没有了业务，一切都是空谈。问道南山，创业至简南山讲堂原创文章，转载请注明撰稿：南山讲堂/柳莺图片提供：小明同学本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。南山讲堂百家号最近更新：简介:问道南山，创业至简。作者最新文章相关文章2018新注册公司是小规模好还是一般纳税人好？
1、考虑企业的实际需要某些企业主要面对的客户是一般纳税人，基本上都需要企业开具增值税专用发票，这个时候，企业基本上就无从选择了，只能令企业达到一般纳税人的条件，然后申请一般纳税人后再进行税务筹划，后达到节税等目的。 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &&
2、考虑企业取得增值税专用发票的难度一般纳税人要求取得增值税专用发票才能抵扣，某些企业的采购供应商主要是小规模纳税人，企业的进项只能取得普通发票或税务机关代开的只能抵扣3%的增值税专用发票。企业的实际增值税税务就高了，所以企业应该尽量选择小规模纳税人。 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &&
3、考虑税务风险一般纳税人在会计税务上有非常严格的要求，税务机关检查的频率也远高于小规模纳税人，理论上说税务风险要远高于小规模纳税人，但实际上，也正因为一般纳税人企业在平时的会计税务上已经习惯于严格要求，税务机关实际检查时发现的问题反而更小，税务风险反而显得更小。当然，小规模纳税人被检查的机率很小。因此，税务风险要根据各人各企业各行业的实际经验和理解来衡量。 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
4、比较增值税的税务负担我们先认识增值税税负平衡点。现行增值税政策告诉我们：小规模纳税人的征收率为 3 %。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于 3 %，有的也许等于或低于3 %。具体在企业选择上，应根据企业的行业职业经验预计企业按发票额计算的毛利率进行初步的测算。5比较企业的企业所得税税务负担如果企业不论是一般纳税人和小规模纳税人都是正常按查征的方式计征企业所得税，在其他税金、费用等计算企业所得税的条件均相同的情况下，其计算出来的企业所得税都应该是一致的，所以我们在正常按查征的方式计征企业所得税时，选择一般纳税人还是小规模纳税人不需考虑企业所得税的影响。 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &&拒绝访问 | www.taodianjia.com | 百度云加速
请打开cookies.
此网站 (www.taodianjia.com) 的管理员禁止了您的访问。原因是您的访问包含了非浏览器特征(ad043d1-ua98).
重新安装浏览器，或使用别的浏览器}