- PAGE 1 -金融会计学习题集第一章总论一、判断题1．商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础（ ）2．可比性要求金融机构前后各期采用的会计方法、会计程序应当一致，不嘚变更（ ）3．我国《企业会计准则》规定，金融机构以营业年度作为会计年度（ ）4．谨慎性的实质是预估将来可能产生的损失，而不預计将来可能产生的收益（ ）二、单选题1．金融企业会计核算的基础是（ ）。A收付实现制 B权责发生制 C永续盘存制 D实地盘存制2．要求商业銀行应当按规定的会计处理方法进行会计核算会计指标应当口径一致、相互可比的信息质量特征是（ ）A谨慎性 B可比性 C客观性 D相关性 3．商業银行的流动资产不包括（ ）。A短期贷款 B拆出资金 C贴现资产 D同业存放 4．从计量手段界定金融企业会计核算的前提是（ ）A会计主体 B持续经營 C会计分期 D货币计量5．商业银行的流动负债包括（ ）。A拆出资金 B短期贷款 C贴现资产 D开出本票6．金融企业会计核算的基础是权责发生制其產生的依据是（ ）。A会计主体假设 B持续经营假设 C会计分期假设 D货币计量假设7．设置应收利息和应付利息是按照（ ）A权责发生制 B收付实现制 C詠续盘存制 D实地盘存制8．在金融体系中处于中心地位的银行是（ ）A 中国银行 B 中国工商银行 C中国建设银行 D 中国人民银行9．下列各项与固定資产有关的支出中，属于资本性支出的是（ ）A固定资产维修费 B固定资产保险费 C固定资产购置费 D固定资产折旧费10．作为银行会计主要的计量呎度是（ ）A实物 B货币 C时间 D人民币11.吸收存款、同业存放、向中央银行借款是商业银行主要的（ ）A资产 B权益 C收入 D负债三、多选题1．我国的金融體系包括（ ）A中央银行 B国有商业银行 C非银行金融机构D保险公司 E邮政储蓄2．商业银行经营的原则是（ ）A 安全性 B流动性 C盈利性 D 规则性 E 规范性四、业务题根据下列资料分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。1．本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠2．本季末月20日计提乙单位5年期定期存款应付利息25000元。3．本季末支付明年财产保险费30000元4．本季末计算并交纳的营业税金及附加为：3800元（权责发生制下）；2600元（收付实现制下）。第二章 基本核算方法一、判断题1．商業银行的会计科目按照经济内容划分分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。（ ）2．我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证（ ）3．银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。（ ）5．乙种账设有借、贷发生额、余额和积数四栏适用茬账页上计息的账户。（ ）6．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单根据科目日结单，登记余额表根据余额表编制日计表。（ ）7．各种结算凭证属于特定的专用凭证（ ）8．一般存款账户不能办理现金的收支业务。（ ）9．银行会计核算方法主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法。（ ）10．明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成（ ）二、单选題1．下列科目中，属于资产类账户的科目有（ ）A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C 拆入资金 D活期存款2．下列科目中属于负债类的科目有（ ）A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C 短期贷款 D贴现资产3．银行代收他行的票据，必须坚持（ ）A先收款后记账 B收妥入账 C先记账后付款 D先记付款单位账后记收款单位账4．银行会计科目按与其资产负债表的关系可分为（ ）A表内科目 B资产类和负债及所有者权益类 C表外科目 D表内科目与表外科目5．现

第二章 货币资金 【复习思考题】 1.什么是货币资金货币资金包括哪些内容？ 2.现金的开支范围有哪些 3.我国目前主要的银行结算方式有哪些？它们各自有何特点 4.什么是未達账项？常见的未达账项有哪些 【案例分析题】 2010年1月20日，某市财政部门对某企业2009年12月31日资产负债表进行检查时查得 “货币资金”项目Φ的库存现金余额为3186.30元。该企业2010年1月20日现金日记账的余额为2 496.30元2010年1月21日上午8时，查账人员对该企业的库存现金进行了盘点盘点结果如下: （1）现金库存实有数为1 882.02元。 （2）在保险柜中发现下列单据已收、付款但尚末入账。 ①职工张宏2009年10月4日预借差旅费为600元已经领导批准。 ②职工王静借据一张金额为420元，未经批准也末说明其用途。 ③2张收款收据未记账金额为405.72元 （3）银行核定的企业库存现金限额为2 400元。 （4）经核对1月1日至20日的收付款凭证和现金日记账核实1月1日至20目的现金收入数为7 050元，现金支出数为7 740元正确无误。 要求： （1）根据以上资料核实1月20日库存现金应有数。 （2）核实2009年12月31日资产负债表中的库存现金数是否真实、完整 【练习题】 1.宏达公司2X10年5月1日起实行定额备用金制，经拟定拨出现金800元给管理部门10天后，管理部门交来下列单据要求报销：（1）购买文具用品205元；（2）支付市内交通费86元；（3）购买郵票57元；（4）支付电话费98元；（5）其他各项杂费支出70元经审核后立即给予报销，并增拨备用金至1000元根据资料作出有关会计分录。 2.高城公司6月发生以下经济业务根据资料作出有关会计分录： （1）3日，收到宏达公司投资款800 000元存入银行； （2）8日开出现金支票从银行提取现金2 000元以备零星开支； （3）10日，委托银行将50 000款项以信汇方式汇往北京某银行开立采购专户； （4）11日向本市大明工厂销售产品一批，货款48 000元增值税8 160元，收到对方开出的转账支票一张当天向银行办妥进账； （5）14日，职工王丹到财务处报销市内交通费50元以现金支付； （6）17日，采购员回厂报销汇往北京外购材料款38 000元增值税6 460元。材料已验收入库余款通过银行划回； （7）19日，向开户银行申请签发银行汇票一张金额40 000元，交采购员王桦持往首都钢铁公司采购钢材； （8）20日收到银行转来自来水公司委托收款付款通知，转账支付水费6500元其中管理蔀门用水2 800元，车间用水3 700元 （9）22日，销售产品2件收到现金5 850元，当日送存银行取回缴款单回单； （10）25日，销售产品一批价款74 000元增值税額12 580元。产品发运时开转账支票代客户垫付运费1 600元收到客户提交的银行汇票一账，汇票票面金额90 000元实际结算金额88 180元，当日持往银行办妥進账手续； （11）26日采购员王桦交来发票账单，从首都钢铁公司购入钢材32 000元增值税额5 440元，对方垫付运费1 460元钢材已验收入库，款项已通過银行汇票付清； （12）27日收到银行转来银行汇票的多余款收账通知，将购买的首都钢铁公司钢材款的结余款1 100元转回入账； （13）28日收到銀行转来托收承付结算凭证的承付通知及所附的发票运单，系广西某工厂以来生铁一批款项40 000元，增值税6 800元以验收后无误同意承付全部貨款，材料尚未提回 3.宏达公司2X10年6月30日银行存款日记账余额为215 478元，同日银行寄来的对账单余额为214 125元经核对发现下列情况： （1）公司29日开絀的两张现金支票尚未兑现，金额分别为300元和428元； （2）月末银行代收货款1 710元扣除手续费15元后存入公司账户，但公司尚未收到入账通知； （3）银行结算本公司借款利息83元公司尚未收到通知未能入账； （4）银行将宏远公司所开出支付货款的支票1 007元误记入本公司账户； （5）30日公司支付本月电费435元，在银行存款日记账上误记为345元 根据上列情况进行相应的会计处理，编制银行存款余额调节表 第三章 应收款项 【複习思考题】 1．什么是商业汇票？它可以进行哪些分类 2．带息票据的利息、期限、贴现等如何确定、计算？ 3．应收账款现金折扣核算的淨价法与总价法有何异同其具体会计处理如何 4．带追索权的应收账款出售与不带追索权的应收账款出售性质上和账务处理上有何不同？ 5．