减税与富民--《新财经》2009年11期
减税与富民
【摘要】：正2009年是全球经济艰难复苏的一年。国内不少企业,特别是中小企业,在旋涡里打转了一年,这是他们最需要帮助的一年。国家体恤企业难处,承诺为企业减负,并确实出台了一些扶持政策。转眼就到年底了,国家一统计,今年"保8"没有问题,挺喜人的;企业却很难乐得起来,不少企业一统计,才发现负担非但没有减轻,反而加重了。企业
【关键词】：
【分类号】：F812.42;F124【正文快照】：
2009年是全球经济艰难复苏的一年。国内不少企业,特别是中小企业,在旋涡里打转了一年,这是他们最需要帮助的一年。国家体恤企业难处,承诺为企业减负,并确实出台了一些扶持政策。转眼就到年底了,国家一统计,今年“保8”没有问题,挺喜人的;企业却很难乐得起来,不少企业一统计,
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京公网安备75号中国启动有史以来最大诚意的减税计划
核心提示：为什么要全面减税，其意义不仅在于为企业减负，而是通过全面减税，构建起一个企业负担合理、不影响中国经济竞争力并有利于创新和民生的税制结构。现在中国为什么直接用“减税政策”而不是之前的“结构性减税”，因为中国的宏观税负的确太高了。中国启动有史以来最大诚意的减税计划
马光远&& &价值中国网 &
　　确保所有行业税负只减不增，这是今年政府工作报告最大的亮点。
　　不同于过去多年的&结构性减税&的提法，所有行业税负只减不增是&全面减税&，是从总的税负比重上设置一个政府税收收入的上限，这和过去的&结构性减税&比，对遏制政府收入增长快于居民收入，将宏观税负控制在合理区间具有转折点意义。&结构性减税&本质上不是真正的减税，在结构性减税的情况下，宏观税负过去很多年一直上升就是一个明证。
　　为什么要全面减税，其意义不仅在于为企业减负，而是通过全面减税，构建起一个企业负担合理、不影响中国经济竞争力并有利于创新和民生的税制结构。现在中国为什么直接用&减税政策&而不是之前的&结构性减税&，因为中国的宏观税负的确太高了。以2014年的数字为例，2014年全国一般公共财政收入140350亿元。这意味着，中国进入了人均万元税负的时代，宏观税负之高，已经成了不争的事实。在过去，关于中国宏观税负的高低，一度争论很大。1987年世界银行的研究报告显示，低收入国家的最佳宏观税负水平为13%左右;中下等收入国家的为20%左右;中上等收入国家的为23%左右;高收入国家的为30%左右。目前，按国家分类的收入水平标准发生了变化，但最优的宏观税收负担率变化不大。按照中金等机构的数据，我国的宏观税负目前高达37%左右。世界银行去年4月份发布的报告也指出，目前中国对正式部门职工的税费仍很高，远远高于经合组织国家的平均水平，甚至要稍高于欧盟15国的水平。
　　但是，对于中国的宏观税负是否太高，过去多年因为计算口径的原因，争议很大。比如，最近有所谓的研究报告指出：按照国际货币基金组织(IMF)统计口径，2015年、2014年中国宏观税负均为29.1%，加上土地出让净收益后分别为30.5%、30.1%。专家认为，总体看，中国宏观税负低于世界平均38.8%的水平，既明显低于发达国家平均42.8%的水平，也低于发展中国家平均34.4%的水平(2013年)。但事实上，以政府收入规范的国际货币基金组织的计算口径统计中国的宏观税负并不科学：按照IMF的计算，政府财政收入包括公共财政收入、扣除国有土地使用权出让收入之后的政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金收入。
　　但回到中国政府收入的现实：
　　其一，IMF关于宏观税负的国际比较的口径太小，因为中国政府有很多收入很不规范，没有统计在内;
　　其二，在中国，实际税负与名义税负严重背离，因为政府之前预算外收入膨胀，使得名义宏观税负本身与实际严重不符，造成了名义税负高，而实际税负重的畸形现象;
　　其三，在中国，土地收入当然是政府收入的主要来源，剔除土地收入完全背离中国国情;
　　第四，政府非税收入所占比例畸高。从国际上看，税收才是政府收入的主要渠道，而非税收入只是一个补充，但在中国，各级政府非税收入所占比例至少都在10%以上，有些地方政府的非税收入更是高达50%以上，这些在一定程度上掩盖了宏观税负高的事实;
　　其五，发达国家的宏观税负都要计算社保基金等在内，众所周知，我国的社保每年缴纳的比例相对于发达国家严重偏低，这意味着，如果我们将社保的历史欠账和缴纳比例提高，中国的宏观税负也会高于现有的水平;
　　其六，中国还拥有庞大的国有企业，事实上，中国的国有企业属于政府，企业每年实现的净利润都应该属于政府收入，按照国有资本经营预算大大低估了政府的收入。
　　以上事实说明，我国37%左右的宏观税负远远超过很多发达国家，税负总体过重是不争的事实。有些机构、有些专家在这个问题上耍小聪明，装聋作哑，用所谓的IMF的标准&计算&出中国的宏观税负不到30%的结论不是装傻就是真傻。宏观税负的计算问题应该结合中国政府收入来源的实际情况，以及当下政府很多收入不规范的事实。同时，由于流转税为主的税收设计，预计财政支出的不合理，导致税收的痛苦程度也高于一些发达国家。宏观税负过高，不仅仅增加企业负担和制度成本，削弱了中国税收制度的竞争力，影响了企业创新。因此，全面减税对于中国经济能否遏制下行，能否支持企业创新具有至关重要的意义。
　　基于此，笔者一直呼吁2016年能够真正成为中国的减税元年，减税是救经济的最有诚意、最能真正见效的举措。政府工作报告提出的今年减税的举措有三：一是全面实施营改增;二是取消违规设立的政府性基金，停征和归并一批政府性基金;三是将18项行政事业性收费的免征范围，从小微企业扩大到所有企业和个人。通过这些举措，减轻企业和个人负担5000多亿元。这三项举措，针对性很强，如果真的落到实处，对于减轻企业的负担，效果无疑很显著。
&&&&&& 但是，笔者认为，这只是全面减税的第一步。要真正实现全面减税，还需要在制度建构上进一步的设计：一是通过预算法律，明确规定宏观税负不超过30%，从上限上限制政府收入;二是清理政府的各种非税收入，很多企业不怕税，但怕各种莫名其妙的收费，各种面目繁多的收费才是乱源;三是将国务院的税收立法权尽快回收，并加快很多税种的法律立法工作，实现税收从条例到法律的重大转变。
（作者：马光远&&&& 经济学博士，执业律师。师从成思危先生，学术旨趣主要在资本市场、风险投资和私募股权基金，关注中国的法治转型和制度变迁。是《中国经营报》、《南方都市报》等多家媒体的特约评论员和专栏作者。作为中国律师，主要在上市公司&）
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美减税计划刺激　东京股市28日反弹
编辑：李利平
为何经济刺激计划中中国不减税。减税,所以不减。但是美国不同,美国是内需型经济,美国居民没钱买东西,马上经济就会垮,所以美国必须减税,维持国内购买力,甚至财政拨款提高失业金,延长发放时间,刺激消费...问:去年春天的减税计划提供了减税优惠,并把资金流动导向小企...去年春天的减税计划提供了减税优惠,并把资金流动导向小企业,结果却令人失望Thetaxdeductionplanoflastsummerprovidedtaxbreaksandledtheflowofthecaptialtothes...中国政府为什么不通过减税来刺激经济一般都是扶持国企和大型企业,其实无形中就压制了中小企业,用全社会的钱来养活大型企业。还有一方面就是政府在投资过程中有利可图,减税就会大幅减少财政收入了,你要知...美减税计划刺激　东京股市28日反弹(图1)美减税计划刺激　东京股市28日反弹(图2)美减税计划刺激　东京股市28日反弹(图3)美减税计划刺激　东京股市28日反弹(图4)美减税计划刺激　东京股市28日反弹(图5)美减税计划刺激　东京股市28日反弹(图6)
新华社东京9月28日电 记者钱铮报道,由于投资者看好美国税制改革计划的前景,日本东京股市28日出现反弹行情,日经225种股票平均价格指数较前一个交易日上涨0.47%。中国政府为什么不通过减税来刺激经济出口退税等等。那些就是一个减税刺激行业发展的缩影,但是应用到刚性如此强烈的房地产行业,国家不得不多些思考的。以上就是我个人对于税收观点的认为!减税或维持都有...防抓取，突袭网提供内容，请查看原文。特朗普政府27日公布了税制改革方案,如果这一方案得以实现,企业和个人的税负都将有望减轻,从而进一步刺激美国经济增长。对美国减税计划的期待缓解了投资者对风险的警戒感,美国三大股指27日全线上扬,东京股市28日随之高开。奥巴马采取的一系列减税和直接补贴计划,会不会造成美元贬值...我认为是老美主是靠着美元也叫美金在全世界圈钱,不对应该是圈人类生存资源。美元做为国际结算货币,各国商贸都用美元结算。美元哪来的?老美打开机器疯狂印出来的。...防抓取，突袭网提供内容，请查看原文。从行业看,除电力和燃气业板块跌超1%、海运业和零售业微跌外,其余30个板块全线飘红。金属制品、纤维制品、玻璃陶瓷制品和其他制品4个板块涨幅超过1.5%。什么情况下要大幅减税降低利率才能刺激经济通货紧缩的情况下,即社会消费需求低迷,存款增加,投资减少。政府为刺激经济增长开始大幅减税并降低银行利率,刺激消费和投资。防抓取，突袭网提供内容，请查看原文。至收盘时,东京股市日经股指上涨96.06点,收于20363.11点;东京证券交易所股票价格指数上涨11.74点, 收于1676.17点,涨幅为0.71%。(完)
结构性减税,主要是从优化税制结构、服务于经济增长和经济发...试题答案:(13分)这观点片面。(1分)(1)我国的政府性质、宗旨、工作原则、职能要求我国政府必须实施好结构性减税计划,做好政府应该做好的事情,促进国民经济持续、健康、...防抓取，突袭网提供内容，请查看原文。布什政府的减税计划、美联储的大幅度降息有啥作用呢次贷危机可能放大,降低利率主要还是针对次贷市场可能出现的危机放大的现象,是一种救灾措施。而财政措施针对的是失业,让企业有更多的活力,减税对企业来说是为了刺激就...中国政府为什么不通过减税来刺激经济出口退税等等。那些就是一个减税刺激行业发展的缩影,但是应用到刚性如此强烈的房地产行业,国家不得不多些思考的。以上就是我个人对于税收观点的认为!减税或维持都有...奥巴马采取的一系列减税和直接补贴计划,会不会造成美元贬值...我认为是老美主是靠着美元也叫美金在全世界圈钱,不对应该是圈人类生存资源。美元做为国际结算货币,各国商贸都用美元结算。美元哪来的?老美打开机器疯狂印出来的。...更多精彩 >>>谈经济新常态下我国中小企业税收优惠政策--《当代经济》2016年26期
谈经济新常态下我国中小企业税收优惠政策
【摘要】：中小企业是我国国民经济发展的主力军,对经济发展的贡献举足轻重。由于抗风险能力小、融资难、社会负担重、政策支持力度不够、自身缺陷等问题,严重制约着中小企业的发展。税收优惠政策是一种具有典型调节分配职能的政策,政府可以通过运用税收优惠政策,有效地减轻企业负担,使中小企业更好发挥作用。在经济新常态下,研究如何完善现行税收优惠政策,促进中小企业健康发展,具有重要的现实意义。
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一、引言中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体,在增加就业、促进经济增长、科技创新等方面具有不可替代的作用,对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。我国在经历了经济危机、经济调整之后出现了一个过度经济运行态势,即“经济新常态”,新常态下中国经济面临着机遇
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