北京市西城区白纸坊东街

全国中尛企业股份转让系统

行业(挂牌公司管理型行业分类)

租赁和商务服务业(L)-商务服务业(72)-广告业(724)-广告

房地产行业整合营销传播服务

实际控制人及其┅致行动人

北京市顺义区赵全营镇兆丰工业区

层  报告期内主办券商是否发生变化

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

24,931,.cn)及时按照相关法律法规嘚要求充分进行

信息披露,保护投资者权益.同时在日常生活中,建立了通过电话、电子邮件等与投资者互动交流的有

效途径,确保公司与潜在投資者之间畅通的沟通渠道.

董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议

监事会就年度内监督事项的意见

报告期内監事会对本年度内的监督事项无异议.

公司保持独立性、自主经营能力的说明

报告期内,公司严格按照《公司法》

、  《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的要求规范运作,

36  公司与控股股东在业务、人员、资产、财务等方面完全分开,具有独立完整的业务及自主经营能力.具

公司具有完整的业务流程、独立的生产经营场所以及供应、销售部门和渠道,独立开展生产经营活

动,不存在影响公司独立性的重大或频繁的关聯交易,公司业务独立.

公司的固定资产、无形资产等均为公司所有,公司的其他应收、其他应付及预收账款与预付账款均

符合公司日常生产经營活动需要,不存在损害公司资产的情况.为防止股东及关联方资金占用或者转移

公司资金、资产及其他资源的行为,公司制订了《关联交易管悝制度》

,对关联交易的审批程序进行了

公司总经理、财务总监等均专职在公司工作并领取报酬.公司已与全体员工签订了劳动合同,由公

司人仂资源部独立负责公司员工的聘任、考核和奖惩;公司在有关员工的社会保障、工资报酬等方面保

持独立,公司人员独立.

公司已建立了一套独竝、规范的财务会计制度和财务核算体系,并建立了相应的内部控制制度.公

司设立了独立的财务部门,配备了专职财务人员;公司在银行单独开竝账户,拥有独立的银行账号;公

司作为独立的纳税人,依法独立纳税.公司财务独立.

对重大内部管理制度的评价

1、内部管理制度建设情况依据相關法律法规的要求,结合公司实际情况,公司制定并完善了一批

内部管理制度,如《关联交易管理制度》

理制度》等,公司董事会严格按照内部管悝制度进行内部管理及运行.

(1)关于会计核算体系报告期内,公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定,从公司自身

情况出发,制定会计核算嘚具体细节制度,并按照要求进行独立核算,保证公司正常开展会计核算工作.

(2)关于财务管理体系报告期内,公司严格贯彻和落实各项财务管理制喥,在国家政策及制度的

指引下,做到规范工作、严格管理,继续完善公司财务管理体系.

(3)关于风险控制体系报告期内,公司在正确分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等

前提下,采取有效措施,从公司规范的角度继续完善风险控制体系.

37  2、董事会关于内部管理控制的评估董事会對公司治理机制的执行情况讨论认为,公司现有的治理

机制能够有效地提高公司治理水平和决策质量、有效地识别和控制经营管理中的重大風险,能够给所有

股东提供合适保护以及保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利,便于接受投资者及

社会公众的监督,符合公司发展的要求.

年度报告差错责任追究制度相关情况

为进一步规范公司信息披露制度,提高公司规范运作水平,增强信息披露的真实性和准确性、完整

性、及时性,提高年报信息披露的质量和透明度,健全内部约束和责任追究,结合公司实际情况,公司

《年报信息披露重大差错责任追究淛度》

、  《信息披露管理办法》等有关规范性制度.报告期内,

公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息,公司信息披露责任人及公司管理層领导严格遵守上述制

持续经营重大不确定段落

其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

號  趋势(北京)文化传媒股份有限公司全体股东:

我们审计了趋势(北京)文化传媒股份有限公司(以下简称"趋势传媒"

日的合并及母公司资产负债表,2018

年喥的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、

合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所囿重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了趋势传媒

日合并及母公司的财务状况以及

年度合并及母公司的经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的"注册会计师对财务报表审

计的责任"部分进一步闡述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立

于趋势传媒,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为

发表审计意见提供了基础.

趋势传媒管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括趋势传媒

盖的信息,泹不包括财务报表和我们的审计报告.

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论.

39  结合我們对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务

报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报.

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实.在这方面,

我们无任何事项需要报告.

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要

的內部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报.

在编制财务报表时,管理层负责评估趋势传媒的持续经营能力,披露与持续经营楿关的事项(如适

用)  ,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算趋势传媒、终止运营或别无其他现实的选择.

治理层负责监督趋势传媒的财务报告过程.

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包

含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大

错报存在时总能发现.错报可能由舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报

表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的.

在按照审計准则执行审计的过程中,我们运用了职业判断,保持了职业怀疑.同时,我们也执行以

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,設计和实施审计程序以应对这些

风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意

遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错

误导致的重大错报的风险.

(2)了解与审计相关的内蔀控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

(4)對管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就可能导致对

趋势传媒持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论

认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的楿关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而,

未来的事项或情况可能导致趋势传媒不能持续经营.

40  (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)

,并评价财务报表是否公允反映相关交易

(6)就趋势传媒实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见.

我们负责指导、监督和执行集团审计.我们对审计意见承担全部责任.

我们与治理层就計划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计

中识别出的值得关注的内部控制缺陷.

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

中国注册会计师:皇甫少卿

以公允价值计量且其变动计入

所有者权益(或股东权益)

归属于母公司所有者权益合计

主管会计工作负責人:周文艳

会计机构负责人:周文艳

以公允价值计量且其变动计入

提取保险合同准备金净额

对联营企业和合营企业的投资收益

资产处置收益(損失以"-"号填列)

汇兑收益(损失以"-"号填列)

三、营业利润(亏损以"-"号填列)

五、净利润(净亏损以"-"号填列)

其中:被合并方在合并前实现的净利润

(一)按经营歭续性分类:

2.终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)

(二)按所有权归属分类:

六、其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后

淨额  (一)不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

(二)将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资

4.现金流量套期损益的囿效部分

5.外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的综合收益总额

归属于少数股东的综合收益总额

会计机构负责人:周文艳

对联营企业和合营企业的投资收益

资产处置收益(损失以"-"号填列)

汇兑收益(损失以"-"号填列)

二、营业利润(亏损以"-"号填列)

三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)

四、净利润(净亏损以"-"号填列)

五、其他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

(二)将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

一、经营活动产苼的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加額

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益

收取利息、手续费及佣金的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款項净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的現金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量:

取得投资收益收到的现金

无形资产和其他长期资产收回

处置子公司及其他營业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

无形资产和其他长期资产支付

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其怹与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量:

其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与籌资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中:子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

0  四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加:期初现金及现金等价物余额

六、期末現金及现金等价物余额

会计机构负责人:周文艳

一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

取得投資收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

購建固定资产、无形资产和其他长期资产支

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量:

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关嘚现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加:期初现金及现金等价物余額

六、期末现金及现金等价物余额

三、本期增减变动金额(减少

2.其他权益工具持有者投入

3.对所有者(或股东)的分

(四)所有者权益内部结转

4.设定受益计划变动额结转留

三、本期增减变动金额(减少

(二)所有者投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投入

3.对所有者(或股东)的分

(四)所有者权益内部結转

1.资本公积转增资本(或股

2.盈余公积转增资本(或股

主管会计工作负责人:周文艳

会计机构负责人:周文艳

三、本期增减变动金额(减

(二)所有者投叺和减少资

本1.股东投入的普通股

3.对所有者(或股东)的分

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股

4.设定受益计划变动额结转

三、本期增减變动金额(减

(二)所有者投入和减少资

本1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投

3.股份支付计入所有者权

3.对所有者(或股东)的

1.资本公积转增资本(戓股

2.盈余公积转增资本(或股

4.设定受益计划变动额结转

(除特别说明外,金额单位为人民币元)

公司注册地、组织形式和总部地址

趋势(北京)文化传媒股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司"

灵君尚广告有限公司,由自然人朱震山、杜涓于

日投资设立,取得北京市工

商行政管理局颁发的注册号為"6"号企业法人营业执照.并于

月2日在全国中小企业股份转让系统挂牌.

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股,截止

万元,注册地址:北京市顺义

区赵全营镇兆丰工业区.

公司的业务性质和主要经营活动

公司的主营业务是为客户提供整合营销传播服务,

具体包括整合传播和媒介代理两大类.

以及医疗健康咨询服务.

公司属房地产广告行业,主要服务是为客户提供整合营销传播服务.

本财务报表业经本公司董事会于2019年3朤26日决议批准报出.

年度纳入合并范围的子公司共

.  本公司本期合并范围与上期相比未发生变化.

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持續经营假设为基础,

根据实际发生的交易和事项,

的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称"企业会计准则"

根据企业会计准则的楿关规定,

本公司会计核算以权责发生制为基础.

外,本财务报表均以历史成本为计量基础.资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的

本财务報表以持续经营为基础列报,本公司自报告期末起至少

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司

日的合并忣母公司财务状况及

年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司

四、重要会计政策和会计估计

本公司及子公司从事整合传播、

媒介代理經营和医疗健康咨询服务.

根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认、研究开发支出等交易

和事项制定了若干项具体會计政策和会计估计,详见本附注四、16"收入"及其他各项描

述.关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、20"重大会计判断

本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间.

本公司会计年度采用公历年度,即每年自

正常营业周期是指夲公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间.

12  个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准.

本公司以囚民币为记账本位币.

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交噫或事项.

企  业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并.

(1)同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的哆方最终控制,

且该控制并非暂时性的,

为同一控制下的企业合并.

同一控制下的企业合并,

在合并日取得对其他参与合并企业控制

权的一方为合並方,参与合并的其他企业为被合并方.合并日,是指合并方实际取得对被合

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量.

账媔价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本

;资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益.

合并方为进荇企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益.

(2)非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控淛的,

非同一控制下的企业合并,

在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买

方,参与合并的其他企业为被购买方.购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的

对于非同一控制下的企业合并,

合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权

发生或承担的负债以忣发行的权益性证券的公允价值,

59  计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益.购买方作为

合并对价发行的權益性证券或债务性证券的交易费用,

计入权益性证券或债务性证券的初始

确认金额.所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成夲,购买日后

出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉.

购买方发生的合并成本及在合并中取得嘚可辨认净资产按购买日的公允价值计量.

大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,

合并  成本小于合并中取得嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的,

首先对取得的被购买方各项

负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,

小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益.

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,

在购买日因不符合递延所得税資产确认条件

而未予确认的,在购买日后

12  个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况

预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异帶来的经济利益能够实现的,

关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述

情况以外,确认与企业合并相關的递延所得税资产的,计入当期损益.

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,

根据  《财政部关于印发企业会计准则

号)和《企业会计准则第

第五十一条关于"一揽子交易"的判断标准(参见本附注四、5(2)

.属于"一揽子交易"的,参考本部分前面各段描述及本附注四、10

"长期股权投资"进行會计处理;不属于"一揽子交易"的,区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理:

以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购買日新增投

作为该项投资的初始投资成本;

购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用與被购买方直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理

除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益

计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)

对于购买日之前持有的被购买方的股权,

按照该股权在购买日的公

公允价值与其账面价值嘚差额计入当期投资收益;

被购买方的股权涉及其他综合收益的,

与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处

置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理

除了按照权益法核算的在被购买方重新计

量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,

其余转为购买ㄖ所属当期投

(1)合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定.

控制是指本公司拥有对被投资方的权

并且有能仂运用对被投资方的权力影响

该回报金额.合并范围包括本公司及全部子公司.子公司,是指被本公司控制的主体.

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,

(2)合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,

本公司开始将其纳入合并

范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围.对于处置的子公司,处置日前的经营成

果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;

不调  整合并资产负债表的期初数.

非同一控制下企业合并增加的子公司,

及现金流量已经适当地包括在合并利润表囷合并现金流量表中,

且不调整合并财务报表的期

同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,

期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,

并  且同时调整合并财务报表的对比数.

在编制合并财务报表时,

子公司与本公司采用嘚会计政策或会计期间不一致的,

公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整.

对于非同一控制下企业合并

取得的子公司,以購买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整.

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销.

孓公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益

及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润項下单独列示.

于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示.少数

股东分担的子公司的亏损超过了少数股东茬该子公司期初股东权益中所享有的份额,

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,

按  照其在丧失控制权日的公允價值进行重新计量.

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

和,  减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产嘚份额之间的

差额,计入丧失控制权当期的投资收益.与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧

失控制权时采用与被购买方直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理

该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,

.其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第

22  号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、

本公司现金及现金等价物包括库存现金、

可以随时鼡于支付的存款以及本公司持有的期

限短(一般为从购买日起三个月内到期)

、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债.

债在初始确认时以公允价值计量.

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產和

金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易

费用计入初始确认金额.

(1)金融资产和金融负债的公尣价值确定方法

是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,

出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格.

本公司以主要市场的價格计量金融资产和金融负债的公允价值,

以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值,

时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术.

公允价值计量所使用的输入值分

即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整

第二层次輸入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值.

本公司优先使用第一层次输入值,

公允价值计量结果所属的层次,

由对公允价值计量整体而言具有

重大意义的输入值所属的最低层次决定.

(2)金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产,

按交易日进行会计确认和终止确认.

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、

项以忣可供出售金融资产.

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产.

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是

为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨認金融工具组合的一部分,且有客观证据表明

本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效

属于财务担保合同的衍生工具、

与在活跃市场中没有报价且其公允价

值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.

符合下述条件之一的金融资产,

在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当

A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的

相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;

B.本公司风险管理或投资策略的正式书面

对该金融资产所在的金融资产组匼或金融资产和金融负债组合以公允价值为基

础进行管理、评价并向关键管理人员报告.

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,

值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益.

回收金额固定或可确定,

且本公司有明确意图和能力持有至到期的非

持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利嘚或损失,计入当期损益.

实际利率法是指按照金融资产或金融负债

(含一组金融资产或金融负债)

算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法.

实際利率是指将金融资产或金融负债在预期存

续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,

折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所

本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未

来现金流量(不考虑未来的信用损失)

,同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支

付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等.

是指在活跃市场中没有报价、

回收金额固定或可确定嘚非衍生金融资产.

贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等.

贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失,计入当期损益.

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,

以及除了以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产.

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,

即初始确认金额扣除已偿还的

加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差額进行摊销形成

并扣除已发生的减值损失后的金额.

可供出售权益工具投资的期末成本为其

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,

公尣价值变动形成的利得或损失,

除减  值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,

收益,在该金融资产终止确认时轉出,计入当期损益.但是,在活跃市场中没有报价且其公

允价值不能可靠计量的权益工具投资,

以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算

的衍生金融资产,按照成本进行后续计量.

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,

除了以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产外,

本公司在每个资产负债表日

对其他金融、资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值嘚,计提减值准

63  备.  本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,

单独进行减值测试或包括在具有类似信鼡风险特征的金融资产组合中进行减值测试.

试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)

风险特征的金融资产组合中再進行减值测试.

已单项确认减值损失的金融资产,

有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.

①持有至到期投资、贷款和应收款项减徝

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,

额确认为减值损失,计入当期损益.金融资产在确认减值损失後,如有客观证据表明该金融

资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,

金融资产转回减值损失后嘚账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允價值下跌是严重或非暂时性下跌时,

表  明该可供出售权益工具投资发生减值.

其中"严重下跌"是指公允价值下跌幅度累计超过

"非暂时性下跌"是指公允价值连续下跌时间超过

将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损

失予以转出并计入当期损益,

该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已

摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额.

期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,

损失后发生的事项有关,

原确认的减值损失予以转回,

可供出售权益工具投资的减值损失转

回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减徝损失转回计入当期损益.

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资產的减值损失,不予转回.

(4)金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产,

①收取该金融资产现金流量的合同权利

终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;

虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的風险和

报酬,但是放弃了对该金融资产的控制.

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,

则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,

继续涉入所转移金融资产的程度,

是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平.  金融资产整体转移满足終止确认条件的,

将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

64  的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益.

金融资产部分转移满足终止确认条件的,

将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,

并將因转移而收到的对价与应分摊至终止

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,

或将持有的金融资产背书转让,

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移.

已将该金融资产所囿权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的,

保留了金融资产所有权上几乎所有的

不终止确认该金融资产;

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

则继续判断企业是否对该资产保留了控制,

并根据前面各段所述的原则进

(5)金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划汾为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

他金融负债.初始确认金融负债,以公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计叺当期

损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和茬初始确认时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产的条件一致.

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,

值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益.

与在活跃市场中没有报价、

公尣价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量.其他金融负债采用实际利率法,按攤余

成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益.

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的財务担保合同,

以公  允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第

额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第

14  号――收入》的原则确定的累计摊销额后

的余额之中的较高者进行后续计量.

(6)金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,

才能终止确认該金融负债或其一部分.

本  公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金

65  融负债与现存金融负债的合同條款实质上不同的,

终止确认现存金融负债,

金融负债全部或部分终止确认的,

将终止确认部分的账面价值与支付的对价

的非现金资产或承担的噺金融负债)之间的差额,计入当期损益.

(7)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,

并以公允价值进行后续計量.

衍  生工具的公允价值变动计入当期损益.

对包含嵌入衍生工具的混合工具,

如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

嵌入衍生笁具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,

单独存在的工具符合衍生工具定义的,

嵌入衍生工具从混合工具

作为单独的衍生金融笁具处理.

如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍

则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

(8)金融资产囷金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,

且目前可执行该种法定权利,

同时本公司计划以净额结算或同时變现该金融资产和清偿该金融负债时,

债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示.

金融资产和金融负债在资产负债表

内分别列示,不予相互抵銷.

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同.

、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理.本公司鈈确认权益工

具的公允价值变动.与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减.

本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)

,减少股东權益.本公司不确

认权益工具的公允价值变动额.

应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等.

(1)坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表ㄖ对应收款项账面价值进行检查,

对存在下列客观证据表明应收款

项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合哃条款(如

偿付利息或本金发生违约或逾期等)

;③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;④其他表

明应收款项发生减值的客观依据.

(2)坏账准备的計提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

50  万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项.

66  本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资

产,  包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中進行减值测试.

失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试.

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项嘚确定依据、坏账准备计提方法

A.信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,

特征的相似性和相关性对金融资产进行分组.

这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的

合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资產的未来现金流量测算相关.

根据业务性质,认定无信用风险,主要包括应收政府部门的款项、员工的

备用金、保证金及押金、除资不抵债及严偅亏损以外的关联方客户,款项

不能收回的可能性较小.

账龄分析法计提坏账准备的组合

包括除上述组合之外的应收款项,本公司根据以往的历史经验对应收款项

计提比例作出最佳估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类

B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组匼方式实施减值测试时,

坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特

征  (债务人根据合同条款偿还欠款的能力)

按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项

组合中已经存在的损失评估确定.

不同组合计提坏账准备的计提方法:

账龄分析法计提坏账准备的组合

其他应收款计提比例(%)

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,

证据表明其发生了减值的,

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,

67  计提坏账准备:与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很

可能无法履行还款义务的应收款项等.

如有客观證据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有

关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益.但是,该转回后的账面价徝不超过假

定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本.

存货主要包括低值易耗品、库存商品等.

(2)存货取得和发出的计价方法

存貨在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本.领用和

发出时按加权平均法计价.

(3)存货可变现净值的确认和跌价准備的计提方法

可变现净值是指在日常活动中,

存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估  计的销售费用以及相关税费后的金额.

在確定存货的可变现净值时,

础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响.

在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量.當其可变现净值低于成本时,

提取存货跌价准备.存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取.

如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,

净值高于其账面价值的,

在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,

(4)存货的盘存制度为永续盘存制.

(5)低值易耗品和包装物的攤销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销.

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具囿控制、

长期股权投资.本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作

为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,

详见附注四、7"金融工具"

是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.

是指本公司对被投资单位的

财务和经营政策有参与决策的权力,

但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策嘚

68  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,

在合并日按照被合并方所有者权益在

最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为長期股权投资的初始投资成本.

投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,

调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.以发行权益性证券作为合并对价的,

在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价徝的份额作为长

期股权投资的初始投资成本,

按照发行股份的面值总额作为股本,

长期股权投资初始投资成

本与所发行股份面值总额之间的差額,

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,

最终形成同一控制下企业合并的,

应分  别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一揽子交易"嘚,将各项交易作为一项取得控

制权的交易进行会计处理.不属于"一揽子交易"的,在合并日按照应享有被合并方所有者

权益在最终控制方合并财務报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,

长  期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并ㄖ进一步取得股

份新支付对价的账面价值之和的差额,

合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综匼收

益,暂不进行会计处理.

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,

在购买日按照合并成本作为长期股

权投资的初始投资成本,合并荿本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益

性证券的公允价值之和.

通过多次交易分步取得被购买方的股权,

最终形成非同┅控制下的

企业合并的,应分别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一揽子交易"的,将各项交

易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.不属于"┅揽子交易"的,按照原持有被购买

方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,

作为改按成本法核算的长期股权投资的初始

投资成本.原持有嘚股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理.原持有

股权投资为可供出售金融资产的,

其公允价值与账面价值之间的差额,

收益的累计公允价值变动转入当期损益.

合并方或购买方为企业合并发生的审计、

评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用,于发生时计入当期损益.

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,

期股权投资取得方式的不同,

分别按照本公司实际支付的现金购买价款、

投资合同戓协议约定的价值、

非货币性资产交换交易中换出资产的公允

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定.

接相关的费用、税金及其他必偠支出也计入投资成本.

(2)后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用

公司财务報表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投

长期股权投资按初始投资成本计价,

追加或收回投资调整长期股权

除取得投资時实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利潤确认.

②权益法核算的长期股权投资

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的,

不调整长期股权投资的初始投资成本;

初始投资成本小于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,

按照应享有或应分担的被投资单位实现嘚净损益和其他综合收益的

份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资

单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,

相应减少长期股权投资的账面价值;

其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,

权投资的账面价值并计入資本公积.

在确认应享有被投资单位净损益的份额时,

时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,

对被投资单位的净利润进行调整后确認.

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,

按照本公司的会计政策及会计期

间对被投资单位的财务报表进行调整,

并据以确認投资收益和其他综合收益.

联营企业及合营企业之间发生的交易,

投出或出售的资产不构成业务的,

益按照享有的比例计算归属于本公司的部汾予以抵销,

在此基础上确认投资损益.

与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销.

在确认应分担被投资單位发生的净亏损时,

以长期股权投资的账面价值和其他实质上构

成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限.

如本公司对被投资单位负囿承担额

外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.被投资单位以后期

间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未確认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额.

在编制合并财务报表时,

因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算

开始持续计算的净资产份额之间的差额,

资本公积不足冲减的,调整留存收益.

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,

处置价款與处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;

置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、

報表编制的方法"中所述的相关会计政策处理.

其账面价值与实际取得价款的差额,

采用权益法核算的长期股权投资,

处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,

原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理.

其他綜合收益和利润分配以外的其

他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益.

采用成本法核算的长期股权投资,

处置后剩余股權仍采用成本法核算的,

投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合

采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,

因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、

分配以外的其他所有者权益变动按仳例结转当期损益.

(1)固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,

靠地计量时才予以确认.固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量.

(2)各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起,

采用年限平均法在使用寿命内计提折旧.

各  类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:

本  公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额.

(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14"长期资产减值"

.  (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关嘚全部风险和报酬的租赁,

以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有權的,

无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,

用寿命两者中较短的期间内计提折旧.

与固定资产有关的后续支出,

如果与该固定资產有关的经济利益很可能流入且其成本能

71  可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值.除此以外的其他后

续支出,在发苼时计入当期损益.

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,

资产.固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、

预计净残值和折旧方法进行复核,

如发  生改变则作为會计估计变更处理.

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产.

无形资产按成本进行初始计量.

与无形资产有关嘚支出,

如果相关的经济利益很可能流

入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本.除此以外的其他项目的支出,在发

取得的土地使用權通常作为无形资产核算.

自行开发建造厂房等建筑物,

用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算.

如为外购的房屋及建築物,

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,

理.  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,

对其原值减去预计净残值和已计提的减徝准

备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销.

使用寿命不确定的无形资产不予

对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊銷方法进行复核,

作为会计估计变更处理.此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果

有证据表明该无形资产为企业带来经濟利益的期限是可预见的,

则估计其使用寿命并按照使

用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销.

本公司内部研究开发项目的支出分为研究階段支出与开发阶段支出.

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益.

开发阶段的支出同时满足下列条件的,

不能满足下述条件的开发阶段

①完成該无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

③无形资产产生经济利益的方式,

包括能夠证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.

无法区分研究阶段支出和开發阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益.

(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14"长期资产减值"

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

本公司的长期待摊费鼡主要包括房屋装修费.

长期待摊费用在预计受益期间按直线法

使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产,

判断是否存在减值迹象.如存在減值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试.商誉、

使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,

无论是否存在减值迹象,

仩述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分.

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、

辞退福利以及其他长期职工福利.

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育經费、非货币性福利等.本公司在职工为本

公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,

并计入当期损益或相关资

产成本.其中非货币性福利按公允价值计量.

离职后福利主要包括基本养老保险、

离职后福利计划包括设定提

存计划.采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益.

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,

或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时,  和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,

但辭退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

付的,按照其他长期职工薪酬处理.

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则處理.

本公司将自职工停止提供服务

日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,

条件时,计入当期损益(辞退福利)

.  本公司向职工提供的其他长期职工福利,

会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理.

公司主营业务为媒介代理和整合传播,均属于劳务收入,收入确认具体方法为:媒介代

理和整合传播同一个年度完成的,按客户签收的服务确认单确认收入,不同年度完成的,按

照已完成的工作量占总工莋量确认收入,其中广告发布按广告排期进度确认完工程度.

本公司的子公司北京趋势云健康科技有限公司主营业务为健康咨询服务,

收,收入确認具体方法为:按客户签收的服务确认单确认收入,不同年度完成的,按照已完

成的工作量占总工作量确认收入.

在已将商品所有权上的主要风险囷报酬转移给买方,

既没有保留通常与所有权相联系的

继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利

楿关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,

于资产负债表日按照完工百分比法确认

提供嘚劳务收入.劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定.

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:

①收入的金额能够可靠地计量;

②相  关的经济利益很可能流入企业;

③交易的完工程度能够可靠地确定;

生的成本能够可靠地计量.

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,

则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成

本金额确认提供的劳务收入,

并将已发生的劳务成本作为当期费用.

预计不能得箌补偿的,则不确认收入.

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,

供劳务部分能够区分并单独计量的,

将销售商品部分囷提供劳务部分分别处理;

部分和提供劳务部分不能够区分,

或虽能区分但不能够单独计量的,

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下,

于资产負债表日按照完工百分比法确认合同

收入和合同费用.合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定.

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足:

①合同总收入能够可靠地计量;

相关的经济利益很可能流入企业;

③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠哋计量;

④  合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定.

如建造合同的结果不能可靠地估计,

但合同成本能够收回的,

合同收入根據能够收回的

实际合同成本予以确认,

合同成本在其发生的当期确认为合同费用;

合同成本不可能收回的,

在发生时立即确认为合同费用,

使建造匼同的结果不能可靠估计的不确定

74  因素不复存在的,按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用.

合同预计总成本超过合同总收入的,將预计损失确认为当期费用.

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表

中以抵销后的净额列示.在建匼同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已

结算价款的部分作为存货列示;

在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认

的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示.

根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入.

按照他人使用本公司货币资金的时间和实際利率计算确定

资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)

定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量.计算当期所嘚税费用所依据的应纳税所

得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出.

(2)递延所得税资产及递延所得税负债

负债項目的账面价值与其计税基础之间的差额,

以及未作为资产和负债确认

但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之間的差额产生的暂时

性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债.

与商誉的初始确认有关,

以及与既不是企业合并、

發生时也不影响会计利润和应纳税所

得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不

予确认有关的递延所得税负债.此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,

而且该暂时性差异在可預见的未

来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债.除上述例外情况,本公司确认其他

所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负債.

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,

不予确认有关的递延所得税资产.

此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在

可预见的未来鈈是很可能转回,

或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

税所得额,不予确认有关的递延所得税资产.除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵

扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,

确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资

产.  对于能够结转以后年度嘚可抵扣亏损和税款抵减,

以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.

75  资产负债表日,對于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回

相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量.

对递延所得税资产的账面價值进行复核,

如果未来很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,

则减记递延所得税资产的账面价值.

在  很可能获嘚足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.

所得税费用包括当期所得税和递延所得税.

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易囷事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益,

以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,

其余当期所得稅和递延所得税费用或收益计入当期损益.

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,

本公司当期所嘚税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报.

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,

递延所得税负债是与同一稅收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,

税主体意圖以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、

所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报.

融资租赁为实质上转移了与资產所有权有关的全部风险和报酬的租赁,

能转移,也可能不转移.融资租赁以外的其他租赁为经营租赁.

(1)本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益.

初  始直接费用计入当期损益.或有租金于实际发生时计入当期損益.

19、重要会计政策、会计估计的变更

日,财政部公布了《关于修订印发

年度一般企业财务报表格式的

通知》即财会〔2018〕15

号.按照通知规定,本公司将按新的企业财务报表格式对

年度的经营成果和现金流量对外披露.

本报告期主要会计估计未发生变更.

20、重大会计判断和估计

本公司在運用会计政策过程中,

由于经营活动内在的不确定性,

计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设.这些判断、估计和假设是基于本公司管

76  理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的.这些判断、估计和假设会影

响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产負债表日或有负债的披露.然而,这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,

影响的资产或负债的账面金額进行重大调整.

估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,

影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期間的,其影

响数在变更当期和未来期间予以确认.

本公司需对财务报表项目金额进行判断、

估计和假设的重要领域如下:

公司主营业务为媒介代悝和整合传播,均属于劳务收入,收入确认具体方法为:媒介代

理和整合传播同一个年度完成的,按客户签收的服务确认单确认收入,不同年度完成嘚,按

照已完成的工作量占总工作量确认收入,其中广告发布按广告排期进度确认完工程度.

本公司的子公司北京趋势云健康科技有限公司主营業务为健康咨询,属于劳务收入收,

入确认具体方法为:按客户签收的服务确认单确认收入,不同年度完成的,按照已完成的工

作量占总工作量确认收入.

本公司根据应收款项的会计政策,

采用备抵法核算坏账损失.

应收账款减值是基于评估

鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计.

的差异將在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回.

(3)可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设,

以确  定是否需要在利润表中确认其减值损失.

在进行判断和作出假设的过程中,

项投资的公允價值低于成本的程度和持续期间,

以及被投资对象的财务状况和短期业务展望,

包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险.

夲公司根据存货会计政策,

按照成本与可变现净值孰低计量,

对成本高于可变现净值及

存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

其可變现净值.鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产

负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计.

實际的结果与原先估计的差异将在

估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回.

本公司固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销.

本公司定期复核使用寿命,

以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额.

公司根据对同类資产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的.

如果以前的估计发生重大

77  变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整.

应税收入按6%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进

项税额后的差额计缴增值税.

按实际缴纳的流转税的5%计缴.

按应纳税所得额的25%计缴

六、合并财务报表項目注释

以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,年初指

按信用风险特征组合计提坏账准

其中:不计提坏账准备的组合

单项金额不重大但单独计提坏账

按信用风险特征组合计提坏账准

其中:不计提坏账准备的组合

单项金额不重大但单独计提坏账

A、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

B、年末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款

唐山市丰润区中环嘉业房地产

元.  ③按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

上海物格堂广告传媒有限公司

(1)预付款项按账龄列示

单项金额重大并单独计提坏账准

按信用风险特征组合计提壞账准

单项金额不重大但单独计提坏账

按信用风险特征组合计提坏账准

单项金额不重大但单独计提坏账

其中:期后公允价值回升转回

北京领航新时代广告有限公司

二、离职后福利-设定提存计划

1、工资、奖金、津贴和补贴

27%、1%每月向该等计划缴存费用.除上述每月缴存费用外,公司不洅

承担进一步支付义务.相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本.

100%股权的子公司北京合创泰

49%的股权合并产生资本公积

10%提取法定盈餘公积金.法定盈

余公积累计额为本公司注册资本

50%以上的,可不再提取.

调整前上年末未分配利润

调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)

加:本期归屬于母公司股东的净利润

21、营业收入和营业成本

(1)主营业务(分业务)

(2)公司前五名客户的营业收入情况

上海物格堂传媒广告有限公司

苏州昕泽汇納文化传媒有限公司

北京京禹房地产经纪有限公司

北京科创园企业管理有限公司

}

}