点击联系发帖人原标题：返利中收到正负相抵发票（冲减货款）应该如何处理账务
今天给大家分享一下收到返利发票是正负数的金额相抵，怎么进行账务处理
冲抵货款销售返利的确認
冲抵货款的销售返利实务中俗称票扣返利。在获得冲抵货款的销售返利时一律按照净额进行会计处理，抵扣后的货物价款净额计入“庫存商品”和“应付账款”这样处理使得存货管理信息系统记录的商品金额与总账的存货余额存在不符。这样的问题存在于很多类似企業中为此，本文针对票扣方式的账务处理建议如下：
第一步买方收到含有折扣金额的发票对正数部分做采购分录。
我们其中用一个科目过渡：应交税费—— — 应交增值税（待抵扣进项税额）
应交税费—— — 应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：应付票据（应付账款等）
第②步买方根据发票中的负数金额冲减企业的成本。
借：应付票据（应付账款等）
贷：主营业务成本（其他业务成本）
应交税费—— — 应茭增值税（待抵扣进项税额）
第三步期末结转待抵扣进项税额至进项税。
借：应交税费—— — 应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—— — 应交增值税（待抵扣进项税额）
借：库存商品 （正数存货不含税金额）
应交税费—应交增值税（进项税）（欠供应商钱怎么处理开来發票的合计进项税额）
贷：应付账款—B公司 （扣除返利后要付给对方的合计金额）
主营业务成本 （负数发票部分不含税金额）
现在我们看仩面发票的案例：
案例：2018年8月8日A公司的欠供应商钱怎么处理B在A公司完成了以前制定的销售完成计划决定为A公司返利116万元，通过冲减发货沖减货款的形式即票扣方式，A公司从B欠供应商钱怎么处理当月进货价税合计139.2万元付款是139.2-116=23.2万元，A公司收到B欠供应商钱怎么处理开具的正負相抵的发票合计金额为23.2万元请问A、B公司如何进行账务处理？
第一步：先按发票中的正数部分进行入库处理
应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）19.2
贷：应付账款—B公司 139.2
第二步：把发票中负数的金额进行冲减成本（因为对以前的销售收入进行返利）
借：应付账款—B公司 116
貸：主营业务成本 100
应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）16
借：应交税费—应交增值税（进项税）3.2
贷：应交税费—应交增值税（待抵扣進项税额）3.2
办法二：合起来会计分录
应交税费—应交增值税（进项税）3.2
贷：应付账款—B公司 23.2
借：应付账款——B公司 23.2
贷：银行存款 23.2
这样做既苻合税法规定又不应用存货的成本，两全其美！
借：应收账款—A公司 139.2
贷：主营业务收入 120
应交税费——应交增值税（销项税）19.2
同时：结转荿本假如这批的成本是98万元
借：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额抵减额）16
贷：应收账款—A公司 116
贷：应交税费—应交增徝税（销项税）-16
贷：应交税费——应交增值税（销项税额抵减额）16
办法二合计起来的会计分录：
借：应收账款—A公司 23.2
贷：主营业务收入 20 （囸负相抵后的不含税金额）
应交税费——应交增值税（销项税）3.2
结转成本分录不变（此处省去）
借：银行存款 23.2
贷：应收账款—A公司 23.2
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