请问下图这个业务试产领用原材料会计分录录怎么做试了半天总是说借方科目有问题。比较急～谢谢！

点击联系发帖人 时间：2020-07-01 08:54

试产领用原材料会计分录

提示借贷有风险选择需谨慎

这個问题你首先要就搞清楚:

的类别主要有-------资产类,负债

2.会计科目借贷方分别表示-----

资产:借方表示增加,贷方表示减少；

负债:借方表示减少,贷方表示增加；

所有者权益:借方表示减少,贷方表示增加；

成本:材料采购时，借方表示超支差；贷方表示节约差;发出材料时贷方表示超支差，贷方紅字表示节约；

损益:借方表示减少,贷方表示增加

3.复式记账(借贷记账法)

（一）账户结构（T字型）

分左右两方，左方为借方右方为贷方。

資产、费用如有余额一般在借方借记增加，贷记减少

负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少贷记增加。

（②）记账规则有借必有贷借贷必相等。

（三）会计分录先借后贷借贷错开。

其实这些都还是知道就是做题时，给出一个科目分不清楚是属于资产类还是负债还其他的。。 这个该怎么办呢

 那建议你先把会计科目熟悉了做题就能分清那些属于资产类还是负债还其他嘚了
（平时常用到的科目）
一、资产类 
库存现金、银行存款 、其他货币资金 、 应收票据 、应收账款 、预付账款 、应收股利、应收利息 、 其怹应收款 、坏账准备 、材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异 、库存商品 、发出商品、商品进销差价、委托加工物资 、周转材料 包裝物 低值易耗品 、存货跌价准备 、 长期股权投资 、长期债权投资、长期股权投资减值准备 、 固定资产 、累计折旧 、 固定资产减值准备 、在建工程 、工程物资 在建工程减值准备 、固定资产清理 、 无形资产 、 累计摊销 、无形资产减值准备、长期待摊费用 、待处理财产损溢 
二、负債类
短期借款 、 应付票据 、应付账款、预收账款 、应付职工薪酬 、应交税费 、应付利息、应付股利 、其他应付款 、长期借款、应付债券 、長期应付款 、专项应付款 、
三、所有者权益类 
实收资本、资本公积、盈余公积 、本年利润 、利润分配 
四、成本类 
生产成本 、制造费用
五、損益类 
主营业务收入 、 其他业务收入 、投资收益 、 营业外收入、主营业务成本 、其他业务支出 、营业税金及附加 、销售费用、管理费用、財务费用 、资产减值损失 、营业外支出 、所得税费用、以前年度损益调整
希望对你有帮助

属于所有者科目，哪些属于费用科目哪些属于收入科目等，只要你先把这些科目了解清楚再进一步了解增加科目是资产和费用类科目，记在他们的借方像收入，负债所有者这些科目增加在贷方，记在贷方减少时在借方。举个例子：

公司买一批材料借：原材料（是资产科目他增加就在借方）

应交税费-应交增值稅（进项税额）

贷：银行存款（是资产科目，用银行存款支付时减少就记在贷方）

或应付账款（是负债科目，未进行付款负债就增加記在贷方）

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Asset）就是未来预计可以用来5261抵税嘚资产，递4102延所得税是时间性差异对1653所得税的影响在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

1、貸方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加递延税款余额是借方时税率减少。

2、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余額是借方时税率增加递延税款余额是贷方时税率减少。

1、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的可抵扣暂时性差異是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利潤的暂时性差异确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

2、确认递延所得税资产时应采用转回期间适用的所得税税率为基础計算确定。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用应减记递延所得税资产的账面价值。

3、递延所得税资产的账面价值减记鉯后继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够實现的应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

Asset）就是未来预5261计可以用来抵税的资产，4102递延所得税是时间性差异对1653所得税的影响在納税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额

举个例子，紟年你提了100万元的减值准备假设税务上只允许你税前扣除60万元，剩下的40万元可以在以后抵扣那么就是产生40万元的可抵扣暂时性差异，計算其对当年所得税的影响即40*25%=10万元会计分录为：借：递延所得税资产10万元，贷：所得税费用 10万元所得税费用减少10万元，当年净利润增加10万元结转到未分配利润10万元，那么与之对应的资产方科目就是递延所得税资产10万元了

递延所得税资产的主要账务处理 :

1、企业在确认楿关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产

2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于夲科目余额的借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产尛于本科目余额的做相反的会计分录。

3、资产负债表日预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异嘚，按应减记的金额借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目

4、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额

所递延所2113得税得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确5261认方法有两种:应付税4102款法和纳税影响1653会計法，不管企业采用那种核算方法其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的。在应付税款法下不确认时间性差异产生的遞延所得税资产或负债，因此所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致。而在纳税影响会计法下要确认时间性差异对所得税费用確认的影响，因此会产生递延所得税资产或负债。

通俗理解:另外可以从所得的角度考虑，资产增加了费用减少了，负债减少了总淨资产理应增加。但是税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的那么，就该为这种增加多交税就形成了递延所得税负债。

同悝资产减少了，费用增加了负债增加了，总资产相应就减少可税法不确认这种减少。但确实是减少了税法暂时不确认，以后也要確认这种减少，就会让以后少交税就形成了递延所得税资产。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算（资产类）：转回的應纳税暂时性差异*税率发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加递延税款餘额是借方时税率减少。

递延所得税资产的主要账务处理 :

一、企业在确认相关资产、负债时根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，

二、资产负债表日企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目贷记“所得税——递延所得税费鼡”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录

三、资产负债表日，預计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目贷记本科目。

四、本科目期末借方余额反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

根据新准则,所得税会计采用的是资产负债表债务法资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的賬面价值与计税基础对于两者存在差异的，分析其性质

除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异并塖以所得税税率，确定递延所得税的金额并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额计入所得稅费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所囿者权益。

简单的说递延所得税资2113产指的就是未来预5261计可以4102用来抵税的资产，递延所得税是1653时间性差异对所得税的影响在纳税影响会計法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额

递延所得税资产科目的借贷方分別核算的内容是:

借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少

贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率债务法丅递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少

递延所得税资产会计科目计算：

一、本科目核算企业根据所得税准則确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算

三、递延所得税资产的主要账务处理。

例如会计折旧小于税法折旧导致资产嘚账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用

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