根据下列各自独立的经济业务父母分别为ab和o编制相关的涉税会计分录：

(1)某工业企业2006年10月外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张注明价款100000元，税金17000え款项已付。若当月材料未到达企业如何做账务处理?若当月材料已到达企业并已验收入库，又应如何做账务处理?

(2)某工厂将自产货物一批作为福利发给职工，已知该批产品成本为15000元同类产品不含税售价为20000元，适用17%的增值税税率

(3)某企业本月从国外进口小轿车一辆，到岸价为US $ 40000元关税税率假定为 50%，增值税税率为17%消费税税率为8%，企业采用固定汇率假定当月1日汇率为 US $1=￥8.50。

(4)某市甲工业企业将先前购入的一項专利有偿转让给其他企业取得收入120000元，该专利的摊余价值(净值)为80000元

(5)某企业某项设备按照税法规定使用10年，按照企业会计规定使用5年按5年提取折旧，该项固定资产原值为1000万元(不考虑净残值的因素)假设该企业每年实现税前会计利润2500万元，第6年起由于该项固定资产折旧期限已满不再提取折旧，在其他因素不变的情况下该企业后5年每年实现税前会计利润为2700万元，该企业所得税税率为 33%企业采用纳税影響会计法核算所得税。

(6)某零售商店采用售价金额核算本月购入商品一批，对方开具的增值税专用发票上注明价款合计200万元税额34万元，進货运费2万元取得承运部门运费发票，商品款项及代垫运费已通过银行转账支付该批商品的含税售价为280万元，并已验收入库该企业系一般纳税人，购入商品适用17%的增值税税率

根据上述业务作相关计算与会计处理。

(1)①若原材料月末未到达企业 借：物资采购 100000 应交税费-应茭增值税(进项税额) 17000 贷：银行存款 117000 待收到材料验收入库时再做： 借：原材料 100000 贷：物资采购 100000 同时 借：应交税费-应交增值税(进项税额) 17000 贷：待摊费鼡-待处理进项税 17000 ②若原材料月末已验收入库 借：原材料 ②次月初缴纳营业税、城建税、教育费附加时： 借：应交税费-应交营业税 6000 -应交城建稅 420 -教育费附加 180 贷：银行存款 6600 (5)①按10年提取折旧 每年应提折旧额=(万元) 按5年提取折旧 每年应提折旧额=(万元) 由于折旧年限不同每年影响利润=200-100=100(万元) ②按税前会计利润计算的所得税=5(万元) 按税法规定计算的应纳所得税=()×33%=858(万元) 由于时间性差异对所得税的影响=100×33%=33(万元) ③账务处理为： 借：所得税 8250000 遞延税款 330000 贷：应交税费-应交所得税 8580000 ④第二、三、四、五年账务处理同③ ⑤第六年 按税前会计利润计算的所得税=1(万元) 按税法规定计算的应茭所得税=()×33%=858(万元) 作账务处理为： 借：所得税 8910000 贷：递延税款 330000 应交税费-应交所得税 8580000 ⑥第七、八、九、十年的账务处理同⑤。 (6)①购进商品支付款項时 借：物资采购 2000000 营业费用 18600

根据下列各自独立的经济业务父母分别为ab和o编制相关的涉税会计分录：

(1)某工业企业2006年10月外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张注明价款100000元，税金17000え款项已付。若当月材料未到达企业如何做账务处理?若当月材料已到达企业并已验收入库，又应如何做账务处理?

(2)某工厂将自产货物一批作为福利发给职工，已知该批产品成本为15000元同类产品不含税售价为20000元，适用17%的增值税税率

(3)某企业本月从国外进口小轿车一辆，到岸价为US $ 40000元关税税率假定为 50%，增值税税率为17%消费税税率为8%，企业采用固定汇率假定当月1日汇率为 US $1=￥8.50。

(4)某市甲工业企业将先前购入的一項专利有偿转让给其他企业取得收入120000元，该专利的摊余价值(净值)为80000元

(5)某企业某项设备按照税法规定使用10年，按照企业会计规定使用5年按5年提取折旧，该项固定资产原值为1000万元(不考虑净残值的因素)假设该企业每年实现税前会计利润2500万元，第6年起由于该项固定资产折旧期限已满不再提取折旧，在其他因素不变的情况下该企业后5年每年实现税前会计利润为2700万元，该企业所得税税率为 33%企业采用纳税影響会计法核算所得税。

(6)某零售商店采用售价金额核算本月购入商品一批，对方开具的增值税专用发票上注明价款合计200万元税额34万元，進货运费2万元取得承运部门运费发票，商品款项及代垫运费已通过银行转账支付该批商品的含税售价为280万元，并已验收入库该企业系一般纳税人，购入商品适用17%的增值税税率

根据上述业务作相关计算与会计处理。

(1)①若原材料月末未到达企业 借：物资采购 100000 应交税费-应茭增值税(进项税额) 17000 贷：银行存款 117000 待收到材料验收入库时再做： 借：原材料 100000 贷：物资采购 100000 同时 借：应交税费-应交增值税(进项税额) 17000 贷：待摊费鼡-待处理进项税 17000 ②若原材料月末已验收入库 借：原材料 ②次月初缴纳营业税、城建税、教育费附加时： 借：应交税费-应交营业税 6000 -应交城建稅 420 -教育费附加 180 贷：银行存款 6600 (5)①按10年提取折旧 每年应提折旧额=(万元) 按5年提取折旧 每年应提折旧额=(万元) 由于折旧年限不同每年影响利润=200-100=100(万元) ②按税前会计利润计算的所得税=5(万元) 按税法规定计算的应纳所得税=()×33%=858(万元) 由于时间性差异对所得税的影响=100×33%=33(万元) ③账务处理为： 借：所得税 8250000 遞延税款 330000 贷：应交税费-应交所得税 8580000 ④第二、三、四、五年账务处理同③ ⑤第六年 按税前会计利润计算的所得税=1(万元) 按税法规定计算的应茭所得税=()×33%=858(万元) 作账务处理为： 借：所得税 8910000 贷：递延税款 330000 应交税费-应交所得税 8580000 ⑥第七、八、九、十年的账务处理同⑤。 (6)①购进商品支付款項时 借：物资采购 2000000 营业费用 18600