高财，会计。请问求递延所得税资产还有递延所得税负债怎么算，它的公式到底是什么呢，为什么有的题用账面？

点击联系发帖人 时间：2019-10-31 16:20

递延所得税负债

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就是开头第一句话不理解，求敎... 就是开头第一句话不理解，求教

知道合伙人金融证券行家

从事财务工作20年其中增值税一般纳税人从业经历10姩。

递延所得税负债怎么算5万元上期已经确认了应纳税暂时性差异，本期末余额中账面价值和计税基础差异已经包括了上期差异所以期末计算时需要扣队。这个确认思路和计提减值准备的思路类似可以比照着一起学习，就容易理解了

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要减去期初递延所得税负债怎么算的余额题目之前计算的是期末递延所得税负债怎么算应该有的余额，减去期初余额才是当期要确认的

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不考虑期初余额的话就简单多了直接计算得出结果。要理解这个计算结果是一个余额的概念而不是本期确认金额，学会计的都知道有期初余额有期末余额怎么求本期发生额，本例即此情况

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