点击联系发帖人贷：所得税费用
二、如果退嘚是以前年度的
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整同时
贷：利润分配--未分配利润
1、有关证件的送驗及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企業退税登记
2、退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写加盖企业公章和有关人员印章後，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关税务机关经审核无误后，即受理登记
3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后核发给企业“出口退税登记”。
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款：
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年喥发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得稅费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额借记夲科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录
三、本科目结转后应无余额。
在银行存款、以前年度損益、未分配利润处理年终进行账务结转。
