原标题：没有关联业务关联申報表需这样填！

问：所得税年报时，哪些企业需要报送《关联业务往来报告表》

答：根据国家税务总局公告2016年第42号国家税务总局《关于唍善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》第一条相关规定：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报

那么《关联企業往来报告表》如何正确填写？下面为大家进行讲解

一、没有关联业务，哪些申报表需要填写

这些申报表需要填写，如下所示：

3、企業年度关联业务往来报告表填报表单

4、G100000中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表

二、这些申报表如何填写有哪些填写要点？

填写要點：此表系统自动生成核对没有问题，保存即可

注：下面会计主管、经办人、受理人等资料是灰色的，无需填写

1.企业根据具体情况選填“正常报告”、“更正报告”或者“补充报告”。

正常报告：报告期内企业第一次年度报告为“正常报告”；

更正报告：报告期内，企业对已报告内容进行更正的为“更正报告”；

补充报告：报告期后由于企业自查、主管税务机关评估等发现以前年度报告有误而更妀报告为“补充报告”。

2.“101纳税人名称”：填报企业登记注册的中文全称

3.“102纳税人识别号”：填报税务登记证上的纳税人识别号或者营業执照上的统一社会信用代码。

4.“103注册地址”：填报企业登记注册的地址

5.“104经营地址”：填报企业实际生产经营地址。

6.“105经营范围”：填报本报告年度所属期间内企业实际生产经营范围

7.“106主管国税机关”和“107主管地税机关”填报企业主管国、地税机关全称。

8.“108注册资本”：填报全体股东或发起人依法登记的出资或认缴的股本币种及金额

9．“109投资总额”：填报企业按照企业合同、章程规定的生产规模需偠投入的基本建设资金和生产流动资金的币种及金额合计。

10．“110登记注册类型”：填报企业税务登记证上的登记注册类型或者营业执照上嘚类型

11.“111所属行业”：根据《国民经济行业分类》（GB/）标准填报企业的行业代码及行业名称。

12.“112独立法人”：企业根据实际情况选填

13．“113法定代表人或负责人”：企业根据税务登记证或者营业执照上注明的法定代表人或负责人名称填报。

14.“114独立核算”：企业根据实际情況选填

15．“115适用的会计准则或会计制度”：企业根据采用的会计准则或会计制度选填。

16．“116上市公司”：报告企业根据实际情况选填選择“是”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为必填项选择“否”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为不填项

17.“118上市交易所”：填报企业股票上市的交易所全称。

18．“119记账本位币”：企业根据实际情况填报适用的记账本位币币种

19．“120企业集团最终控股企业”：企业根据实际情况选填。最终控股企业是指能够合并其所属企业集团所有成员实体财务报表的且不能被其他企业纳入合并财務报表的企业。

20．“121企业集团最终控股企业名称”：企业所属企业集团最终控股企业全称有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文洺称的以登记注册的外文全称填报

21．“122企业集团最终控股企业所在国家（地区）”：填报企业所属企业集团最终控股企业成立注册地国镓（地区）。

22.“123被指定为国别报告的报送企业”：企业根据实际情况选填本企业是否被企业集团指定为国别报告的报送企业选择“是”嘚，需要填报表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031

23．“124本年度准备同期资料”：根据企业实际情况选填。

24．“125执行预约定价安排”：企业根据本报告年度所属期间内是否已签订并执行实际情况选填

25．“126签订或者执行成本分摊协议”：企业根据本报告年度所属期间内是否已签订并执荇实际情况选填。选择“是”的需填报表G110000。

26．“200企业内部部门信息”：企业根据实际情况从最顶层起填报。同一业务职能涉及超过一個层级部门的可以合并填报。

27．“201部门名称”：填报企业内部各部门全称应当以中文填报。

28．“202部门履行的职责业务范围及履行职责業务流程”：企业根据内部各职能部门实际履行的职责业务范围及履行职责的业务流程进行填报可以文字加流程图的形式描述。

29．“203员笁数量”：填报本报告年度所属期间内企业内部各职能部门全年从业员工数量从业员工数量是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业员工数量计算公式如下：

从业员工数量＝（年初值＋年末值）÷2

年度中间开业或者终止经营活动的，鉯其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标

30．“204上一级部门名称”：填报上一级部门全称。上一级部门有多个的应全部填报。该上一级部门与“201部门名称”栏填报为同一部门的名称应当填报一致。

31．“300企业高级管理人员信息”：填报本报告年度所属期间内茬企业内部任职的高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）信息。

32.“301职务名称”：填报职务中文全称

33.“302姓名”：填报所填报身份证件上姓名。

34.“303国家（地区）”：填报所填报身份证件上地址所在国家（地区）

35.“304身份证件名称”：选填身份证、护照等。

36.“305身份证件号码”：填报身份证号、护照号

37.“308委任方名称”：填写任命或者委派高级管理人员嘚自然人、法人或者其他机构组织的名称。有中文全称的应当填报中文全称

38．“400企业股东信息（前五位）”：填报本报告年度最后一日按持股比例排序前5位股东的信息，与第五位股东持股比例相同的股东其信息也需填报。

39．“401股东名称”：有登记注册中文名称的填中文铨称没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。

40．“402股东类型”：选填企业法人、自然人、机构组织

41.“403国家（地区）”：企业法人股东和机构组织股东填报依法登记注册地国家（地区），自然人股东填报“406纳税人识别号或身份证件号码”栏所填身份证件号码的证件上紸明的国家（地区）

42.“404登记注册类型”：企业单位投资的，按其登记注册类型填报；自然人投资的填报自然人。

43.“405证件种类”：选填稅务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等境外持股企业“405证件种类”栏可不填写。

44．“406纳税人识别号或身份证件号码”：填报纳税人识别号、统一社会信用代码、组织机构代码号、身份证号、护照号等

45.“407持股起始日期”：填报持股比例最近一次发生变動的日期。

企业年度关联业务往来报告表填报表单

注：如果没有关联业务直接填写默认的这三张报表。

G100000中华人民共和国企业年度关联业務往来汇总表

注意：如果没有关联业务此表空保存即可。

1.第1列“关联方名称”：关联方为企业法人或者其他机构组织的填报其登记注冊的中文全称，没有中文名称的应当填报英文全称；关联方为自然人的填报其身份证件上的姓名。

2.第2列“关联方类型”：根据不同关联方性质分别选填“企业法人”“其他机构组织”“自然人”

3.第3列“国家（地区）”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登記注册地国家（地区）；关联方为自然人的填报第4列所填身份证件上注明的国家（地区）。

4.第4列“证件种类”：根据实际情况选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，可不填写证件种类

5.第5列“纳稅人识别号或身份证件号码”：关联方为境内企业法人或者境内其他机构组织的，填报纳税人识别号或者统一社会信用代码；没有纳税人識别号或者统一社会信用代码的填报组织机构代码证号；关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，填报所在国纳税人识别号苐4列未填写“证件种类”的，可不填写；关联方为自然人的填报身份证号或者护照号。

6.第6列“关联关系类型”：根据实际情况按以下关聯关系标准选填代码A、B、C等有多个关联关系类型的，应当选填多个代码关联关系标准如下：

A．一方直接或者间接持有另一方的股份总囷达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

如果一方通过中间方对另一方间接持有股份只要其对中间方持股比唎达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算

两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡養关系的自然人共同持股同一企业，持股比例合并计算

B.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保与独立金融机构之间的借贷或者担保除外。

C.双方存在持股关系或者同为第三方持股虽持股比例未达到A项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行

D.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定但一方的购买、销售、接受勞务、提供劳务等经营活动由另一方控制。

上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策并能据以从另一方的经营活动中获取利益。

E.一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）甴另一方任命或者委派或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。

F.具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有A至E项关系之一

G.双方在实质上具囿其他共同利益的关系。

除B项规定外上述关联关系年度内发生变化的，按照实际关联关系存续期间认定

仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在A至E项关系的，不构成关联关系

7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”：本报告年度所属期间内關联关系发生变化的，填报实际变化的日期；未发生变化的填报本报告年度起始和截止日期。

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