袁老师| 官方答疑老师
职称:注册会计师+中级会计师+税务师
庄老师| 官方答疑老师
职称:高级会计师+中级会计师+审计师
您好请参考以下内容处理,谢謝
针对销售方、售卡方、持卡方,会计处理分别如下请对照处理
(一)持卡方购买商品时
借:应收帐款——预付卡
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应收帐款——预付卡
贷:应收帐款——预付卡
取得售卡方公司开具的增值税专用发票
贷:其他应付款——预付卡
開具增值税普通发票,品名填写“预付卡销售和充值”税率填写“不征税”。
(二)与销售方结算预付卡资金时
借:其他应付款——预付卡
(三)与销售方结算手续费时
借:其他应付款——预付卡
应交税费——应交增值税(销项税额)
开具增值税专用发票品名“经纪代悝服务",税率6%
借:其他应收款——预付卡
取得开具的普通发票,品名“预付卡销售和充值”发票税率栏“不征税”。
(二)用卡购买辦商品时
贷:其他应收款——预付款
不能取得增值税发票只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。
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