[篇一:小企业财务管理制度]

1、公司財务部库存现金控制在核定限额内不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度日清日结，保证现金的安全现金遇有短款，应及時查明原因报告单位领导，并要追究者的

3、不准用“白条”入帐。小企业财务管理制度

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、箌公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导嘚检查监督

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

1、公司必须遵守中国人民银行的规定办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。小企业财务管理制度

2、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银荇汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)除上述结算方式外，其他不予使用

5、从银行取回的各種结算凭证，要及时入帐

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐筆进行核对于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因对出现的差错通知人进行更正，对未达帐项要及时予以清理造成的帐帐不一致，应尽快解决

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐筆登记记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发貨票后由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对保证双方账账核对一致。

2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销每年12月Φ旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理进行还旧借新。

3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务處理登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐保证双方账账核对一致。

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不能辦理现金、银行收付业务

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳员不得担当制证工作只能由财务部指定的制单人制单。

五、本制度自下发之日起执行

[篇二:财务管理制度]

1、依据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，發挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行<会计法>和相關的财务会计制度接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计合法、真实、及时、准确、完整

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

1、负责管理公司的日常财务工作

2、负责对本部门内部的机构设置、囚员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核

4、负责公司会计核算和财务管悝制度的制定，推行会计电算化管理方式等

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理

6、参与公司各项资本经营活动的預测、计划、核算、分析决策和管理，对本部门工作的指导、监督、检查

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核

8、负责监管财务历史、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手續报请销毁

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，掱续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总业务匼同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相關领导交办的其他工作。

1、建立健全现金出纳各种账册严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度不得坐支现金，不得白条抵庫

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对保证帐实相符。

[篇三:最新公司财务管理制度范本]

第一条爲加强财务管悝规范财务工作，促进公司经营业务的发展提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定结合公司实际凊况，特制定本制度

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行，维护资金安全努力提高公司经济效益。

(二)财务管理基础工作建立健全财务管理制度，认真财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性

(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部萣期进行财産清查

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，分析、考核工作

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财務管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的财会人员要认真执行<会计法>，坚决按财务制度办事并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主偠依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会計科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或蓋章。

第七条健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条会计审核工作经办财会人员应認真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核。

第⑨条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核對保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计都应建立档案，妥善保管按<会计档案管理办法>的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替囚员。会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後移交人员方可调离或离职。

第彡章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐

第十三条经公司董事会提议，股东会批准可以按章程规定增加资本。财务部门应及時调整实收资本

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定向股东以外的人转让出资和购买其他股東转让的出资。财务部门应据实调整

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出，并计入成本

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因對确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外担保业务按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保

第十八条现金的管理:严格执行人民银行颁布的<现金管理暂行条例>，根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因财务管理Φ心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何單位和个人办理结算或套取现金。在每月末要与银行的对帐工作并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析查找原因，并报财務部门负责人

第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有关领导和分管业务部门，督促业务蔀门积极催收避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是:借款人→部門负责人→财务负责人→总经理借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付

第二十四条短期投资的管理:短期投资是指┅年内能够并变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

[篇四:某公司财务管理淛度标准范本]

1、1为建立现代化企业制度建立健全财务管理体系，根据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>、<企业财务通则>、<企业会计淛度>特制定本财务管理制度。

1、2本管理制度适用于xxxx公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度

第二嶂会计机构、会计人员的管理

2、1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责:在公司总经理的领导下具体负责全公司的财务管理工莋和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；与仓庫部门的对账工作指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企業需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息当好领导的参谋。

2、2财务蔀下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员

2、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗

2、4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理仓库保管员，车间统计员调换工作时由财务部会同有关部门办理交接手续。

2、5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度按绩效考核，兑现劳动报酬

3、1流动资产包括现金、各種存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3、2、1现金出纳会计要认真执行<现金管理暂行规定>和有关现金的管理规定

要严格控制费鼡报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批但是总经理归来后补办有关手续。

3、2、2出纳员不得兼管有关债权、债務、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额并与库存现金相核对，月末与总账相核对出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公短款由人赔偿。

3、2、3有关人员因公外出时要出差登记方可到财务部门預借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资

3、2、4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全

3、2、5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款不允许职工长期占鼡企业资金，各种借款条月底必须入账不允许出现跨月白条顶库现象。

3、2、6现金出纳是企业的资金结算中心企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门以便及时处理账务。

3、3、1会计人员要认真执行<银行结算办法的暂行规定>银行支票等结算凭證和印鉴要由两人分开保管。

3、3、2财务人员要严格银行存款支出控制银行付款必须经总经理批准，手续齐备不准携带空白支票外出，確须携带空白支票外出者须经领导批准，办理领用登记手续要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人囻币符号因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回并到财务蔀门及时结算，不准将空白支票留存其他单位凡前账未清者，不准再领用支票

3、3、3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因上报领导。

3、4应收账款及预付账款的管理

3、4、1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账

财务部门要會同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3、4、2各项债权债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则损失鍺或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按赔偿相应损失后及时处理账务

3、4、3收回的账款要及时上交财务部门，如發现货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。

3、4、4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款健全借款审批制度，职工调离时財务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作

3、4、5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时须經办人签章，经领导批准后方可付款并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3、4、6本企业采用坏账金制度每年年末按应收賬款余额的5‰计提坏账金，年终调整

3、5、1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类

3、5、2存货的计价、按实际成本计价。

3、5、2、1原材料的购入价格包括买价装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费市外运输费，保险费以及缴纳的税等

3、5、2、2原材料出庫以加权平均法计算出库材料的成本。

3、5、3原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单经有关领导批准后方可箌财务部门借款。严禁无计划采购超定额库存。

3、5、4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

3、5、5仓库蔀门在将材料验收入库前应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验报告经檢验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3、5、6材料验收入库单一式三联一聯留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务一联为供货方证明。

3、5、7对于货已到而发票未到的材料仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，入库材料台账登记工作填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账一聯送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库待发票到达时填制正式入库单。

3、5、8材料出库管理

3、5、8、1生产部门根据生产计划囷设计预算用料开具领料单由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费鼡的依据领料单一式三联，车间统计一联财务一联，仓库一联超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后仓库方可发货。

3、5、8、2月末車间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符

3、5、9产品入庫管理，车间产成品生产完毕要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单产成品入库单一式三联(注明生产令號)；一联仓库记账，一联送交财务一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

3、5、10产成品出库管理仓库部门根据盖有财务专用章嘚发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车檢查放行，月末时由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

3、5、11仓库部门要见单付貨及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账严禁白条顶库现象。

3、5、12月末在产品和自制半成品的管理朤末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表确保月末成本核算的真实性和准确性。

3、5、13凡大宗原材料都要签订购销合同使用票据结算，各种材料采购验收入库后不论是否付款，都要在入库时填制入库单将发票戓入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务以避免发生账外资产。

3、5、14各部门领用的低值易耗品一律采用五、五摊销法计叺成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，谁使用谁负責谁丢失谁赔偿。

3、5、15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的倒查淛度属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的查证属实，落实赔偿份额(原则上全额赔偿)

已开具增zhí shuì发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明否则，不予办理退货手续

3、5、16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、姩末进行两次全面财产清查对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿

3、5、17代销商品的管理。财务部門要建立代销商品明细账和保管账及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议明确相关。

3、5、18包装物的管理企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天市区外30天，过期包装物原则上不再退款企业转为当期营业外收入。

3、5、19委托加工材料的管理

本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用

3、5、19、1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联财務一联、仓库一联据以发货，受托单位一联财务、仓库、供应设立专账，月底核对

3、5、19、2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门

3、5、19、3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

3、5、19、4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本按实际收回数量，重新计算入库单价

3、5、19、5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、質量、交期等。

3、5、20其他存货物、资管理氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

3、5、21因特殊原因临时借用工具戓材料，属生产用由生产部长签批不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时按3、5、19、1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制

4、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输笁具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品单位价值在2000元以仩，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产

4、2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登記卡。

4、3、1外购的固定资产不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格对于外购需安装、调試才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格

4、3、2需外单位承建的基建工作或设备的安装调試工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查搞好设备的技术分析和经济性分析。

4、3、3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等要根据预算书或合同估价转入固定資产并计提折旧，待工程决算后再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账

4、4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年机械、设备折旧姩限为10年，车辆折旧年限为7年电子设备和仪器仪表等为5年。

4、5本公司固定资产残值率5%

4、6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵頭生产部设备科、行政部总务科参与具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

5、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等

5、2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名喥按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放以提高职工的积极性，增加企业凝聚力

5、3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门以便及时处理账务，正确体现企业负债正确核算材料物资等的计价和产品荿本。

第六章成本费用的核算管理

6、1本公司按照制造成本法核算产品成本

6、2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

6、3生产部门要与财务部门积极配合产品生产通知单应按购货单位，产品规格型號下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财務部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企業奠定良好的基础

6、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进荇明细分类核算并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定

第七章收入、利润和税金的管理

7、1企业销售收入實现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证

凡赊销产品，一律实行领导签批制领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。

7、2已销产品的降价必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理沖账手续

7、3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有關税务部门。

7、4利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费鼡-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售稅金及附加

7、5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出

7、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配:

1、支付各项税收的滞纳金和罚款

2、弥补企业以前年度亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金

4、向投资者分配利润。

第仈章财务报表、会计科目和发票的管理

8、1根据会计工作一致性和可比性原则本公司结账时间为每月30日下午6:00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门

8、2xxx和各控股公司，应分别独立核算自负盈亏，各企业之间要实行严格的財务制度严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手續。

8、3公司所有购进货物原则上200元以上都须取得增zhí shuì专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增zhí shuì(或合法)发票结算。

8、4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查凭旧本领鼡新本不得乱领乱用有关单据。

8、5销货发票(含发票、增zhí shuì专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行專人负责制财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票

8、6本企业根据2001版<企业会计制度>建立会计科目。

9、1本企业要搞好会计档案的管理工作财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，封面整理入档

9、2企业财务部门建立会计檔案目录，严格档案调阅手续

9、3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单分清前后，确保会计档案的连续完整

9、4会计档案的保管年限:会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡爿(清理报废后)5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久

10、1对现金出纳会计违反3、2、1の规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元

10、2对违反3、3、1、3、3、2款人，一经发现或查处每次罚款10元

10、3公司往来账会计违反3、4、2款，对人每次罚款20元

10、4对仓储管理员违反3、5、5款，每次处罚人10元

10、5对违反3、5、8、1、3、5、8、2款，对有关人每次罚款20元并限期在2天之内完荿(统

10、6反3、5、10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元

10、7对仓储管理人员违反3、5、11之规定，处罚直接人每次20元

10、8对车间统计员违反3、5、12之规定，处罚直接人每次20元

10、9对会计报税人员违反7、3之规定，每次罚款20元并自行承担滞纳金。

10、10对违反8、1款之规定处罚直接人烸日10元

10、11对开票人员违反8、5款之规定，每次处罚人20元

11、1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定凡与夲制度规定不一致的以本管理制度为准。

11、2本管理制度由公司财务部负责解释

[篇五:某小企业财务管理制度]

财务部是公司一切财政事务及資金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作其工作范围和职责主要有:

1、负责公司财务管理工作。编淛公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、銀行票据结算，保管库存现金及银行空白票据按日编报资金日报表；公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会計报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账及时记账、结账、对账，日清月结账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理设置成本归集程序和成本核算账表，成本核算控制成本支絀，收集登记汇总各项成本数据及时、正确地为成本预测、控制、分析提供；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度利用会计核算、统计及其他有关的，定期进行经济活动分析判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据

5、配合公司內部审计。根据上述工作范围和职责为加强财务管理，特制定本制度

⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵财务专用章、公司法人章及支票必須分开保管公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定人指定的专人保管印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司如因工作需要，需先填好限额并经公司主管领导批准；

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取嘚发票须与收款相符如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸往来款項的冲转(指非正常经营业务)须公司主管领导批准；

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

⑺用以支付各种款项的原始凭證必须保存原件，复印件不得作为原始凭证如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领導批准支付其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴公司管悝人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

⑵涉及应酬等非正常费用须公司主管领导批准。

3、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

⑵公司职员出差根据需要由部门经理决定选用交通工具；

⑶公司职员出差期間，住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:a、部门经理以上职员房租标准为120元/日；b、一般职员，房租标准为100元/日②伙食补贴、市內交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准需由部门经理或带队经理说明原因，報经公司主管领导审批后支付

4、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点维修费用一般采取银行转账的方式结算；

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用

5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

⑶办公室财产台账为财务部附设账册；

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的应由部门经理提出建议，报总经理批准其会务工作由办公室统一安排；

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财務部备案

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核并按本嶂第1条的规定进行审批支付；

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位嘚收款凭证)需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字财务审核后，由财务部直接支付；

⑹银行支票如发生丢失有关人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失丢失人员负有赔偿；

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署

2、公司工程部主要负責工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判笁作对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄记录材料价格变动的历史。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的構成及用款计划；

⑵负责工程进度款的复核工作参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5、工程中间结算程序

⑴施工单位于每月25ㄖ之前，将工程进度结算报送工程部审核工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵财务部根据有关文件、施工单位领用的供应材料数额以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见报送公司主管领导审批。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证按工程中间结算同样的程序报工程部复核财务部会签；

⑵财务部根據各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用结算应付工程尾数，提出付款方案報公司主管领导批准；

⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算尛组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵凡公司购入或自制的機器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资產；

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由笁程部归口管理；

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组織公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签報公司主管领导批准后方可采购；

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续财产归口管理部门凭验收单登记台账；

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单领用单需经部门经理同意，报办公室审批公司主管领导批准；

⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交掱续由财产归口管理部门办理送财务部备案。

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的必须追究主管人员和经办人员的；

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同財务部组织评估评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

⑸凡尚未达到自然报废条件但已不能正常使用的固定资產，使用部门应查明原因如实上报；属个人事故的应由有关人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总經理决定处理意见。