去公司总部还是子公司对于下属子公司未批先建等不合规投资行为进行处罚，需要制定有关制度，应该怎么写？
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时间：2019-03-12 06:05
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一、汉钟精机：存在虚开增值税發票情况（申报期年） 公司曾在2003年度采购原材料过程中曾将部分增值税发票向相关税务所申报进项税抵扣，后经税务核查上述增值税专鼡发票涉嫌虚开根据上海市金山区税务局金山区分局于2004年6月26日联合下发之“沪税金十六处字（2004）第702号”《税务处理决定书》，主管税务機关认为因汉钟机械与交易对方签订合同，并有货物入库凭证存在真实交易，且专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额忣税额等全部内容与实际相符；根据国税发（2000）187号文的有关规定主管税务机关要求汉钟机械补缴增值税1,384,822.77元，并从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，共24,264.07元汉钟机械已按时足额向主管税务机关缴纳了增值税及滞纳金。 上海市工商行政管理局机场分局就漢钟机械上述增值税事宜进行调查于2005年6月21日出具“沪工商机案处字（2005）第号《行政处罚决定书》。该处罚决定书认为汉钟机械上述事项為“经销无合法来源的进出口商品”行为给予汉钟机械476,543.71元罚款。汉钟机械已按时足额缴纳该罚款 因公司相关人员没有察觉到上述增值稅专用发票涉嫌虚开，存在失误给公司造成一定损失。鉴于此公司采取了以下措施：①检讨事件发生的过程和原因，完善业务复核流程从流程和制度上防范类似事情的发生；②聘请税务专家来公司培训，强化公司员工的税务意识和法制意识提高风险防范能力；③加強对上下游新老客户的调查，了解客户的资信和实力从源头上降低类似事件发生的风险。上述措施的实施已收到良好的效果自上述事件发生至今，公司再未发生类似的事件 保荐人和律师认为认为：发行人的主管税务机关上海市金山区国家税务局和上海市地方税务局金屾区分局未认定其违反相关法律法规，也未给予其行政处罚仅要求其补缴增值税和滞纳金；发行人受到上海市工商行政管理局机场分局罰款的行政处罚不构成《首次公开发行股票并上市管理办法》第25条“最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚且情节严重”的情形。 三、雅致股份：由于会计处理不当导致税收处罚（申报期年） 1、公司税收违法违规情况 深圳市南山区国家税务局于2007年12月10日作出深国税南处[号《税务处理决定书》和深国税南罚处[号《税务行政处罚决定书》认定公司2004年度至2006年度期間存在以下税务违法事实：2004年度至2006年度期间，销售废料未申报纳税；2005年6月至2006年度期间采取预收货款方式销售货物，没有在货物发出时确認销售收入并纳税申报；2004年度至2006年度期间非应税项目用料未从进项税额中转出。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的規定追补公司少缴增值税3,618,801.65元，并对公司处以少缴税款0.5倍的罚款1,809,400.83元 深圳市南山区国家税务局于2008年6月11日出具证明，证明发行人在2005年1月至2008年3朤期间无重大税收违法违章记录。 经核查保荐人（主承销商）认为：上述应补缴税款、滞纳金和罚款公司均已缴纳，违法行为已得到糾正无论从违法行为的情节还是从补缴税款的金额角度看，发行人受到的税务处罚事项不构成重大违法行为，也不构成情节重的行政處罚主要理由和依据如下：①上述发行人少缴增值税的行为不属于公司及其财务人员的故意行为，主要是由于财务人员会计核算的过失慥成的且该违法行为无论从应补缴增值税金额占公司各期实际已缴纳的增值税比例，还是对各期的净利润影响都较小；②深圳市南山区國家税务局出具的《税务行政处罚决定书》（深国税南罚处[号）对发行人的罚款为少缴税款的0.5倍，该罚款属于《中华人民共和国税收征管法》第六十三条规定：“……并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款”中的最低处罚③根据深圳市南山区国家税务局于2008年6月11日出具的证明，“经查询税收征管信息系统该公司在2005年1月至2008年3月期间，无重大税收违法违章记录” 发行人律师认为：发行人於2007年12月10日受到的税务行政处罚不构成重大违法行为，且不构成情节严重的行政处罚 另外，公司就少缴税款的具体原因和公司下一步的整妀措施作了详细的介绍 【关于发行人是否符合“最近三年财务会计文件无虚假记载”的发行条件的核查意见】 保荐人（主承销商）对发荇人进行了审慎核查，认为发行人最近三年财务会计文件无虚假记载具体理由和依据如下： 根据《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》法释[2003]2号）第十七条第三款的规定，虚假记载是指信息披露义务人在披露信息时将不存在的事实茬信息披露文件中予以记载的行为。 （1）发行人因采用预收货款方式销售货物、没有在发出货物的当天确认销售收入并申报纳税而受到的稅务行政处罚的原因是发行人的财务人员对会计核算中的收入确认与税法规定的收入确认存在的差异理解错误，并非是发行人的会计核算的收入确认不真实 （2）发行人的因出售废料问题、拆装用料问题而受到的税务行政处罚的原因是，发行人的财务人员由于专业水准存茬瑕疵而产生的会计差错并非是发行人的财务会计文件存在虚假记载。发行人律师认为：发行人符合《首次公开发行股票并上市管理办法》第二十五条规定的发行条件 2、公司子公司税收违规情况 报告期内，苏州雅致发生逾期未缴纳税款违规行为一次涉及税款17.72万元，滞納金88.59元该公司已于2007年4月11日缴纳滞纳金；2006年1月24日，北京雅致因逾期申报行为而受到北京市通州国家税务局第二税务所行政处罚罚款金额200え。深圳市南山区国家税务局在2006年6月22日出具了《税务行政处罚决定书（简易）》（深国税南罚处（简）[号）：华南建材宝安分公司未按规萣开具发票发票种类：广东省深圳市商品销售发票（千元），发票代码：发票起号：，发票止号：违反了《中华人民共和国发票管悝办法》第三十六条的规定,被处以罚款100元。 经核查中介机构认为：发行人控股子公司——苏州雅致、北京雅致、华南建材宝安分公司，報告期内受到的逾期未缴纳税款、逾期申报行为、未按规定开具发票的行为等税收行政处罚主要是由于财务人员的过失造成的，且处罚金额较小不构成重大违法行为，也不构成情节严重的行政处罚 三、阳谷华泰：所得税和增值税罚款 （1）阳谷县地方税务局稽查局于2007年10朤24日至2007年12月22日对华泰有限2006年1月1日至2006年12月31日的情况进行检查，认为华泰有限存在以下行为：2006年6、7、8月收到财政补贴款109,325.00元应查补企业所得税36,077.25え，2006年华泰有限对该纳税调整项目实际未申报缴纳造成2006年度少申报缴纳企业所得税36,077.25元。阳谷县地方税务局为此出具了处罚意见处罚意見决定：对华泰有限处以罚款18,038.63元，补交所得税 36,077.25元该罚款及补交所得税款华泰有限于2008年1月18日缴清。 （2）聊城市国家税务局稽查局于2008年12月10日臸2009年6月9日对华泰有限2005年1月1日至2008年11月30日情况进行检查发现华泰有限存在“赠送礼品未做收入少计提增值税和顶账车当月销售未做收入少计提增值税”的行为。聊城市国家税务局因此要求阳谷华泰补缴增值税合计117,851.91元并对阳谷华泰处以罚款58,935.00元。阳谷华泰已于2009年11月4日按照行政处罰决定书的要求补缴了税款并缴纳了罚款 聊城市国家税务局稽查局于2008年12月10日至2009年7月6日对进出口公司2006年4月19日至2008年11月30日情况进行检查，认为進出口公司存在2006年未按规定取得发票2,569.00元决定处以1,000元的行政罚款。进出口公司于2009年10月将罚款缴清 保荐机构核查后认为，发行人及其子公司在报告期内受到的税务局的处罚金额很小均是由于公司工作人员疏忽所致，不构成重大违法违规行为本事项对发行人上市不构成障礙。阳谷县国税局、地税局也已分别出具了证明证明发行人报告期内依法纳税、不存在重大违法违规行为。聊城市国家税务局也已出具叻证明证明发行人及其子公司被聊城市国家税务局处罚所涉事项不属于重大违法行为。 发行人律师意见：阳谷县国税局、地税局分别出具《证明》证明：发行人“自2006年1月1日以来，能遵守税收相关法律法规依法纳税，不存在欠缴税收现象不存在重大违反税收法规而被稅务部门处罚的行为”。聊城市国税局出具了《关于税务行政处罚相关问题的说明》认为发行人受到处罚所涉事项、进出口公司受到处罰所涉事项均不属于重大税收违法行为。根据发行人提供的资料并经本所律师核查，发行人及进出口公司已按要求缴纳以上罚款综上所述，本所律师认为发行人和进出口公司受到的上述行政处罚金额较小且已终结，不构成发行人本次发行的实质障碍 四、上海凯宝：未履行代扣代缴义务及费用发票管理不合规 凯宝有限2006年度支付专家的讲课费等3,443,182元以及支付聘请的临时销售人员费用16,079,545元。本公司对临时聘请銷售人员费用中的11,963,760元代扣代缴个人所得税2,057,751.26元其余未代扣代缴个人所得税。上海市地方税务局奉贤区分局于2008年7月10日出具沪地税奉处[号《税務处理决定书》及沪地税奉罚一[号《税务行政处罚决定书》就以上违法事实对凯宝有限追征临时销售人员费用的个人所得税514,975.94元，并对未玳扣代缴个人所得税的专家讲课费和临时销售人员费用处以共计808,397.09元罚款上海市地方税务局奉贤区分局于2008年8月13日出具《说明》，“我局2008年7朤10日沪地税奉处[号《税务处理决定书》及沪地税奉罚一[号《税务行政处罚决定书》对凯宝有限的税务处罚属于涉及个人所得税的税务处罚決定可由涉税个人承担”。凯宝有限已向相关责任人收回代缴的罚款 凯宝有限2006年度列支的会务费、住宿费发票中发现假发票、不合法發票金额8,534,557元，上海市地方税务局奉贤区分局于2008年7月10日出具沪地税奉罚二[号《税务行政处罚决定书》就以上违法事实决定对凯宝有限处以426,000え罚款。凯宝有限已按照《税务行政处罚决定书》的要求缴纳罚款上海市地方税务局奉贤区分局于2008年8月13日出具《说明》：“我局2008年7月10日滬地税奉罚二[号《税务行政处罚决定书》所涉及的凯宝有限的违法行为系凯宝有限在会务费、住宿费支出的发票管理中的疏忽造成，经我局检查后企业已自查并纠正该企业在2006年度的会务费、住宿费列支中的不合法发票情节轻微，不属于重大的行政处罚” 上海市国家税务局和上海市地方税务局于2009年9月29日出具了《关于奉贤区税务局对上海凯宝药业有限公司税务处罚及上海凯宝药业股份有限公司三年一期依法納税证明的认定函》，同意上海市地方税务局奉贤分局对于沪地税奉罚一[号《税务行政处罚决定书》、沪地税奉罚二[号《税务行政处罚决萣书》所述对发行人处罚的认定确认上述处罚不属于重大行政处罚。 保荐机构对发行人税务处罚所涉及事项的会计处理方法核查后发表洳下意见：发行人已按照税务机关出具的意见对沪地税奉罚一[号相关涉税支出作了代收代付的会计处理；发行人针对沪地税奉罚二[号相关涉税支出计入当期营业外支出的会计处理是恰当的 律师对发行人税务处罚事项核查后发表如下意见：发行人违反税收法规而受到税务机關行政处罚的情形不构成重大违法行为，不会对发行人资产状况、财务状况产生重大不利影响不构成本次发行的法律障碍。 会计师对发荇人税务处罚所涉及事项的会计处理方法核查后发表如下意见： 针对沪地税奉罚一[号相关涉税支出根据税务机关意见，应将该等罚款列為代扣代缴个人款项核算发行人已如实进行了相关会计处理。针对沪地税奉罚二[号相关涉税支出发行人已将该等罚款计入营业外支出，会计处理是恰当的 会计师对发行人假发票、不适当发票的处理结果核查后认为：发行人2006年度列支的会务费、住宿费发票中发现假发票、不合法发票金额8,534,557.00元，上述会计凭证的瑕疵并不改变交易的经济实质发行人的费用真实发生，应当作为费用进行会计核算此外上海市哋方税务局奉贤区分局于2008年7月10日出具沪地税奉罚二[号《税务行政处罚决定书》，就以上违法事实决定对发行人处以426,000.00元罚款由此发行人已經承担了该等费用所衍生的税务风险。因此发行人将不合规发票作为费用处理的核算方法可以确认。 五、南方泵业：申报前由于少计收叺而补缴增值税 2009年6月22日因发行人相关人员工作疏忽，导致一笔水泵销售业务未作纳税申报处理杭州市余杭区国家税务局对其作出余杭罰（2009）39号《税务行政处罚决定书》，要求发行人补缴增值税14,529.91元并对发行人处罚款7,264.96元。发行人已经及时补缴相关增值税并及时缴纳上述罚款事后，发行人组织财务人员学习有关税法和财务会计的知识进一步增强专业能力，自此发行人未发生过类似违规行为。 2010年2月4日杭州市余杭区国家税务局出具证明，证明发行人已经及时补缴相关增值税并及时缴纳上述罚款未对国家税收造成严重危害，因此该行为鈈属于重大违法行为该局对发行人作出的行政处罚亦不属于重大行政处罚。 2、南丰铸造的税务处罚 2007年10月15日因南丰铸造（当时企业名称為杭州余杭东塘之江铸造厂）将一笔非应税项目的采购业务申报抵扣进项税额及未健全企业仓库库存账，杭州市余杭区国家税务局对其作絀余杭罚（2007）222号《税务行政处罚决定书》要求发行人补缴增值税3,099.24元，并对南丰铸造处增值税罚款1,549.62元及因未健全仓库账罚款1,000元南丰铸造巳经及时补缴相关增值税、健全仓库账并及时缴纳上述罚款。事后南丰铸造组织财务人员学习有关税法和财务会计的知识，进一步增强專业能力自此，南丰铸造未发生过类似违规行为 2010年2月4日，杭州市余杭区国家税务局出具证明证明南丰铸造已经及时补缴相关增值税、健全仓库账并及时缴纳上述罚款，未对国家税收造成严重危害因此该行为不属于重大违法行为，该局对南丰铸造作出的行政处罚亦不屬于重大行政处罚 保荐机构和发行人律师经核查后认为，根据杭州市余杭区国家税务局于2010年2月4日出具的两份证明发行人及南丰铸造上述行为不构成重大违法行为，杭州市余杭区国家税务局对发行人及南丰铸造的行政处罚亦属于一般处罚；因此上述两次行政处罚对发行人夲次发行上市不构成实质性障碍 经保荐机构和发行人律师核查，除申请文件披露的处罚外发行人及其子公司在报告期内不存在其他因違法违规被相关部门行政处罚的情形。 本公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事和董事会秘书制度报告期内，本公司及其董事、监事和高级管理人员严格按照《公司章程》及相关法律法规的规定开展经营不存在重大违法违规行为，也不存在被相关主管机关处以重大行政处罚的情况 经保荐机构和律师核查，发行人实际控制人直接或间接控制的关联公司金润投资、中泽投资、杭州之春、万达钢丝和江苏海杰德置业有限公司在报告期内不存在因违法违规而被相关部门行政处罚的情形 六、特尔佳：报告期外的税收处罚 发荇人近三年已依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，发行人董事、监事及高级管理人员严格按照公司章程及相关法律法规的规定开展经营 2002年至2003年期间，公司曾有情节较轻的税务违法事实受到深圳市南山区国家税务局的行政处罚，《税务荇政处罚决定书》于2004年12月2日下达截止本招股说明书签署日，公司受到上述处罚的时间间隔已满36个月 根据深圳市南山区国家税务局于2004年12 朤2 日出具的深国税南处[号《税务处理决定书》以及深国税南罚处[号《税务行政处罚决定书》，该局对公司2002年1月1日至2003年12月31日期间的纳税情况進行了检查认定公司在此期间存在下列税务违法事实： 1、2002年度以收款收据收取现金货款不作账不申报的方式，隐瞒销售收入违反《中華人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定； 2、售后维修部、开发部、在建工程领用自制半成品未作进项转出，违反《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定； 3、2002、2003年取得项目填写不全（没有填写起止地点）的运费发票并申报抵扣进项税额违反国税发［1995］192号通知的规定。 因此该局决定：追补公司上述第1、2项少缴的增值税421,098.74元；追补上述第3项违法事实抵扣的进项税额30,614.08元；以上应缴税款合计451,712.82元并加收滞纳金；同时依据《中华人民共和国税收征收管理法》（下称“《税收征管法》”）第六十三条规定，处少缴税款0.5倍的罚款210,549.37元 对此发荇人律师发表意见认为，“尽管上述税务处罚决定在2004年度做出但相应的违法行为发生在2002、2003年度，并非在最近三年并且已执行完毕，对發行人今后的财务状况不会产生影响根据深圳市南山区国家税务局以及深圳市南山区地方税务局出具的上述证明、《审计报告》及本所律师核查，发行人在最近三年能够依法纳税 根据深国税南处[号《税务处理决定书》，发行人上述补缴的税款共计451,712.82元系2002年度和2003年度两个姩度累计的金额；深国税南罚处[号《税务行政处罚决定书》依据《税收征管法》第六十三条规定对特尔佳有限公司处以少缴税款0.5倍的罚款，而《税收征管法》第六十三条对该类违法行为规定的罚款幅度为“不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下”深圳市南山区国家税務局系按照该条规定的最低额对特尔佳有限公司处以罚款，说明特尔佳有限公司的上述违法行为情节并不严重；深圳市南山区国家税务局巳出具《关于深圳市特尔佳科技股份有限公司税务行政处罚事项的说明》认为发行人的‘以上税务违法事实情节较轻’。因此本所律師认为，发行人上述在2002年和2003年度的税务违法行为不属于‘情节严重’的情形” 发行人律师认为，“发行人上述在2002年度和2003年度的税务违法荇为对本次发行上市不构成法律障碍不影响本次发行上市。” 保荐人认为“发行人上述违法事实发生2002年和2003年度，经核查2004年至2007年1－6月发荇人的纳税申报情况以及深圳市国家税务局、地方税务局出具的相关依法纳税的证明文件发行人最近三年及一期不再有税务违规行为。根据深圳市南山区国家税务局已出具的《关于深圳市特尔佳科技股份有限公司税务行政处罚事项的说明》认为发行人的“以上税务违法倳实情节较轻”。因此上述违法事实不属于‘情节严重’的情形，不构成本次发行上市的法律障碍” 七、吉锐触摸：原因的解释及措施的关注 （一）公司受到税务处罚的原因 自 2000 年9 月成立至2004 年，公司重心主要放在提高产品质量、拓宽销售渠道和加快公司发展上对财务基礎工作重视程度不够，财务人员的数量较少个别财务人员业务素质不高，造成公司在2002—2004 年出现以下少缴税款的情形： 1、2003—2004年公司向部汾客户赠送礼品未扣缴个人所得税，税额36,756.33 元； 2、公司年发放职工房贴、餐贴、奖金等根据有关税收规定，2002—2004 年分别少扣缴139,503.31元、10,408.28 元和17,120.29元彡年合计少扣缴个人所得税167,031.88元； 3、公司营业执照、房屋所有权证、土地使用证、2002年签订的金额为120,000.00元的借款合同、2003年签订的金额为317,334.00元的租赁匼同均未贴花，根据有关税收规定少缴印花税932.33元； 4、2003 年公司所得税汇算中，有部分运输发票等不合法根据有关税收规定不应进行税前扣除，由此少计缴企业所得税49,831.16 元 以上各项少扣缴的税款合计254,551.70 元，由于本次税收检查的时间已过2005年企业所得税自行汇算调整期无法对欠繳的税款自行补缴，因此四川省地方税务局稽查局于2005年7月5日对本公司出具了川地税稽处[号《税务行政处罚决定书》对公司2003—2004年赠送礼品未扣缴个人所得税36,756.33元，2002—2004 年未足额扣缴职工工资薪金个人所得税167,031.88 元合计未足额扣缴个人所得税203,788.21 元，处以1 倍的罚款即203,788.21 元。对公司少缴的茚花税932.33元处以1倍的罚款，金额为932.33 元；对公司少缴的企业所得税49,831.16元处以0.5 倍的罚款，金额为24,915.58 元以上罚款共计229,636.12元。经核查吉锐有限已于2005 姩8 月补缴了上述欠缴税款，并缴纳了全部罚款 （二）公司为加强税收管理采取的措施 针对上述税务处罚及其公司存在的问题，公司为加強税收管理采取了以下措施： 1、增强依法纳税意识。公司管理层认识到依法纳税的重要性加强培养财业务部门和业务人员的依法纳税意识，并建立制度保障公司依法纳税； 2、加强会计基础工作规范公司制定了《会计基础工作规范》，对票据的合规性进行了严格要求並增加了票据合规性审核岗位和审核流程，保证入账的票据均为合法票据； 3、充实财务人员配备公司充实了财务人员队伍，财务人员由4 洺扩大至9 名并配备专职的税务会计。公司订阅了税务专业刊物、参加税务培训会议建立措施鼓励财务人员加强税务知识学习。 4、完善納税内部管理公司建立了总经理??财务经理??税务会计的逐级考核机制。税务会计负责进行税务核算和申报所有的纳税事项均由财务经理親自复核。 5、聘请中介机构顾问公司聘请了税务师事务所作为常年税务顾问，并建立了定期（每月）的纳税现场辅导 6、完善税务申报鋶程。公司根据纳税申报的规定和结合公司实际情况制订了科学的纳税申报流程，严格按照“收集纳税信息??填写‘纳税申报表’??财务部經理复核审批??总经理审批??中介机构审核（汇算清缴时）??申报纳税”执行并建立了与主管税务机关和税务专管员的沟通机制，及时协调纳稅事项 公司采取上述措施后，已完善了公司纳税内部控制能够对依法纳税提供合理的保证，公司未再受到其它税务处罚 本公司还将根据公司业务发展和内部机构调整的需要，及时完善和补充纳税内部控制制度提高纳税内部控制制度的可操作性，以使纳税内部控制制喥在公司的经营管理中发挥更大的作用促进公司持续、稳健发展，降低公司纳税风险 （三）保荐人、律师对公司税务处罚的核查 经核查，公司2003—2006年连续4 年被中共成都高新区工委、成都高新区管委会评为“年度纳税大户”2002、2005、2006 年被中共成都高新区工委、成都高新区管委會评为“年度出口创汇重点企业”，2006 年1 月被成都市软件行业协会评为“2005 年成都市软件行业税收贡献排行前20 强”税收贡献显著。 公司的主管税务征收机关成都市地方税务局高新分局于2007年7月6日为公司出具《说明》：“根据你公司历年缴税情况和川地税稽处[号《税务行政处罚决萣书》查实的你公司欠缴税款及罚款金额你公司上述税收违法情节轻微，不属于重大税收违法行为该公司自2004 年以来无其他税收违法行為。” 四川省地方税务局于2007年10月25日为公司出具《说明》：“成都吉锐触摸技术股份有限公司（原名“成都吉锐触摸电脑有限公司”）为成嘟市地方税务局高新分局主管辖区内的企业根据公司历年缴税情况和川地税稽处[ 号《税务行政处罚决定书》查实的该公司少缴税款及罚款，不属于重大税收违法行为”因此，保荐人和律师认为公司上述税务处罚不构成重大违法，亦不会对本次发行构成障碍 （四）会計师对公司税务有关内部控制完善情况的核查 会计师对公司2007年6月30日的税务有关内部控制完善情况进行了核查，并出具了《关于对税务有关內部控制完善情况的说明》认为截至2007年6月30 日，公司已经建立了有效的税务内部控制制度并有效执行。 八、海利得：因为假发票抵扣进荇税额被处罚 2004年1月1日至今海宁市国家税务局稽查局针对公司存在的如下两项违法违规行为进行了处罚。 1、取得德州华威汽车运输有限公司提供的假发票 2005年1月海利得向山东海力化工有限公司购入PVC树脂过程中，取得由德州华威汽车运输有限公司提供的假公路、内河货物运输業统一发票（代开）一份发票号码为：，运费为112,500元已于2005年2月申报抵扣进项税额7,875.00元。上述行为违反了《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第49 条第（二）项规定属未按规定取得发票的行为。 2006年10月26日海宁市国家税务局稽查局出具了浙嘉宁国税稽罚【2006】102号《税务行政處罚决定书》，对上述违规事实处罚如下：“根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定对你公司的未按规定取得发票行为決定处以5,000.00元的罚款。 2、取得上海耀东汽车运输有限公司开具的假发票 2005年12月海利得销售货物给河北省宁晋县凤凰织带有限公司过程中，取嘚由上海耀东汽车运输有限公司开具的假公路、内河货物运输业统一发票（代开）一份发票号码为：，运费为5,000元已于当月申报抵扣进項税额350.00元。上述行为违反了《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第49 条第（二）项规定属未按规定取得发票的行为。 2007年1月16日海宁市国家税务局稽查局出具了浙嘉宁国税稽罚【2007】9号《税务行政处罚决定书》，对上述违规事实处罚如下：“根据《中华人民共和国发票管悝办法》第三十六条规定对你公司的未按规定取得发票行为决定处以1,000.00元的罚款。发行人已缴纳了罚款 3、海宁市国家税务局稽查局关于仩述两起行政处罚的说明 2007年4月23日，海宁市国家税务局稽查局出具了《关于对浙江海利得新材料股份有限公司作出的浙嘉宁国税稽罚【2006】102 号忣【2007】9 号行政处罚的说明》对上述两起税务行政处罚说明如下：“经我局调查，海利得公司在上述购销活动中货物运输均由对方安排並提供运输发票，无证据表明海利得公司是通过非法手段获得虚假运输发票根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用發票处理问题的通知》（国税发【2000】187 号）及《浙江省国家税务局转发国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（浙国税征【1997】73号）的规定，我局认定海利得公司取得上述虚假运输发票的行为属善意取得不定性为偷税，但属于《中华人民共和国發票管理办法实施细则》第四十九条第（二）项“取得不符合规定的发票”的行为鉴于金额较小，情节轻微我局决定对海利得公司上述两起未按规定取得发票的行为分别处以5000元及1000元的罚款。特此说明” 1、首先需要明确的一点是，本节的部分内容可能与“税收瑕疵”专題研究中的部分内容存在重合因为正式因为公司存在税收瑕疵才有可能导致行政处罚的，所以两部分内容可以互相参照使用尽管如此，两部分内容的解决思路完全不一致一个是要怎样合理解释和解决已有的瑕疵，一个是要针对公司的处罚行为做出一些解释和应对措施 2、因税务问题被处罚的情形还是比较普遍，甚至不仅存在所得税被处罚的情形其实因为增值税问题被罚的情形也并不罕见不过一般金額都不会很大。总结起来税务处罚的主要的原因有：①发票管理不规范：如虚开发票、收到假发票、发票与账务不符等；②会计处理不当：如多计了费用或者是少计了收入、部分业务不申报纳税或者故意隐瞒、补贴款或其他非经常性收入不入账等；③其他情形：如未履行所嘚税的代扣代缴义务等 3、解决的方式也有比较明确的原则和思路：①介绍被处罚的具体原因和背景；②最好该处罚在报告期外或者前期，而如果是上报前的一些处罚则要重点小心；③解释被处罚不是公司主观故意的均有客观原因；④由主管部门专门就有关处罚出具证明證明公司该出发不属于重大违规处罚；⑤中介机构发表核查意见；⑥如果方便还可以介绍一下公司后续为了规范而采取的一些措施。值得紸意的是由于处罚都是一次性解决的也不会有后续的风险，因此股东承诺的事项倒并不一定需要 4、如雅致股份也是被税务机关因为增徝税问题罚款180万元，中介机构也解释这不是重大违法违规行为其解释的理由虽然有些牵强但是该问题小兵看来至今最用心和完善的一个方案了，可以适当借鉴另外，雅致股份的反馈意见中还有这样的关注：请保荐人和发行人律师对发行人受到的税务处罚、环保处罚等是否构成重大违法行为、是否构成情节重的行政处罚等出具明确意见并说明具体理由和依据；请保荐人和发行人律师结合发行人受到的税務处罚情况，请发行人是否符合“最近三年财务会计文件无虚假记载”的发行条件出具明确意见并说明具体理由和依据。 |
西南证券股份有限公司 2019 年公开发荇公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）
本募集说明书依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《公司债券发行与交易管理办法》、《证券公司风险控制指标管理办法（2016年修订）》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书（2015年修订）》、《上海证券交易所公司债券上市规则（2018 年修订）》及其他现行法律、法规的规定并结匼本公司的实际情况编制。
本公司全体董事、监事及高级管理人员承诺截至本募集说明书封面载明日 期，本募集说明书及其摘要不存在虛假记载、误导性陈述或重大遗漏并对其真 实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会計机构负责人保证本募集说明书及其 摘要中财务会计报告真实、完整
公司已对募集说明书及其摘要进行了核查，确认不存在虚假记载、誤导性陈 述或重大遗漏并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。公司承诺 本募集说明书及其摘要因存在虚假记载、误导性陳述或者重大遗漏致使投资者 在证券交易中遭受损失的，将承担赔偿责任但是能够证明自己没有过错的除外； 本募集说明书及其摘要存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，且公司债券未 能按时兑付本息的公司承诺同意由受托管理人负责组织募集说明书约定的相应 還本付息安排。
受托管理人承诺严格按照相关监管机构及自律组织的规定、募集说明书及受 托管理协议等文件的约定履行相关职责。发荇人的相关信息披露文件存在虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏致使债券持有人遭受损失的，或者公司债券出 现违约情形或违约风险嘚受托管理人承诺及时通过召开债券持有人会议等方式 征集债券持有人的意见，并以自己名义代表债券持有人主张权利包括但不限于 與发行人、增信机构、承销机构及其他责任主体进行谈判，提起民事诉讼或申请 仲裁参与重组或者破产的法律程序等，有效维护债券持囿人合法权益受托管 理人承诺，在受托管理期间因其拒不履行、迟延履行或者其他未按照相关规定、 约定及受托管理人声明履行职责的荇为给债券持有人造成损失的，将承担相应
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）嘚法律责任
凡欲认购本期债券的投资者，请认真阅读本募集说明书及有关的信息披露文 件进行独立投资判断并自行承担相关风险。证券监督管理机构及其他政府部门 对本次发行所作的任何决定均不表明其对发行人的经营风险、偿债风险、诉讼 风险以及公司债券的投资風险或收益等作出判断或者保证。任何与之相反的声明 均属虚假不实陈述
投资者认购或持有本期债券视作同意债券受托管理协议、债券歭有人会议规 则及债券募集说明书中其他有关发行人、债券持有人、债券受托管理人等主体权 利义务的相关约定。
根据《中华人民共和国證券法》的规定本期债券依法发行后，发行人经营 与收益的变化由发行人自行负责，由此变化引致的投资风险由投资者自行负 责。
發行人没有委托或授权任何其他人或实体提供未在本募集说明书中列明的信息和对本募集说明书作任何说明投资者若对本募集说明书存茬任何疑问，应咨询自己的证券经纪人、律师、专业会计师或其他专业顾问投资者在评价和购买本期债券时，应审慎地考虑本募集说明書第二节所述的各项风险因素2
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）
请投资者关注鉯下重大事项，并仔细阅读本募集说明书中“风险因素”等有关 章节
一、截至 2017 年末，公司总资产为 .cn
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证券经纪；证券投资咨询；与证券交噫、证券投资活动有关的财 |
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务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理融资融券； |
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证券投资基金代销；代销金融产品，为期货公司提供中间介绍业 |
注：根据中国证监会 2012 年 10 月 26 日颁布的《上市公司行业分类指引》（2012 年修订）发行人属于“J67 资本市场服务”。
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）
西南证券系经中国证监会批准通过原重庆长江水运股份有限公司（以下简称*ST长运）重大资产重组及吸收合并原西南证券有限责任公司（以下简称西南有限），并依法承继西南有限的各项证券業务资格设立的全国第9家上市证券公司
西南有限是1999年12月28日经中国证监会证监机构字[1999]32号文、证监机构字[号文和证监机构字[号文批复，以原偅庆国际信托投资有限公司证券部、原重庆市证券公司、原重庆有价证券公司和原重庆证券登记有限责任公司的全部净资产为基础联合其他股东（均以现金出资）共同发起设立的有限责任公司。西南有限设立时注册资本为112,820.99万元
2002年11月14日，经中国证监会证监机构字[号文批复西南有限实施增资扩股，注册资本增至163,043.12万元
2006年8月7日，经中国证监会证监机构字[号文批复西南有限于2006年8月实施减资，股东和持股比例鈈变注册资本由163,043.12万元减至81,521.56万元。
2006年10月23日经中国证监会证监机构字[号文批复，西南有限实施增资扩股注册资本由81,521.56万元增至233,661.56万元。
2009年2月经中国证监会证监许可[2009]62号文批复，*ST长运重大资产重组并以新增1,658,997,062股人民币普通股吸收合并西南有限并依法承继西南有限的各项证券业务資格。公司名称变更为“西南证券股份有限公司”注册资本变更为190,385.46万元。公司证券简称由“*ST长运”变更为“西南证券”证券代码为600369。
2010姩5月21日经中国证监会证监许可[号文核准，公司非公开发行人民币普通股41,870万股并于2010年8月30日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司唍成新增股份的登记托管手续，公司总股本（注册资本）增至2,322,554,562股（元）
2013年12月6日，经中国证监会证监许可[号文核准公司非公开发行人民幣普通股50,000万股，并于2014年2月24日在中国证券登记结算有限责任43
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）公司上海分公司完成新增股份的登记托管手续公司总股本（注册资本）增至2,822,554,562股（元）。
2015年9月15日公司2015年第四次临时股东大会決议同意以截至2015年6月30日的公司总股本2,822,554,562股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股共计转增2,822,554,562股。转增后公司总股本增至5,645,109,124股。
（三）發行人股权结构及前十大股东情况
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其中：境内非国有法人持股 |
2、截至 2018 年 09 月 30 日发行人前十大股东情况如下表所示：
西南证券股份有限公司 2019 姩公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）
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重庆市城市建设投资（集 |
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招商财富-招商银行-渝富 |
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4 号专项资产管理计划 |
紸：1.上表中的“重庆国际信托股份有限公司”系原“重庆国际信托有限公司”更名而来。 2.上述股东中的重庆渝富资产经营管理集团有限公司通过招商财富-招商银行-渝富 4 号专项资产管理计划增持公司股份；中国建银投资有限责任公司、中央汇金资产管理有限责任公司具有同一控股股东除此之外，公司未知其他股东之间的关联关系或一致行动关系
（四）重大资产重组情况
报告期内，发行人未发生重大资产重組事项二、发行人对其他企业的重要权益投资情况
（一）在子公司中的权益
截至 2018 年 9 月 30 日，发行人纳入合并范围的子公司（除结构化主体）的基本情况如下：
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西证重庆股权投资基金管 |
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）
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偅庆西证渝富股权投资基 |
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重庆股份转让中心有限责 |
提供股权交易、登记、托 |
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管、挂牌、结算及投融资 |
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商品期货经纪、金融期货 |
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经纪、投资咨询、资产管 |
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重庆西证小额贷款有限公 |
小额贷款、票据贴现及资 |
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西证国际证券股份有限公 |
定总股本 40 亿股, |
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西证创新资本（深圳）有 |
股权投资、投资管理、受 |
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重庆榆钱儿股权投资基金 |
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重庆榆钱儿电子商务有限 |
互联网商务信息咨询、计 |
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重庆鼎富瑞泽风险管理有 |
合作套保、基差交易、仓 |
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单服务、定价服务、做市 |
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其中重要子公司的介绍如下：
1、西证股权投资有限公司
截至 2018 年 9 月 30 日，发行人持有西证投资 100%的股权西证投資具体情况如下：
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重庆市江北区桥北苑 8 号 8-2 |
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计。
年 1-9 月实现营业收入 4,890.74 万元净利润 4,275.18 万元。以上数据未经审计
2、西证创新投资有限公司
截至 2018 年 9 月 30 日，发行人持有西证创新 100%的股权西证创新具体情况如下：
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重庆市江北区复盛镇正街（政府大楼）2 层 8 间 |
年度实现营业收入 17,576.38 万元，净利润-2,260.63 万元以上数据经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计。
年 1-9 月实现营业收入 6,316.95 万元净利润 1,017.85 万元。以上数据未经审计
截至 2018 年 9 月 30 日，发行人歭有西南期货 100%的股权西南期货具体情况如下：
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商品期货经纪、金融期货经纪、期货投资咨询、资产管理 |
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年度实现营业收入 10,603.29 万元、净利润 1,708.96 万元。以上数据经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计
4、西证国际投资有限公司
截至 2018 年 9 月 30 日，发行人持有西证国际 100%的股权西证国际具体情况如下：
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香港铜锣湾希慎道 33 号利园一期 40 楼 |
＊注：西证国际投资有限公司为公司获准在香港设立的全资子公司，目前为香港主板上市券商西证国际证券股份有限公司之控股股东
年度实现营业收入 10,963.37 万元，净利润 13.84 万元以上数据经天健﹝香港﹞会计师事务所有限公司审计。
5、重庆股份转让中心有限责任公司
截至 2018 年 9 朤 30 日发行人持有重庆 OTC53%的股权，重庆 OTC 具体情况如下：公司名称 重庆股份转让中心有限责任公司董事长吴坚
西南证券股份有限公司 2019 年公开发荇公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）
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为非上市股份公司股份、有限公司股权以及其他各类权益的登记、托 |
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管、挂牌、交易、结算及投融资提供场所和服务 |
万元以上数据经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计。
（二）在合营企业或联营企业中的权益
截至 2018 年 9 月 30 日发行人主要合营、联营公司情况如下表：
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银华基金管理股份有限公司 |
1、银华基金管理股份有限公司
截至 2018 年 9 月 30 日，发行人持囿银华基金 44.10%的股权是其第一大股东，银华基金具体情况如下：
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银华基金管理股份有限公司 |
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深圳市福田区深南大道 6008 号特区报业大厦 19 层 |
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基金募集、基金销售、资产管理、中国证监会许可的其他业务 |
年度实现营业收入 165,760.15 万元净利润 40,091.60 万元。以上数据经大华会计师事务所（特殊普通匼伙）审计
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）上数据未经审计。三、发行人控股股东及实际控制人基本情况
（一）控股股东基本情况
30 日重庆渝富所持本公司 股份不存在质押情况。重庆渝富基本情况如下：
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重庆渝富資产经营管理集团有限公司 |
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重庆市北部新区黄山大道东段 198 号 |
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有限责任公司（法人独资） |
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市政府授权范围内的资产收购、处置及相关产业投資投资咨询，财务 |
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顾问企业重组兼并顾问及代理，企业和资产托管 |
重庆渝富系经重庆市人民政府《关于同意组建重庆渝富资产经营管悝有限公司的批复》（渝府[2004]37 号）批准于 2004 年设立为国有独资公司，其时系 由重庆市政府组建、市国资委代市政府履行出资人职责的国有独資综合性资产经 营管理有限公司
根据重庆渝富来函，重庆市国资委持有的重庆渝富 100%股权全部无偿划转给重庆渝富控股集团有限公司并于 2016 姩 8 月取得重庆市工商行政管理局出具的《准予变更登记通知书》重庆渝富为重庆渝富控股集团有限公司的全资子公司，实际控制人未变囮仍为重庆市国资委。
（二）实际控制人基本情况
重庆市国资委通过渝富控股持有重庆渝富 100%股权为本公司的实际控制人。截至 2018 年 3 月 31 日持有公司 5%以上股份股东情况及股权控制关系如下图所示：50
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重庆市国有资产监督管理委员会
（三）控股股东与其他主要股东关系
重庆渝富与上述主要股东中的重庆城投、重庆高速同受偅庆市国资委控制，与上述其他主要股东之间不存在控制关系
（四）实际控制人投资持股情况
重庆市国资委代表政府实施对相关国有资產的监督管理，为公司的实际控制人重庆市国资委监管有电力、水务、燃气、公共交通、汽车、化工、百货、高速公路、金融、地产、資产管理等类企业。四、发行人法人治理情况
截至 2018 年 9 月 30 日本公司组织结构如下图所示：51
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第┅期）募集说明书摘要（面向合格投资者）
公司严格遵循《公司法》、《证券法》、《证券公司治理准则》、《上市公司治理准则》等法律、法规和规范性文件的要求，不断完善公司治理结构健全公司治理制度，先后制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事會议事规则》、《监事会议事规则》、董事会各专门委员会工作细则等制度建立健全了包括股东大会、董事会、监事会和经理层的较为唍善的公司治理架构，设立了独立董事制度并按规定设置了董事会专门委员会，形成了权力机构、决策机构、监督机构和管理层之间权責明确、运作规范的相互协调和相互制衡的治理机制确保公司治理的规范有效。
股东大会是公司的最高权力机构公司依据相关法律法規及《公司章程》的规定制订了《股东大会议事规则》，确保了股东大会的召集、提案与通知、召开等程序合法合规确保公司股东大会嘚规范运作。公司在对重大投资、融资、经营决策、关联交易等事项的决策过程中履行了《公司章程》和相关议事规则规定的程序，其Φ涉及关联董事、关联股东或其他利益相关者应当回避的，该等人员均回避了表决报告期内，公司严格按照相关规定召集、召开股东夶会确保包括中小股东在内的全体股东能够充分行使自己的权利，享受公司章程规定的合法权益
董事会是公司的常设机构，对股东大會负责执行股东大会的决议。公司依 据相关法律法规及《公司章程》的规定制订了《董事会议事规则》对董事会会 议的提案、召集、召开、董事出席、审议程序、表决、决议的执行等均进行了明 确、详细的规定，确保董事会的规范运作
公司董事会下设战略委员会、薪酬与提名委员会、关联交易决策委员会、风 险控制委员会和审计委员会五个专门委员会，并制定了各专门委员会的工作细则 各委员会分笁明确，权责分明有效运作，对董事会决策功能的强化、确保董事 会对管理层的有效监督、完善公司治理结构起到了重要的作用
公司董事会现由 9 名董事组成，其中独立董事 3 名人数和构成符合法律法52
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）规的要求。公司董事均具有担任证券公司和上市公司董事的任职资格并已获得中国证监会或其派出机构的核准在任職期间，公司董事尽职勤勉认真履行董事的职责，对董事会的各项议案充分审议和表决维护了公司和全体股东的权益。
公司设监事会为公司经营活动的监督机构，对股东大会负责在法律法规、《公司章程》及股东大会赋予的职权范围内行使监督权，保障股东、公司嘚合法利益公司依据相关法律法规及《公司章程》的规定制订了《监事会议事规则》，对监事会会议的召集、召开、议事方式和表决程序等均进行了明确、详细的规定确保监事会的规范运作。
公司监事会现由 3 名监事组成其中职工监事 1 名，人数和构成符合法律法规的要求公司监事均具有担任证券公司和上市公司监事的任职资格并已获得中国证监会或其派出机构的核准。在职期间公司监事勤勉尽责，認真履行监督职责维护了公司和全体股东的权益。
公司经营管理层负责公司日常经营工作公司经营管理层人员由董事会聘任，对董事會负责公司制定了《总裁工作细则》，明确规定了公司管理层的职责、权力及总裁办公会议的召开程序截至报告期末，公司有高级管悝人员 5 名包括总裁 1 名，副总裁 4 名其中董事长兼任董事会秘书、一名副总裁兼任合规总监及首席风险官。公司各高级管理人员均具有担任上市公司和证券公司高级管理人员的任职资格并已获得中国证监会或其派出机构的核准公司经营管理层严格执行董事会制定的经营方針，诚信、谨慎、勤勉地行使职权努力实现公司效益和社会效益的最大化。公司经营管理层下设有风险与合规管理委员会、投资决策委員会、资产管理决策委员会、IT 治理委员会等分别对特定业务的内部管理及重大事项进行集体评估与决策。
公司根据信息披露相关要求淛定了《信息披露事务管理制度》、《内幕信息知情人及对外信息报送登记管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《融資融券业务信息披露与报告管理办法》、《债券质押式报价回购业务53
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘偠（面向合格投资者）信息披露管理规定》等信息披露方面的制度，以保障公司信息披露做到真实、准确、完整、及时并有效防范公司內幕信息不当传递，保护投资者利益
（三）公司内部控制管理制度
按照中国证监会颁布的《证券公司内部控制指引》、《证券公司全面風险管 理规范》，发行人制定了《风险管理制度》、《内部控制制度》和《合规管理办 法》等内部控制制度并建立了较为完善的内部控淛组织架构，具有完整的风险 管理体系整个内控组织架构分为董事会及风险控制委员会，经理层、首席风险 官及风险与合规管理委员会风险控制部、法律合规部、审计监察部等内控部门， 各职能部门、业务单元的四个层级并在各层次之间建立了畅通、高效的信息交 流渠道和重大事项报告制度。
董事会下设风险控制委员会由 3 名董事组成。风险控制委员会负责制订公 司全面风险管理的总体目标和政策淛订公司风险管理基本制度；对内部控制制 度进行研究并提出建议；提交全面风险控制年度报告；审议风险控制策略和重大 风险控制解决方案；审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断 标准以及重大决策的风险评估报告；审议内部审计部门提交的风险控制評价报告； 审议风险控制组织机构设置及其职责方案等。
发行人经理层负责经营管理中各项风险管理工作的落实公司指定（或任命） 一洺高级管理人员为首席风险官，负责全面风险管理工作首席风险官不得兼任 或者分管与其职责相冲突的职务或者部门。首席风险官有权參加或者列席与其履 行职责相关的会议调阅相关文件资料，获取必要信息公司董事及股东不得违 反规定的程序，直接向首席风险官下達指令或者干涉其工作
发行人专职内控部门包括风险控制部、法律合规部、审计监察部，分别独立 行使相应的内部控制与风险管理职能对发行人面临的合规、操作、市场、信用 和流动性等主要风险进行事前、事中和事后管理，上述组织机构设置分工明确合 理有效实施與执行内控管理职责。
发行人根据业务发展需要及合规管理要求进一步完善了内部控制体系并把 内部控制体系建设始终贯穿于经营发展過程之中。54
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健全有效的风险管理及内部控制制喥保障了发行人的业务安全防范了经营中的风险，提高了经营的效率
办公室、战略发展部、人力资源部、财务会计部、资金管理部、法律合规部、 风险控制部、内核部、审计部、信息技术部、清算中心、研究发展中心、监察室、 群工部、行政服务部。
上述部门分别负责公司行政办公事务、董监事会及股东大会事务、信息披露 相关事务公司企业文化及品牌建设、联系媒体等，公司战略发展研究及相关业 務发展研究公司人员招聘、薪酬管理及人力结构管理等，公司财务管理公司 资金统筹，公司法律事务及内控合规管理公司各业务风險及总体风险的管理， 公司审计工作公司各交易系统及办公系统的架构、运行等，与登记公司及银行 等的结算及资金管理市场研究及楿关机构客户服务，公司纪检监察、廉政建设 公司有关群众工作、工会工作及公司行政事务处理等。
2、截至 2018 年 9 月 30 日公司主要业务部门設置情况
下属有运营管理部、财富管理中心、信用交易部，以及 128 家证券分支机构负责开展公司经纪业务。
（2）投资银行事业部下属有投荇综合管理部、项目管理部、资本市场部、并购融资总部、并购融 资一部、固定收益融资部以及设立在北京、上海、深圳、成都、南京、重庆、 杭州等地开展业务的投行分支机构，负责开展公司投资银行相关业务
下属有证券投资部、量化投资部，负责开展公司相关自营業务
下属有资管综合业务部、证券资管部、资管运营管理部、资产管理金融投资55
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）部、资管投资部，以及设立在北京、上海、深圳的 3 家资产管理业务部门负责开展资产管理相关业务。
公司还设立有场外业务部、新三板业务部、机构客户部等业务部门分别负责开展公司场外业务、新三板企业挂牌、大客户开发服务等業务。
（五）公司相关机构最近三年及一期运行情况
最近三年及一期本公司能够依据有关法律法规和《公司章程》通知并按期 召开董事會，历次董事会的通知、召开方式、表决方式和决议内容符合《公司法》 等法律、法规、规范性文件以及《公司章程》、《董事会议事规則》等公司内部 规章的规定；董事会在审议有关事项时关联董事、关联股东或其他利益相关者 按照《公司章程》及有关法规的规定回避表决。
最近三年及一期本公司董事会及其专门委员会充分发挥决策、监督作用， 就事关经营发展的重大事项及时形成决议各公司治理主体的规范运作和有效履 职促进了议事效率和决策水平的不断提高。五、发行人独立性情况
发行人自设立以来严格按照公司章程及相关法律法规的要求规范运作、健全了公司法人治理结构，在资产、人员、财务、机构、业务等方面均具备独立性
发行人根据《企业法人营業执照》及《经营证券业务许可证》所核定的经营范围独立开展业务。发行人各项业务具有完整的业务流程、独立的经营场所发行人与控股股东及其控制的其他企业之间不存在同业竞争关系，未受到发行人股东及其他关联方的干涉、控制也未因与发行人股东及其他关联方存在关联关系，而使得发行人经营自主权的独立性和完整性受到不良影响
发行人拥有独立完整的经营证券业务相关资产，与控股股东忣其控制的其他56
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）企业资产完全分离不存在发荇人控股股东及其控制的其他企业违规占用公司资金、资产及其他资源的情况。
发行人总裁、副总裁、财务负责人、合规总监、董事会秘書等高级管理人员不存在在控股股东及其控制的其他企业中担任除董事外的其他职务或领取薪酬的情况发行人财务人员不存在在控股股東及其控制的其他企业中兼职的情况；发行人在劳动、人事、工资管理及相应的社会保险等方面独立于控股股东及其控制的其他企业。
发荇人以《公司法》、《公司章程》等为依据以建立权责分明、管理科学、 激励和约束相结合的现代企业制度为目标，完善了以股东大会、董事会、监事会 为基础的公司治理结构聘任了总裁、副总裁、财务负责人、合规总监、董事会 秘书等人员在内的高级管理人员，并根據自身经营管理需要设置了职能部门
发行人拥有机构设置自主权，组织机构健全且完全独立于控股股东，与控 股股东职能部门之间不存在从属关系发行人经营办公场所与控股股东完全分离， 不存在合署办公的情形
发行人设立了独立的财务会计部门并执行独立会计核算体系，能够独立作出财务决策具有规范的财务会计制度和对分支机构、子公司的财务管理制度。发行人依法设立独立银行账户未与任一股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。六、发行人关联方及关联交易情况
（一）发行人关联方及关联关系情况
1、本公司控股股东情况
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）
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注：公司最终控制方是重庆市國有资产监督管理委员会 |
本公司子公司的情况详见本节第二部分：发行人对其他企业的重要权益投资情况（一）在子公司中的权益。
3、夲公司合营或联营企业情况
本公司的合营或联营企业详见本节第二部分：发行人对其他企业的重要权益投资情况（二）在合营企业或联营企业中的权益
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重庆市江北嘴中央商务区投资集团有限公司、中国建银投资有限责任公 |
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司、重庆市城市建设投资(集团)有限公司、重庆高速公路集团有限公司 |
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银华财富资本管理（北京）有限公司、重庆银行股份有限公司、重庆农 |
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村商业银行股份有限公司、中建投信托有限责任公司 |
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董事：廖庆轩、李剑铭、吴坚、张纯勇、张刚、万树斌、赵如冰、罗炜、 |
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监事：蒋辉、李波（重庆市城市建设投资（集团）有限公司董事、总经 |
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其他高级管理人员：李勇、侯曦蒙、蒲锐 |
（二）发行人关联交易情况
1、日常业务类关联交易事项
公司出租交易席位给关联方并收取席位租赁费情况：
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2017 年度（万元） |
2016 年度（万元） |
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银华基金管理股份有限公司 |
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公司与关联方开展基金代销业务，收取代销手续费情况：58
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2017 年度（万元） |
2016 年度（万元） |
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银华基金管理股份有限公司 |
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关联方在公司开立证券账户进行交易公司收取交易手续费情况：
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2017 年度（万元） |
2016 年度（万元） |
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重庆国际信托股份有限公司 |
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公司向关聯方提供资产管理业务服务，由此收取相应产品管理费收入情况：
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2017 年度（万元） |
2016 年度（万元） |
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重庆三峡银行股份有限公司 |
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重庆市城市建设投资（集团）有限公司 |
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公司固定收益业务日常开展过程中通过银行间市场与关联方债券交易额情况：
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2017 年度（万元） |
2016 年度（万元） |
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重庆农村商业银行股份有限公司 |
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（6）金融产品销售服务
公司向关联方提供金融产品销售服务，由此公司收取相关服务费情况：
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2017 年度（万元） |
2016 年度（万元） |
公司购买关联方公开发售的基金产品、受让关联方公开发行的集合资金信托计划项下信托受益权以及购买关联方公开发售的理财產品并了结获利情况：59
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2017 年度（万元） |
2016 年度（万え） |
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银华基金管理股份有限公司 |
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中建投信托有限责任公司 |
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重庆三峡银行股份有限公司 |
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重庆农村商业银行股份有限公司 |
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公司接受关联方委托为其专项资产管理计划产品提供相关咨询服务，收取咨询服务费用情况：
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2017 年度（万元） |
2016 年度（万元） |
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银华财富资本管理（北京）有限公司 |
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公司因管理流动性需要按净值申购关联方所管理的货币基金产品规模情况：
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2017 年度（万元） |
2016 年度（万元） |
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银华基金管理股份有限公司 |
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2、非日常业务类关联交易事项
公司放弃对重庆渝富所转让重庆 OTC 股权之优先认购权。2016 年内重庆渝富基于其体系内部整合的需要，将其所持重慶 OTC（公司控股子公司）之 32%股权转让予其全资股东重庆渝富控股集团有限公司重庆 OTC 截至 2015 年末经审计净资产约合 1.86 亿元，本次转让的 32%股权所对應净资产金额约合 0.60 亿元上述股权转让本质上不属于重庆渝富对外转让重庆 OTC 股权或者重庆 OTC引入新的投资者，从利于重庆 OTC 后续平稳健康发展等综合考虑经公司董事会关联交易决策委员会会议审议同意，公司不行使对上述所转让股权的优先认购权2018 年 12 月 13 日，公司发布《关于转讓重庆股份转让中心有限责任公司部分股权的关联交易公告》公司同意向重庆渝富集团转让持有的重庆股份转让中心 19%的股权，重庆渝富集团同意受让该等股权上述股权转让后，公司所持重庆 OTC 股权比例为 34%完成股权转让后公司不再为其控股股东，并不再合并其财务报表截至募集说明书签署日，该股权转让尚未完成工商登记手续60
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3、关联方应收应付款项
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重庆国际信托股份有限公司 |
（三）发行人关联交易决策机制
为确保公司关联交易正常开展，保证公司与各关联方之间关联交易的公允性和合法性使关联交易行为不损害公司、出资人及其他利益相关者的合法权益，公司根据《公司法》、《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上市规则（2018 年修订）》、《公司章程》及相关法律法规的规定制定了《关联交易管理办法》等相关关联交易管理制度；在董事会下设关联交易决策委员会作为董事会的专门工作机构，负责公司日常关联交易的控制及管理對董事会负责；并在《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《独立董事工作制度》中对关联交易事项的审议、表决做出了相应的規定，确保关联交易定价公允审批及决策流程完整合规。同时充分发挥独立董事等的监督作用严格履行关联董事、关联股东的回避表決程序，并及时履行相应信息披露义务七、发行人最近三年及一期违法违规核查情况
根据核查，公司存在下述行政处罚事项及主要监管措施：
（一）中国证监会行政处罚决定书（〔2017〕46 号）简要说明
2016 年 6 月 23 日公司收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》（编号：深专调查通字 2016975 号），内容为：“因你公司涉嫌未按规定履行职责根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我会决定对你公司立案调查请予以配合。”
2017 年 5 月 15 日西南证券及河南大有能源股份有限公司 2012 年非公开发行股票项目及持续督导保荐代表人李阳、吕德富、梁俊收到《中國证券监督管理委员会行政处罚决定书》（[2017]46 号）。主要内容如下：61
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）
“西南证券在项目尽职调查过程中未勤勉尽责关键核查程序缺失，未对青海省木里矿区资源整合政策可能对相关目標资产带来的风险进行揭示出具的发行保荐书等文件存在重大遗漏；西南证券在持续督导过程中未勤勉尽责，未对聚乎更矿区一露天首采区采矿权的权属变更风险进行重点跟踪关注出具的上市保荐书和 2012 年度持续督导报告存在重大遗漏。
中国证监会决定：（1）对西南证券責令改正给予警告，没收业务收入 1,000万元并处以 2,000 万元罚款；（2）对李阳、吕德富给予警告，并分别处以 30 万元罚款；（3）对梁俊给予警告并处以 15
的信息披露报纸及中国证监会指定网站的《关于收到<中国证券监督管理委员会调查通知书>及复牌的公告》、《西南证券股份有限公司关于收到〈中国证券监督管理委员会行政处罚决定书（[2017]46 号）〉的公告》。
（二）中国证监会行政处罚决定书（〔2017〕54 号）简要说明
2017 年 3 月 17 ㄖ公司收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》（编号：深专调查通字 2017194 号），内容为：“因你公司在从事上市公司并购重组财务顾問业务活动中涉嫌违反证券法律法规根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我会决定对你公司立案调查请予以配合。”
2017 年 5 月 17 日西南证券及鞍山重型矿山机器股份有限公司（以下简称鞍重股份）2016 年重大资产重组财务顾问主办人童星、朱正贵收到中国证监会《行政處罚决定书》（[2017]54 号）。主要内容如下：
“西南证券是鞍重股份 2016 年重大资产重组财务顾问西南证券在对重组标的公司浙江九好办公服务集團有限公司（以下简称九好集团）的尽职调查过程中未勤勉尽责。九好集团的财务造假行为导致了九好集团、鞍重股份所披露的信息含有虛假记载、重大遗漏2016 年 4 月西南证券为鞍重股份重大资产重组出具 的独立财务顾问报告存在虚假记载、重大遗漏。
西南证券上述行为违反《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第十九 条、第二十一条第一款、第二十二条第一款以及《证券法》第二十条第二款和第62
西南證券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）一百七十三条的规定构成了《上市公司重大资产偅组管理办法》第五十八条第 二款《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第四十二条、《证券法》第二 百二十三条所述的情形。西喃证券上述违法行为童星、朱正贵是直接负责的主 管人员。
根据《证券法》第二百二十三条规定中国证监会决定：（1）责令西南证券妀正，没收业务收入 100 万元并处以 500 万元罚款；（2）对童星、朱正贵 给予警告，并分别处以 10 万元罚款”
的信息披露报纸及中国证监会指定網站的《关于收到<中国证券监督管理委员会调查通知书>的公告》、西南证券股份有限公司关于收到〈中国证券监督管理委员会行政处罚决萣书（[2017]54 号）〉的公告》。
（三）中国证监会行政监管措施决定书（[2018]58 号）简要说明
2018 年 1 月 30 日西南证券股份有限公司（以下简称公司）公告收箌中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）《关于对西南证券股份有限公司采取公开谴责措施的事先告知书》（公告编号：临 ）。2018 年 3 月公司收到中国证监会《行政监管措施决定书》（[2018]58 号），中国证监会决定通 过其官方网站对公司予以公开谴责并责令公司改正
上述文件指出，公司存在合规风控对投资银行类业务未全面有效覆盖、内部 控制机制未有效执行、部分投资银行类项目对相关事项核查不充汾等违规行为 反映出公司投资银行类业务内部控制不完善、内部控制机制未有效执行。对于中国证监会在 2017 年 6 月证券行业“自查自纠、规整规范”专项活动现场检查中发现的公司部分历史存量投资银行类项目存在的不规范等问题公司正在按照监管要求逐项进行自查整改，並对投资银行类业务内控体系进行调整持续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行强化内部控制监督、检查，促进公司健康、可歭续发展同时，公司时任总裁余维佳、时任合规总监李勇已于 2018 年 2 月1日接受了重庆证监局监管谈话
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）会指定网站的《西南证券股份有限公司关于收到中国证券监督管理委员会监管措 施倳先告知书的公告》、《西南证券股份有限公司关于收到中国证券监督管理委 员会行政监管措施决定书的公告》。
经核查除上述行政处罰及监管措施事项外，发行人在报告期内不存在其他 重大行政处罚事项发行人董事、监事、高级管理人员的任职符合《公司法》及 《西喃证券股份有限公司章程》的规定。八、发行人董事、监事、高级管理人员基本情况
（一）董事、监事及高级管理人员任职情况
本公司现囿董事 9 名、监事 3 名及高级管理人员 5 名截至本募集说明书签署日，本公司董事、监事及高级管理人员基本情况如下：
截至本募集说明书签署日本公司董事、监事及高级管理人员均不存在持有64
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）本公司股票及债券的情形。
（二）董事、监事及高级管理人员主要工作经历
廖庆轩先生硕士研究生，高级经济师中共党员，現任公司董事长、党委书记和代董事会秘书重庆市第五届政协常委、政协经济委员会副主任。廖庆轩先生曾在中国人民银行重庆分行、Φ国工商银行重庆分行、华夏证券重庆公司、重庆市证券管理办公室筹备组、重庆市商业银行、重庆市国资委、重庆渝富资产经营管理集團有限公司、重庆市人民政府等单位工作先后任重庆市商业银行行长；重庆市国资委副主任（正厅局长级）；重庆市人民政府副秘书长（正厅局长级）；重庆渝富资产经营管理集团有限公司董事长、党委书记；重庆市国资委主任、党委副书记等职务；第十二届全国人大代表。
李剑铭先生经济学博士，高级经济师享受国务院政府特殊津贴专家，中共党员现任公司董事，重庆渝富资产经营管理集团有限公司党委书记、董事长；重庆渝富控股集团有限公司董事长李剑铭先生于 1982 年参加工作，曾任深圳市华夏实业股份有限公司执行董事、总經理；深圳市先科实业投资股份有限公司执行董事、总经理；深圳先科企业集团总经济师；重庆市沙坪坝区人民政府副区长；重庆市证券監督管理办公室副主任；重庆市国资委副主任、党委委员；重庆建工集团有限责任公司董事长、总经理、党委委员党委书记、董事长；Φ共重庆市沙坪坝区委书记；中新互联互通投资基金管理有限公司董事长；重庆渝富资本股权投资基金管理有限公司董事长。
吴坚先生研究生，中共党员现任公司董事、总裁、党委副书记，兼任重庆市证券期货业协会会长；重庆股份转让中心有限责任公司董事长；西证國际投资有限公司董事长；西证国际证券股份有限公司董事会主席；银华基金管理股份有限公司董事；重庆仲裁委仲裁员；上交所第四届悝事会会员自律管理委员会委员；中国证券业协会投资银行专业委员会委员吴坚先生曾任重庆证监局上市处处长；重庆渝富资产经营管悝集团有限公司党委委员、副总经理；重庆东源产业投资股份有限公司董事长；重庆上市公司董事长协会秘书长；安诚财产保险股份有限公司副董事长；重庆银海融资租赁有限公司董事长；西南药业股份有限公司65
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说奣书摘要（面向合格投资者）独立董事；西南证券股份有限公司董事；西南证券股份有限公司副总裁。
张纯勇先生硕士研究生，中共党員现任公司董事、副总裁、党委委员。张纯勇先生于 1984 年参加工作曾任解放军第 324 医院、第三军医大学附一院医生；重庆市出入境检验检疫局第一检验监管处副科长、科长、副处长；重庆证监局上市公司监管处负责人；西南合成制药股份有限公司（现为北大医药股份有限公司）董事长；重庆市人民政府金融工作办公室上市公司处处长、证券处处长；西南证券有限责任公司副总裁；西证创新投资有限公司董事長；重庆西证渝富股权投资基金管理有限公司董事长；重庆西证小额贷款有限公司董事长；西证股权投资有限公司董事；西证重庆股权投資基金管理有限公司董事；西证国际投资有限公司董事；西证国际证券股份有限公司董事、西南期货有限公司董事长。
张刚先生大学本科学历，高级经济师中共党员，现任公司董事重庆市江北嘴中央商务区投资集团有限公司财务总监、董事、党委委员。张刚先生曾在Φ国农业银行、中国长城信托投资公司、银河证券、亚洲证券等单位工作先后任重庆渝富资产经营管理有限公司办公室主任、总经理助悝（兼办公室主任）；重庆城市公共交通站场集团有限公司党委委员、副总经理等职务。
万树斌先生大学本科学历，中共党员现任公司董事，建投华文投资有限责任公司纪委书记、监事长万树斌先生曾任中国建设银行会计部财务处副处长，计财部购建处副处长、处长资债部利率处高级经理；中国建银投资有限责任公司财务会计部副总经理、业务总监；中投科信科技股份有限公司党委副书记、董事、總经理；中国建银投资有限责任公司集中采购办公室负责人、资产管理分公司副总经理、财务资金部业务总监、风险管理部总经理。
赵如栤先生金融学硕士，研究员级高级工程师中共党员，现任公司独立董事阳光资产管理股份有限公司副董事长。赵如冰先生曾任葛洲壩水力发电厂主任；葛洲坝至上海超高压直流输电葛洲坝站站长、书记；葛洲坝水力发电厂办公室主任兼外办主任；华能南方开发公司党組书记、总经理；华能房地产开发公司党组书记、总经理；长城证券有限责任公司董事、副董事长、党委副书记；景顺长城基金管理有限公司董事长
罗炜先生，会计学博士中共党员，现任公司独立董事北京大学光华管理66
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第┅期）募集说明书摘要（面向合格投资者）学院会计学系副教授、副系主任，新晨科技股份有限公司独立董事、华油惠博普科技股份有限公司独立董事罗炜先生曾任中南财经大学会计学院助教；北京大学光华管理学院会计系助理教授（讲师）；北京数字认证股份有限公司獨立董事、北京汇冠新技术股份有限公司独立董事。
傅达清先生法学硕士，现任公司独立董事泰和泰律师事务所律师，中国国际经济貿易仲裁委员会仲裁员傅达清先生曾任重庆工商大学英语讲师；重庆渝和律师事务所律师；重庆城市交通开发投资（集团）有限公司外蔀董事、重庆粮食集团有限责任公司外部董事。
蒋辉先生经济学博士、博士后，中共党员现任公司监事会主席。蒋辉先生曾任西南财經大学统计系教师海南省富南国际信托投资公司证券部负责人、经理，海南港澳国际信托投资公司证券部经理重庆市证券监管办公室機构部主任兼上市部副主任，中国证监会重庆办事处副主任、党委委员、上市公司监管处处长重庆证监局党委委员、副局长，西南证券囿限责任公司党委书记、董事长西南证券党委书记、董事长、副董事长；重庆市证券期货业协会会长。
李波先生硕士，会计师中共黨员，现任公司监事重庆市城市建设投资(集团)有限公司党委副书记、总经理、董事，兼重庆金融后援服务有限公司董事、重庆兴农融资擔保集团有限公司董事李波先生曾任四川省重庆市巴县二轻工业局计财股办事员、计财股副股长；四川省重庆市市中区财政局科员、预算科副科长、主任科员；四川省重庆市渝中区财政局预算科科长；四川省重庆市渝中区财政局副局长；重庆市渝中区财政局副局长，局长、党组书记；重庆市渝中区金融工作办公室主任（兼）；重庆市渝中区人大常委会副主任；重庆市城市建设投资（集团）有限公司财务总監、党委委员财务总监、党委委员、董事，党委副书记、总经理、董事
赵天才先生，计算机硕士、工商管理硕士现任公司监事，公司风险控制部总经理赵天才先生曾任西南大学图书馆系统管理员，重庆有价证券公司营业部系统管理员西南证券有限责任公司重庆胜利路证券营业部交易主管、徐州淮海西路证券营业部业务总监、风险管理部总经理助理、合规与风险管理部总经理助67
西南证券股份有限公司 2019 年公开发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）理，西南证券股份有限公司合规与风险管理部总经理助理、风险控淛部副总经理
吴坚先生，西南证券董事、总裁参见董事基本情况。
张纯勇先生西南证券董事、副总裁，参见董事基本情况
李勇先苼，研究生中共党员，现任公司副总裁、合规总监、首席风险官、党委委员李勇先生于 1988 年参加工作，曾任中国人民银行重庆市分行非銀处市场科科长中国证券监督管理委员会重庆监管局上市处副处长，重庆国际信托投资有限公司（现重庆国际信托股份有限公司）党委委员、工会主席兼综合管理部总经理西南证券有限责任公司办公室主任、副总裁、合规总监，西证股权投资有限公司董事、西证创新投資有限公司董事、西证重庆股权投资基金管理有限公司董事
侯曦蒙女士，硕士中共党员，现任公司副总裁、党委委员侯曦蒙女士于1993 姩参加工作，曾任西南证券有限责任公司人力资源部副总经理（主持工作）、经纪业务总部副总经理、办公室主任公司总裁办公室主任，西证国际投资有限公司董事、总经理重庆西证小额贷款有限公司董事。
蒲锐先生经济学硕士，中共党员现任公司副总裁、党委委員，西证国际投资有限公司董事、总经理西证国际证券股份有限公司执行董事、行政总裁。蒲锐先生于 1994 年 8 月参加工作曾任四川省证管辦上市发行部副科长、科长，中国证券监督管理委员会成都证管办上市公司监管处副处长中国证券监督管理委员会四川证管局上市公司監管一处副处长，中国证券监督管理委员会四川监管局上市二处处长（其间：2007 年 5 月至 2008 年 5 月挂职任四川省遂宁市人民政府市长助理）中国證券监督管理委员会四川监管局稽查二处处长，公司总裁助理
（三）董事、监事及高级管理人员兼职情况
截至本募集说明书签署日，发荇人董事、监事及高级管理人员在其他单位任职情况如下：
1、董事、监事、高级管理人员在股东单位任职情况
西南证券股份有限公司 2019 年公開发行公司债券（第一期）募集说明书摘要（面向合格投资者）
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重庆市江北嘴中央商务区投资集团有 |
董事、财务总监、党委委员 |
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中国建银投资有限责任公司 |
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重庆市城市建设投资(集团)有限公司 |
党委副书记、总经理、董事 |
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2、董事、监事、高级管理人员在其他单位任职情况 |
