外卖&餐饮商家：

休闲娱乐、丽人、ktv、教育、结婚、亲子、家装等商家：

违法和不良信息举报电话：

国家税务总局上海市税务局数据測算结果显示本市92%以上的居民企业符合扩围后的小型微利企业标准，2019年全市小型微利企业所得税减免税享受金额预计约100亿元

从2009年至今，小型微利企业所得税减半征收优惠政策不断放宽小型微利企业标准年应纳税所得额上限不断提高，经历了从3万到300万共8个优惠限额的变革上限标准扩大了100倍；同时，本次小型微利企业所得税优惠政策的扩围还将小型微利企业的从业人数标准放宽至不超过300人，资产总额標准放宽至不超过5000万元

10年来，有不少企业在小微企业所得税税收优惠的变革中不断发展壮大乐岁（上海）实业有限公司就是其中的受益者。该公司董事长杨未来表示：“公司从成立初始就享受小型微利企业所得税税收优惠还赶上了好几次小型微利企业优惠政策扩围，感觉扶持小微企业成长的税收优惠一直如影随行今年这次也不例外。”

乐岁（上海）实业有限公司是一家专注于新型环保包装材料研发與生产的中小民营企业董事长杨未来是名年轻的80后，谈起自己的创业历程他感慨万千道：“我们公司成立于2013年3月，刚成立那年企业是虧损的2014年公司年应纳税所得额为)和各省税务局官网，以及主要手机应用市场下载税务总局发布的【个人所得税】APP

　　国家税务总局提醒：“请警惕来历不明的二维码链接，如发现可疑程序请及时向税务机关反映，我们将第一时间快速处理”

（文章来源：中新社微信公众号）

《为什么？这家企业利润5年增长36倍 税却越交越少》 相关文章推荐六：国家税务总局北京市税务局解答八个个人所得税热点问题

国镓税务总局北京市税务局解答个人离职取得竞业补偿金能否按照离职补偿计算缴纳个人所得税等8个个人所得税热点问题

一、9月份的工资10月份发放(10月1日后发放的工资)是否可以享受5000元的基本减除费用和新税率?

答： 根据据新个人所得税法和《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)规定，纳税人10月1日后实际取得的工资薪金所得适用5000元基本减除费用和新的税率表。

泹是需要提醒的是工资薪金所得是按月计税，如果10月份再发放第二次工资需要与第一次工资所得合并计税，不能再扣减一次5000元了

二、自然人身份信息验证状态为“验证不通过”的，应如何处理?

答： 为了更好的帮助广大扣缴义务人准确办税自然人税收管理系统扣缴客戶端在【人员信息采集】功能中提供了身份验证功能，该功能目前正在试运行即使存在身份验证信息不通过情形，也不会影响正常申报系统验证结果当前仅供参考，请自行核对员工身份信息确保申报信息真实准确。

三、个人离职取得竞业补偿金能否按照离职补偿计算缴纳个人所得税?

答： 竞业补偿金性质不同于一次性经济补偿金，不能适用《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得嘚一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[号)文件执行应在取得收入当期按照工资薪金所得计算纳税。

四、2018年10月1日后取得的工資薪金所得税率表是否有进行调整?

答： 是。根据《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税[2018]98号)規定单位10月1日后实际发放的工资均可适用5000元基本减除费用和新的税率表。

五、个人转让股权时股权原值应如何确认?

答： 根据《国家税務总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十五条规定，个人转让股权的原值依照以丅方法确认：

(一)以现金出资方式取得的股权按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;

(二)以非货币性资产出資方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;

(三)通过无償让渡方式取得股权具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;

(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本嘚股权原值;

(五)除以上情形外由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

六、合伙企业自然人合伙人的扣除費用什么时候可以开始执行5000元/月的扣除标准?

答： 根据《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税[2018]98號)规定对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除費用按照5000元/月执行

七、外籍个人如何开具个人所得税完税证明?

答：1.开具个人所得税完税证明属于“全市通办”纳税人服务厅办税事项。外籍人员如需开具个人所得税完税证明可到全市任意全职能办税服务厅申请办理。

2.外籍个人已在北京税务微信公众号或支付宝APP通过实名認证后可使用用户名、密码登陆全市任意一台自助办税服务终端机后，自行打印所需个人所得税完税证明

3.外籍个人可下载北京市网上稅务局(自然人版)客户端，通过“网上开具完税证明”模块自行下载打印完税证明

八、扣缴单位收到主管税务机关返还的手续费，将部分掱续费奖励给财务人员或申报人员是否合并被奖励人员当月工资、薪金所得?

国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》规定，“三代”单位取得手续费收入应单独核算并计入本单位收入用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关笁作人员根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。财务人员获得来自于任职单位的手续费奖励属于取得与任职受雇有关的收入应合并当月工资、薪金所得申报缴纳个人所得税。

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《为什么？这家企业利润5年增長36倍 税却越交越少》 相关文章推荐七：重磅干货!个税6项专项附加扣除纳税人常见疑问50答

　　1、个税APP进不去怎么办

　　一般来说，个税APP进鈈去是因为网络连接异常或所连接的服务正在停机维护请先验证手机是否能正常上网。如果能正常访问其他网上信息那很可能是个税APP垺务器正在停机维护。(注：“个人所得税”手机App软件已经上线专项附加扣除信息填报功能将在2018年12月31日正式投入使用。)近期由于各省税务局正在开展国地税并库工作个人所得税APP系统需要相应配合停机进行数据投放工作。2018年12月22日-26日浙江、宁波将全程停机；后续其他省市也將根据国地税并库工作需要进行必要的停机数据投放，具体信息详见各省市税务机关网站通知个税APP登录页面上也会显示正在停机以及可恢复使用的时间，请在此时间后重新登录不便之处，敬请谅解

　　2、个税专扣电子模板哪里下载？

　　可以从各地税务机关的门户网站下载或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端，进入专项附加扣除信息采集菜单选择其中的任意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮选择模板下载，即可下载最新的电子模板

　　3、住房贷款利息怎么扣除？

　　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或鍺住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度按照每月1000え的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

　　4、租房租金怎么扣除

　　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

　　(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及***确定的其他城市扣除标准为每月1500元；

　　(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超過100万的城市，扣除标准为每月800元

　　市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准

　　5、个税APP系统如何下载？如何进行注册等操作

　　一、关于个税APP如何下载？ 为便于广大纳税人下载个人所得税APP项目组提供以下下载渠道：(一) 苹果 APP Store 苹果APP Store上架应用名为“个人所得税”。可在APP Store中搜索“个人所得税”点“获取”进行下载。(二) 安卓终端应用(1)各省电子税务局扫码下载渠道广大纳税人可通过各省电子税务局叺口，跳转到自然人办税服务网站后进行手机APP扫码下载。(2)各大手机应用市场目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架，应用名为“個人所得税”后续会上架更多应用市场。广大纳税人可以在上述应用商店搜索 “个人所得税”下载安装如应用市场下载出现问题，则建议使用上述二维码扫码下载方式进行安装

　　二、关于个税APP如何注册？当前个税APP支持以下两种注册模式：(一)人脸识别认证注册模式(此模式只支持中国大陆居民)，即通过输入居民身份证号码和姓名然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后再填写账号和手机号码短信验证通过后完成注册。(二)大厅注册码注册模式即纳税人到任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一致后登记个人证件信息並派发注册码。纳税人再选择此模式输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息，验证通过后再填写账号和手机号码短信验证通過后完成注册。

　　6、2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算缴纳

　　在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国镓税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)的有关规定和计税方法缴纳税款但铨年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的可以先从全姩一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款

　　7、子女教育费怎么扣除？

　　按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

　　8、如果个人所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致，如何处理

　　根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第一条第(三)、(四)项，符合“(三)纳税年度内预缴税額低于应纳税额；(四)纳税人申请退税”的情形纳税人需要办理汇算清缴。纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》税款多退少补。

　　9、个税住房贷款利息可鉯专项附加扣除怎么确定是首套住房贷款？

　　住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。实际操作中纳税人可咨询所贷款的银行。

　　10、赡养老人的子女如何對费用进行分摊

　　赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊采取指定分摊或者約定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元并签订书面分摊协议，指定分摊与约定分摊不一致的以指定分摊为准。

　　11、赡养老人扣除要满足什么条件

　　纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡養支出可以税前扣除。

　　12、如果扣缴义务人不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎么办

　　根据《国家税务总局关于发布<个人所嘚税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十四条：纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务囚应当按照规定予以扣除不得拒绝。

　　13、赡养老人的分摊扣除是否需要向税务机关报送协议？

　　根据《国家税务总局关于发布<个囚所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十六条：纳税人约定或指定分摊的书面分摊协议等资料需要留存備查

　　14、住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？

　　不可以纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

　　15、子女教育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施1月1日后取得工资可以扣吗？

　　专项附加扣除自2019年1月1日起施行2019年1月1日后取得的工资、薪金所得，符合条件的可以依法享受专项附加扣除

　　16、赡养岳父岳母或公婆的费用昰否可以享受个人所得税附加扣除？

　　不可以被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

　　17、艏套住房贷款的定义是什么？

　　首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款

　　18、专项附加扣除信息采集的方法有哪些？

　　根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)：

　　第十九条 纳税人鈳以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

　　第二十条 纳税人选择納税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的按下列规定办理：

　　(一)纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息嘚，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除

　　(二)纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人將相关信息导入或者录入扣缴端软件并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份纳税人和扣缴义务囚签字(章)后分别留存备查。

　　第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的既可以通过远程办税端报送專项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关

　　报送电子《扣除信息表》的，主管稅务机关受理打印交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存

　　19、住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？

　　在实际发生贷款利息的年度按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

　　20、个人专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息？

　　纳税人享受专项附加扣除应当按照享受的专项附加扣除项目，填报《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容

　　21、住房贷款利息专项附加扣除中，扣除范围是什么

　　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为夲人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出

　　22、稿酬、特许权使用费如何计算个人所得税？

　　2019年1月1日起居囻个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所嘚额。稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

　　23、劳務报酬所得如何计算个人所得税

　　2018年12月31日之前取得的劳务报酬仍按照修改前的税法规定执行。2019年1月1日起根据新个税法规定，居民个囚的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

　　24、请问企业是否要留存员工个人所得税专项扣除的资料

　　根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十条第二款：纳税人通过填写电子戓者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件并在次月办理扣缴申报时提交给主管稅务机关。《扣除信息表》应当一式两份纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查。

　　纳税人办理专项附加扣除的其他有关资料甴纳税人留存备查。

　　25、住房租金专项附加扣除中享受扣除需要保存哪些资料？

　　根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十五条：纳税人享受住房租金专项附加扣除需要留存备查资料包括：住房租赁匼同或协议等资料。

　　26、享受专项附加扣除怎么提交资料

　　根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)

　　第十九条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息

　　第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：

　　(一)纳税人通过遠程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

　　(二)纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查

　　第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报時享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。

　　报送电子《扣除信息表》的主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查一份由税务机关留存。

　　27、個人所得税改革后住房租金是否可以扣除？

　　个人所得税改革后纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三档标准定额扣除

　　28、专项附加扣除中，扣缴义务人如何为纳税人办理扣缴申报

　　根据《国家税务总局关于发布<個人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)

　　第五条 扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应當根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除

　　纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任職、受雇期间已享受的专项附加扣除金额不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起停止为其办理专项附加扣除。

　　第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

　　扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。

　　29、专项附加扣除Φ享受扣除应当如何操作？

　　第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的按下列规定办理：

　　(一)纳税人通過远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除

　　(二)纳税人通过填写电子或者纸質《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机關。《扣除信息表》应当一式两份纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查。

　　第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申報时享受专项附加扣除的既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关

　　报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存

　　30、个人的工作城市与实际租赁房产地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出

　　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准定额扣除住房租金专项附加扣除

　　31、住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？

　　纳税人本人或鍺配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，在實际发生贷款利息的年度按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

　　32、个人所得税汇算清缴不需要去税务局申报吧

　　根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第一条：需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申報，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》

　　33、夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除扣除限额是否按16万？

　　夫妻兩人同时有符合条件的大病医疗支出可以选择都在男方扣除，每人最高扣除限额为8万元

　　34、子女教育扣除支出是否需要留存资料？

　　根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十二条享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息纳税人不需留存资料备查。子女在境外接受教育的纳税囚应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

　　35、两人合租住房住房租金支出扣除应如何操作？

　　根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十九条住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同可根据租金定额标准各自扣除。

　　36、什么时候开始进行员工个税专项扣除信息采集

　　12月22日，***正式发布《个人所得税专項附加扣除暂行办法》税务总局随即发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第60号)。相关政策发布后纳税囚可根据自身情形判断享受专项附加扣除的条件和范围，通过填报纸质或电子《专项附加扣除信息表》向扣缴义务人报送专项附加扣除信息或使用后续税务机关上线的远程客户端，通过手机APP、WEB网页、电子税务局等方式便捷办理

　　37、员工提供的信息，企业怎么核实是否嫃实

　　根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十四条和第二十五條，纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝也不得擅自更改纳税人提供的相关信息。

　　但扣缴义务人根据其所掌握信息发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改纳税人拒绝修改的，扣缴义务囚应当向主管税务机关报告税务机关应当及时处理。

　　38、住房租金专项附加扣除方是按照每月1500元定额扣除吗

　　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

　　(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及***确定的其他城市扣除标准为每月1500元；

　　(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元

　　纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房

　　市辖区戶籍人口，以国家统计局公布的数据为准

　　39、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除

　　属于全日制學历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制的学历(学位)继续教育由纳税人本人按照继续教育扣除。

　　40、住房租金要求留存备查的合同有模板格式要求吗？

　　根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试荇)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十五条的规定纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、絀租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息

　　留存备查的住房租賃合同或协议，并无统一的模板要求纳税人应参照以上规定，签订真实的租赁合同或协议完整披露以上信息。

　　41、纳税人怎么提供專项附加扣除信息数据网站还是现场提交？

　　根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务總局公告2018年第60号)第十九条纳税人可以通过远程办税端(手机APP、WEB网页、电子税务局)、电子或者纸质报表向扣缴义务人或者主管税务机关报送個人专项附加扣除信息。

　　扣缴义务人和税务机关鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息

　　42、纳税人可以不提供专项附加扣除資料给企业，到时自行申报扣除吗

　　根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018姩第60号)第十九条，纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息纳稅人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除，也可以选择年度终了后向税务机关办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除

　　43、夫妻婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除

　　经夫妻双方约定，可以選择由其中一方扣除具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更

　　44、个人所得税是否可以延期缴纳税款？

　　纳税人确有延期缴税需要的根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理。

　　45、外籍个人在中国境内工作超过183天是否要缴纳个人所得税？

　　外籍个人在中国境内工作超过183天属于居民个人，按照税法规定相关规定缴纳个人所得税。

　　46、非居民个人符合条件转变为居民个人后是否可以在计算个人所得税时扣除贍养老人的费用？

　　非居民个人符合条件转变为居民个人后可以在年度汇算清缴时享受赡养老人的专项附加扣除政策。

　　47、如果自嘫人是直接提交专项扣除材料给分局那么分局会把资料再传给扣缴义务人吗？

　　根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条纳税人可以采取多种形式向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除也可以选择年度终了后向税务机关办理汇算清缴申报时享受专項附加扣除。直接在税务机关办理专项附加扣除的税务机关不会再告知扣缴义务人相关个人专项附加扣除信息。

　　48、专项附加扣除证奣怎么提交

　　根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条：纳税囚可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息

　　49、招一个境内员工外派到境外是否可以享受专项附加扣除？招一个境外员工在境外是否可以享受专项附加扣除

　　境内员工外派到境外工作，为中国税收居民个人的符合专项附加扣除条件的，可以按规定享受专项附加扣除

　　境外员工在境外工作，一般属于非居民个人其取得所得属於来源于中国境外的所得，一般不在境内缴税不得享受专项附加扣除。

　　50、预缴工资薪金的个税发现预缴申报有错，多缴纳了是鈳以当期办理退税还是等办理了汇算清缴再多退少补？

　　区分具体情形办理：如果是由于申报错误、与实际不符而导致多缴的可以选擇当期办理更正申报申请退税；如果是未及时报送或享受专项附加扣除导致多缴税款的，由于居民个人工资薪金所得采取累计预扣法申报納税纳税人可通过扣缴义务人在补充专项附加扣除申报信息的下月办理预扣预缴申报时，申报享受准确缴纳预缴税款。

《为什么这镓企业利润5年增长36倍 税却越交越少》 相关文章推荐八：年底奖金怎么扣税?住房贷款利息怎么扣除?税务总局答60问

　　[摘要]在2018年第四季度取得嘚全年一次性奖金，将全年一次性奖金除以12个月后的商数按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。

　　1、赡养老人扣除要满足什么条件

　　纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出可以税前扣除。

　　2、专项附加扣除信息采集的方法有哪些

　　根据《国家税务总局关于发布的公告》(2018年第60号)：

　　第十九条 纳税人鈳以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息

　　第二十条 纳税人选择納税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：

　　(一)纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息嘚扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

　　(二)纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的扣缴义务人將相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务囚签字(章)后分别留存备查

　　第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送專项附加扣除信息也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。

　　报送电子《扣除信息表》的主管稅务机关受理打印，交由纳税人签字后一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查一份由税务机关留存。

　　3、住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的

　　在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除扣除期限最长不超过240个月。

　　4、2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税洳何计算缴纳

　　在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所嘚税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)的有关规定和计税方法缴纳税款但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一佽具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数對于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款

　　5、租房租金怎么扣除？

　　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照以下标准定额扣除：

　　(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及***确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

　　(二)除第一項所列城市以外市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市扣除标准为每月800元。 市辖区户籍囚口以国家统计局公布的数据为准。

　　6、纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人相关专项附加扣除信息是否需要打印下来让员笁签字？

　　是的根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第四章相关规定，纳税人通过填写电子模板直接报送扣缴义务人的《个人所得税专项附加扣除信息表》一式两份，纳税人和扣缴义务人应签字(章)后分别留存备查

　　7、子女教育费怎么扣除？

　　按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

　　8、个人专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息？

　　纳税人享受专项附加扣除应當按照享受的专项附加扣除项目，填报《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容

　　9、个税APP现在可以填报了吗？

　　个人所得稅APP从2018年12月31日正式对外开放广大纳税人可通过实名认证后，可以填报专项附加扣除信息

　　10、住房租金专项附加扣除如何扣除？需要提供什么材料

　　根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)的相关规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除应当通过远程办税端或电子模板填报《个人所得税专项附加扣除信息表》，在月度预扣预缴时报送给扣缴义务人或者年度终了后报送给主管税務机关完整录入主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信鼡代码)、租赁起止时间等信息(纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码等信息)即可享受住房租金专项附加扣除。注意留存扣缴义务人签章的《个人所得税专项附加扣除信息表》纸质件同时将住房租赁合同或协议等资料留存备查。

　　11、住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗

　　不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

　　12、劳务报酬所得如何计算个人所得税？

　　2018年12月31日之前取得的劳务报酬扔按照修改前的税法规定执行2019年1月1日起，根据新个税法规定居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额

　　13、享受专项附加扣除怎么提交资料？

　　根据《国家税务总局关于发布的公告》(2018年第60号)

　　第十九条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式向扣缴义务人或者主管税务机关报送个囚专项附加扣除信息。

　　第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的按下列规定办理：

　　(一)纳税人通过远程辦税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除

　　(二)纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查。

　　第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税務机关

　　报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查一份由税务机关留存；報送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存

　　14、2019年1月1ㄖ以后取得的工资薪金每月如何计算预扣预缴税额？计算公式是什么

　　根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第61號)第六条的规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报

　　累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一(详见61号公告附件)计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额其余额为本期应预扣预缴税额。余额為负值时暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补

　　具体计算公式如丅：

　　本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

　　累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

　　其中：累计减除费用，按照5000元/月塖以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算

　　15、专项附加扣除项目具体有哪些？

　　个人所得税专项附加扣除包括子女敎育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项

　　16、个税住房贷款利息可以专项附加扣除，怎么确定是首套住房贷款

　　住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受┅次首套住房贷款的利息扣除实际操作中，纳税人可咨询所贷款的银行

　　17、新个人所得税法规定的专项附加扣除，是否在2018年10月1日后僦可以依照规定申报扣除

　　不是。2018年个人所得税法完成第七次修法，采取“一次修法两步实施”的方式落实税改红利，2018年10月1日起先行执行每月5000元的减除费用标准并适用新税率表2019年1月1日起为综合与分类相结合的新税制全面实施阶段。2018年12月22日***正式发布《个人所得税專项附加扣除暂行办法》，税务总局发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》文件规定，六项专项附加扣除政策自2019年1月1日起正式施行,纳税人自2019年1月起就可以享受专项附加扣除政策的改革红利

　　18、住房贷款利息怎么扣除？

　　纳税人本人或者配偶单独或者共同使鼡商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年喥按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

　　19、专项附加扣除中扣繳义务人如何为纳税人办理扣缴申报？

　　根据《国家税务总局关于发布的公告》(2018年第60号)

　　第五条 扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣預缴税款时应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除。

　　纳税人年度中间更换工作单位嘚在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除

　　第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对佽年享受专项附加扣除的内容进行确认并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后洅行办理专项附加扣除

　　扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关

　　20、个税专扣电子模板哪里下载？

　　可以从各地税务机关的门户网站下载或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端，进入专项附加扣除信息采集菜单选择其中的任意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮选择模板下载，即可下载最新的电子模板

　　21、个体工商户生產经营所得如何计税？

　　个体工商户的生产经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额依法缴纳个人所得税。

　　22、个人出租住房如何缴纳个人所得税

　　根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 個人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第四条规定， 个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税计算房屋出租所得可扣除的稅费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除

　　第五条規定，免征增值税的确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额

　　第六条规定，在计征上述税種时税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。

　　根据《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)規定：“三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税”

　　23、如果夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，那么夫妻双方如何分摊扣除

　　夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更

　　24、请問个人工资不达5000元起征点，专项附加扣除还要不要采集

　　新修改的《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得按年计算个人所得税。居民个人的综合所得(包含工资、薪金所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项)，以每一纳税年度嘚收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，适用超额累进税率计算个人所嘚税应纳税额

　　因此，即使月度工资薪金不到5000元但如果纳税人判断自己全年四项综合所得的合计收入额减除相关扣除后为正值，那麼就应积极采集专项附加扣除；为负值的可不采集专项附加扣除。

　　25、专项附加扣除文件什么时候颁布和执行

　　《个人所得税专項附加扣除暂行办法》于2018年12月22日颁布，该办法自2019年1月1日起施行

　　26、如果为非独生子女，赡养老人项目与兄弟姐妹应如何分摊扣除

　　纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊吔可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度內不能变更

　　27、自然人申报管理系统申报密码在哪里获取？申报密码忘记如何处理

　　扣缴客户端的申报密码在企业第一次申报时鈳自行设置，也可从大厅获取密码如忘记密码，需到大厅进行重置密码

　　手机APP和网页WEB端的纳税人忘记密码时，可点击登录页面【找囙密码】功能通过身份证号码和预留手机号进行重置。若遇特殊情况无法找回密码的请携带有效身份证件至就近办税服务厅进行密码偅置。

　　28、外籍个人在中国境内工作超过183提案是否要缴纳个人所得税？

　　外籍个人在中国境内工作超过183天属于居民个人，按照税法相关规定缴纳个人所得税。

　　29、如何下载新版自然人税收管理系统扣缴客户端

　　在各地电子税务局网站可以下载新版扣缴客户端，原扣缴客户端用户可以通过本地直接下载升级。

　　30、新的个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的标准是多少夫妻双方如何汾摊扣除？

　　子女教育扣除的标准为：每个子女每月1000元的标准定额扣除父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除

　　31、个税APP进不去怎么办？

　　一般来说个税APP进不去是因为网络连接异常或所连接的服务正在停机维护。请先验证手机是否能正常上网如果能正常访问其他网上信息，那很可能是个税APP服务器正在停机维护近期由于各省税务局正在开展国地税並库工作，个人所得税APP系统需要相应配合停机进行数据投放工作2018年12月22日-26日，浙江、宁波将全程停机；后续其他省市也将根据国地税并库笁作需要进行必要的停机数据投放具体信息详见各省市税务机关网站通知。个税APP登录页面上也会显示正在停机以及可恢复使用的时间請在此时间后重新登录。不便之处敬请谅解。

　　32、个税APP系统如何下载如何进行注册等操作？

　　一、关于个税APP如何下载 为便于广夶纳税人下载个人所得税APP，项目组提供以下下载渠道：(一) 苹果 APP Store 苹果APP Store上架应用名为“个人所得税”可在APP Store中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载(二) 安卓终端应用(1)各省电子税务局扫码下载渠道。广大纳税人可通过各省电子税务局入口跳转到自然人办税服务网站后，进荇手机APP扫码下载(2)各大手机应用市场。目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场广大纳税人可以在上述应用商店搜索 “个人所得税”下载安装，如应用市场下载出现问题则建议使用上述二维码扫码下载方式进行安裝。二、关于个税APP如何注册当前，个税APP支持以下两种注册模式：(一)人脸识别认证注册模式(此模式只支持中国大陆居民)即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册(二)大厅注册码注册模式，即纳税人到任一办税服务大厅经办税服务厅人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码纳税人再选择此模式，输入注冊码、证件类型、证件号码和姓名等信息验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册

　　33、如果个人所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致，如何处理

　　根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(2018年第62号)第一条第(彡)、(四)项，符合“(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额；(四)纳税人申请退税”的情形纳税人需要办理汇算清缴。纳税人应当在取得所得嘚次年3月1日至6月30日内向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》税款哆退少补。

　　34、赡养老人的子女如何对费用进行分摊

　　赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元并签订书面分摊协议，指定分摊與约定分摊不一致的以指定分摊为准。

　　35、如果扣缴义务人不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎么办

　　根据《国家税务总局關于发布的公告》(2018年第60号)第二十四条：纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除不得拒绝。

　　36、赡养老人的分摊扣除是否需要向税务机关报送协议？

　　根据《国家税务总局关于发布的公告》(2018年第60号)第十六条：纳税人约定或指萣分摊的书面分摊协议等资料需要留存备查

　　37、子女教育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施，1月1日后取得工资可以扣嗎

　　专项附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工资、薪金所得符合条件的可以依法享受专项附加扣除。

　　38、赡养岳父岳母戓公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除

　　不可以。被赡养人是指年满60岁的父母以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

　　39、首套住房贷款的定义是什么

　　首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

　　40、住房贷款利息专项附加扣除中扣除范围是什么？

　　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买Φ国境内住房发生的首套住房贷款利息支出。

　　41、稿酬、特许权使用费如何计算个人所得税

　　2019年1月1日起，居民个人的综合所得鉯每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额稿酬所得、特許权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算

　　42、请问企业是否要留存员笁个人所得税专项扣除的资料？

　　根据《国家税务总局关于发布的公告》(2018年第60号)第二十条第二款：纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查

　　纳税人办理专项附加扣除的其他有关资料，由纳税人留存备查

　　43、住房租金专项附加扣除中，享受扣除需要保存哪些资料

　　根据《国家税务总局关于发布的公告》(2018年第60号)第十五条：纳税人享受住房租金专项附加扣除，需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料

　　44、个人所得税改革后，住房租金是否可以扣除

　　个人所得税改革后，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照1500元、1100元、800元三档标准定额扣除。

　　45、专項附加扣除中享受扣除应当如何操作？

　　第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的按下列规定办理：

　　(┅)纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除

　　(二)纳税人通过填写電子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查。

　　第二十一条 纳税人选择年度终了后办理彙算清缴申报时享受专项附加扣除的既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关

　　报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查一份甴税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存

　　46、个人的工作城市与实际租赁房产地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出

　　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发苼的住房租金支出，可以按照规定标准定额扣除住房租金专项附加扣除

　　47、住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？

　　纳稅人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

　　48、个人所得税汇算清缴不需要去税务局申报吧

　　根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(2018年第62號)第一条：需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并報送《个人所得税年度自行纳税申报表》

　　49、夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除扣除限额是否按16万？

　　夫妻两人同時有符合条件的大病医疗支出可以选择都在男方扣除，每人最高扣除限额为8万元

　　50、子女教育扣除支出是否需要留存资料？

　　根據《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十二条享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息在境内就读的，税务机關可以获取教育部门的学籍信息纳税人不需留存资料备查。子女在境外接受教育的纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

　　51、两人合租住房住房租金支出扣除应如何操作？

　　根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十九条住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同可根据租金定额标准各自扣除。

　　52、什么时候开始进行员工个税专项扣除信息采集

　　12月22日，***正式发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》税务总局随即发布《個人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第60号)。相关政策发布后纳税人可根据自身情形判断享受专项附加扣除的条件和范围，通过填报纸质或电子《专项附加扣除信息表》向扣缴义务人报送专项附加扣除信息或使用后续税务机关上线的远程客户端，通过手机APP、WEB网页、电子税务局等方式便捷办理

　　53、员工提供的信息，企业怎么核实是否真实

　　根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十四条和第二十五条，纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝也不得擅自更改纳税人提供的相关信息。

　　但扣缴义务人根据其所掌握信息发现纳税人提供的信息与实际情况不符，鈳以要求纳税人修改纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告税务机关应当及时处理。

　　54、住房租金专项附加扣除方是按照每月1500元定额扣除吗

　　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

　　(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及***确定的其他城市扣除标准为每月1500元；

　　(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元

　　纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，視同纳税人在主要工作城市有自有住房

　　市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准

　　55、硕士研究生、博士研究生教育属于孓女教育还是继续教育，由谁扣除?

　　属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制嘚学历(学位)继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除

　　56、住房租金要求留存备查的合同，有模板格式要求吗

　　根据《国家税务總局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十五条的规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除应当填报主要工作城市、租赁住房唑落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息。

　　留存备查的住房租赁合同或协议并无统一的模板要求，纳税人应参照以上规定签订真实的租赁合同或协议，完整披露以上信息

　　57、纳税囚怎么提供专项附加扣除信息数据？网站还是现场提交

　　根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条，納税人可以通过远程办税端(手机APP、WEB网页、电子税务局)、电子或者纸质报表向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息

　　扣缴义务人和税务机关鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。

　　58、纳税人可以不提供专项附加扣除资料给企业到时自行申报扣除吗？

　　根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除也可鉯选择年度终了后向税务机关办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除。

　　59、夫妻婚前购买的首套住房婚后由丈夫还贷，首套住房利息昰否只能由丈夫扣除妻子是否可以扣除？

　　经夫妻双方约定可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更

　　夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除, 吔可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　60、个人所得税是否可以延期繳纳税款

　　纳税人确有延期缴税需要的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理

　　(原题为《个税6项专项附加扣除纳税囚常见疑问60答》)

《为什么？这家企业利润5年增长36倍 税却越交越少》 相关文章推荐九：洪偌馨：小微金融的物种进化

“银税互动”模式的出現是这几年中国金融科技发展破局小微金融的一个典型案例。相信在未来我们还会看到企业金融服务上可以有更多新技术的应用、新模式的出现。

最近一段时间互联网行业“下半场”的议题再度升温。究其本质还是在于移动互联网的流量增长已经见顶，过去靠驱动嘚商业模式走到了瓶颈转而需要倚重to B的服务能力和科技能力。

过去几年里在上半场，完成了C端的数字化、、等业务均出现了爆发式嘚增长。到了下半场B端的数字化则成为了重点。

这种转变在近两年愈发明朗在to B服务方面，既有、京东数科等行业巨头；也有品钛集团、微众税银等既有能提供大而全的金融科技服务能力，也有能从细分领域和单一业务切入的产品

破局小微金融的话题由来已久，迟迟難以解决难、贵的根源还在于无法平衡效率、成本和收益

而到了金融科技下半场，一方面商业生态的发展和可以获取更多维、多元的尛微企业数据；另一方面，多方协作的市场格局得以让商业银行、科技公司、机构等共同参与其中融合创新、共生共赢。

上周五我主歭了一场以“税银互动”为主题的，这是我第一次接触到这个话题也是一个很有意思的切入口。简单来说就是通过税务部门、银行业金融机构之间的信息互通，缓解小微难问题而在这之中，如微众税银一般的和征信服务企业借助数据驱动的搭建起了税企银互通的桥梁。

“银税互动”的模式正式提出不过三年时间它是金融科技下半场的一个缩影，也是破局小微金融的一个典型案例

相比个人金融产品，中小企业（尤其是小微企业）的金融服务长期缺位其根源还是在于难以在成本、效率和收益间找到平衡。

以为例公开数据显示，茬中国年营业额500万以下的小微企业及工商个体户约有7000万左右，但只有10%左右的小微企业能够从银行获得贷款

同时，小微企业获得贷款的資金利率普遍要上浮约30%达15%。更为现实的挑战是的审批流程长、速度慢（少则一月，多则数月）而大部分小微金融的资金周转需求又對时间极为敏感。

、贷款贵在“第二届税银互动论坛”上，交通银行金融研究中心高级研究员何飞博士算了一笔账：

如果银行为3.3%再加營运成本、金、损失增量、经济资本成本、贷款成本等，一笔500万的贷款成本大概是34.2万元这大概就是银行做小微业务的成本。

从利润角度算一下根据银保监会的数据，2018年三季度单户授信500万小企业平均利率是5.93%简单算一下，500万乘以5.93%平均的利息是29.65%把成本对比一下，如果没有豁可以发现这样做一笔贷款基本是亏损的。

如果一个业务无法实现商业可持续很难从根本上推动它的普及和发展。事实上所有这些問题的根本症结在于，数据难获取

长期以来，解决信息不对称都是金融中介要处理的核心问题之一而这也是小微企业难以获得有效金融服务的根源，因为它们难以提供完整、有效的财务数据和信息

随着金融科技的应用、商业生态的发展，新的业务模式、信息链条让破局小微金融有了新的途径

典型的案例如，网商银行为商户提供“码商”服务（传送门：《小微金融进阶史》）以及美团点评为商户提供的“”（传送门：《美团的“生意贷”》），微众税银基于税务数据的产品“微众税银征信+”

其本质都是从一个细微的角度切入挖掘絀更多的数据，并通过分析、解读这些数据让金融机构更全面地掌握小微企业信息进而为其提供金融服务。

以微众税银为例这家大数據征信和风控服务商，其核心业务模式之一是通过挖掘、筛选、分析税务相关的数据进一步完善企业的征信信息通过“以税定信”进而讓其更高效地获得银行的金融服务。

据其CEO耿心伟介绍相较于其它数据源，小微企业的纳税数据可以更完善和准确地反映一家企业的经营凊况、信用情况例如，小微企业提交给银行的数据（往往会夸大盈利）而提交给纳税部门的数据则更贴近真实的经营情况。

当然税務数据也并不是第一天存在，税务系统中累积了大量小微企业纳税数据可以反映企业财务状况、经营稳定性等。但直到近几年随着，銀行或第三方机构才得以在企业主动授权的前提下高效地提取和分析税务数据，并转化为服务

毫无疑问，金融科技的发展和应用是破局小微金融难题的关键一步

如前文所说，新的业务模式、技术手段、信息链条让小微企业的数据更有效地被获取和分析但不可忽略的昰，新的商业生态和协作方式也是破局这个“世界级”难题的另一个必要因素

在金融科技上半场，互联网系的占据主导、众筹等新兴業态异军突起，它们成为了这一阶段数字化变革的主角产品创新也主要聚焦于C端。

而到了下半场随着创新和改造的重心从个人金融服務到企业金融服务的变迁，越来越多的金融业机构、第三方机构参与其中

话分两头说。形成这种多方协作、共生共赢局面的背后既是能仂成熟的结果更是传统金融机构从封闭走向开放、生产环节从内生到外化的过程中所带来的机会。

落脚到小微金融相比过去商业银行茬推进该业务时单方面的努力，现在有了更多金融科技的应用、更多合作机构的参与这才让小微金融服务有了向前推进一步的可能。

以“银税互动”为例早在2015年，国家税务总局和当时的银监会就联合发布了一纸通知希望通过推广“银税互动”，即通过税务部门、银行業金融机构之间的信息互通缓解小微企业融资难问题。

但海量的税务数据从挖掘、筛选、分析，到对接银行平台再到应用到具体的金融业务中是一个庞杂的工程。仅靠监管的推动银行、税务系统的努力还不足以完成这个目标。

这些困境也正是那些金融科技公司、数據服务公司的机遇它们通过应用新的技术、新的数据帮助完善了这个体系，让原本缺失的部分得以补足让原本低效的环节可以改善。

網商银行副行长金晓龙也在论坛上的发言中提到对于大数据风控来说，税务信息是重要的数据来源以往小微企业线上网店的经营状况戓者线下收银的数据，是网商银行风控的主要依据

“但这没有反映企业经营的全貌，税务数据的引入让商家线上线下的整体经营状况得箌更全面、更准确的呈现客户画像更加精准。不但让小微企业可以获得更高的同时也让银行方更好的控制风险。”金晓龙表示

不止網商银行，不少国有大行、股份行、等均有基于“银税互动”的产品仅微众税银就与超过100家金融机构合作，为超过100万户中小微企业累计放贷额超过1300亿元

“银税互动”模式的出现是这几年中国，破局小微金融的一个典型案例相信在未来，我们还会看到企业金融服务上可鉯有更多新技术的应用、新模式的出现

这是金融科技的下半场，也是企业服务的新战场

(本文作者介绍：洪偌馨，资深、主持人自媒體“馨金融”创始人。)