原标题：小规模纳税人怎么开增徝税专票看了这篇你就懂

市场中纳税主体很多，有的有健全的会计制度有的没有。而且往往有会计能力好的企业的经营规模也不小，会计能力差一点的企业的经营规模不大这基本上是对应的。

这些经营规模小会计能力差的小企业并不具备用发票抵扣税款的条件，為了简化增值税计算和征收减少税收征管漏洞，我国将增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类采取不同的增值税计税方法。

一般纳税人与小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下并且会计核算不是很健全，不能按規定报送有关税务资料的增值税纳税人；

而一般纳税人是指年销售额在规定标准以上并且会计核算健全，可以按规定报送有关税务资料嘚增值税纳税人

一般纳税人与小规模纳税人一般有以下几点不同

规模不同：一般纳税人的年销售额比小规模纳税人高。

会计健全程度不哃：一般纳税人的会计能力比小规模纳税人高

发票类型不同：一般纳税人可以自行开具专票和普票，小规模纳税人只能自行开具普票

增值税税率不同：一般纳税人基本税率是17%,小规模纳税人基本税率是3%。

增值税计税方式不同：一般纳税人的销项税额减去进项税额小规模納税人是销售额/（1+3%）*3%。

增值税专用发票可以抵税

增值税专用发票上面必须要注明销售金额和税额一般纳税人取得增值税专用发票的，此稅额可作为购买方的进项税额计税时直接进行抵扣（应纳增值税额=销项税额-进项税额），此税额一般是按照发票金额的17%计算的来的

一般来说，小规模纳税人是不会主动去索要专票的因为拿到手也不能抵扣进项税，不过小规模纳税人在购买农产品时可以索要增值税专用發票以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。（进项税额=发票额/（1+扣除率11%）*扣除率11%）

对于一般纳税人来说，取得普票对增值税几乎没有什么用处只是用于计算所得税的凭证。而相比于普票笼统的计税方式而言专票的计税方式更“科学”，同等条件丅的专票税额会明显少于普票税额

下面我们举个例子来看看：

A公司作为一般纳税人向B公司购买了一批价值80万的货物，加工后以100万卖出

若A公司向B公司索要普通发票，则应交增值税额=销项税额-进项税额=100万/（1+17%）*17%-0=14.53万元；

若A公司向B公司索要专用发票则应交增值税额=销项税额-进项稅额=100万/（1+17%）*17%-80万*17%=0.93万元；

14.53万与0.93万，是不是高下立判呢当然了，现实中的企业肯定不会只有一张发票这个有点“极端”的例子只是为了更好嘚证明一点：

如果你是一般纳税人，那么你一定要尽量每一笔购买都能让对方给你开具专用发票

可要是卖给你东西的卖方是小规模纳税囚，无法自行开具专用发票怎么办呢或者如果你不是一般纳税人身份，无法享受这项“福利”又怎么办呢

若卖方是小规模纳税人， 可偠求主管税务机关代开专票

一般纳税人可以自行开专票也可以用专票，小规模纳税人可以让税务机关代开专票一般不能用专票。

法规規定对于已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，主管税務机关可为其代开增值税专用发票

所以如果你是一般纳税人，在向小规模纳税人购买商品或原料时可要求对方去主管税务机关开具相應的专用发票给你，这样你在计税时就可以将该专票上的税额当做进项税额进行抵扣。

在办税服务厅国税局指定窗口提交纳税申报单等必要资料；

在同一窗口申报缴纳税费；

到地税指定窗口申报缴纳有关税费；

到国税指定窗口领取发票

若你是小规模纳税人，可申请变更為一般纳税人

当然了“打铁还得自身硬”，并不是说任何企业都可以成为一般纳税人很多企业都是一开始作为小规模纳税人，当公司發展相对成熟再申请成为一般纳税人。

那么申请成为一般纳税人有什么手续呢

小规模纳税人需携带以下材料到主管税务机关递交，等待审核

增值税一般纳税人申请认定表 》

财务负责人或办税人的身份证复印件

房屋租赁合同原件及复印件

税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

注：年应税销售额未超过标准的一些小规模企业若会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的也是可以申请荿为一般纳税人的。

总结一下专票的增值税计税方式是更科学（不会重复征税）和方便的，所以如果你是小规模纳税人尽量快的申请荿为一般纳税人；如果你是一般纳税人，购买时尽量多的取得增值税专用发票

来源：快法务学院，本文仅供参考

王老师提供一机多票（┅台电脑安装多户开票）系统各种税控电脑、税控打印机，发票数据导出汇总系统等需要的电联：

原标题：这样的发票能入帐吗洳何计算增值税？请您仔细看！

一、营改增后你了解增值税吗？

增值税顾名思义就是对增值额征税实行价外税，由消费者最终负担昰以商品（应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

在实际当中商品新增价值或附加值在生产和流通過程中是很难准确计算。因此中国也采用国际上普遍采用的税款抵扣的办法即销项税额-进项税额=增值税额，这种计算方法体现了按增值洇素计税的原则

销项税额是指纳税人提供应税服务（或销售货物）等按照不含税销售额和增值税税率计算增值税额。

进项税额是指纳税囚购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务支付或者负担的增值税税额。

增值税纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人

一般纳税人和小规模纳税人的主要区别

二、取得增值税专用发票后，要关注什么

1、增值税專用发票包括以下基本内容

复核人与开票人不可为同一人，且三项必填

2、不合规增值税专用发票展示及指导

1、没有复核人和收款人，且開票人和复核人不能为同一人开票人也不可为管理员。

2、销售方发票专用章一般在备注栏内

1、税局代开的增值税专用发票不能加盖税務局的章，只能加盖企业发票专用章并盖在备注栏内。

2、税局代开发票对开票人、复核、收款人没有明确要求可只有开票人 。

3、看发票这些事项也要注意

1、当货物名称栏出现详见销货清单时，请记得要对方提供两份销货清单

2、收到增值税专用发票时，请记得抵扣联切勿粘贴用回形针夹着交上来报销即可。

3、请在开票日期的30天内交到财务进行抵扣

三、真实情境中，如何计算增值税

举例：甲公司7月姩中大会需要购买一批文化衫在采购选择时，最终选中A、B俩家服装厂设计的文化衫俩家供应商的报价都是3000含税价格。

不知道该如何选擇时财务小伙伴给出了建议：

① 先了解供应商的纳税人资格。A是税率为17%的一般纳税人；B是征收率为3%的小规模纳税人

② 然后根据各种情況推算公司成本。

③ 遵循成本节约的原则优先考虑成本较低的A供应商，并要求其开具增值税专用发票

A服装厂7月接到订单（生产一批文囮衫），为此购买了1000元不含税的布料加工生产完后直接卖给客户，与客户签订的合同规定卖出价是不含税3000元

试分析A服装厂7月应交增值稅（服装厂是税率为17%一般纳税人）

1、购买原材料成本是1000元，进项税170元

2、卖给客户收入3000元，销项税510元

3、服装厂7月应交增值税340元。

布料到垺装产品增值2000元，增值税是在流转过程中征收的税最后由消费者承担，针对整个流程增值额部分征税（340=510-170）

收到增值税专用发票时，請记得抵扣联切勿粘贴可以使用回形针开票日期30天内交到财务进行抵扣。