增值税VAT (Value Added Tax) 是欧共体国家及一些非欧共体国家对货品和服务所课征的营业税，其自动附加于应税货物及服务的价格中。VAT的征收税率因国而异，一般来说约介于5% ~25%之间，同时会清楚的注明于发票之上。各国VAT的名称并不尽相同，例如：英国VAT，芬兰ALV，加拿大GST，德国MWST，法国TVA及丹麦MOMS。

为鼓励国际贸易及国际商务活动，大部分欧洲国家施行允许国外公司退回在本国进行商务活动所缴纳的增值税的条例，国外公司被容许可透过第6, 第8 及第13 Directive来申退VAT, 去欧洲国家、加拿大、澳大利亚、韩国进行商务活动的中国公司可自以下费用项目中申请VAT退还：

1、展会费用及培训费用 商务娱乐及会员费用

2、住宿费用/交通费用 电信通讯

3、推广材料及广告 运输费用/进口增值税

4、律师费用及其它中介费用 餐厅饮食及其他

三、进出口实际缴纳VAT算法

实际缴纳VAT=售后税-进口税

售后税=(成本+头程运费+进口税+清关费+平台扣费+利润)*20%

所以：实际缴纳VAT=(成本+头程+进口税+清关费+平台扣费+利润-申报货值-头程-duty)*20%=(成本+头程+duty+清关费+平台扣费+利润)*20%

四、英国申请VAT公司税号

在英国如果公司在成立时做出不在本地运作的宣誓后，可以不去申领英国的VAT税号。没有英国的VAT税号，是无法在英国本土开设帐户的，并且只有在申请到该税号后才能取得英国海关的编号，才能办理相关进出口事宜。

与香港公司一样，必须向政府申报财务情况，做核数师报告，且英国不同于美国，其利得税采用的是来源地征税原则，所以只对产生在当地的利润才需要交税。那么对于离岸操作的英国公司可以把银行帐户开设在非英国本土，既可以成功开设到帐户并合法运作贸易，也可以在税收上得到豁免。

后要在本地运作的，需在当地申请VAT税号，首先必须要开立英国账户之后才能申请VAT税号的。申请税号后涉及当地运作申报等很多要有税号作为登记，所以一旦经营，是会留下记录，如果申请了税号，但是后续没有运作，或者营业额小于标准，那么也是可以免税，无需交税的，主要还是根据你业务情况判定的。

五、申请VAT号的基本要求

2、有申请人(如公司董事)在英国或其居住国的个人纳税号。(没有税号，就要手工申报，时间长一点)

3、有固定的英国贸易场所(不可以是申请人会计师/律师的办公地址)

4、其他基本生意信息，如业务电话，营业额预计和业务范畴等等。

六、英国VAT税号申请注意事项

在中国大陆用英国公司进行对外贸易的时候，可能会遇到有客户需要您提供税号。客户需要英国公司的税号，去对海关做出口报关。

而通常来说，，是没有包括VAT税号的。如果需要申请英国VAT税号，是需要而外提出要求，当然，这也是需要而外收取费用的。

现在使用英国海外仓、亚马逊FBA，VAT已经是必备的。不少中小卖家都是直接找中介代理进行注册，市面上报价也是五花八门。最便宜的有1000+人民币，最贵的有10000+人民币(全年会计成本)。如果您是超级大卖，月销售额几十万英磅，小能手强烈建议你聘请专业的税务人员机构进行规范记账、做税、申报;若您只是月入几千、上万磅的小卖，强烈建议您继续往下浏览。

之前，小伙伴经常问小能手这VAT注册、申报能自助吗?答案是肯定的。注册VAT无需亲自前往英国，无需英国地址，无需英国社保号，无需税务代表或代理，便可进行注册申报。

注册VAT分两个渠道，一是线上注册，二是线下邮寄注册。

2. 线下注册即通过填写纸质表格并邮寄给税局完成注册。注意，线上注册是无法获得纸质VAT Certificate, 税局会将VAT资料信息发送到你的Gateway Account或者邮箱，你便可用其进行申报纳税。采用线下注册，若资料完整准确，税局会将纸质VAT证书直接邮寄到你在中国的商业地址，你再根据证书上面的信息，在税局官网上创建Gateway Account进行申报注册。

两个方式有优有劣。线上注册全程可跟踪查询，线上注册可申请加入Flat Rate Scheme与Annual Accounting Scheme,，而且线下注册可同时申请EORI号码，可进行进口VAT申报，但有时需补充资料时，税局可能会邮寄纸质资料到你的地址，过程稍慢。线下注册只要确保资料完整准确，VAT号码便会准时下发，若想加入Flat Rate Scheme与Annual Accounting Scheme，可后期通过注册GatewayAccount申请加入。你可以预先在官网查询到VAT的注册信息，纸质证书邮寄稍慢。大家可根据自己的需求选择不同的注册方式。

今天，只讲英国VAT线上注册方式。

4. 这样我们就到下图这注册页面了：

上图说明哪些类型可以使用此在线服务。

5. 点击Next之后我们需要创建一个Gateway账号，以后就是通过登录这账号来完成税务相关事项的。注意一个账号只能用于一种税种。

6. 创建Gateway账号只需简单填写姓名、eMail、密码等信息(姓名与VAT主体一致，以公司主体注册VAT的，用法人姓名;务必真实)

7. 创建完毕，登录账号继续注册VAT,选择税务类型：

这里一共是有四种税务服务可进行在线注册办理的，这里我们选择VAT。

9. 选择注册VAT原因：

10. 接下来提示申请VAT需要提供哪些信息资料，这里我们选择的是个人注册申请，所以要求的资料是对应个人的。

很多人会有疑问，没有英国社保号和纳税编号怎么办?完全没问题，税局给出如下解释：

11. 继续注册，如实完整的填写以下资料：

总结下，所填写的包括联系方式、住址、营业地址、经营范围，如实填写即可。

13. 这里有个提示，提供纳税编号的需要提供相关证明以及其他证件资料，包括：护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)

提示：每行有27个字符限制，尽量用拼音填写地址;省份可不写;邮编务必填写，可跟在城市后面;

若在此住址居住少于3年，选择Yes，则需要提供上一个居住地址，建议如实填写，或者直接填写身份证上的地址。

16. 联系方式填写，电话号码注意加国际区号86

17.经营活动详情填写，主体名称，相当于店名，可不填。

18. 经营地址，HMRC会以此为通邮地址，建议与住址一致。

确认地址属性，选择No，

HMRC不要求税务主体在英国境内有税务代表或代理，但若税务出现问题，如不申报、虚报，则有很大可能被强制要求指定税务代表，税务代表具有连带责任。

20. 确认商业联系方式，HRMC通过你提供的信息与你联系有关申请事宜，建议与个人联系信息一致即可

21. 填写目前在英销售及VAT详情

注意：我们这里作为一个全新的主体申请VAT，上面前两项都选择No,如果您是想补缴过往税款，则可如实填写过去VAT销售情况，只要补缴税款及滞纳金，也是符合税法要求的。至于第三项，若在接下来30天内会产生VAT，则选Yes，选No，需再给确切的时间(不迟于注册生效3个月内纳税)

22. 填写经营信息，注意不能包含标点符号

23. 行业类型，需要行业关键词，选择相关商业类型，

注意：若是申请Flat Rate Scheme，不同经营范围税率是不同的。如何申请，后文有提及。

25. 如实填写预计销售数据

重要：这里可顺带勾选申请EORI号，EORI可用于进口VAT申报，后期可实现进口VAT抵扣销售VAT。

注意：使用固定税率年销售额不能超过?150,000，且无法进行进项或进口VAT抵扣。

27. 确认固定税率申报信息

确认固定税率计划实行日期。

28. 确认时间周期、缴款方式

注意：Method of Payment留空就可以。缴税以后可以使用如P卡、WF等，也可电汇缴税。

(需要注册P卡、Worldfirst账户的可通过小能手的邀请链接注册，传送门：Worldfirst注册：

30. 最后一步，上传相关证件照：

包括：护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)

注意：完成注册后要注意留意HMRC的邮件，及查看挂号信箱，税局会邮件或邮寄通知相关资料补充等事宜。一般情况下，线上注册6周左右便可完成。注册通过后，税局会把VAT号码信息发送到你的电子邮箱及Gateway Account。