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出差补助是否纳入工资总额计算个税？
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抱歉，我对个税不是很清楚。
同事认为不交纳，并且指出了一个实务案例。
我认为是需要交纳的，否则那不坏事了？
这个有文件
国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
[#dd2222]国税发[1994]89号[/#]
[#4-03-31国家税务总局[/#]
各省、自治区、直辖市税务局,各计划单列市税务局,海洋石油税务管理局各分局:
　　现将我们制定的《征收个人所得税若干问题的规定》印发给你们，请认真遵照执行。本规定自日起施行。
　　征收个人所得税若干问题的规定
　　为了更好地贯彻执行《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)及其实施条例(以下简称条例)，认真做好个人所得税的征收管理，根据税法及条例的规定精神，现将一些具体问题明确如下:
　　一、关于如何掌握“习惯性居住”的问题
　　条例第二条规定，在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。所谓习惯性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地。
　　二、关于工资、薪金所得的征税问题
　　条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定，应严格按照规定进行征税。对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行:
　　(一)条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。
　　(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税:
　　1.独生子女补贴；
　　2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
　　3.托儿补助费；
　　4.差旅费津贴、误餐补助。
差旅费津贴、误餐补助。
这个应该有限制吧
某单位员工常年出差，然后将工资人为拆开，3000得工资分成基本工资1200，出差补助成了1800，倒，那样以来不就麻烦了？
出差也要能够提供出差的证明啊，能随便写吗？至少也要有车票为证的
没有，我见他们为了缩小工资基数，员工竟然200多天在外出差，简直胡扯的
哦，误解了。
我公司有专门做售后服务的TSD人员，一年应该是300多天出差，每天补助至少200元，这该如何算！
你那个是正常得呵呵，他的纯粹是操纵的
所以说啊这个是说不清的。真正交个税的都是咱们这些老实人！
看来需要将这个纳入管理咨询范围呵呵
我记得钟税官上曾有对这个问题的解答。很不解：
解答说对出差补助要纳入个人工资薪金，在企业所得税及个人所得税上都作为工资薪金处理。
这方面的文件，除了了兄下面所举的文件外，总局好象还有过一个文件，即对人人有份的误餐补助不能按差旅费处理，而应作为工资薪金所得。钟税官上的解答可能就是根据这个的。矫枉过正了。正常的差旅费补助不应该作为工资薪金所得的。
不是各地对出差补助有限额规定吗？我认为在限额内不用纳个税，超过了就要纳入工资里计算了。
原来说是按不高于当地标准(一般是省或者行业系统的标准).
而且也应该有相关的其他左证资料,还有如连续在一个地方超过若干时间(如半个月)不算出差等等.但目前如果是企业自己定,只要相对合理,也没法说.但要是明显不合理,那企业就很麻烦——不光是个人。
看如何补助的
如果是针对个人确因出差在外地而给予的生活补贴，报销时跟差旅费一起报销且金额合理可以不用计入工资所得，如是人人有份的报销以及个人单独报销则合并纳税。
这个不同地区有不同规定，北京还是执行95年文件，虽然大家都知道过时的。但是没有办法，但了解大连等地为200左右，所以大家还是协调好同税务确认。当然我还没有遇到因此而被调整的事项，不过最好让大家多搞点发票。
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职工福利费该不该算入职工工资总额中? 社保基数申报
职工福利费该不该算入工资总额中?
我看过09年国家下的一个通知说福利费不算入职工工资总额，
可是为什么社保机构非要我把公司的福利费加入到职工工资里，然后计算社保缴费基数呢？
加上福利费的话，社保缴费基数相对来说会提高，但是也不见得对职工有什么好...
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你看错了的.....................国家就是要求福利也算职工收入的,要交个人所得税和社保交费的
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通讯费是否交纳个人所得税
我是安徽省的一家企业，现在单位实行职工按话费单实报实销制度，请问此项费用是否需要合并计入工资总额，计算所得税。可以通过什么方法进行合理避税？安徽省有相关规定吗？
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　　通讯费需要交纳个人所得税。　　《地方税务局关于对公司员工报销手机费征收个入所得税问题的批复》规定：　　一、单位为个人通讯工具(因公需要)负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。　　二、单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。　　如果当地没有规定公务费用的标准，如果企业能够证明报销的通讯费均是用于公务的，可以不征个人所得税。　　1、必须要有发票凭证，应该还要求员工提供通讯公司开具的通讯费大类的明细账单。如果遇到税务稽查，企业无法提供相关凭证证明该费用的实质，是会被直接要求并入员工工资薪金所得计征个人所得税。另外，如果将通讯费作为补贴直接打入员工的银行卡工资或直接发放现金的(即非报销形式)，也要计征个人所得税。　　2、公司内部补贴制度在制定时应考虑到不可能全部员工都有公务所需，不同部门员工的公务所需是有差别的。
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国税总局的通知还称企业向职工发放的通讯补贴，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。公务费用扣除标准由当地政府制定，如当地政府未制定公务费用扣除标准，按通讯补贴全额的20%作为个人收入扣缴个人所得税。
本回答被提问者采纳
一般来说，单位为个人提供的通讯费如果采用实报实销不纳入工资总额，免缴个税，但是如果采用补贴的形式发放的要纳入工资总额缴纳个税
各地对电话费处理处理方法不一。个人电话费不允许报销，需要做纳税调整。调增应纳税所得额。如果单位负担了，需要缴纳个人所得税。
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员工的通讯费、餐补等费用是否应当并入工资总额计缴个人所得税
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问题如题：什么情况下并入工资总额，什么情况下可以直接作为公司的费用？
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以货币形式发放员工都要并入工资计缴个税。
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我搜索了下，有人这样解答：
一、单位为个人通讯工具（因公需要）负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。直接计入相关费用
二、单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。
至于计入通讯费还是福利费，我单位目前是计入管理费用—通讯费，如果你单位不担心福利费超支，计入福利应该是可以的！
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上面的说得非常好
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中国会计社区官方微信公众号：会计通。交通补贴要不要缴纳个人所得税-个人所得税|华律办事直通车
个人所得税 · 办事直通车
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交通补贴要不要缴纳个人所得税
【案例】邓芳是一家事业单位的普通职工，去年年初她花10多万元购买了一台本田飞度，并时常作公务之用，年底单位给她发放了6000元的交通补贴。这6000元的交通补贴算不算“工资、薪金”，该不该计个税?而在日前出台的《关于2009年度税收自查有关政策问题的函》中，总局大企业司明确指出，对于企事业单位公务用车制度改革后，在规定的标准内为员工报销的燃油费，计算企业所得税可以计入工资总额，按照计税工资或工效挂钩工资标准进行税前扣除。但是企业采用报销私家车燃油费等方式向职工发放交通补贴的行为，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征。在目前正在开展的“查税风暴”中，由于部分税收政策文件的可执行性不强，基层税务机关和企业产生了不同的理解和争议。争议主要集中在企业财务会计处理、税收政策法规“打架”现象等方面。针对当前争议较多的涉及企业所得税、个人所得税、、消费税、营业税和印花税六大税种的问题，国税总局日前下文进行了明确。其中能源行业和金融保险业的企业所得税和个人所得税，成为此次文件规范的重点领域。【国家税务总局服务司释疑个税热点】问：单位给员工报销的旅游费是否计入工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税?回复：按照财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2004〕11号)规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。问：个人取得高温补助是否要并入工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税?回复：根据《实施条例》的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴，以及与任职或者受雇有关的其他所得。故个人取得高温补助要并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。问：职工因请病假而被单位扣除的工资，在计算个人所得税时是否并入工资总额中?回复：工资、薪金所得应当是实际发放到职工手中的工资，所以在计算个人所得税时，不并入请假扣除的部分工资。延伸阅读：
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