某厂年终进行财产清查,在清查中发现下列事项:
1、盘亏水泵一部水泵一部原价5200元,账面已提折旧1400元
2、发现账外机器一囼,估计重置价10000元现值6000元。
3、甲材料账面余额455千克价值19110元。盘点实际存量为450千克经查明,其中:3千克为定额损耗2千克为日常收发計量差错。
4、乙材料账面余额166千克价值5312元,盘点实际存量为161千克缺少数为保管人员失职造成的散失。
5、丙材料盘盈25千克每千克30元,經查明其中20千克为代兄弟厂加工剩余材料该厂未及提回,其余属于日常收发计量差错
(以上甲、乙、丙材料购入时的进项税税率均为17%)
6、经检查,其他应收款账目有某运输公司欠款250元属于委托该公司运输材料,由于装卸工疏忽而造成的损失已确定由该公司赔偿,但該运输公司已撤销无法收回。
上述各项盘盈、盘亏水泵一部和损失经查原因属实,报请领导审核批准作如下处理:
(1)盘亏水泵一蔀水泵系因自然灾害遭致毁损,作非常损失处理
(2)账外机器尚可使用,交车间投入生产作增加营业外收入处理。
(3)材料定额内损耗及材料收发计量错误均列入管理费用处理。
(4)保管人员失职造成材料短缺损失责成过失人赔偿。
(5)无法收回的应收款作坏账損失处理。
1、将上列清查结果编制审批前的会计分录
2、根据报请批准处理的结果编制会计分录。
3、列示“待处理财产损溢”账户的具体內容
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