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税前税后工资计算器收到阴影遮挡补偿是否开具发票？支付方如何进行税前扣除？基本情况背景：甲公司开发建设A项目，乙公司开发建设B项目，AB两项目临近，由于A项目建设高度遮挡了B项目的采光，通过双方协商，甲公司以支付阴影遮挡补偿的方式向乙公司进行补偿。问题：（1）乙公司收到阴影遮挡补偿是否应向甲公司出具发票？（2）甲公司向乙公司支什么是补充养老保险?补充养老保险又称企业补充养老保险，是指企业在满足社会统筹的社会基本养老保险的基础上，为补充基本养老保险的不足，帮助企业员工建立的超出基本养老保险以上部分的一种养老形式。那么，有关补充养老保险税前扣除标准是怎样的呢? 　　补充养老保险税前扣除标准是多少 　　问：企业为职工支付的补充养老企业失去使用价值的尚未摊销完毕的无形资产，能否能继续在企业所得税税前扣除？基本情况甲公司自行开发无形资产，于2013年度完成开发并转入无形资产，按10年进行摊销。2013年度，甲公司履行研发加计扣除备案手续，2013年度及后续摊销年度按可摊销金额加计摊销。2015年度，由于政策性搬迁原因，导致原开发的无形资产失去使用公司融资租赁方式租入的机器设备，融资租赁费可以在税前一次性扣除吗？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十七条第二款规定，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。绿化费如何进行税前扣除？基本情况企业于2015年12月在“管理费用―绿化费”中列支绿化费支出，此部分费用为采买的摆放用花植，税务机关检查时认为应按期分摊？政策依据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企问：我公司2014年全年发放的合理工资总额为200万元，为职工支付补充养老保险12万元，补充医疗保险8万元。我公司将为职工支付的补充养老保险和补充医疗保险全额在税前作了扣除，这样处理正确吗? 　　答：企业所得税法实施条例第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养今天发布的《2014年本市高校应届毕业生就业情况调查报告》显示，目前研究生就业形势最好，专科生次之，本科生较差。"高不成，低不就"令本科生就业遭尴尬。今年应届毕业生实际签约税前月薪平均约4400元。新闻晨报利息支出所得税税前扣除的片面理解 纳税人在所得税汇算清缴工作中，在对借款利息支出进行汇算时，往往只关注利息支出是否符合企业所得税实施条例第三十八条规定，即利率的规定。但这样的理解计较片面。 影响企业借款利息支出税前扣除的金额，不仅仅是利率，还有其他因素。 影响利息支出税前扣除首要因素：注册资本 《企业投企业的哪些政策活动不适用企业所得税研究开发费用税前加计扣除政策？ 答：根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔号)规定：“一、研发活动及研发费用归集范围。…… (二)下列活动不适用税前加计扣除政策。 1.企业产品(服务)的常规性升级。 2.对某项科研成果的直接2016年已经结束，一年一度的企业所得税汇算清缴即将来临，小编根据2016年新出台的政策对企业所得税税前扣除项目进行了归纳整理，共计61个细分项目，希望对大家有所帮助!
一、企业为职工发放的通讯费、交通补贴如何税前扣除？ 答：企业为职工提供的通讯、交通待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的通讯、交通补贴，应纳入职工工资总额准予扣除，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。 二、企业为职工发放的取暖费、防暑降温费如公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并发放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总
本文以表格形式体现企业所得税税前扣除标准，清晰明了。既可作为财税人员实务工作指南，也是CPA税法复习的好材料。
扣除标准/限额比例
说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）
任职或受雇，合理
加计100%扣除
支付残疾人员的工资
职工福利费
工资薪金总额企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： （二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 因此，员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗？ 答：根据《财政部　国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定：“自日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。” 因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。本月起江苏实行新社保缴费基数，以南京为例，以下限1794元为基数缴纳的职工，每月个人负担的社会保险费最低为207.34元，比上年度增加23.21元。 　　解读：为了体现国家对社会保险事业的支持，用人单位和个人社会保险缴费部分在所得税税前列支。个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。存款保险保费是否允许税前扣除？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔号）规定，银行业金融机构依据《存款保险条例》的有关规定、按照不超过万分之一点六的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费（不包括存款保险滞纳金），准予在企业所得税税前扣除。我公司有制度规定，员工发生工伤，对于发生工伤的人员及陪护人员给予一定的补助，请问这部分费用是否可以税前抵扣？ 　　专家回复： 　　对于发生工伤的员工及陪护人员给予的补助在职工福利费项目列支，按企业所得税法第四十条的规定在税前扣除，但应当取得医院开具的合法有效医疗费收取票据；按照《工伤保险条例》支付的一我公司由于资金问题，未及时为员工缴纳社保，后来补缴的时候社保局收了我们一部分滞纳金，请问这部分滞纳金能否税前扣除？ 　　专家回复： 　　可以税前扣除，税法只是对于行政罚款和税收滞纳金不能税前扣除。 　　政策依据： 　　依据《中华人民共和国企业所得税法》 　　第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 　　（二）企业所得税税款； 　　（三）税收滞纳金； 　　（四）罚金、罚款和被没收财物的损失； 　 　　（五）本法第九条规定以外的捐赠支出； 　　（六）赞助支出； 　　（七）未经核定的准备金支出； 　　（八）与取得收入无关的其他支出。下面结合一些地方的样本，我们对此进行比较，并作出学习理解，以供大家参阅。
员工通讯费支出在企业所得税前是否可以扣除 [学习理解] 从上面的回复意见看，主要是有如下几种观点： 员工通讯费支出在企业所得税前是否可以扣除 我们再来看看《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税集团企业资金池利息，无发票，能否在企业所得税税前扣除？基本情况企业集团内部设立资金池，对于资金池内的成员企业支付其他成员企业的资金池利息支出，未取得发票。问题：能否在企业所得税税前扣除？政策依据《国家税务总局关于印发&进一步加强税收征管若干具体措施&的通知》（国税发〔号）的规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。事务所意见根据相关政策规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。企业意见企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。建议无。离职补偿金所得税税前扣除的正确处理方法
哪些行业不能适用研究开发费用税前加计扣除政策？ 答：根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔号）第四条规定，不适用税前加计扣除政策的行业包括：1.烟草制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。“符合条件的科技型中小企业，在创业初期，最高可以享受到300万元的资金支持 ，具备条件的高新技术产业、孵化器在孵企业还可以享受房租补贴”，青岛市在未来三年内重点培养和扶持科技型中小企业出台了这样的政策。各地政府为鼓励科技型中小企业创业，都相应出台了资金补助。 科技型企业获得一笔研发费用补助资金，并将此补问：社保滞纳金是否可以税前扣除？ 　　答：《中华人民共和国社会保险法》第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。 　　《企业所得税法》第十条规定问：我公司员工在工作期间工伤，由于是新来的员工公司尚未缴交社保，9月份由法院判定我公司支付一次性补助费57435元，请问这笔支出我公司可以在今年做所得税税前列支吗 答：您好！根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）三、关于职工福利费扣除问题，《企业所得税法实施条例》第四十条规定上市评估增值的固定资产，增值部分折扣能否在税前扣除？基本情况2014年改制上市的某国有公司，在上市前对其控股子公司的全部资产进行了评估，子公司按固定资产评估值计提折旧，2014年汇算清缴时对评估增值部分的折旧进行了纳税调增处理。问题：随着《财政部国家税务总局关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通住房公积金缴存基数是指扣除保险的工资还是不扣保险，是税前还是税后？&住房公积金缴存基数系扣除保险之前的工资，在税前列支。五险一金是关乎到自己的个人利益的事情，所以我们要对五险一金的相关问题要了解清楚，以免受骗。那么，五险一金税前扣除范围以及标准究竟是什么呢?详情见下文。 　　企业所得税： 　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的问：职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，是否可以在企业所得税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)规定：“一、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。”来源：成都晚报 　　昨日，记者从市地税局了解到，成都市调整了允许在个税应纳所得额中扣除的住房公积金限额标准，允许月扣除最高额提高到1146.63元，较去年增加了126.39元。从今年6月1日起纳税申报按新标准执行，部分纳税人税负将有所降低。 　　据市地税局有关负责人介绍，此次调整系因我市公布了最新的城镇全部单位就业从高新地税局官网公告了解到，从税款所属期5月起，我市调整允许在个人应纳所得额中扣除的住房公积金限额标准，较去年提高了大约100元。市地税局有关负责人称，此次调整系因我市公布了最新的全部单位职工平均工资水平。根据2006年下发实施的《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知税前扣除公积金缴存基数上限提至17424元 　　从7月起，广州市住房公积金开始了新的缴存年度。近日，记者从市地税局获悉，随着广州市2013年城镇非私营单位在岗职工月平均工资数据的公布，广州市住房公积金免税缴存基数上限也相应调整为17424元。 　　按照国家有关规定，住房公积金由单位缴存和个人缴存两部分构成：单位缴存来源：楚天都市报 近日，财政部和国家税务总局发布通知称，企业从事研发活动过程中，依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准，为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金”，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围。 依照该通知，其他可纳入税前加计扣除范围的企业研发费用还包括：专门用于研发活动的仪器公积金缴费基数为月平均工资，请问月平均工资是指税前还是税后？包含过程中的项目奖，季度奖，年终奖吗？ 回答：月平均工资是指税前，包含工资、各种奖金、津贴等工资性收入。
[01] [02] [03] [04] ［05] [06] [07] [08] [09] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] [19] [20]问：我公司新聘请一位市场营销部经理，约定帮他补缴和公司签订合同前的社会保险和公积金，请问，我公司能否税前列支此费用金额？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条及企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出；企业合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当职工供养的直系亲属医疗补贴是否允许税前扣除？基本情况职工供养的直系亲属医疗补贴的税务处理问题。问题：职工供养的直系亲属医疗补贴是否允许税前扣除？政策依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）“三、关于职工福利费扣除问题”规定，《企业所得税实施条例》第四十条规企业当年实际发生费用，未能及时取得该费用的有效凭证，是否可以在企业所得税税前扣除？ 答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定：“六、关于企业提供有效凭证时间问题，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”1、公益性捐赠 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。 公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体（同时具备9个条件）、或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公企业缴纳的政府性基金和行政事业性收费是否可以在企业所得税前扣除？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔号）第二条规定，企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，是否允许在企业所得税税前加计扣除？ 答：企业在日之后发生的委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，根据《财政部、国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔号）第二条第一款规定，企业委托外部机构或个人进行地上物转让款如何进行税前扣除？基本情况背景描述：2012年，某村村民委员会将村集体用地对外出租给个人（以下简称“原承租方”）经营。原承租人在承租的村集体用地上建设有地上建筑物，原建有的厂房、库房等作为办公、出租使用，由于是村集体建设用地，未办理房屋登记手续。2013年，村镇两级政府为改善村集体土地脏乱差和存股权激励如何进行税前扣除？基本情况X上市公司制定了股权激励计划，并与被激励职工签订了股票期权授予协议。公司在股权激励计划授予激励对象时，按照该股票的公允价格及数量，计算确定相关年度的成本或费用，贷方计入资本公积―其他资本公积。职工行权时，公司的账务处理如下：借：银行存款　　资本公积――其他资本公积　8月9日，自治区地税局对个人住房公积金个人所得税税前扣除限额标准作出调整，我市的限额标准也随之调整。因此，从本月起，我市个人所得税纳税申报按新标准执行，部分纳税人税负将有所降低。 根据统计部门2015年度在岗职工平均工资的有关数据，广西各市在岗职工月平均工资均有提高，全区平均提高了244.11元。我市在此次调整又到了汇算清缴期，没啥文件咱就唠唠所得税相关的话题吧~其实很多在所得税的课上也都讲过，已经学过的亲就当复习了~ 今天咱们来说说扣除中重要的一部分，就是“工资薪金”，看看什么才是合理的工资薪金。 首先，我们还是要先看下所得税法规怎么说的： 企业所得税法实施条例： 第三十四条　企业发生的合理的工资薪金支出，准事业单位同时存在征收收入与不征收收入，在工资费用无法准确划分归属的情况下，如何进行税前扣除？基本情况A事业单位收入包括不征税收入――财政补助收入12800万元，征税收入――事业收入10500万元。不征税收入形成支出11600万元(包括不征税项目成本9711万元、工资福利1889万元），征税支出7750万元（征税项目成本6200万元开办费未摊销完，企业进行注销，企业所得税前如何扣除？基本情况某企业的A分公司账面列支2014年1月“长期待摊费用―开办费”，按4年分摊，截止2015年11月已摊销部分，A分公司计划于2016年3月份注销，剩余开办费在2015年12月一次摊销完。问题：开办费未摊销完，企业进行注销，企业所得税前如何扣除？政策依据《国家税务总局法制网北京7月10日讯 记者蔡岩红 国家税务总局近日就修订的《个体工商户个人所得税计税办法》，公开征求意见。办法拟就个体工商户在规定范围内为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予税前扣除。 　　办法所称个体工商户包括：依法取得个体工商户营因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以税前扣除吗？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； （二）以经营租&&& 【问题】 　　我公司拟将员工的住房公积金缴存基数和缴存比例提高。请问，住房公积金缴存标准是否有上限规定，缴存超标能否税前扣除？ 　　【解答】 　　住房公积金的缴存既涉及企业所得税也关系到个人所得税。超标准缴纳的住房公积金不能在企业所得税和个人所得税税前扣除。《企业所得税法实施条例》第企业取得免税收入对应发生的成本、费用可以在税前扣除吗？ 答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“六、关于免税收入所对应的费用扣除问题 根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。”省下企业所得税同时还有补助――企业研发费税前加计扣除及后补助政策解读：&&企业研发费税前加计扣除是创新驱动，科技先行的重要政策保障。企业整理上年度科技研发项目向广州市科技创新委员会申报企业研发费税前加计扣除备案，获得备案通过的研发费，既可以享受研发费按150%进行税前扣除，又可以享受省、市、区科国家税务总局近日就修订的《个体工商户个人所得税计税办法》，公开征求意见。办法拟就个体工商户在规定范围内为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金（简称：五险一金），准予税前扣除。 办法所称个体工商户包括：依法取得个体工商户营业执照，从事生产企业所得税是很多企业纳税人都需要申报的一个重要税种，也是最复杂的一个税种。该税种（核定征收申报方式除外）涉及到成本、费用等项目的核算，内容多、填报的汇算清缴年度申报表也比较复杂。为大家整理了2016年企业所得税税前扣除标准明细表大全~
扣除标准/限额比例
说明事项（限额比例的计算基数问：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金等五险一金费用在企业所得税、个人所得税税前如何扣除？ 社保方面，单位按照国务院或当地政府规定的范围、标准为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费等准予在企业所得税税前扣除，不征收个人所得税。个人按规定缴付的养老保险1.问：企业为职工支付补充的养老保险及医保是否可以税前扣除？ 　　答：您好。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 　　《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费企业未按期缴纳社会保险，社保局根据当月银行定期利率征收的利息费是否可在企业所得税税前扣除？ 根据《企业所得税法》（主席令第63号）的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 因此，企业未按期缴纳社会保险而被社保局征收的利息费，可以在企业所得税税前扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在司法实践中，税务机关之间、税务机关与法院之间的观点并不统一。 　　但笔者特别提示，法院一旦以生效法律文书的形式对税务机关的行政权力予以判断，则汽车厂商对下游汽车经销商和从汽车经销商处购车的终端客户汽车经销商进行的补贴，能否在税前扣除？基本情况某汽车厂商为促进汽车销售，对下游汽车经销商和从汽车经销商处购车的终端客户进行补贴。补贴分为两部分：一是与银行签订协议，对汽车经销商从厂商处提车的贷款承担部分利息即贷款贴息。此外，厂商还对在汽车经销商处银行保理利息如何在企业所得税税前扣除？基本情况银行保理费主要是指银行保理利息。保理业务通俗点就是应收帐款融资，就是公司将应收款项在通过银行的审核后，转让给银行提前获得资金的业务。又分为有追索权的银行保理和无追索权的保理。问题：对于有无追索权的银行保理利息应作为财务费用还是作为资产损失在企业所得税税前投资合伙企业，分回的利润如何税前扣除？基本情况A公司2015年度应纳税所得额150万元，投资一合伙企业B，持股比例80%，B企业2015年度调整后应纳税所得额-8万元。2015年度A公司按150万元应纳税所得额申报企业所得税。问题：（1）如，2016年度B企业调整后应纳税所得额19万元，应调增A公司应纳税所得额11万元（19-8），应在什么平均工资，顾名思义是一项反映工资总体水平的指标，指企业、事业、机关单位的职工在一定时期内平均每人所得的货币工资额，那么，社会平均工资是税前还是税后？金投网小编表示，平均工资计算方法也十分简单：用各个单位全年的职工工资总额相加，除以全部职工年平均人数，计算出本市全部职工的年平均工资。 但是，在这里就会日前自治区地方税务局下发《关于统一执行2015年在岗职工平均工资标准及住房公积金税前扣限额的通知》，根据自治区统计局提供的2015年全区及各市在岗职工平均工资标准，将南宁市2016年度每月住房公积金个人所得税税前扣除限额调整为1914.60元。 根据相关规定，单位和个人缴存的住房公积金不超过职工本人上一年度月平均工资1来源：中国税网 问：企业部分员工住房公积金超过当地平均工资的三倍，已缴纳个人所得税，但是企业统算并不超，部分员工超过部分的住房公积金在计算企业所得税时能否税前扣除？换句话说，住房公积金税前扣除的基数是分人算，还是企业统算？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十五条第（一）款规定，企业依照国务院有关主管部企业发生的补充养老保险和补充医疗保险支出准予在企业所得税前扣除的标准是什么？ 答：一、根据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定：“……企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。” 二、根据《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）的规定：“自日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。”对于我们来说，五险一金是关乎到自己的个人利益的事情，所以我们要对五险一金的相关问题要了解清楚，以免受骗。那么，五险一金税前扣除范围以及标准究竟是什么呢?详情见下文。 　　企业所得税： 　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过20259元 超过标准缴交的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。 明天起，到手的工资可能会有变化喔！记者昨日从深圳政府在线官网获悉，由于2015年度深圳市在岗职工月平均工资水平比往年有所提高，7月1日（税款所属期）起，市地税局将对允许税前扣除的保险费用支出 1、为职工缴纳的“五险一金” 税法依据：企业所得税法实施条例 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 2、补充养老保险和补充医疗保险 税法依古往今来有这么一句话：“好人有好报。”根据我国相关法律规定，参与公益性捐赠的个人或单位在向社会奉献爱心的同时还可享受税收扣减的优惠，正好印证了这句话。那么，作为捐赠人的一项法定权利，你知道如何通过公益性捐赠享受税收优惠吗？现在，就让我们结合实例，一起算清楚这笔账。 　　个人捐赠者 　　小明每月工资薪金互联网企业为鼓励终端客户消费，支付的补贴能否在企业所得税前扣除？基本情况某互联网企业为鼓励终端顾客在其网上商家进行消费，对终端顾客大量进行补贴，待其在商家消费后，按照商家的销售额向其收取服务费用。问题：该互联网企业对终端客户的补贴能否在企业所得税前扣除？政策依据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发发票在认证通过后，税务机关核查查证发现是作废发票，能否在企业所得税税前扣除？基本情况企业在对外经营活动中，购进材料并取得增值税专用发票，在认证通过后，税务机关核查查证属于作废发票。政策依据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔号）规定，纳税人购进货物或应税劳务，支付资产实际损失年限与账务处理不一致，如何进行税前扣除？基本情况企业2013年拆除一处房屋，实际发生资产损失，未做账务处理。2015年1月账务处理，计入“以前年度损益调整”科目。问题：该项资产损失应该如何税前扣除？如何在纳税申报表中反应？政策依据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局2011年第25号公符合企业研究开发费用税前加计扣除的研发人员范围是什么？ 答：《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（又到了12月份，又是今年的最后一个月了，就会出现费用跨年的情况，会计人员也会由此疑问，跨年发票可否在所得税前扣除？跨年的费用发票能否所得税前扣除，在实际工作中，我就分别听到过不同地方税务机构给出了以下三种回复：
　　（1）绝对不行；
　　（2）每年3月或1月底前报销上年发票可以；
　　（3）每年1月底前Q 个人缴纳的住房公积金在个人所得税税前扣除的具体标准是多少？ A 根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条的规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》近年来，补充养老保险和补充医疗保险日益受到青睐。实践中，一些企业在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立企业年金，以提高职工退休后生活水平。有的企业购买团体人身保险，以企业投保人、在职人员为保险对象，若被保险人在保险期间因疾病死亡或意外事故伤残的，由保险人按规定给付全部或部分提至14367元，比之前提高了744元 南都讯 随着广州市2011年职工月平均工资数据的发布，全市个人所得税前扣除的住房公积金缴存基数上限也相应调整为14367元，与2010年的13623元相比，提高了744元。这是记者日前从广州市地税局获悉的。 按照规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内实际缴存的住房}