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Bot-Block-ID : #RzGIFQJx3AuTTx0MLfbxVyUyV96GBkiEl7KmcgRHwEiXAXxIa/ddtwG97WbrZOrvDducBsEMta/a8cYfh28=请问在10号以前没有那么多钱交所得税 ，请问？怎么 办呢，可不可以先直接拿表到大厅去申报，把税票打出来，等有钱了再去交，会不会也要罚款200，再交滞拿金呀》
以前公司没有交过所得税 ，谢谢各位？
1.申报期是季度（或月度）后15日
2.必须按时申报，并且开具税票
3.有资金后到办税厅换票，只加收滞纳金。
其他答案（共6个回答）
会给办的.
4我们这儿,税局在年末完成指标后,要在明年来个开门红,通常就叫我们纳税企业这么办的,今年的税放在明年一月缴纳.这就是你好我好大家好!
给分吧~
税票打出来是有缴款期限的，在税票上有注明，超过期限到银行去缴纳税款，银行是不会收的。只有到税务局来，重新对你这张税票开具一张税票和一张滞纳金的税票。拿着这两张税票去银行，银行才可以接收。但是如果你又逾期了，那么只有再重复前面的过程，继续累加滞纳金。
听你的口气，好像你们公司是所得税核定征收的企业，到了每个季度缴纳核定税款的时候没有钱了。如果是这样就比较麻烦了。如果是定率征收的还好一点，你可以把本季度帐面上的销售额做成零，如果是定额征收，那就很不好说了，最好你问问你的管理员。如果申请延期申报，那手续太麻烦，而且不到一定的级别，税务局根本就不批。你还不如申请把核定征收调整成查账征收。如果这样的话只需要在当地税务局税政科备案就可以了。
1、不管什么税，都必须按时申报
2、申报是拿申报表到税务局的办税大厅去交，或者在网上交电子版的
3、申报以后，如果是单位转账的，是开缴款书，是纳税人自己拿去银行的，如果是个人或单位缴纳现金的，那当场开完税凭证。
4、缴款书是有期限，一般是1天，超过时间要作废的
5、如果不按期申报，罚款2000元以下，情节严重的罚款2000元到10000元，对其税款按第6点处理。
6、如果不按期缴纳，加收滞纳金，同时罚款0.5倍以上5倍以下。
7、企业所得税，如果是查账征收的，并且是按季度预缴的，预缴申报期限为每季度除的1～15号，汇算为5月15日前（有些到5月17日）
8、对预缴的企业所得税，不罚款，但要收滞纳金
所以说，你想申报了延期转账，恐怕不行。
营业收入按主营业务收入和其他业务收入合计金额填写。
营业成本按主营业务成本和其他业务支出合计金额填写。
实际利润额按本年利润总额填写。
以上各行没有直接的勾稽关...
未依法缴纳住房公积金，就没有属于自己的公积金账户，没有公积金账户，自然就无法申请公积金贷款。
申请住房公积金购房贷款基本条件主要包括三个方面：贷款对象、贷款用途...
这个有时间限制吗
听说有两个月的宽限期
1、直接计入“固定资产--电视”科目。
借：固定资产--电视
贷：现金等
2、从固定资产入账的下月开始计提折旧。折旧年限3年，残值率5%。
（1）折旧公式：
电脑一般折旧年限为5年
5000元*残值率5%=250元
2、年折旧额：
（）/5=950（元）
3、月折旧额：
950/12=79...
答: 成都美卿医疗吸脂怎么样？
每家运营商的DNS都不同，而且各省的也不同。你可以问问你的网络提供商，他们会告诉你的。（也可以通过分别访问域名和IP来检查DNS是否正常，访问域名不行，而访问IP可以，则说明DNS设置不对）
另外，如果ADSL-电脑没问题，一般ADSL-路由器也没问题的。而且采用ADSL拨号的话，DNS可以不设置的，拨号成功后会自动取得DNS服务器。
问题可能出在路由器设置上。进去检查一下吧。看看上网方式，上网用户名密码是否正确。
（有个问题要注意一下，有些地方的运营商会限制使用路由器或者限制接入数量，一般是采取绑定网卡MAC地址的方式，如果路由器设置都正常，试试路由器的MAC地址克隆功能，把电脑网卡的MAC复制过去）
如何洗衣服？也许有人会说，衣服谁不会洗啊？放到水里，加点洗衣粉洗就成了呗。是啊，说是这样说，可是洗衣服还有不少学问呢。我就说说我的“洗衣经”吧。
说起洗衣服，想想真有不少要说的呢。
首先要分开洗。内衣外衣、深色浅色要分开。个人和个人的衣物也尽量分开洗涤，这样可以防止不同人体间细菌和病菌的相互交叉感染，尤其是宿舍或者朋友的衣服尽量不要放置在一起洗。即使是自己的衣服，内衣和外衣也要分开洗。因为外衣接触外界的污染和尘土较多，而内衣将直接接触皮肤，为避免外界尘螨等对皮肤的不良入侵，内外分开洗涤是有科学道理的。不同颜色的衣物要分开洗涤，可将颜色相近的一同洗涤，浅色的一起洗涤，容易掉色的单独洗涤，避免衣物因脱色而损坏。另外，袜子和其他衣物不要一起洗涤。
其次，使用洗衣粉宜提浸泡一会。洗衣粉功效的发挥不同于肥皂，只有衣物适时浸泡才能发挥最大的洗涤效果。浸泡时间也不宜太长，一般20分钟左右。时间太长，洗涤效果也不好，而且衣物易褶皱。有人洗衣服时把洗衣粉直接撒在衣物上便开始搓揉洗涤，那样不能发挥最好的洗涤效果，对洗衣粉是一种浪费，当然，免浸泡洗衣粉出外。另外，冬季一般宜使用温水浸泡衣物。水温过低，不能有效发挥洗衣粉的洗涤效果，水温太高，会破坏洗衣粉中的活性成分，也不利于洗涤。
再次，衣物及时更换，及时洗涤。衣服要及时更换，相信道理大家应该都很清楚。可是，衣物换下后应该及时清洗，有人却做的不好。好多家庭喜欢将换的衣服积攒起来，每周洗一次，这样很不科学，容易使衣物上积聚的细菌大量繁殖，容易诱发皮疹或皮肤瘙痒症状。为了个人和家人的身体健康，还是勤快一点，把及时换下的衣物及时洗涤，这样，其实也费不了多少时间，也不至于最后要花费半天甚至更长 的时间专门来洗涤大量的衣物要节约的多。另外衣服穿的太久就比较脏，要花很大的力气洗涤才能洗干净，也容易将衣物搓揉变形，而影响美观和穿着效果。
洗衣服是个简单的小家务，也是生活中不可缺少的一件事，学问却很多，也许您的“洗衣心得”比这还要科学，还要多样，欢迎您 的指正~~
如果是下拉的，只有党员而没有预备党员一项，可填党员，但如果是填写的，你就老老实实填预备党员，填成党员对你没什么好处，填预备党员也不会有什么吃亏。
考虑是由于天气比较干燥和身体上火导致的，建议不要吃香辣和煎炸的食物，多喝水，多吃点水果，不能吃牛肉和海鱼。可以服用（穿心莲片，维生素b2和b6）。也可以服用一些中药，如清热解毒的。
确实没有偿还能力的，应当与贷款机构进行协商，宽展还款期间或者分期归还； 如果贷款机构起诉到法院胜诉之后，在履行期未履行法院判决，会申请法院强制执行； 法院在受理强制执行时，会依法查询贷款人名下的房产、车辆、证券和存款；贷款人名下没有可供执行的财产而又拒绝履行法院的生效判决，则有逾期还款等负面信息记录在个人的信用报告中并被限制高消费及出入境，甚至有可能会被司法拘留。
第一步：教育引导
不同年龄阶段的孩子“吮指癖”的原因不尽相同，但于力认为，如果没有什么异常的症状，应该以教育引导为首要方式，并注意经常帮孩子洗手，以防细菌入侵引起胃肠道感染。
第二步：转移注意力
比起严厉指责、打骂，转移注意力是一种明智的做法。比如，多让孩子进行动手游戏，让他双手都不得闲，或者用其他的玩具吸引他，还可以多带孩子出去游玩，让他在五彩缤纷的世界里获得知识，增长见识，逐渐忘记原来的坏习惯。对于小婴儿，还可以做个小布手套，或者用纱布缠住手指，直接防止他吃手。但是，不主张给孩子手指上“涂味”，比如黄连水、辣椒水等，以免影响孩子的胃口，黄连有清热解毒的功效，吃多了还可导致腹泻、呕吐。
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楼主，龙德教育就挺好的，你可以去试试，我们家孩子一直在龙德教育补习的，我觉得还不错。
成人可以学爵士舞。不过对柔软度的拒绝比较大。　　不论跳什么舞，如果要跳得美，身体的柔软度必须要好，否则无法充分发挥出理应的线条美感，爵士舞也不值得注意。在展开暖身的弯曲动作必须注意，不适合在身体肌肉未几乎和暖前用弹振形式来做弯曲，否则更容易弄巧反拙，骨折肌肉。用静态方式弯曲较安全，不过也较必须耐性。柔软度的锻炼动作之幅度更不该超过疼痛的地步，肌肉有向上的感觉即可，动作(角度)保持的时间可由10馀秒至30-40秒平均，时间愈长对肌肉及关节附近的联结的组织之负荷也愈高。
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问胡｜先分后税，是不是不分就不涉及所得税问题？原创
胡绵鹏 胡说财税天使金投:我投资的合伙企业（合伙人全部是个人）最近退出一个股权投资项目，取得了一笔收益。最近看好一家成立不久的科技公司，正好用刚刚变现的资金对这家公司做天使轮投资，我和其他合伙人商议决定不进行分配。合伙企业先分后税，我们不分配，不涉及所得税问题吧？胡说财税：你对“先分后税”原则的理解出现偏差。《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[号）确立了合伙企业生产经营所得和其他所得以合伙人为纳税人，合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的缴纳企业所得税，并采取“先分后税”的基本征税规则。这就是说合伙企业本身既不是个人所得税的纳税人，也不是企业所得税的纳税人，属于所得税的“税收透明体”。但是值得注意的是，159号文采取的“先分后税”原则，既包括了合伙企业分配给所有合伙人的所得，也包括了合伙企业当年留存的所得（利润）。天使金投回复胡说财税：什么意思啊？没听明白呢。胡说财税回复天使金投：嗯，确实有点绕。其实“先分后税”原则的“分”是指在合伙企业实现了经营所得时，按照类似于权责发生制原则，根据合伙人分配比例计算归属于合伙人应分得的所得，而不仅仅是合伙企业实际分配给合伙人的所得；“先分后税”原则的“税”是根据合伙人性质，按照合伙人应分得的所得，各自缴纳个人所得税或者并入法人企业和其他组织的应纳税所得额。天使金投回复胡说财税：基本明白了。那我们合伙人该什么时候纳税呢？胡说财税回复天使金投：就拿你这个个案来说吧：合伙企业7月份取得股权转让收益，扣除运营费用后的所得，合伙人应该在2017年第三季度进行预缴申报个人所得税，税目是“个体工商户的生产、经营所得”，税率为5-35%（五级超额累进税率），第四季度做同样的申报。2017年度进行汇算清缴，计算2017年度的生产经营所得和其他所得，重新计算合伙人应分得的所得，减去个体户业主的费用42000元/年（3500元/月）后，对照五级超额累进税率计算个人所得税，扣除季度预缴税款后多退少补。天使金投回复胡说财税：那我们实际分配时还要再交一次个人所得税吗？胡说财税回复天使金投：不需要。按照上面流程申报后，合伙企业留存的收益，属于合伙人的税后所得，合伙人支取时不需要另行缴纳个人所得税。天使金投回复胡说财税：我们纯粹做股权投资的，有没有一些优惠政策呢？胡说财税回复天使金投：有。合伙企业对外做股权投资，被投资单位分配的股息按照20%缴纳个人所得税，不并入合伙企业所得。天使金投回复胡说财税：股息按20%税率也不错，但是就没有一些其他的特别规定吗？胡说财税回复天使金投：据我所知是有的，但是国务院要求各地方政策在这些政策执行到期后不得再执行。比如......胡说财税:大家以后可以继续通过留言或者私信提问，胡说财税会组织公司内部的专家团为大家解疑释惑，并选取一些具有代表性的问题在“胡说财税”公众号的“问胡”栏目进行专门讲解。
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小规模所得税问题
还有一个问题，国税专管员给我们核定所得税是按收入*4%*25%来征收，是不是如果我本年收入是20万，则20万*4%*25%为应缴所得税，那我不管有没有利润都按这个比例交？已交的所得税如何转...
还有一个问题，国税专管员给我们核定所得税是按收入*4%*25%来征收，是不是如果我本年收入是20万，则20万*4%*25%为应缴所得税，那我不管有没有利润都按这个比例交？已交的所得税如何转到管理费用？因为交到地税，国税不认。如何做分录？
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财政类行家
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税收政策法规宣传志愿者 税收普法先进工作者
1、核定所得税是按收入*4%*25%来征收，如果本年收入是20万，则20万*4%*25%为应缴所得税，不管有没有利润都按这个比例交。可以申请按查账征收（即按利润计算缴纳税收）。2、已交的所得税不可以车转管理费用，因为交到地税，如果交错了，那么要申请退税，不可以抵国税的所得税。
采纳数：3910
获赞数：12747
税务局核定你企业的所得税征收方式为核定征收，即应纳企业所得税=收入*应税所得率*25%。采用这种征收方式就不管利润如何了。即使账面亏损也要按应税所得率缴纳所得税。如果你的所得税应由国税局负责征管，而往地税也缴纳了所得税的话，可以申请退税的。那么，已向地税缴纳的所得税分录如下借：其他应收款-应退所得税
贷：银行存款
我去地税问了，地税说退税很难，我想就当白交了，把它冲回来走管理费用。你知道冲回来分录如何做吗？
实际缴纳所得税是不走管理费用的，直接计入“本年利润”科目。
我知道，但是地税代收的所得税国税不认可，在国税重新要交，地税也不给退，我想把交在地税的钱不放在所得税里，走到管理费用里（上月已入账，这个月借管理费用 贷所得税
来冲回）行吗？
第一税不重征，所得税只能由一家负责征管。假如应该由国税负责企业所得税的征管，那么地税必须办理退税手续。如果你不愿意办理退税手续的话，，那就计入管理费用科目吧。
本回答被提问者采纳
擅长：暂未定制
所得税只能交一个税务局，根据你的主要税种属于国税就叫国税，属于地税就交地税，如果交地税是错的，就要退回来
来自经济金融类芝麻团
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参与团队：
是的，税局核定你公司利润率4%来征收，无论你盈利与否都要收入的4%作为应税所得额来计算，一般来说所得税税负1-2%左右，按你说讲你的税负是1%。所得税账务处理当月计提时：借：所得税贷：应交税费——应交所得税当月期末结转损益借：本年利润贷：所得税下月缴纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款/现金
采纳数：2295
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。搞懂这39个企业所得税问题，今年的汇算清缴轻松许多搞懂这39个企业所得税问题，今年的汇算清缴轻松许多中国税务网百家号摘自日《天津市国家税务局2017年度企业所得税汇算清缴相关问题在线访谈记录》1.问题：哪些企业需要进行2017年度企业所得税汇算清缴申报？答：凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。根据《国家税务总局关于印发&跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法&的公告》(2012年第57号)的规定，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构也应按规定进行年度纳税申报，按照总机构计算分摊的应缴应退税款，就地办理税款缴库或退库。2.问题：今年企业所得税汇算清缴网上申报什么时候开通？答：目前企业所得税申报系统的开发及测试工作已经完成，已于4月1日正式开通汇算清缴网上申报。3.问题：使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”时的申报流程是怎样的？答：纳税人在使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”进行风险扫描之前，需要至少提前一天将财务报表通过网上申报方式报送。系统将在纳税人提交汇算清缴申报数据时进行风险扫描,并将可能存在的填报问题反馈给纳税人。纳税人针对系统反馈的可能存在的填报问题进行确认，若经核实不属于填报问题的可直接确认申报并进行缴税操作；确实存在问题的，对申报数据进行修改后，可通过网上申报平台再进行申报并缴纳税款。4.问题：近期总局下发了2017版企业所得税年度纳税申报表，请简要介绍一下该版申报表的变化情况？答：为进一步深化税务系统“放管服”改革，减轻纳税人办税负担，总局于近期对企业所得税年度纳税申报表进行了修订。修订后的报表体系由原来的41张简化至37张，涉及优化调整表单25张，减少填报数据项目1100余项，调整填报项目200余项，修订后的申报表体系结构上更加紧密，表中栏次设置更加合理，数据逻辑关系更加清晰。该版申报表适用于2017年度企业所得税汇算清缴纳税申报，后续我们将继续做好该版年度申报表的解读工作，请广大读者持续关注中国税务杂志社微信。5.问题：2017年3月企业由北京迁移至天津武清区，在北京期间以前年度亏损可以弥补亏损吗？答：按照《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。因此如果贵公司由北京迁移至天津市武清区时未进行企业所得税清算，且存在符合规定的尚未结转弥补的亏损时，可以按规定结转弥补。6.问题：这次申报系统升级最大的变化在什么地方呢，申报系统可以自动提取上年度报表吗？月申报的时候可以自动提起上月数据吗？答：本次企业所得税汇算清缴年度纳税申报软件升级主要是针对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的表单变化内容以及申报流程中“企业所得税税收政策风险提示服务”内容进行的升级。企业所得税汇算清缴年度纳税申报时，相关申报表会与企业季度预缴申报表（按季度申报）或月度预缴申报表（按月申报）中的数据进行勾稽。7.问题：我公司是17年12月成立的企业，在2017年时，国税和地税没有信息，故2017年第四季度未申报企业所得税，想问一下，我们企业还需要申报2017年度汇算清缴么？答：：按照目前税务总局征管要求，日前进行了企业所得税税种登记并且是开业状态的纳税人，属于应参加2017年度企业所得税汇算清缴户范围。如果贵公司2017年度成立并按要求进行了企业所得税税种登记，则需要进行2017年度企业所得税汇算清缴纳税申报。8.问题：2017年度企业所得税为核定征收的企业，所得税年度报表是否在日前，必须申报？答：2017年度企业所得税汇算清缴纳税申报截止日期为日，请贵公司按规定在日前进行企业所得税汇算清缴纳税申报。9.问题：企业是高新企业同时也符合小微企业要求，汇算清缴应纳税所得额不足50万按照15%还是10%缴纳企业所得税？答：企业可自行选择享受高新技术企业或小型微利企业所得税优惠政策。10.问题：企业同时属于高新企业和科技型中小企业，研发费用是按照高新企业未形成无形资产50%扣除还是按照科技型中小企业加计75%扣除？答：自日至日，科技型中小企业享受研发费加计扣除的比例由50%提高到75%。企业同时属于高新企业和科技型中小企业，研发费用按照75%加计扣除。11.问题：企业安置残疾人有优惠政策吗？答：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。12.问题：非营利组织指的是什么？答：根据《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）第一条的规定：“符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：（一）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织；（二）从事公益性或者非营利性活动；（三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；（四）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关采取转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织等处置方式，并向社会公告；（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过税务登记所在地的地市级（含地市级）以上地区的同行业同类组织平均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；（八）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。”非营利组织可在经财政、税务部门联合认定取得免税资格后，其符合条件的收入可以享受免税收入优惠政策。13.问题：公司租房交的房产税列入营业外支出，纳税调整中是否全部调增，具体列入哪一项?能回答一下么？答：依据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）文件规定，“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。按照企业所得税法的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。14.问题：境内居民企业向境外非居民企业对外支付，依法履行了代扣缴义务，并取得了代扣缴完税证明。请问能否以代扣缴税款的完税证明，结合非居民企业开具的列示了净支付金额的形式发票，作为境内居民企业在该笔支付下实际承担的总费用及代扣缴税费在企业所得税前列支的合法有效凭据？答：境内居民企业向境外非居民企业对外支付,如果合同约定非居民企业取得所得应纳中国税金由中国企业承担，且非居民企业出具收款发票的注明金额为包含代扣代缴税金的总金额，原则上允许在企业所得税税前扣除，但主管税务机关根据有关规定审核该项支付的真实性与合理性。15.问题：企业无偿提供劳务是否视同销售？答：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。16.问题：近期总局出台了财税【2018】15号，对公益性捐赠支出企业所得税税前扣除政策进行了调整，能简要介绍一下主要变化点吗？答：财税【2018】15号文件是在鼓励公益慈善事业发展的大背景下出台的，该文件的主要变化为纳税人发生的公益性捐赠支出超过当年税收限额的部分可以按照规定结转扣除了，文件中规定企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。17.问题：如果企业汇算清缴申报当年既有以前年度结转过来的公益性捐赠支出，又有当年新发生的公益性捐赠支出，那么在税前扣除时有没有先后顺序？答：对于这个问题，文件中也进行了明确，对于公益性捐赠支出税前扣除时应遵循“先捐先抵”的原则，文件中规定企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。18.问题：我公司2016年10月发生的公益性捐赠支出，由于超过2016年度汇算清缴税收扣除限额的部分，可以在2017年度汇算清缴申报时结转扣除吗？答：按照文件规定，企业在日至日期间发生的公益性捐赠支出未在2016年扣除的部分，可以在2017年度企业所得汇算清缴申报时按规定结转扣除。因此贵公司2016年10发生的公益性捐赠支出可以按规定在2017年度汇算清缴申报时结转扣除。19.问题：营改增后房地产企业在商品房预售阶段取得预收房款，是按照房款全额作为计算预计毛利额的基数，还是按不含增值税额的房款作为计算预计毛利额的基数，请解答一下？答：企业销售未完工开发产品取得的收入口径暂按以下公式计算：企业销售未完工开发产品取得的收入=预售收入/（1+税率或征收率），并以此作为计算预计毛利额的依据。20.问题：企业租赁交通工具发生的支出如何税前扣除？答：企业租赁交通工具发生的支出区分以下两种情形进行税前扣除： （一）企业由于生产经营需要，租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具（含班车），发生的租赁费及与其相关的费用，按照合同（协议）约定，凭租赁合同（协议）及合法凭证，准予扣除。（二）企业由于生产经营需要，向具有营运资质以外的个人租入交通运输工具（含班车），发生的租赁费，凭租赁合同（协议）及合法凭证，准予扣除，租赁费以外的其他各项费用不得税前扣除。21.问题：实行统借统还办法的企业资金拆借利息如何进行税前扣除？答：依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）对统借统还业务的规定：企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税；统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。因此，对实行统借统还办法的企业集团，支付利息方向统借方支付的利息支出，在符合《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）第一条规定的范围内，凭发票在税前扣除。22.问题：企业发生的差旅费支出如何税前扣除？答：纳税人可根据企业生产经营实际情况，自行制定本企业的差旅费报销制度留存企业备查。其发生的与其经营活动相关的、合理的差旅费支出允许在税前扣除。纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，应能够提供证明其真实性的有效凭证和相关证明材料，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。23.问题：企业为职工体检产生的费用可否税前扣除？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第二款规定，企业为员工进行体检(含新员工入职体检)实际发生的费用作为企业职工福利费在税前扣除。24.问题：我们公司实际支付给外聘的董事、监事劳务报酬可否税前扣除？答：依据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔号）关于董事费征税问题的规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的董事费按劳务报酬所得项目征税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。企业实际支付给外聘的董事、监事的劳务报酬，应凭发票在税前扣除。25.问题：高新技术企业科技人员指标难以核实，部分高新企业借调员工短暂从事研发，科研人员最低从事研发时间如何确定？答：按照《高新技术企业认定管理工作指引》--“三、认定条件”--“（五）企业科技人员占比”--“企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。”对于在职、兼职和临时聘用人员，需在一个年度内累计直接从事研发和相关技术创新活动满183天，才可判定为科技人员。26.问题：企业发生的通讯费、职工交通补贴如何进行税前扣除？答：企业为职工提供的通讯、交通待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的通讯、交通补贴，应纳入职工工资总额准予扣除，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。27.问题：企业发生的取暖费、防暑降温费如何进行税前扣除？答：企业发放的冬季取暖补贴、集中供热采暖补助费、防暑降温费，在职工福利费中列支。按职务或职称发放的集中供热采暖补贴应纳入职工工资总额，准予扣除。28.问题：企业发生的职工食堂经费的如何税前扣除？答：依据国税函【2009】3号文件规定,企业自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出，在职工福利费中列支。未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应纳入职工工资总额，准予扣除。29.问题：企业发生的装修费如何税前扣除？答：企业对房屋、建筑物进行装修发生的支出，应作为长期待摊费用，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。若实际使用年限少于3年的，依据相关凭证,将剩余尚未摊销的装修费余额在停止使用当年一次性扣除。30.问题：企业为职工租房发生的租金支出如何税前扣除？答：企业为职工提供住宿而发生的房屋租赁支出,凭房屋租赁合同及合法凭证在职工福利费中列支。31.问题：企业发生的相关费用可能存在分摊问题，如煤、水、电费的分摊问题是如何规定的？答：属于共同负担的没有独立计量系统所发生的与生成经营有关的费用，如：煤、水、电费及代收的污水处理费等，能够取得发票的，凭相关合同协议和发票进行税前扣除；无法单独取得发票或与其他用户共同取得一张发票的，其实际发生的费用，可凭相关合同协议、发票复印件、分摊金额证明及划款凭证，据实在税前扣除。32.问题：2017年汇缴结束时间截止到什么时候？延长吗？答：企业应当自年度终了之日起五个月内进行汇算清缴,因此，2017年汇缴应于日前完成。如有延长申报期限的新文件出台，我局会第一时间通过门户网站进行政策宣传，请纳税人关注我局网站文件更新。33.问题：一是企业发生的工伤支出是否可以税前扣除？二是汇兑损失是否可以税前扣除？答：关于您提出的工伤支出税前扣除问题，企业员工发生工伤、意外伤害等事故，由企业通过银行转账方式向其支付的经济补偿，凭生效的法律文书和银行划款凭证、收款人收款凭证，可在税前扣除。对于汇兑损失，按照企业所得税法的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。34.问题：现在企业发生的银行手续费是否可以使用银行的回单入账进行税前抵扣？是否必须要银行重新开具手续费发票，具体要求有哪些？答：企业发生的银行手续费支出应当以发票作为税前扣除凭证。35.问题：我是天津**区的一家生产型企业(一般纳税人企业)，我想咨询以下2个问题：1、由于经营需要，我司与具有营运资质的班车公司签订合同，定时定点接送我司员工上下班，并取得了合法凭证。请问我司支付的此笔班车服务费是作为“交通费”税前扣除，还是作为“职工福利费”按规定计算限额税前扣除？2、请问：我司作为接受外部劳务派遣的一方，如我司自行核算统计派遣人员工资明细，将工资总额支付给派遣公司由派遣公司代为转发员工（派遣公司只是代发）。这种情况是否属于第二种情况，作为我企业工资薪金总额的基数？答：对于您提出的定时定点接送公司员工上下班的班车服务费税前扣除问题，按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，应当在职工福利费中核算。关于劳务派遣用工支出能否作为工资薪金支出并作为三项经费的计提基数问题，按照国家税务总局公告2015年第34号规定，只有直接支付给员工个人的费用，才可以作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。36.问题：如果企业有资产损失属于清单申报的，需要申报前去税务局备案，还是直接申报，汇缴后交汇缴申报表即可？答：企业有属于清单申报的资产损失，按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）的规定，应当在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，将资产损失相关申报资料随同企业所得税年度纳税申报表一并向税务机关报送，不需要备案。37.问题：申报研发费的加计扣除，所申报的研发项目是否需要科委的备案资料？答：享受研发费加计扣除的企业，应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案。项目文件是指企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件，无需科技部门备案。38.问题：高新技术企业所得税优惠备案什么时候开始？答：享受高新技术企业优惠的企业，应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关办理备案手续。39.问题：2017年实际发生的费用并且已进行会计处理，发票是2018年开具的可以吗？还用调增所得额吗？答：按照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”规定，如果企业2017年实际发生的费用并且已进行会计处理，在汇算清缴时已补充提供该成本、费用的有效凭证，不需要调整应纳税所得额。来源：天津国税本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。中国税务网百家号最近更新：简介:税收宣传的重要阵地之一作者最新文章相关文章}