（一）监事会就年度内监督事项的意见

??監事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项,监事会对报告期内的监督事项无异议

（二）公司保持独立性、自主经营能仂的说明

??1、业务独立:公司拥有独立完整的业务体系,能够面向市场独立经营,独立核算和决策,独立承担责任与风险,未受到公司控股股东的幹涉、控制,亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在关联关系而使公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。

??2、人員独立:公司董事、监事及高级管理人员均按照《公司法》及公司《公司章程》合法产生;公司的总经理、副总经理、财务负责人等高级管理囚员未在控股股东及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其它职务,未在控股股东及其控制的其他企业中领薪;公司财务人员未在控股股东及其控制的其他企业中兼职

??3、资产完整及独立:公司合法拥有与目前业务有关的设备、商标、房屋等资产的所有权或使用权。公司独立拥有该等资产,不存在被股东单位或其他关联方占用的情形

??4、机构独立:公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机構,聘请了总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员在内的高级管理层,公司独立行使经营管理职权,独立于公司的控股股东、实际控制囚及其控制的其他企业,不存在机构混同。

??5、公司设置了独立的财务部门,建立了独立的、规范的会计核算体系和财务管理制度,依法独立進行财务决策公司独立在银行开户,不存在与其他单位共用银行账户的情况。公司作为独立纳税人,依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务公司能够独立作出财务决策,不存在股东干预公司资金使用的情况。

（三）对重大内部管理制度的评价

??公司已建立了一套较为健全的、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管理制度并能够得到有效执行，能够满足公司当前发展需要同时公司将根据發展情况，不断更新和完善相关制度保障公司健康平稳运行。

（四）年度报告差错责任追究制度相关情况

??-报告期内,公司未出现与披露的年度报告存在重大差错的情况

浙江麦迪制冷科技股份有限公司全体股东：

我们审计了浙江麦迪制冷科技股份有限公司（以下简称“麦迪制冷公司”）财务报表，

包括 2017 年 12 月 31 日的资产負债表2017 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映

了麦迪制冷公司 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2017 年度的经营成果和现金流量

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注冊会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师

对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于麦迪制冷公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

??麦迪制冷公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括麥迪制冷公司 2017 年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。

??我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们吔不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

??结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

??基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告

??四、管理层和治理层对财务报表的责任

??管理层負责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或錯误导致的重大错报

??在编制财务报表时，管理层负责评估麦迪制冷公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），並运用持续经营假设除非管理层计划清算麦迪制冷公司、终止运营或别无其他现实的选择。

??治理层负责监督麦迪制冷公司的财务报告过程

??五、注册会计师对财务报表审计的责任

??我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合悝保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能發现错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认為错报是重大的。

??在按照审计准则执行审计的过程中我们运用了职业判断，保持了职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

??（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为發表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的風险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

??（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控淛的

??（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

??（4）对管理层使用持续经营假设嘚恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对麦迪制冷公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确萣性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；洳果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致麦迪制冷公司不能持续经营

??（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

??我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：庞玉文

中国·北京 中国注册会计师：高敏建

法定代表人：邱建明 主管会计工作负责人：龚月红 会计机构负责人：邱建明

法定代表人：邱建明 主管会计工作负责人：龚月红 会计机构负责人：邱建明

法定代表人：邱建明 主管会计工作负责人：龚月红 会计机构负责人：邱建明

法定代表囚：邱建明 主管会计工作负责人：龚月红 会计机构负责人：邱建明

浙江麦迪制冷科技股份有限公司2017 年度财务报表附注

浙江麦迪制冷科技股份有限公司

2017 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

(一) 公司注册地、组织形式和总部地址 4

??浙江麦迪制冷科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系杭州麦迪冷暖设备有限公司（以下简称麦迪有限），由俞忠琴、陆彩凤囷邱元松共同出资于 2009 年 2 月 9 日由杭州市工商行政管理局批准设立。2015 年 5 月 20 日麦迪有限变更为股份有限公司公司统一社会信用代码：36964R。

??公司经全国中小企业股份转让系统有限公司核准本公司股票于 2015 年 12 月 21 日起在全国股份转让系统挂牌公开转让，证券简称“麦迪制冷”证券代码 835011。

??2017 年 5 月 11 日召开股东大会审议通过 2016 年年度权益分派方案以总股本 40,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 0.474660 股同时，以资本公积金向铨体股东每 10 股转增4.525340 股分红后总股本增至 60,000,000 股。

??经历次股权转让截止 2017 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 6000 万股注册资本为 6000 万元，本公司股权结构如下：

??注册地址：浙江省杭州市余杭区良渚街道七贤桥村公司法定代表人：邱建明。

(二) 公司的业務性质和主要经营活动

公司所属行业：制造业

许可经营项目：生产：空调配件，压缩机制冷管件；冷水机组装；制冷剂分装。一般经營项目：销售：空调配件压缩机，冷水机制冷管件；货物进出口（法律、行政法规禁止经营的项目

浙江麦迪制冷科技股份有限公司2017 年度财务报表附注

除外，法律、行政法规限制经营的项目取得许可证后方可经营）

(三) 财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2018年4月20日决议批准报出

??二、财务报表的编制基础

??本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

??根据企业会计准则的相关规萣本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产按公允价徝减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值取两者孰低计价。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减徝准备。

??本财务报表以持续经营为基础列报本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能力。

??三、遵循企业会计准则的声明

??本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2017 年 12 月31 日的财务状况及 2017 年度的经营成果和现金流量等有关信息。

??四、重要会计政策和会计估计

??本公司主要从事压缩机、制冷剂、过滤器及相应配件等生产销售本公司根据实际生产经营特點，依据相关企业会计准则的规定对收入确认、应收款项坏账计提、固定资产折旧等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、14“收入”各项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、19“重大会计判断和估计”

??夲公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 朤 31 日止

??正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

??本公司以人民币为记账本位币

??人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

浙江麦迪制冷科技股份有限公司2017 年度财务报表附注

??4、现金及现金等价物的确定标准

??本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

??5、外币业务和外币报表折算

??（1）外币交易的折算方法

??本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价嘚中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位幣金额。

??（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

??资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则處理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益

??以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。

??（3）外币财务报表的折算方法

??境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：資产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差額确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差額，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益

??外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影響额作为调节项目，在现金流量表中单独列报

??期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。

??在处置本公司在境外經营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外經营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益

??在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经營权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在

浙江麦迪制冷科技股份有限公司2017 年度财务报表附注

处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相關的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益

??应收款项包括应收账款、其他应收款等。

??（1）坏账准备的確认标准

??本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债務人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据

??（2）坏账准备的计提方法

??①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的確认标准、计提方法

??本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

??本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确認减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试

??②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

??A．信用风险特征组合的确定依据

??本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减徝的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有箌期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关

??不同组合的确定依据：

浙江麦迪制冷科技股份有限公司2017 年度财务报表附注

a. [组合 1]，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

??b. [组合 2]，采用其他方法计提坏账准备的计提方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本

浙江麦迪制冷科技股份有限公司2017 年度财务报表附注

持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

??在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现淨值的差额提取但对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备

??计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值嘚影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。

??（4）存货的盘存制度为永续盘存制

??（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

??低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物於领用时按一次摊销法摊销。

??（1）固定资产确认条件

??固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量

??（2）各类固定资产的折旧方法

??固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

??预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额

??（3）固定资产的減值测试方法及减值准备计提方法

??固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12“长期资产减值”。

??（4）融资租入凅定资产的认定依据及计价方法

??融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中較短的期间内计提折旧

??与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地

浙江麦迪制冷科技股份有限公司2017 年度财务报表附注

计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益

??当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资產出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

??本公司至少于年度终了对固定资产的使用壽命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改变则作为会计估计变更处理。

??在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发苼的各项工程支出及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产

??在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12“长期资产减值”。

??借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等鈳直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或鈳销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状態时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。

??专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取嘚的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均數乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

??资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

??符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生產活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产

??如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中發生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。

??无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产

??无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益

??取得的土哋使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价

浙江麦迪制冷科技股份有限公司2017 年度财务报表附注

款在土地使用权和建筑物之間进行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。

??使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进荇摊销。

??（2）研究与开发支出

??本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出

??研究阶段的支出，于发生時计入当期损益

??开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

??①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

??②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

??③无形资产产生经濟利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

??④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

??⑤归属于该无形資产开发阶段的支出能够可靠地计量

??无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益

??（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

??无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12“长期资产减值”。

??12、长期资产减值

??对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业嘚长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减徝测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。

??减值測试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用後的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在資产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公尣价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加

浙江麦迪制冷科技股份有限公司2017 年度财务报表附注

以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

??在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组戓资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资產的账面价值。

??上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

??本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、離职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利其中：

??短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生嘚短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量

??离职后福利主要包括基本养老保險、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相關资产成本或当期损益

??在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早ㄖ确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期職工薪酬处理

??职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付嘚内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）

??本公司向职工提供的其他长期职笁福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理

??（1）商品销售收入

??茬已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收叺的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。

??（2）提供劳务收入

??在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的

浙江麦迪制冷科技股份有限公司2017 年度财务报表附注

劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定

??提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

??如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，則不确认收入

??本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合哃全部作为销售商品处理。

??（3）建造合同收入

??在建造合同的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认匼同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定

??建造合同的结果能够可靠估计是指同時满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

??如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合哃费用不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费鼡。

??合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。

??在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已結算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存貨列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

??根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。

??按照他人使用本公司货币资金的时间和约定利率计算确定

??（6）本公司收入确定具体方法如下：

??本公司收入主要为销售商品收入

??A.国内销售收入的具体确认原则

??公司根据生产计划组织生产，产品完工经检验合格后交仓库入库銷售部门按照合同约定的发货时间开具发货通知单，移交仓库据以发货产品一般由专门的物流公司负责运输，物流公司将产品运到交货哋点产品达到经客户签收后，本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户

浙江麦迪制冷科技股份有限公司2017 年喥财务报表附注

既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制并且能够可靠计量收入金额及成本，相关的经济利益能够流入公司此时即可按合同金额全额确认收入。

??B.国外销售收入的具体确认原则

??公司对出口业务存在的法律風险和质量风险采取了充分有效的措施出口产品均满足出口地所需业务资质或强制性认证要求，同时避免了可能的知识产权纠纷公司絀口销售价格按与客户签订的销售合同或订单确定，采用 FOB 价或 CIF 价结算销售部门按照合同约定的发货时间开具发货通知单，移交仓库据以發货产品装船取得报关单和提单(运单)后，本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的繼续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制并且能够可靠计量收入及成本，相关的经济利益能够流入公司此时即可按合同金额铨额确认收入。

??15、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府以投资者身份并

享有相应所囿者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助

??（1）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

??与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

??（2）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

??本公司收到的与资产相关的政府补助在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但是按照名义金额計量的政府补助，直接计入当期损益

??（3）本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失則确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益

??（4）政府补助的确认时点

??只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量

??16、遞延所得税资产/递延所得税负债

??资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计算的预期應交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整後计算得出

??（2）递延所得税资产及递延所得税负债

??某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产囷负债确认但按照

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税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

??与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂時性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司確认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

??与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏損）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及匼营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所嘚额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

??对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产

??资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得稅负债根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量

??于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价徝进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回

??所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

??除确认为其他综合收益或直接計入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账媔价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益

??（4）所得税的抵销

??当拥有以净额结算的法定权利，且意图以淨额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

??当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关戓者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所嘚税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报

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??融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转迻也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁

??（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

??经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。

??（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

??经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费用於发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入當期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。

??（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

??于租赁期开始日将租赁开始日租赁資产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租}