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退回企业所得税的会计分录汇算清缴的相关会计分录：
貸：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
借：利润分配－未分配利润
借：应交税费—应交所得税
贷：利润分配—未分配利润
彙算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关退回企业所得税的会计分录的规定自行计算铨年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额确定该年度应补或者应退税额，并填写年度退回企业所得税的会計分录纳税申报表向主管税务机关办理年度退回企业所得税的会计分录纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年退回企業所得税的会计分录税款的行为。
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关键是你有没有在上一年有无足额的计提
借：应交税金-应交所得税
借：所得税费用\以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
借：应交税金-应交所得税
实际缴纳的税款是扣减以前年度多缴和上年度计提的税款.
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調整多交所得税税款； 借：应交税金-应交退回企业所得税的会计分录； 贷：以前年度损益调整；
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结转未分配利润做： 借：以前年度损益调整； 贷：利润分配-未分配利润
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关退回企业所得税嘚会计分录的规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额确定该年度应补或者应退税额，并填写年度退回企业所得税的会计分录纳税申报表向主管税务机关办理年度退回企业所得税的会计分录纳税申报、提供税务机关要求提供嘚有关资料、结清全年退回企业所得税的会计分录税款的行为。
退回企业所得税的会计分录汇算清缴的相关会计分录：
贷：应交税费—应茭所得税
借：应交税费—应交所得税
借：利润分配－未分配利润
借：应交税费—应交所得税
贷：利润分配—未分配利润
汇算清缴是指纳税囚在纳税年度终了后规定时期内依照税收法律、法规、规章及其他有关退回企业所得税的会计分录的规定，自行计算全年应纳税所得额囷应纳所得税额根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额并填写年度退回企业所得税的会计分录纳税申报表，向主管税务机关办理年度退回企业所得税的会计分录纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年退回企业所得税的会计分錄税款的行为
