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企业投资收益要不要缴税,缴什么税
在现实生活中很多企业除了进行主营业务的经营外，还会进行一些其他的投资，如投资股权、国债、基金等，而这些投资有可能亏损，也有可能收益，那么企业投资收益要不要缴税,缴什么税?下面由小编为读者进行相关知识的解答。一、企业投资收益要不要缴税,缴哪些税投资收益缴税要区分不同的情况,投资国债取得的投资收益是免交所得税的，其他的投资如等是要的;对于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的。如税后的，一是要看被投资企业的企业所得税率是否与你公司的税率相同，相同，不用补交，不同(被投资企业税率小于你公司的)要按差价补税。如是税前的，分回后并入你公司的利润缴税。1、公司取得投资收益，应该按25%的税率缴纳企业所得税。2、投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。3、投资收益的账务处理如下：(1)长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目;属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，贷记“长期股权投资”科目。(2)长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的，借记“投资收益”科目，贷记长期股权投资——损益调整科目。发生亏损的被投资单位以后实现净利润的，企业计算的应享有的份额，如有未确认投资损失的，应先弥补未确认的投资损失，弥补损失后仍有余额的，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。(3)出售长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，原已计提减值准备的，借记“长期股权投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。出售采用权益法核算的长期股权投资时，还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记本科目。(4)期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。二、企业进行投资的注意事项1.注意选择好项目实施团队无论你的资金实力有多雄厚，市场、原料供给条件多优越、所置设备多先进，对项目起决定作用的最终还是人，是项目实施团队，核心竟争能力存在于企业人的身上，而不存在于公司的资产本身，核心竟争力深深根植于人的技巧、知识、个人能力和合作精神之中，选择好项目实施团队远比选择项目本身重要得多，企业项目投资一定要选择好适合项目特征、有项目实施管理经验和运作能力的项目实施团队。2.注意对项目的前期分析对投资项目的前期分析是战略决策从书面走向实践的关键一步。企业应从法律、市场前景、财务和整合资源能力的多个角度对实施项目的可行性进行分析。投资的前期分析是企业可性分析的假设前题，是可研报告的基础，但我们许多投资项目不注意这项基础性工作，或对这项工作只作简要的分析，甚至根本不做分析，今天觉得要做，明天就开始干起来了，典型的拍脑袋项目，这对项目投资是及不负责任的做法，这样做的结果成功是偶然，失败是必然的，企业不仅应注意对项目投资进行前期分析，还必须认真地做祥细分析，这是投资项目的基础。3.注意投资项目的“安全”只有生产、产品安全了，企业才有可能生存与发展。对安全，特别人生命安全要求，以前没有任何一个时期提到现有高度，现在社会上流行许许多多的一票否决制，但真正能做到一票否决的，我认为是企业的“安全”。生产过程中的安全是项目投资中的真正第一要考虑的因素，包括员工操作“安全”、生产环境“安全”、劳动保护的“安全”、产品使用的“安全”等等，总之项目投资一定要注意各方面的“安全”。4.注意投资项目的环保以前我们在项目投资时对环境保护要求不怎么严格，随地排放污染的现象累有发生，加上地方政府为了实现经济指标也睁一眼闭一眼，给国家环境治理造成严重的后果。随着我国经济总体的水平的提高及人们环保意识的加强，环境保护的整体要求在不断提高。我国幅员辽阔，国家对环保要求一样，但由于各地区经济发展水平不同，可能实际要求存在差异，同一地区各个发展阶段不同，要求也不一样，但总体来说全国、全球对环保的要求都在逐年提高，如果投资项目有带污染性的三废外排，投资设计时就应考虑做到达标排放，不注意到这一点，以后再来补课，发生费用将更大，项目预计的好的效益可能就会被未来的废水、废气等环保处理费用给吞食，企业项目投资一定注意环保事项。5.注意与企业现有产业相衔接投资是为了获利，要获利就得发挥企业优势，节约各种支出。企业的优势是什么?当然是对现在从事产业的了解和成熟的运作，投资要获利还得控制成本，提高现有资源的利用率是节约支出最有效的办法。企业进行新的投资时首先应当考虑是否能与现有产业链衔接，投资对现有产品的技术提升，生产能力提升，或投资现有产品上、下游，成功的机会应当更多一些，投资项目能与现有产业链相衔接成功的可能性会大得多。无论投资什么项目，投资项目的大小，企业管理水平的高低都是决定企业获利能力的关键因素，由于企业类型不同，管理的方式方法差异也很大，工业与商业、技术密集型、资本密集型、劳动密集型企业、不同地区间企业管理要求差异非常大，企业选择投资项目时了解项目行业特征和管理特点，注意与企业现有产业链相衔接。以上知识就是小编对“企业投资收益要不要缴税,缴哪些税”问题进行的解答，企业投资收益要不要交税，依据投资的标的而定，例如投资国债取得的收益是不需要交税的。读者如果需要法律方面的帮助，欢迎到华律网进行。延伸阅读：
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Copyright Law.cn 版权所有 蜀ICP备号 增值电信业务经营许可证(川B2-)地址：成都市高新西区西区大道99号伯雅科技园1号楼（近万科城臻园）企业合作投资后的分成，税要怎么交呢？
企业之间合作投资的项目盈利后收到分成，哪些情况需要交税呢？又应该在什么时间点交税呢？今天小编整理了相关内容，以供大家参考。
我们先来举个栗子：
某环保科技A公司承接一火电厂的排污设备升级改造，根据合同约定分20年取得收入，预计每年净收益约800万元。该设备改造资金需要一次性投入4000万元，因为自有资金仅有2500万元不足，接受B公司项目合作资金1500万元，账列其他应付款（未以入股的增资形式进行投资）。
　　两公司约定，每年该项目按净收益六四分成，即A公司约分480万元、B公司约分320万元（具体以每年净收益确认），直至20年后该项目到期结束。
　　B公司认为，每年约800万元的净收益已经在A公司确认，B公司分得的收益属A公司该项目税后利润所得，应参照股息红利所得，免征企业所得税。
　　那么，B公司究竟应不应该交税呢？
一、先看相关规定
　　根据企业所得税法第二十六条第二款的规定，企业的下列收入为免税收入：　　符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
　　根据企业所得税法实施条例第八十三条的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
　　直接投资包括股本资本、再投资收益及其他资本。股本资本包括所持有公司的股本，附属及联营公司的股票。再投资收益是指投资者从其附属或联营公司应得但未以股息形式分发的利润。其他资本主要涉及公司之间长期或短期的债务交易，包括母公司与其附属公司、联营公司及子公司之间的借贷。
二、具体政策分析
　　直接投资中，股本投资可以取得股息、红利，属权益性投资；借贷投资则可以取得利息，属债权性投资。
　　由于权益性投资的股息红利所得是被投资企业的税后所得，因此，根据消除双重征税的原则，企业所得税法规定了符合条件的居民企业之间的股息红利所得免征企业所得税，但借贷投资产生的利息需要缴纳企业所得税。
　　因此，上述B公司取得的收益，不符合税法关于股息红利所得的相关规定，应将扣除本金后的所得，计入应纳税所得额。
三、是否所有的项目合作投资利润分成，都应计入应纳税所得额？
　　根据国税发（2009）31号第三十六条的规定，企业以本企业为主体联合其他企业、单位、个人合作或合资开发房地产项目，且该项目未成立独立法人公司的，按下列规定进行处理：
　　(一)凡开发合同或协议中约定向投资各方(即合作、合资方，下同)分配开发产品的，企业在首次分配开发产品时，如该项目已经结算计税成本，其应分配给投资方开发产品的计税成本与其投资额之间的差额计入当期应纳税所得额；如未结算计税成本，则将投资方的投资额视同销售收入进行相关的税务处理。　　(二)凡开发合同或协议中约定分配项目利润的，应按以下规定进行处理:　　1.
企业应将该项目形成的营业利润额并入当期应纳税所得额统一申报缴纳企业所得税，不得在税前分配该项目的利润。同时不能因接受投资方投资额而在成本中摊销或在税前扣除相关的利息支出。　　2.投资方取得该项目的营业利润应视同股息、红利进行相关的税务处理。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。如果以合伙企业入股一家有限责任公司，合伙企业获得分红需要缴纳多少的税？_百度知道
如果以合伙企业入股一家有限责任公司，合伙企业获得分红需要缴纳多少的税？
我有更好的答案
25％企业所得税
那不是不太划算？个人所得税是20%？
企业是企业
所以企业入股成为股东比个人入股成为股东需要缴纳更多的税是吗？
大至如此吧，但企业收到分红是和企业自身经营成果合并计算利润的，如果合并后企业无利润，则无需交税
自身不经营，单靠入股分红，这样的话是不是没必要成立合伙企业入股？
不经营成立企业干嘛？成立企业需按月报税，会计报表什么的，挺麻烦
知道了，谢谢！！
采纳率：28%
来自团队：
20%的个人所得税
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中国有限合伙法出台后，为了鼓励有限合伙企业，尤其是私募股权基金的发展，在税制上采取的是“先分后税”的政策，以避免重复征税问题。那么什么是“先分后税”呢？对各投资主体有什么实质意义呢？
从字面理解，“先分后税”是先分配后征税，但实务中不是，税务部门的解释是先按投资者模拟分配，然后再按投资者性质适用不同税率计算应纳税额，并请合伙企业代扣代缴，而不管是否有分红。
从上述政策，我们得出，纳税义务人是投资者，但扣缴义务人是合伙企业，只要合伙企业有盈利，不管是否有分红，都要缴所得税。即征税采用的是税源收入来源地原则，而不是纳税人所在地为原则。
&&&是否做到了避免重复征税问题呢？应该是做到了，因为合伙企业不交税，而是投资者缴税，个人投资者只要缴一道个人所得税就好了。但对于法人制投资者而言，似乎没什么意义。因为，根据目前的所得税法，股权投资超过一年的投资收益，免税，本身就只征一道税。因此，如果合伙企业有征一道税，法人企业所得也就无需再征税了。因此，对法人企业而言，被投资者是有限合伙制还是公司制在税负上没有什么区别。综上所述，合伙企业的避免重复征税只对投资者是个人时才有实质意义。
&&&&但“先分后税”政策会导致的问题是如果合伙企业没有现金缴税时，谁应该承担不按时缴税的责任呢？
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以房产投资入股要缴哪些税
我想将自己住房投资到一企业需缴哪些税
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房地产作价入股,免征营业税。出资协议本身不属于征印花税的凭证范围,但如果涉及房地产产权转移,按产权转移书据交印花税,按协议价的万分之五。除此外,出资方不存在什么税吧。至于评估的费用那是要付的了。被投资方需交承受房地产的契税,按协议价的3%。产权转移书据按协议价的万分之五交印花税,办理产权证按件5元贴印花税。接受投资后,资本金增加的,按增资金额的万分之五交印花税。
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据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第一条暂免征收土地增值税的规定,以房地产进行投资、联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免缴纳土地增值税。对投资联营企业将上述房地产再转让的,应按规定缴纳土地增值税。 根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》规定,自日起,对于以土地(房地产)作价投资入股进...
据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第一条暂免征收土地增值税的规定,以房地产进行投资、联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免缴纳土地增值税。对投资联营企业将上述房地产再转让的,应按规定缴纳土地增值税。 根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》规定,自日起,对于以土地(房地产)作价投资入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第一条暂免征收土地增值税的规定,应按规定缴纳土地增值税。 五、清算后再转让房地产的处理 在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报,扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。 房地产企业如何应对187号文件 一、做好土地增值税清算准备 房地产开发企业应对土地增值税清算问题事先要做好充分的准备,做到资料齐备、数据严密。包括对土地增值税的清算依据、清算条件、清算相关政策,做到心中有数;对与计税单位有关的收入、成本数据进行归集与计算;要按照税务机关的要求准备项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料等。 二、清算单位及计税单位的确定 根据国税发[号文件的有关规定,土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发南钅浚?以分期项目为单位清算。计税单位即是纳税人计算增值额、确定增值率的单位,设定计税单位时要结合清算单位的实际情况统筹规划税收成本并充分考虑优惠政策的运用??/P& 三、准确确定计税收入 纳税人应重点关注特殊收入事项,如代收费用、非直接销售和自用房地产的收入等。 对于代收费用,要按照《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税[1995]48号)的相关规定进行计算收入与加计扣除的处理,但要注意结合增值率的计算公式灵活运用。对于非直接销售和自用房地产的收入,凡将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产以及企业自用或用于出租等商业用途等不同情形,凡发生所有权转移的,应视同销售房地产。对企业自用或用于出租等商业用途等情形,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用。视同销售情形还应重点注意计税收入额的确认。 四、合理分配扣除项目 首先,开发成本的分摊。即共同成本、公共配套设施等相关成本如何在不同计税成本、不同清算单位之间进行分摊,按照什么标准进行分摊。其次,开发间接费的列支内容。开发间接费是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。要注意开发间接费的列支范围,有无超范围列支。再次,应付未付费用、预提费用的税前扣除。对不能提供合法有效凭证的应付未付费用不予扣除,对房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。最后,利息支出的税前扣除。这一点需要注意的是,对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。 五、掌握普通标准住宅标准 根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发[2005]26号)的规定,享受土地增值税免税优惠政策的住房,原则上应同时满足以下条件:住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%.同级别土地上住房平均交易价格每年公布一次。各省、自治区、直辖市已根据实际情况,制定出本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。
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