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企业注销时库存商品处理
来源:互联网 时间: 2:49:46
&&为了解决用户可能碰到关于"企业注销时库存商品处理"相关的问题，突袭网经过收集整理为用户提供相关的解决办法，请注意，解决办法仅供参考，不代表本网同意其意见,如有任何问题请与本网联系。"企业注销时库存商品处理"相关的详细问题如下:现在要注销我单位是一般纳税人，商品流通企业！！。但是账上有库存500多W，如果注销的话这部分库存是不是要缴税？ 如果必须缴税的话有没有什么办法可以不交？ 急！===突袭网收集的解决方案如下===解决方案1：库存商品要依据商品 的类型可以选择通过互联网，抑或是在市场租售临时店铺甩卖，还可以低价卖给同行。注销一般纳税人后不会对原有的库存商品、材料进行补税。但是注销公司的话就不一定了。注销一般纳税人的，直接去税务局领表来填就可以了。注销公司的要先注销工商，然后再注销税务。两个部门都会告诉你要提供什么资料。不过，建议不用注销公司，你不用年检，工商就自动注销了。
解决方案2：
主要是税务要结清应纳税款？拖着不注销不是办法，税务有你的户头，长期不报税？还是走注销，只要你活动好了，就没有过不去的火焰山，合算！值得，为了自己下点小本钱，有人会康国家之慨的如果你的帐面库存商品是由于多开进项发票所致，那问题可就严重了！工商注销还好办
解决方案3：
不一定的 你要是注销肯定会设计清算，当最后你的清算有清算所得就得缴税，没有的话就不用了
地价耍卖 至于预交税金我是不清楚地 不过你可以去工商局查询。库存商品要依据商品 的类型可以选择通过互联网，抑或是在市场租售临时店铺甩卖，还可以低价卖给同行。
答：企业即使注销剩下的库存商品如销售，也应缴纳销项税。 销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售...答：企业注销有很多种原因。对于破产的那种，存货可能都用来抵债了。但是事实中企业因歇业、解散、撤销等情形，注销税务登记和注销登记等情况时有发生。企业注销登记时都或多或少有存货〔原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品、商品、分期收...答：账面库存在注销时由清算组作处理：对外销售、分配给股东、抵债等，都需要确认销售确认增值税销项税额。 增值税一般纳税人注销时，有库存商品，该部分库存商品已抵扣的进项税额，不做转出处理。 在会计上， 一般纳税人注销时，存货进项不转出，也...答：一、一般纳税人在企业注销时的存货处理方法 一般纳税人企业申请注销税务登记时，如果企业销项税金大于进项税金，并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后，企业还有存货余额的，其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款，因为存...答：一、一般纳税人在企业注销时的存货处理方法 一般纳税人企业申请注销税务登记时，如果企业销项税金大于进项税金，并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后，企业还有存货余额的，其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款，因为存...答：将库存商品销售，计算销项税额； 将库存商品报废，作进项税额转出。 库存商品的账务处理问题： 购入材料借：原材料（增值税就忽略了） 贷：银行存款进入加工 借：生产成本（其实生产成本就是反映车间生产过程的在产品成本） 贷：原材料、应付职...答：公司注销库存处理方法如下： 库存管理员对库存情况进行清算，列出明细，提交董事会，董事会审核； 如公司有债务时，库存可以在结算中，现金结算后不足以补足债务的，由库存货物补足； 公司没有债务时，在结算后库存货物归原来股东们所有； 库存...答：国税注销时会有一个清算所得税申报表，到时填下就好了，该补税补税答：根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，一般纳税人办理注销时...为您准备的相关内容:
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　　的确，因为一家企业如果想要死，这个社会要对它验明正身方可放行！
　　这些需要验明正身的所有手续中，税务注销绝对是最难的。
　　今天，就以案例形式带着大家一起学习探讨，让大家以后可以自如应对！
　　税 务 注 销 案 例
　　01 账面存货要交税！
　　A公司一般纳税人，商贸批发企业，今年7月1号去不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上咋处理啊？
　　点睛：
　　一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人...价格一般都是6000元起步，贵的都是几万元甚至几十&&万元，否则根本没有办法去注销一个公司！
　　的确，因为一家企业如果想要死，这个社会要对它验明正身方可放行！
　　这些需要验明正身的所有手续中，税务注销绝对是最难的。
　　今天，就以案例形式带着大家一起学习探讨，让大家以后可以自如应对！
　　税 务 注 销 案 例
　　01 账面存货要交税！
　　A公司一般纳税人，商贸批发企业，今年7月1号去不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上咋处理啊？
　　点睛：
　　一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。&将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者&属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。
　　视同销售不说了，肯定是按照12万确认销项啊，所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。
　　2 账面库存大于实物库存咋办？
　　A公司注销的时候，账面10万元的存货，但是实际仓库里面什么都没有了！公司会计很苦恼！
　　点睛：
　　估计上面这个问题注销的企业都会涉及，如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售漏报收入了，没办法，税法就是这么严谨。等到企业注销的时候，账面大于库存，货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况，最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。
　　金额差异很大的话，还可能涉及补缴滞纳金等！
　　如果是视同销售的话，按照12万*17%=2.04万元进行补缴。
　　3 库存确实坏了咋办？
　　A公司因为做食品销售的，注销的时候，公司的仓库的117万元（含税）食品都过期了，发票已经认证抵扣，但是这一批我们账面的这117万元确实一分钱都不值了啊！
　　点睛：
　　根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。懂了吗？
　　进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进项抵扣了的必须进项转出！
　　建议：有这种账面对不上的，就不要去为难税务了，自己找点法子，账面都对不上，你的报表，怎么让税务签字啊？
　　4 个税绝对是个大坑！
　　A公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了，现在注销了，税务要求补税？
　　点睛：
　　财二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照&利息、股息、红利所得&项目计征个人所得税。&
　　这个文件很重要，按照这个规则，这家企业需要补缴个税100*20%=20万元，没办法这就是规则！所以，公司要注销前一定要好好检查一下其他应收款，这是税务必查项目！
　　5 印花税注销时成了必查项！
　　平时，大家对印花税好像感觉税务管理非常松，但是注销的时候必查！
　　提示：
　　地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！
　　注销前，自己检查一遍，提前把税补了，省的注销的时候到处在补税！
　　6 库存商品还需要补缴企业所得税！
　　A公司注销的时候账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元，上面谈到了需要补交增值税，所得税咋处理啊？
　　点睛：
　　(国税函〔)规定：&二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（四）用于股息分配；这一法条不仅平时使用，等到注销的时候算是也要找到用场了！
　　根据规定，上面库存10万元存货需要视同销售，在企业所得税处理的时候，要确认12万元的视同销售收入，10万元的成本，确认2万元的税前利润。应补缴所得税=2*25%=0.5万元。
　　注 销 常 识 普 及
　　1、注销公司流程非常复杂繁琐
　　工商局先备案
国税局申请注销 & 地税局申请注销 & 工商局递交注销资料
&代码注销 & 银行注销
　　整个注销公司流程下来一般都是5至7个月左右，分公司注销时间为4-5个月左右。如果公司出现一些严重问题，甚至要花费一年时间才能注销。
　　2、注销来回跑次数多、资料要求多
　　注销公司的时间光国税局注销一般平均要10趟，地税局10趟，工商局也要4-5趟，银行3-4趟，这还是工商代理机构办理的时间，如果不懂流程的小白去办理，估计来回跑的次数会更多，浪费的时间也更多。
　　另外，需要整理企业所有的账本、凭证、财务报表，上传国税地税报表，如果企业以前的账务没有整理或者没有做，那么还需要补齐全。
　　其次，税局还会核查企业所有的税务问题，看看是否有纳税异常或者抽逃税款的情况。
　　3、注销的补税情况或者罚款较多
　　一般公司注销往往是因为公司出了一些问题才去注销，但注销的时候也会查出一些问题。
　　比如：企业的租金发票开了没有，是否还在那里经营了，企业的租赁合同都找不到，前几年企业的税收偏低等等情况。注销的手续又要增加，费用自然又要增加了。这就是为什么注销公司比注册公司还贵的原因。
　　公司注销又贵又麻烦，干脆不注销了，让公司自生自灭吧！
　　千万别引火自焚！让公司自生自灭，公司就会有信用污点，后果很严重。
　　只要公司涉及到的法人代表、股东，以后办理如下事情，都会受到相关限制的：
　　1、工商局黑名单，永远办理不了公司（股东、法人代表、监事等）。
　　2、法人代表不能领养老保险。
　　3、法人代表不能贷款买房、移民。
　　4、国税、地税办不了税务登记，涉及欠税的会公告企业信息。
　　5、涉及有欠税款，企业法人代表会被阻止出境，不能乘坐飞机和高铁。
　　6、长期不报税，发票会被锁机。
　　7、长期不报税，税务局会上门检查。
　　8、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制。
　　9、纳入正在组建的诚信系统，以后很多都要受限制。
　　10、如果以后想注销，面临工商局、税局罚款问题，滞纳金问题。百姓网提醒您：1）接受服务前请仔细核验对方经营资质，勿信夸张宣传和承诺&
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一个因为注销引起的巨额处罚决定！
XX模具有限公司因行业变化，加上老板也有其他产业，所以决定不再经营了。公司老板就跟会计说，注销这家公司吧，公司太多麻烦！
于是，会计将注销资料交给税局一看，资产负债表中存货，还有原材料、库存商品830多万元。税务专管员没出声，说，你这资料还有点不齐，过几天齐了一起带来吧！
过了几天，突然税务稽查来了几个人，说要看看存货在哪里。当时会计就慌了，哪还有什么存货，那个数字就是挂的空账！
这下没法交差了，只好说，是之前历史的账的问题挂账，实际上存货没有了，我入职时就这样了呀，不清楚！
最终的结果是：
830万元进项转出，交17%的增值税！！还有附加税！！！
外加滞纳金一起，交了220万元！！外加罚款160万元！
合计380万！！！！！
公司注销中的库存处理不掉怎么办
（一）库存有商品处理办法
1.账面库存与实物库存不符时，首先进行库存商品盘点。如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售不记账，将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账面库存小于实际库存，说明有购进货物不记账，应将货物退还给销货方。
2.账面库存与实物库存相符时，根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》(财税〔号)第六条规定，一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。也就是说，当账面库存与实物库存相符时不补交增值税，因为，“应交税费——应交增值税”会计科目贷方反映“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等内容，不作进项税额转出处理就是不补交增值税。
（二）库存无商品但有留抵税额处理办法
1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存，期末仍然有留抵税额，原因有二：其一，售价低于成本销售，其二，销售商品不计收入，但销售成本已结转。
2.处理办法。如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔号文件规定，留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。
再来看几个案例：
01 账面存货要交税！
A公司一般纳税人，商贸批发企业，今年7月1号去不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上咋处理啊？
一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。
视同销售不说了，肯定是按照12万确认销项啊，所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。
02 账面库存大于实物库存咋办？
A公司注销的时候，账面10万元的存货，但是实际仓库里面什么都没有了！公司会计很苦恼！
估计上面这个问题注销的企业都会涉及，如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售漏报收入了，没办法，税法就是这么严谨。等到企业注销的时候，账面大于库存，货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况，最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。
金额差异很大的话，还可能涉及补缴滞纳金等！
如果是视同销售的话，按照12万*17%=2.04万元进行补缴。
03 库存确实坏了咋办？
A公司因为做食品销售的，注销的时候，公司的仓库的117万元（含税）食品都过期了，发票已经认证抵扣，但是这一批我们账面的这117万元确实一分钱都不值了啊！
根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。懂了吗？
进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进项抵扣了的必须进项转出！
建议：有这种账面对不上的，就不要去为难税务了，自己找点法子，账面都对不上，你的报表，怎么让税务签字啊？
04 个税绝对是个大坑！
A公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了，现在注销了，税务要求补税？
财税[号，“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”
这个文件很重要，按照这个规则，这家企业需要补缴个税100*20%=20万元，没办法这就是规则！所以，公司要注销前一定要好好检查一下其他应收款，这是税务必查项目！
05 印花税注销时成了必查项！
平时，大家对印花税好像感觉税务管理非常松，但是注销的时候必查！
地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！
注销前，自己检查一遍，提前把税补了，省的注销的时候到处在补税！
06 库存商品还需要补缴企业所得税！
A公司注销的时候账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元，上面谈到了需要补交增值税，所得税咋处理啊？
(国税函〔)规定：“二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（四）用于股息分配；这一法条不仅平时使用，等到注销的时候算是也要找到用场了！
根据规定，上面库存10万元存货需要视同销售，在企业所得税处理的时候，要确认12万元的视同销售收入，10万元的成本，确认2万元的税前利润。应补缴所得税=2*25%=0.5万元。
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