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>> &企业所得税国、地税都要申报怎么回事发布日期：来源：网站留言浏览次数：咨询内容：您好，我公司上月在电子税务局里申报时，发现有去年2-4季度的企业所得税未申报信息，但是我公司企业所得税属于在国税申报，我公司也按时在国税申报系统里申报并缴纳了企业所得税，不知道新系统上线之后为何会在地税系统出现企业所得税未申报信息呢，到地税局找过专管员也不行，说他们没有权限处理此事。您们于23号回复我：“请您与您的主管地税机关联系，删除地税鉴定的企业所得税税种鉴定即可,”我已经到地税局找过专管员，找过综合业务科还有局长，但都未办好此事，请您指点下，我到地税局找哪个部门才有权限删除税种鉴定呢。跪谢！联系电话：回复内容：尊敬的纳税人：
　　关于您反映的问题，现答复如下：
　　我们已经与您电话联系，您看到的提示信息应当是错误提示，我们将为您处理。
　　如您在使用地税机关提供的各类办税软件时遇到问题，请及时与您的主管地税机关或市局确定的软件服务商联系，寻求支持，以免耽误您的工作。
　　感谢您对地税工作的关心和支持。部门：电子税务信息管理中心
答复时间： 10:18根据国家法律规定，咨询信箱的答复仅作为税收法规学习的参考意见，不作为执法依据分享到：0&版权所有：安徽省地方税务局
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技术支持：合肥深拓软件有限公司 联系电话:1国税3万内免税地税有免税吗-2014年地税三万元以下免税了,国税是不是也可以免了 _星空游戏网
国税3万内免税地税有免税吗
现在鼓励小微企业，所以有规定月营业额20000元以下的免税，但是需要税务部门核实核定后才可，若税务部门核定你月营业额超过20000，那你就需要纳税，因此地税的免税也是需要到地税核定后根据当地的政策来定的。
地方教育附加等税费，同时免征城市维护建设税，可以享受免征增值税和营业税优惠政策，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）的，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。　　小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。　　小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。附加税：《征收教育费附加的暂行规定》（国务院令2005年第448号）第三条规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据。
根据上述规定，小微企业免征增值税的有的《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（2014年第57号）明确，增值税小规模纳税人和营业税纳税人（包含个体工商户。
根据《财政部印发&关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定&的通知》（财会[2013]24号）规定，小微企业在取得销售收入时、其他个人、企业和非企业性单位），应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费。备注：这里的小规模范围比较特殊、教育费附加
地税没有·不过一般根据当地的政策
国税3万内免税地税有免税吗……
有的 《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)明确,增值税...地税什么时候三万以内免税……
为了进一步扶持小微企业发展,此次常务会议确定,在现行对月销售额不超过2万元的小微企业、个体工商户和其...2017年2月刚注册的个体工商户,请问国税是3万以下免征吗?地税的免征额度也是3万还是2万,请指教……
政策是这样的:小规模纳税人或者个体工商户,如果月销售额不超过3万元,或者按季申报的季销售额不超过9万...你好,我是小规模纳税人的餐饮企业,3万内免税的,每月需要去地税,……
小规模纳税人的餐饮业,营改增后,是需要到国税申报的,不用每个月申报,是每季度申报一次的,每季度不超过...小规模企业国税每个月3万以下免税,地税还要交吗……
以增值税或消费税为依据,地税不用交;但如果地税有营业税的话,有报收入的,达标的,地税也要交。16年国.地税各三万免税。现在国税局通知要交税。原因是超额。问了以后……
按月申报的,月收入超过3万元,或按季度申报的,季度收入超过9万元的,就需要申报缴纳税款。低于免税额度...82平快餐店国税是三万以下免税,地税可以免税吗……
地税不一定,一般来说个税不免。这个要看具体的地方,因为地税和地方政策有关,大部分地区做得比较好,如沈...2014年地税三万元以下免税了,国税是不是也可以免了……
免征营业税,增值税 和进口一些国内没有的先进设备的关税 其他的税还是要交的月销售额3万以下暂免征营业税和增值税,城建税要缴纳吗……
国家税务总局日前发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》称,根据《增值税暂行条例》及实施...增值税企业的附加税是在国税缴纳还是申报在国税报还是地税报...
增值税企业的附加税是在国税缴纳还是 公司增值税和营业税都交,附加税的申报在国税报还是地税报...
来自：网络
增值税企业的附加税是在国税缴纳还是在地税缴纳？
增值税是在国税申报,而增值税的附加税是在地税申报.
　　城建税、教育费附加是在地税缴纳， 一般都在地税，内资企业得交。 内资企业的增值税、营业税、消费税都得交附加税。附件税就是“按增值税的百分之七，百分之三及百分之一计算的城建税，防洪费及教育费附加”。　　这得分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的。 一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17％交税。小规模企业　　增值税是在国税申报,而增值税的附加税是在地税申报
一般都在地税
城建税、教育费附加是在地税缴纳。
增值税是在国税申报,而增值税的附加税是在地税申报. 城建税、教育费附加是在地税缴纳, 一般都在地税。...
附加税费是指由地税机关负责征收管理的城市维护建设税和教育附加。企业在向国税申报缴纳增值税、消费税的同...
增值税在国税报税系统中提交,但是城建税和教育费附加是不是还要到地税网站...点击地税网站进入-纳税申...
国税已经代扣的附加税地税就不要再申报了,否则就重复交税。
应该需要 因为缴纳了增值税 就需要缴纳增值税的附加税 你的问题 主要是国税与地税没有沟通好 有些地方...
对于免征增值税的,增值税附加的城维税,教育费附加,地方教育费同时免征。其他......
营改增之后,小规模纳税人交纳增值税,并交纳相应的附加税即城市建设税(7%或5%)和教育附加费(3%)...
1、城建税和教育费附加,均属于地税征收范围。 2、在交纳城建税和教育费时,当然是要填写地税申报表的,...小规模纳税人（小微企业）纳税申报流程
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小规模纳税人（小微企业）纳税申报流程
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　　例1：季度销售额不超过9万元的小规模企业
　　某餐馆为按季度申报的小规模纳税人，日至6月30日取得销售餐饮服务收入51500元（不含税收入不含税收入51500/（1+3%）=50000）。
　　7月1日至9月30日，取得销售餐饮服务收入82400元（不含税收入82400/（1+3%）=80000）。
　　相关政策：
　　增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　报表填写：
　　2016年7月申报时，2016年5月、6月增值税应税销售额的纳税申报：
　　本例两个月增值税合计应税销售额50000元，属于小微企业，填列在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第9行“免税销售额”相应的列次。
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　提示：增值税小规模纳税人既销售货物，提供加工、修理修配劳务，又销售服务、无形资产（以下简称兼营两类业务），分别计算、分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。所以5月、6月的免税销售额单项额度为6万元。本例为销售服务，单项免税销售额不超过6万元。
　　本例中免税销售额为5月、6月合计，若企业5月份应税销售额为0元，6月为50000元，两月合计仍低于6万元，仍适用小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　该纳税人7月1日至9月30日，取得销售餐饮服务收入82400元（不含税收入82400/（1+3%）=80000），增值税应税销售额的季度纳税申报表填写如下：
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　例2：兼营两类业务，季度销售额均不超过9万余的小规模纳税人.
　　某按季申报的小规模纳税人月发生以下业务：
　　（1）销售自制的包装食品，价税合计销售额5.15万元，不含税销售额为5.15/（1+3%）=5万元
　　（2）销售餐饮服务，价税合计销售额9.27万元，不含税销售额为9.27/（1+3%）=9万元
　　相关政策：
　　增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　报表填写：
　　本例为兼营销售货物和销售服务，应分别核算销售额，填写在申报表的相应列次。销售自制的包装食品应填写在“货物及劳务”列，销售餐饮服务填写在“服务、不动产和无形资产”列。
　　本例两类业务销售额均未超过9万元，可以分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　提示：季度销售额不超过9万元，是包含9万元的。若兼营两类业务，则两项合计免税销售额最多为18万元。
　　例4：兼营两类业务，其中一类业务超过9万元的小规模纳税人.
　　某按季申报的小规模纳税人月发生以下业务：
　　（1）销售自制的包装食品，价税合计销售额5.15万元，不含税销售额为5.15/（1+3%）=5万元
　　（2）销售餐饮服务，价税合计销售额10.3万元，不含税销售额为10.3/（1+3%）=10万元，当月应纳税额为10×3%=3万元。以上收入均开具增值税普通发票。
　　相关政策：
　　增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　报表填写：
　　该纳税人餐饮服务季度销售额超过9万元，该项业务不能享受小微企业暂免征收增值税优惠政策，应计算缴纳增值税。销售货物的季度销售额为5万元，可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　100000
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　100000
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　提示：如果纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务的季度销售额超过9万元，申报表的填写参考本案例。
　　例4：按季申报的小微企业，季度中间办理了一般纳税人资格登记。需要分别进行纳税申报。
　　某按季申报的小规模纳税人，2016年7月发生以下业务：
　　（一）销售自制包装食品，价税合计销售额3.09万元，不含税销售额为3.09/（1+3%）=3万元
　　（二）销售餐饮服务，价税合计销售额3.09万元，不含税销售额为3.09/（1+3%）=3万元
　　（三）办理了一般纳税人资格登记，从日起，为一般纳税人。
　　相关政策：
　　按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
　　年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
　　报表填写：
　　该纳税人所属7月份应该按照小规模纳税人进行纳税申报，销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的，仍享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　9月份征期起，按月进行纳税申报。参考增值税申报表（一般纳税人）填报说明。
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　提示：如果该纳税人从日起登记为一般纳税人。该纳税人所属7、8月份应该按照小规模纳税人在9月份征期内进行纳税申报，10月份征期按月进行纳税申报。请参考本案例及案例一。}