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2014年继续教育企业内控科目题库
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信息与沟通是内部控制的纽带
会计城 | 日
来源 : 网络
　　企业各个层次、每个员工都需要运用信息来确认、评估和应对风险，以便更好地履行职责并实现公司目标。信息流动贯穿于企业的整个风险管理过程。
　　经济市场化程度的提高要求必须加强信息管理，包括信息的采集、存储、处理加工和运用。信息在企业范围内按照一定的规则和程序进行流动，有助于每一个员工及时地获取信息，更好地完成其风险管理的职责。
　　信息与沟通是及时、准确、完整地采集与企业经营管理密切相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间、企业与外部之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程，是实施内部控制的重要条件。
　　《企业内部控制基本规范》要求企业建立内部控制相关信息与沟通制度，明确相关信息的收集、处理和传递程序，加强信息的及时沟通，促进内部控制有效运行。
　　信息与沟通的具体要求如下：
　　（一）建立信息收集、加工机制
　　企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。从内部信息来讲，要求企业根据经营目标等建立与其经营活动相适应的信息系统，持续性地收集经营活动所生成的各种信息。
　　企业应当通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道获取内部信息。
　　从外部信息来讲，要求企业通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道获取外部信息。由于所收集的各种信息来自于不同的渠道和信息源，属于零散的、非系统的，必须对所收集信息进行必要的筛选、整理和加工，以提供给有关方面。
　　（二）完善信息传递机制
　　信息的最终目标在于使用，为企业经营目标的实现服务，处于内部控制之中的信息则必须服务于内部控制，服务于内部控制的有效性。为了提高内部控制的有效性，需要做到：
　　1.企业应当将相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间进行内部传递。内部信息传递一方面要完善信息向下传递机制，使企业内部参与经营活动各个方面和全体人员了解企业实现经营目标方面的信息，明确各自职责，了解自身在内部控制体系中的地位和作用。
　　另一方面要完善信息向上传递机制，使企业员工能够及时将其在企业经营活动中所了解的重要信息向管理层及董事会等方面传递。此外，还须建立信息横向传递机制，特别是要使信息在管理层与企业董事会及其委员会之间进行沟通。
　　2.企业应当建立良好的外部沟通渠道，加强与外部投资者、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间的沟通和反馈。外部沟通应重点关注以下方面：
　　（1）加强与投资者之间的沟通，根据有关法律、行政法规和企业章程，建立本企业的信息披露政策与程序，及时、公平地向投资者披露企业的战略规划、经营成果、投融资计划、年度预算、重大财务担保、合并分立、资产重组、财务状况、经营成果、利润分配方案等方面的信息。
　　（2）加强与客户的沟通，通过座谈会、走访等形式，采集客户对消费偏好、销售政策、产品质量、售后服务、货款结算等方面的意见和建议，及时发现并处理存在的问题。
　　（3）加强与供应商的沟通，通过供需见面会、订货会、业务洽谈会等与供应商就供货渠道、产品质量、技术性能、交易价格、信用政策、结算方式等问题进行沟通，及时发现并处理存在的问题。
　　（4）加强与监管机构的沟通和协调，及时了解监管要求，积极反映诉求和建议。
　　（5）加强与注册会计师的沟通和协调，听取注册会计师对内部控制等方面的建议，保证内部控制的有效运行。
　　（6）企业应当根据有关法律、行政法规要求和管理需要，与律师保持有效沟通。
　　（三）加强信息技术的运用
　　随着信息技术的发展，新技术在信息系统中得到越来越广泛的运用。在建立内部信息系统时，企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用；根据企业经营目标、内部控制目标以及经营活动的特点，建立自身的信息系统。
　　企业的信息系统在内部控制体系中发挥控制活动的作用。但另一方面，由于信息系统在内部控制中的重要性，其本身又是内部控制的对象，企业应当加强对信息系统的开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、稳定地运行。
　　（四）建立反舞弊机制
　　企业应当建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。通过反舞弊机制的建立，将反舞弊工作的重点放在重点领域和关键环节，防范舞弊行为的发生并及时发现发生的舞弊行为。在所建立的反舞弊机制中，要规范相应的舞弊案件查处程序，以便对舞弊案件及时进行处理和纠正。对于反舞弊机制，要坚持惩防并举、重在预防的原则，避免舞弊行为的发生。要在反舞弊过程中，不断完善内部控制体系。
　　企业应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
　　1.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益的行为。
　　2.在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等行为。
　　3.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权的行为。
　　4.相关机构或人员串通舞弊的行为。
　　（五）建立投诉和举报人保护制度
　　投诉是信息沟通的重要手段之一，是信息自下而上沟通的重要形式。企业员工处于经营活动的第一线，能够及时发现经营活动及内部控制实施过程中存在的不足、问题和缺陷以及舞弊行为，并能就完善内部控制体系提出合理化建议和改进意见。
　　为此，企业应当建立举报投诉制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。同时，企业要建立举报人保护制度，保护投诉人的积极性，维护举报人的利益。
　　L公司内部控制制度设计概述
　　L公司一家以食品生产加工为主的企业，公司主要产品有奶糖系列，硬质糖果系列，软糖系列等品种。L公司经过多年不断改进生产技术，生产工艺，现已有全套的生产设备，同时生产车间具备了整套的卫生设施。
　　柏明顿公司项目团队通过分析L公司内部控制的问题，对其进行了内部控制设计并对其有效运行提出了完善的措施。
　　一、内部控制现状分析
　　内部控制制度设计与评价是一项复杂的、系统的工程。我们通过深入调查该企业，参照COSO报告对内部控制定义的五要素，对L公司内部控制现状从以下几个主要方面进行描述。
　　1、控制环境
　　L公司在组织机构设置和权责分配上仍然缺乏系统科学的整体考虑，虽然设置了形式上的公司治理结构，却未能真正发挥现代企业制度中董事会、监事会的职能。在管理授权上，L公司存在多数小企业常有的授权范围和程度过小、授权责任不明晰的现象；在管理决策上，注重市场直觉，强调发展速度，使决策带有一定的浪漫性。由于公司对人力资源政策偏好，公司对其他部门的专业人才并不太重视、待遇偏低，造成人才不断流失。
　　2、风险防范
　　目前L公司还没有建立起一整套风险评估的方法和手段，没有对各类业务可能面临的风险进行识别和评估。在对经营风险和财务风险的防范上，L公司较为重视经营风险的防范，但由于专业人员的缺乏，风险评估只是停留在定性的总体分析，定量的分析很少，主观判断多，数据说话少。对财务风险的防范在实际工作中主要是建立在谨慎的思想上，凭借决策者的经验和直觉来进行，而缺乏科学的风险防范机制作支撑。
　　3、控制活动
　　L公司控制活动的特点有两个：一是缺乏系统规范的内部控制制度和程序。。二是控制方式较单一。已有的控制大多以事后控制为主，而很少在事前控制和事中控制方面下工夫。
　　4、信息系统
　　L公司目前的内部信息传递方式还停留在电话、传真的阶段，没有运用先进的信息传播手段如计算机网络来提高信息传播的效果和效率。在信息的沟通渠道，设置了企业内部上下级之间和对外的沟通渠道，缺乏平级之间等其他沟通渠道。
　　5、内部监督
　　L公司目前缺乏内部审计，主要以外部审计监督为主。需要指出的是，毕罗香公司目前将内部监督的重点放在违规事件的查处上，在对整个内部控制系统的监督、评价和修订工作还没有开展。
　　二、内部控制设计重点
　　1、完善企业的控制环境。
　　L公司要做到增强负责人的内部控制意识，提高管理者素质，健全公司治理结构，培养企业文化、完善企业内部组织机构、规范信息与沟通系统、建立良好的人力资源政策及实务等。
　　内部控制环境建设重在进行企业基础管理机制的完善，很多内容都是一个需要长期建设与维护的过程。
　　2、强化内部财务会计控制
　　内部财务会计控制是整个内部控制系统的基础和核心部分。参照《企业内部控制基本规范》的规定，结合L公司实际，内部财务会计控制应涉及企业各项财务会计工作，以及与财务会计有关的各项重要经济业务及相关岗位，并针对经济业务处理过程中的关键控制点，加强决策、执行、监督、反馈等各个环节。
　　比如，健全财务会计管理机构，明确会计监督职能、加强会计系统控制、加强货币资金控制、加强资产保全控制、实行财务预算管理控制、实施财务会计工作人员素质控制、引进计算机信息化财务系统。
　　3、建立有效的风险管理系统
　　在L公司中建立风险防范管理机制，尤其加强财务风险防范机制的建立，通过设立相应的风险管理机构，采用科学的风险评估、分析和防范手段，以及建立风险发生后的管理机制等，来加强企业经营风险和财务风险的防范管理。
　　4、加强内部控制的监督
　　由于内部监控具有监督的日常性和全过程控制性等特点，L公司内部控制是一个过程，这个过程通过纳入管理过程的大量制度及活动实现。比如：注重内部审计、控制自我评估等。
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2014 山东会计继续教育 企业内部控制基本规范讲解 题库 2014 年 7 月 19 日 △△△说明： 1. 含有 100%的平时题目和考试题目； 2. 使用这个题库最后的得分是 99 分，平时 94 分，考试 100 分，平时的主要扣分是因为点错或者卡顿； 3. 关于重复：里面有很多题是重复的，主要是本文档来源于其它文档和课程 ppt，其中 ppt 中就出现题目连续重复的 情况，但并没有去除，因为不耽误使用； 4. 关于使用： 考试界面的试题是无法使用鼠标右键复制和粘贴的， 需要选中后按 ctrl+c 复制， 在本 word 里面按 ctrl+F， 将粘贴的内容复制到本文档查找，word2003 可以查找下一个浏览全部，word2013 可以在左侧看到所有结果；在使 用过程中 word 有卡死的情况，所以推荐使用 wps。 5. 特别注意：本文档里面的题目有重复，况且里面有些单选的顺序有所改变，所以选择答案的时候最好对照有具体 选项的选择，多选和判断则没有问题。 （因为标点问题，如果查找不到请尝试使用部分题干查找） 6. 考试的时候时间很充足，所以不要着急，把能查找到的都看看。不属于有效沟通的特征的是（ ）答案：D 迅速 授权审批的层次有( )答案： 评价指引不包括（）答案：D 报告的审查 企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C 营运能力 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是 B 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是 B 独立董事 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执 行是（）答案：A 建立激励与约束机制 《企业内部控制基本规范》 ，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D 下列不属于重大法律纠纷案件的是（）答案：A 损失暴露不包括（）答案：D 不相关暴露 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是 B 风险清单 报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有： （）答案：A 本金、利息 对于会计政策变更采用追溯调整法进行调整，主要体现的会计核算一般原则为（）答案：A 可比性 新会计准则中“应付债券利息调整”相当于原来的“溢价或折价” ，在利息调整中，新的会计准则是不允许企业采用直线法的，应采用 （）答案：A 实际利率法 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 （ ）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》 ，首次提出了 内部控制概念。 答案：C1997 评价指引不包括（）答案：D 报告的审查 绩效考核按考核时间的分类是（ ） 。答案：D 定期和不定期考核 关于内部控制的基本特征错误的是（）答案：A 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（）答案：D 专项考核 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案：B 对立董事 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（）答案：A 企业文化 不属于有效沟通的特征的是（ ）答案：D 迅速 《企业内部控制基本规范》 ，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D2009 年 7 月 1 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。B 风险清单 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务， 但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观 判断的关系。 （）答案：B 错误 存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。(：B 错误 A 公司（10%提取盈余公积，25%所得税率）拟从 2010 年 1 月 1 日执行新企业会计准则，其中，有一笔尚未确认的已与职工解除劳动关 系且符合预计负债确认条件的辞退福利补偿 50 万元，那么，追溯调整分录为（）答案：C 报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有： （）答案：A 本金、利息 2009 年 5 月某公司购入一批准备出售的股票，价值合计为 30 万元，2009 年末的公允价值为 50 万元， （10%提取盈余公积，25%所得税 率） ，2009 年对该资产采用成本与市价孰低法的计量属性，从 2010 年开始执行新企业会计准则，拟对该资产采用公允价值计量，在对2009 年进行追溯调整中，调整“利润分配―未分配利润”科目（）万元。答案：B13.5 现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE 内部审计机构的设置原则有（）答案：ACD 基本规范的基本原则不包括（）答案：BC 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案：ABCD 情景分析的主要程序有（）答案：ABCDE内部控制的调查方法包括（ ）答案：ABDE 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ）答案：ABC 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度根据这种容忍程度分为 企业内部控制规范形成的主要动因包括（）答案 BCDE 下列不属于对损失频率的测定方法有（）答案：CD 销售与收款不相容职务分离的要点有( ) 答案：ABCD 流程图分析法的基本步骤有（）答案：ABCD 以下属于新会计科目的有：()答案：ABCD 以下属于原会计科目的有： （） 答案： ABCD 新旧会计准则（制度）转换程序操作，在编制总分类账余额衔接对照表时，根据新旧科目对照表，结转年初余额，由旧会计科目（过账 后为零）变为新会计科目，这里包括： （）答案：BCD 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ）答案：ABC 销售与收款不相容职务分离的要点有( )答案： ABCD 很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ ） 答案：ABCDEF 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（）答案：ABC 系统的基本构成有( )答案：ABC 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC 基本规范的基本原则不包括（）答案：BC 通常保密类无形资产的分类有(）答案：BCD 企业内部控制规范形成的主要动因包括（） 答案：BCDE 中国企业内部控制基本规范体系包括 （） 答案： ABC 现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为(）答案： ABC 以下属于新会计科目的有：()答案： ABCD 新旧会计准则（制度）转换程序只是一个基本思路，每个企业具体情况各有不同，应当根据自身特点设置满足自身需要的转换程序，需 要考虑的因素包括： （ ）答案：ABCD 关于新旧会计准则（制度）转换程序的基本思路包括以下几点： （ ）答案：ABCD 基本规范指定的法律依据包括《会计法》 、 《公司法》 、 《证券法》等法律法规。1 记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。1 2006 年 1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在 2006 年到 2008 年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内 部控制基本规范》 。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。1 举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。2 独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。 独立董事的法律地位是独立的。1 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中 介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给 董事会、监事会和经理层。1 我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。2 执行基本规范的非上市公司， 评价本公司内部控制有效性时， 可聘请不具有证券、 期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计， 并出具审计报告，但必须是大中型事务所。1 内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。2 预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。2 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规 定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。 （2 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。2 在新旧会计科目对照中，如果新旧会计准则中科目一致，则该科目的核算内容、范围、计提依据也都一致。2 在新企业会计准则下，A 公司能够对 B 公司进行控制，那么，A 公司对持有 B 公司的长期股权投资采用成本法核算。1 在新旧会计科目对照中&br/&原：包装物 低值易耗品&br/&新：周转材料―包装物&br/&―低值易耗品&br/&其中新科目的二级科目，可以 升级为一级总分类科目，视企业具体情况而言。1 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （ ）1 通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失， 其中包括被侵占、浪费等。1 财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。1 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 （）2 审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。 （1 记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。1 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规 定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。 （2 如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围 内。 （1 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 ( 2 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。(1 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 （2 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略 1 首次执行新企业会计准则，对于会计政策的变更，有些采用追溯调整法调整，有些则适用于未来适用法。 （1 按照新的会计准则取消了预提费用这个账户，但是账户的取消不意味着企业具体会计业务的消失。比如“预提借款利息”在新会计科目 中用“应付利息”代替。 （1 在新旧会计科目对照中&br/&原：包装物 低值易耗品&br/&新：周转材料―包装物&br/&―低值易耗品&br/&其中新科目的二级科目，可以 升级为一级总分类科目，视企业具体情况而言。 （1 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ）答案：ABCDE 以下属于新会计准则科目中可供出售金融资产的明细科目的有： （）答案：ACD 成本、公允价值变动、利息调整 财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。 （）1 不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 （）1 通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失， 其中包括被侵占、浪费等。 （）1 内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的 一个控制系统。 （）1 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理 念，强化风险意识。 （）1 非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生 的个别企业扩张行为的风险。 （）1 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 ( )2 举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。 （2我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。 （2 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 （）2 预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。 （2 在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立 登记完成。 （）2 在新企业会计准则下，A 公司能够对 B 公司进行控制，那么，A 公司对持有 B 公司的长期股权投资采用成本法核算。 （1 原来会计准则中，无形资产一般不允许计入成本只能计入费用，所做分录为&br/&借：管理费用&br/&贷：无形资产&br/&而新会计准则中 所作分录为&br/&借：管理费用&br/&贷：累计摊销&br/&同时，新会计准则规定，如果无形资产的摊销与产品的生产密切相关的话，允许 计入成本。所作分录为&br/&借：制造费用&br/&贷：累计摊销（）1 原会计准则中“递延税款”具有资产和负债的双重性质。新会计准则细化为“递延所得税负债” “递延所得税资产”两个项目。 （）1 资 产第一课： 1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ ） 答案：ABCDEF 2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实 施的一个控制系统。 （） 答案：A 3、 《企业内部控制基本规范》 ，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 答案：D 第二课： 1、美国国会颁布的萨班斯法案中的 404 条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土 公司。 （） 答案：B 2、评价指引不包括（） 答案：D 报告的审查 3、内部控制规范形成的主要动因包括（） 答案：BCDE 第三课： 1、 如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受 的范围内。 （） 答案：A 2、基本规范指定的法律依据包括《会计法》 、 《公司法》 、 《证券法》等法律法规。 （ 答案：A 3、基本规范的基本原则不包括（） 答案：BC 4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 答案：A 5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督， 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。 （） 答案：B 第四课： 1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 （ ）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》 ，首次提出 了内部控制概念。 答案：C 2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。 （ ） 答案：A 3、COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。 答案：ABCDE 4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持 不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。 答案：A 5、2006 年 1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在 2006 年到 2008 年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企 业内部控制基本规范》 。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。 （） 答案：A 第五课： 1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ） 答案：ABCDE2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（ 答案：A 3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传 递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 （） 答案：B 4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （ ） 答案：A 第六课： 1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的 日常运行。 （ 答案：A 2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审 计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 答案：B 3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立 客观判断的关系。 （ 答案：B 第七课： 1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。 （ 答案：A 2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（ 答案：ABC 3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 （ 答案：B 4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有 效执行是（ 答案：A 第八课： 1.通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效 执行是（ 建立激励约束机制 - 正确答案 1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（ 答案：D 2、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管 理理念，强化风险意识。 （ 答案：A 3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE 4、 （ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C 下列不属于重大法律纠纷案件的是 涉案金额为 500 万元人民币的案件 - 正确答案第九课： 1、 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动 程度。 答案：A 2、 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额 急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是 答案：A 3、下列不属于对损失频率的测定方法有（ 答案：CD 4、情景分析的主要程序有（ 答案：ABCDE 5、下列不属于企业具体目标的有（ 答案：A 战略目标 6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响 产生的个别企业扩张行为的风险。 （答案：A 第十课： 1、 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（） 答案：B 2、损失暴露不包括（） 答案：D 不相关暴露 3、流程图分析法的基本步骤有（） 答案：ABCD 4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ 答案：ABCD 第十一课： 1、 风险规避是企业准备借助他人力量， 采取业务分包、 购买保险等方式和适当的控制措施， 将风险控制在风险承受度之内的策略。（） 答案：B 2、 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对 策略。 （） 答案：A 3、 （）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 答案：D 4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 （） 答案：A 5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（） 答案：ABC 6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。 （ 答案：A 第十二课： 1、在企业中不相容职务一般有（） 答案：ABCDE 2、销售与收款不相容职务分离的要点有（） 答案：ABCD 3、授权审批的层次有（） 答案：D 4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或 股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。 （） 答案：B 5、会计系统内部控制应达到的基本目标有（） 答案：ABC 6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。 （） 答案：A 7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。 （） 答案：B 8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。 （ ） 答案：A 第十三课： 1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流 失，其中包括被侵占、浪费等。 （ 答案：A 2、通常保密类无形资产的分类有（） 答案：BCD 3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。 （ ） 答案：B 4、企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C 5、绩效考核按考核时间的分类是（ ） 。 答案：D 6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（） 答案：ABCD 7、 （ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的 出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。 答案：C8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人 独立登记完成。 （） 答案：B 第十四课： 1、 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应 商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时 传递给董事会、监事会和经理层。 （） 答案：A 2、不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D 2、 系统的基本构成有（） 答案：ABC 4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有 答案：ABC 5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。 （） 、 答案：B 6、企业要进行分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE 7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。 （） 答案：B 第十五课： 1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（） 答案：AD 2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利 益。独立董事的法律地位是独立的。 答案：A 3、 内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。 （） 答案：B 4、内部控制的调查方法包括（ ） 答案：ABDE 5、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（） 答案：B 组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划 6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期 限不少于 20 年。 （） 答案：B 7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的 一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。 （） 答案：Ａ ８、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（） 答案：B ９、内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD （ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突 发性风险事件的发生等企业不可控因素的出 现， 导致企业财产发生损失或出现严重的经营困 难。 答案：C （ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要 求的。 答案：C 下列不属于企业具体目标的有（ 答案：A 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 ）年中国注 册会计师协会颁 （ 布了《内部控制和审计风险》 ，首次提出了内部控制概念。 答案：C 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架， 那么企业的灵魂是（ 答案：A 绩效考核按考核时间的分类是（ ） 。 答案：D 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、 经验、工作业绩、项目质量等进行考 核，这种考核是（ 答案：D 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（ 答案：B 不属于有效 沟通的特征的是（ ） 答案：D 损失暴露不包括（ 答案：D 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷， 上面全面地罗列了一 个企业可能面临的风 险， 这种风险识别方法是( )。 答案： B 下列不属于重大法律纠纷案件的是 （ 答案： A 《企业内部控制基本规范》 ， 要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其 他大中型企业执行。 答案：D 通过制定合理的目标、建立明确的标准、 执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、 权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（ 答案：A ( )主要是通过分析企业 的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记 录来识别企业潜在的风险。 答案：D 对财务报告进行分析，分析 中包括哪些步骤（ 答案：ABCD 通常保密类无形资产的分类有( 答案：BCD 企业要进行分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE 内部控制的调查方法包括 （ ） 答案： ABDE 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案： ABC 系统的基本构成有( ) 答案： ABC 在 企业中不相容职务一般有（ 答案：ABCDE 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ） 答案：ABCDE 基本规范的基本原 则不包括（ 答案：BC 内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD 中国企业内部控制基本规范体系包括（ 答案：ABC 突发事件的 应急管理有几个主要过程，包括（ 答案：ABCD 流程图分析法的基本步骤有（ 答案：ABCD 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一 般分为( 答案：ABC COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几 个相互关联的要素。 答案：ABCDE 非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、 工人 罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。 （ 答案：A 我国内部审计准则将舞弊分成两类： 一个是损害组 织经济利益的舞弊， 另一个是谋取个人经 济利益的舞弊。 （ 答案：B 审计委员会负责审查企业内部控制， 监督内部控制的有效实 施和内部控制自我评价情况， 协 调内部控制审计及其他相关宜等。 （ 答案：A 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内 部控制所承担的责任， 加强对本企业内 部控制建立和实施情况的指导和监督， 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实 施负责。 （ 答案：B 预算调整是指当企业的内外环境发生变化， 预算出现较小偏差， 在原有预算依旧适宜时对其 进行的微量预算 修改。 ） （ 答案：B 母公司应建立子公司业务授权审批制度， 在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批 权限。子公司可 以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之 外的交易或事项。( 答案：B 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这 种差异是实际结果与预期结果的变动程度。 （ 答案：A 不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 （ 答案：A 如果会计准则体系是 帮助企业发展， 那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清 醒的头脑， 注重把风险控制在可承受的范围内。（ 答案： A 基 本规范指定的法律依据包括《会计法》 《公司法》 《证券法》等法律法规。 、 、 （ 答案：A 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所， 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 ） （ 答案：A 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务， 但不能与 其所受聘的上市公司 及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。 （ 答案：B 董事会专门委员会成员全部由董事组成， 其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会 中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人 士。 （ 答案：B 独立董事由股东大会选举产生， 不是由大股东委派或推荐， 也不是公司雇佣的经营管理人员， 他们代表公司全体 股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。 （ 答案：A 美国国会颁布的萨班斯法案中的 404 条款， 要求公司在年报中披 露内部控制评价报告， 这一 制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （ 答案：B 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计 委员会、 提名委员会、 薪酬委员会来实现功能 发挥的是（ 答案：B 企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解 企业的营业状况及经营管理 水平。 答案：C 授权审批的层次有( ) 答案：D 关于内部控制的基本特征错误的是（ 答案：A 因市场突 变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等 事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或 出现反倾销、反垄断指控的风险是（ 答案：A 评价指引不包括（答案：D 销售与收款不相容职务分离的要点有( ) 答案：ABCD 企业 备案的文件应当包括的内容有（ ） 答案：ABCD 现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE 企业内部控制规范形成的主要动因包括（ 答案：BCDE 下列不属于对损失频率的测定方法有（ 答案：CD 中国企业内部控制基本规范 体系包括（ 答案：ABC 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（ 答案：ABCD 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式 有（ 答案：ABC 基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。 ） （ 答案：A 基本规范指定的法律依据包括《会计法》 《公 司法》 《证券法》等法律法规。 、 、 （ 答案：A 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制 措施，将 风险控制在风险承受度之内的策略。 ( ) 答案：B 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并 提出建议。 （ 答案：B 股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、 网络及其他方式 表决情况的有效 资料一并保存， 保存期限不少于 20 年。 （ 答案： B 2006 年 1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会， 在 2006 年到 2008 年 间做出了卓 有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》 。因此卡哇伊将这段时间称 作内部控制实务规范的推进 期。 （ 答案：A 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、 开拓创新和团队协作精 神，树立现代管理理念，强化风险意识。 （ 答案：A 我国内部审计准则将舞弊分成两类： 一个是损害组织经济利益的舞弊， 另一个 是谋取个人经 济利益的舞弊。 （ 答案：B 执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业 务 资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。 （ 答案：A 预算调整是指当企业的内外 环境发生变化， 预算出现较小偏差， 在原有预算依旧适宜时对其 进行的微量预算修改。 ） （ 答案：B 在实际惯例中， 当发生一 笔业务或交易并填制记账凭证后， 会计人员应根据记账凭证平行登 记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。 （ 答案： B 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ）答案：ABC 情景分析的主要程序有（ 答案： ABCDE 举报的受理、 登记、 转办、 保管等各环节应当严格保密， 严防泄密或者遗失。 可以摘抄、复 制， 但不准私自扣留、销毁举报材料。 ） （ 答案：B 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考 核委员会 中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 （ 答案：B 内部监督是及时、准确、 完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当 的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的 过程， 是实施内部控制的 重要条件。 （ 答案：B 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任， 加强 对本企业内 部控制建立和实施情况的指导和监督， 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实 施负责。 （ 答案：B 企业 内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则， 企业应当确保内部机构、 岗位和人员的合 理设置及其职责权限的合理划分， 坚持不相 容职务相互分离， 确保不同机构和岗位之间相互 制约、相互监督。 （ 答案：A 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会 对董事会建立与实施内部控制进行监 督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 （ 答案：A 通常企业的有形资产即财产物 资， 其所谓的安全主要包括两层意思： 一是物理上的安全， 即 实体的毁损或丢失； 二是所有权上的流失， 其中包括被侵占、 浪费等。（ 答 案：A 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ） 答案：ABC 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信 息， 并使这些信息以适当 的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程， 是实施内部控制的 重要条件。 （ 答 案： B 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略， 同一业务或事项在同一时期可 以综合运用风险降低和风险分担应 对策略。 ） （ 答案：A 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这 种差异是实际结 果与预期结果的变动程度。 （ 答案：A 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业 与 外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反 馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时 报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事 会、监事会和经理层。( ) 答案：A 母公司应建立子公司业务授权审批制度， 在子公 司章程中明确约定子公司的业务范围和审批 权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之 外的交易或事项。( 答案：B 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会 中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的 独立董事可以没有会计专业人士。 （ 答案：B 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以 适当 的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程， 是实施内部控制的 重要条件。 （ 答案：B 企业内部 控制规范形成的主要动因包括（ 答案：BCDE 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ） 答案：ABC《企业内部控制基本规范》 ，要求自（）赶快先在上市公司范围内旅行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 D2009 年 7 月 1 日 绩效考核按考核时间的分类是（） 答案：D 定期和不定期考核 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下 降，或出现反倾销、反垄断指挥的风险是（） 答案：A 市场风险 不属于有效沟通的特征的是（） 答案：D 迅速 关于内部控制的基本特征错误的是（） 答案：A 内部控制是一个结果 企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 C 营运能力 （）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 C 良好的职业操守和道德品行 评价指引不包括（） D 报告的审查 下列不属于企业具体目标的有（） A 战略目标 （） 是指由于政治经济环境的变化， 企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现， 导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。 C 外部危机 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（） B 风险清单 下列不属于重大法律纠纷案件的是： （） A 涉案金额为 500 万的案件 存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有着人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。 （） B 错误 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（） D 专项考核 授权审批的层次有（） D 根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是： （） A 建立激励约束机制 （）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 D 财务表表分析法 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是： （） B 独立董事研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（） B 组建评价工作组-确定评价范围-召开评价研讨会-分析数据-报告结果-制定行动计划 损失暴露不包括（） D 不相关暴露 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务， 但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观 判断的关系。 B 错误 如果说组织机构和人员调转是企业的骨架，那么企业的灵魂是（） A 企业文化从中国在会计领域超过的道路来看，内部控制具有典型的标志。 （）年中国注册会计师协会健在了《内部控制和审计风险》 ，首次提出了 内部控制概念。 C1997 COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。 ABCDE A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通 E 监督 F 目标设定 企业内部控制规范形成的主要动因包括： （） BCDE A 法律法规的要求 B 企业发展的需要 C 国力发展的需要 D 提高发展方式的战略举措 E 应对国际形势的需要 中国企业内部控制基本规范体系包括： （） ABC A 企业内部控制评价指引 B 企业内部控制应用指引C 企业内部控制审计指引D 企业内部控制会计指引现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（） ABCDE A 产品或服务创新 B 技术创新 C 管理创新 D 企业文化创新 E 营销创新 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（） ABC A 设立科目相关文件 B 加强手工输入的准确性C 凭证的审核D 数字的校对情景分析的主要程序有（） ABCDE A 确定分析的主题、明确分析的范围 B 建立风险数据库，并将风险按期对主题的影响进行分类 C 构思风险各种可能的未来图景 D 设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响 E 描述到未来各种状态的发展演变途径 关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（） AD A 内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项 B 检查权是内部审计机构享有的权力，是审计权的核心 内部审计机构享有对审计中发现的违法行为进行纠正和制裁的权力 D 内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为 销售与收款不相容职务分离的要点有（） ABCD A 销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离 B 销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离 置与相关会计记录职务相分离 D 销售业务经办与发票开具、管理职务相分离 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（） ABCD A 对事件的预警 B 预案管理 C 对事件的处理 D 事后的处理 很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在： （） ABCDEF A 管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险 B 集团企业财务管理难度增加 C 公司治理结构不完善 D 集团企业缺乏财务风险意 识 E 缺乏财务风险管理的工具和手段 F 集团企业财务风险管理缺乏系统性CC 销售退回货品的验收、处流程图分析法的基本步骤有（） ABCD A 认识产品加工等过程的各个阶段B 设计流程图，把流程中的风险提示出来C 解释流程图，寻找事故的原因D 预测可能的损失通常保密类无形资产的分类有（） BCD A 私密级 B 机密级 C 绝密级 D 秘密级 内部环境是企业实话内部控制的基础，一般包括（） ABCDE A 治理结构、机构设置及权责分配 B 内部审计 C 人力资源政策 系统的基本构成有（） ABC A 系统 B 系统内部的各个子系统D 企业文化E 法制观念C 系统的周围环境D 系统的数据库内部控制的调配方法包括： （） ABDE A 利用以前年度审计的资料 B 询问法C 流程图法D 观察法E 调查表法企业要进行分离的职务主要有（） ABCDE A 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务 B 执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务 C 执行某项经济业务的职 务与记录该项业务的职务 D 保管某项财产的职务与记录该项财产的职务 E 执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务 企业备案的文件应当包括的内容有： （） ABCD A 基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等 务机构出具的法律意见书 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有： （） ABC A 审计报告 B 工作报告 C 日常交流 D 检举报告 内部审计机构的设置原则有（） ACD A 独立性原则 B 公正性原则 C 专职高效原则B 处理措施和效果 C 案件结果分析预测 D 企业法律事D 权威性原则会计系统内部控制应基本目标有（） ABC A 规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性 B 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的 安全、完整 C 确保企业贯彻执行国家有着法律法规和企业的规章制度 D 遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合 基本规范的基本原则不包括（） BC A 全面性原则和重要性原则 B 及时性原则C 准确性原则 D 适应性原则和制衡性原则 E 成本效益原则在企业中不相容职务一般有（ABCDE） A 授权审批职务与申请职务 B 执行业务职务与会计记录业务职务 管职务与财产检查职务 下列不属于对损失频率的测定方法有（CD） A 定性分析 B 概率测算 C 逻辑推理 D 定量分析C 财产保管与会计记录职务D 明细账与总账记录职务E 财产保对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ABCD） A 审阅注册会计师的报告 B 审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容 向和纵向百分比分析法、比率分析法等 D 参考重要的补充信息C 运用分析方法，如比较报表分析法、横风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（ABC） A 风险喜好者 B 风险中性者 C 风险厌恶者 D 风险逃避者董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 （A） 举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。 （B） 企业应当加强文化建设，培育积极身上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理 念，强化风险意识。 （A） 独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。 独立董事的法律地位是独立的。 （A） 企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其合理划分，坚持不相容职务相互 分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。 （A） 我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。 （B）风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险随度之内的策略。 （B） 审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实话和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等（A） 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （A） 记账凭证填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有着业务或事项的会计处理。 （A） 通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是特惠上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失， 其中包括被侵占、浪费等。 （A） 股东大会会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于 20 年。 （B） 非系统性风险则一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的 个别企业扩张行为的风险。 （A） 内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种 评价活动，是和独立审计、政府审计并列的有一种审计类型之一。 （A） 美国国会颁发的萨班斯法案中的 404 条款，要求公司在年报中年内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （B） 基本规范指定的法律依据包括《会计法》 、 《公司法》 、 《证券法》等法律法规。 （A） 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委 员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 （B） 母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东 （大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。 （B） 提名委员会的主要对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 （B） 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中 介机构和监管部门等有着方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给 董事会、监事会和经理层。 （A） 风险随度是企业能够承揽的风险限度，包括整体风险随能力和业务层面的可接受风险水平。 （A） 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。 （A） 在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立 登记完成。 （B） 预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的向量预算修改。 （B）提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 （ B） 财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。 （B） 如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在调整发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围 内。 （A） 不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 （A） 2006 年 1 月财政部发赶快成立了企业内部控制标准委员会，在 2006 年到 2008 年间做出了还卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企 业内部控制基本规范》 ，因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。 （A） 订阅采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。 （A） 执行基本规范的非上市公司， 评价本公司内部控制有效性时， 可聘请不具有证券、 期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计， 并出具审计报告，但必须是大中型事务所。 （A） 风险管理主要内容是识别影响组织目标实现的种类风险和建立风险管理机制。 （A） 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实话情况的指导和监督，并规 定总经理对本企业内部控制的建立和有效实施负责。 （B） 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程，是实话内部控制的重要条件。 （B） 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。 （A） 内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实话的 一个控制系统。 （A） 内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。 （B） 基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。 （A）1 不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D 迅速 2 绩效考核按考核时间的分类是（ ） 。 答案：D 定期和不定期考核 3 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧 下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（ 答案：A 市场风险 4 企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C 营运能力 5 关于内部控制的基本特征错误的是（ 答案：A 内部控制是一个结果 6《企业内部控制基本规范》 ，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 D2009 年 7 月 1 日 7（ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C 良好的职业操守和道德品行 8 评价指引不包括（ 答案：D 报告的审查9（ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出 现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。 答案：C 外部危机 10 下列不属于企业具体目标的有（ 答案：A 战略目标 11 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。 答案：B 风险清单 12 存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。( ) 答案：B 错误13 下列不属于重大法律纠纷案件的是（ 答案：A 涉案金额为 500 万的案件 14 授权审批的层次有( ) 答案：D 根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次 15 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（ 答案：D 专项考核 16 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效 执行是（ 答案：A 建立激励约束机制 17 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（ 答案：B 独立董事 18( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 答案：D 财务表表分析法 19 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（ 答案：B 组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划 20 损失暴露不包括（ 答案：D 不相关暴露 21 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务， 但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客 观判断的关系。 （ 答案：B 错误 22 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（ 答案：A 企业文化 23 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 （ ）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》 ，首次提出 了内部控制概念。 答案：C1997二多选 1 情景分析的主要程序有（ 答案：ABCDE A..确定分析的主题、明确分析的范围 B..建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类 C..构思风险各种可能的未来图景 D..设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响 E..描述到未来各种状态的发展演变途径 2 企业内部控制规范形成的主要动因包括（ 答案：BCDE A. 法律法规的要求 B. 企业发展的需要 C. 国力发展的需要 D. 提高发展方式的的战略举措 E. 应对国际形势的需要 3 现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE 4 中国企业内部控制基本规范体系包括（ 答案：ABC A. 企业内部控制评价指引 B. 企业内部控制应用指引 C. 企业内部控制审计指引 D. 企业内部控制会计指引 A..产品或服务创新 B..技术创新 C..管理创新 D..企业文化创新 E..营销创新 5 COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。 答案：ABCDE A..控制环境 B..风险评估 C..控制活动 D..信息与沟通 E..监督 F..目标设定 6 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ） 答案：ABC A..设立科目相关文件 B..加强手工输入的准确性 C..凭证的审核 D..数字的校对 7 关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（ 答案：AD A..内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项 B..检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的 核心 C..内部审计机构享有对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力 D..内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为 8 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（ 答案：ABCD A..对事件的预警 B..预案管理 C..对事件的处理 D..事后的处理 9 销售与收款不相容职务分离的要点有( ) 答案：ABCD A..销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离 B..销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离 C..销售退回货品的验收、处置与 相关会计记录职务相分离 D..销售业务经办与发票开具、管理职务相分离 10 流程图分析法的基本步骤有（ 答案：ABCD A..认识产品加工等过程的各个阶段 B..设计流程图，把流程中的风险揭示出来 C..解释流程图，寻找事故的原因 D..预测可能的损失 11 很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ ） 答案：ABCDEF A..管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险 B..集团企业财务管理难度增加 C..公司治理结构不完善 D..集团企业缺乏财务风险意识 E..缺乏财务风险管理的工具和手段 F..集团企业财务风险管理缺乏系统性 12 通常保密类无形资产的分类有( 答案：BCD A..私密级 B..机密级 C..绝密级 D..秘密级 13 内部控制的调查方法包括（ ） 答案：ABDE A..利用以前年度审计的经验和资料 B..询问法 C..流程图法 D..观察法 E..调查表法 14 系统的基本构成有( ) 答案：ABC A..系统 B..系统内部的各个子系统 C..系统的周围环境 D..系统的数据库 15 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ） 答案：ABCDE A..治理结构、机构设置及权责分配 B..内部审计 C..人力资源政策 D..企业文化 E..法制观念 16 企业要进行分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE A..授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务 B..执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务 C..执行某项经济业务的职 务与记录该项业务的职务 D..保管某项财产的职务与记录该项财产的职务 E..执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务 17 企业备案的文件应当包括的内容有（ ） 答案：ABCD A..基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等 B..处理措施和效果 C..案件结果分析预测 D..企业法律事 务机构出具的法律意见书 18 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（ 答案：ABCA..审计报告 B..工作报告 C..日常交流 D..检举报告 19 内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD A..独立性原则 B..公正性原则 C..专职高效原则 D..权威性原则 20 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC A..规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性 B..堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的 安全、完整 C..确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度 D..遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合 21 基本规范的基本原则不包括（ 答案：BC A..全面性原则和重要性原则 B..及时性原则 C..准确性原则 D..适应性原则和制衡性原则 E..成本效益原则 22 在企业中不相容职务一般有（ 答案：ABCDE A..授权审批职务与申请职务 B..执行业务职务与会计记录业务职务 C..财产保管与会计记录职务 D..明细账与总账记录职务 E..财产保管职 务与财产核查职 23 下列不属于对损失频率的测定方法有（ 答案：CD A..定性分级 B..概率测算 C..逻辑推理 D..定量分析 24 对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ 答案：ABCD A..审阅注册会计师的报告 B..审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容 C..运用分析方法，如比较报表分析法、横向和 纵向百分比分析法、比率分析法等 D..参考重要的补充信息 25 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为( 答案：ABC A..风险喜好者 B..风险中性者 C..风险厌恶者 D..风险逃避者三、判断 1 企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不 相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。 （ 答案：A 2 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理 理念，强化风险意识。 （ 答案：A 3 举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。 （ ） 答案：B 4 独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。 独立董事的法律地位是独立的。 （ 答案：A 5 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日 常运行。 （ 答案：A 6 我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。 （ 答案：B 7 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 ( ) 答案：B 8 审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。 （ 答案：A9 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （ ） 答案：A 10 记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。( ) 答案：A 11 通常企业的有形资产即财产物资， 其所谓的安全主要包括两层意思： 一是物理上的安全， 即实体的毁损或丢失； 二是所有权上的流失， 其中包括被侵占、浪费等。 （ 答案：A 12 股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、 网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存， 保存期限 不少于 20 年。 （ 答案：B 13 内部审计是由被审计单位内部的机构或人员， 对其内部控制的有效性、 财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一 种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。 （ 答案：A 14 非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产 生的个别企业扩张行为的风险。 （ 答案：A 15 美国国会颁布的萨班斯法案中的 404 条款， 要求公司在年报中披露内部控制评价报告， 这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公 司。 （ 答案：B 16 基本规范指定的法律依据包括《会计法》 、 《公司法》 、 《证券法》等法律法规。 （ 答案：A 17 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计 委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 （ 答案：B 18 母公司应建立子公司业务授权审批制度， 在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。 子公司可以不经母公司董事会或股 东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。( 答案：B 19 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 （ 答案：B 20 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、 中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递 给董事会、监事会和经理层。( ) 答案：A 21 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。( 答案：A 22 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策 略。 （ ） 答案：A 23 在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独 立登记完成。 （ 答案：B 24 预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。 （ ） 答案：B 25 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 （答案：B 26 财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。 （ 答案：A 27 如果会计准则体系是帮助企业发展， 那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑， 注重把风险控制在可承受的范 围内。 （ 答案：A 28 不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 （ 答案：A 29 2006 年 1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会， 在 2006 年到 2008 年间做出了卓有成效的工作， 并发布了中国第一部 《企 业内部控制基本规范》 。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。 （ 答案：A 30 订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。 （ ） 答案：A 31 执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审 计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。 （ 答案：A 32 风险管理主要内容是识别影响组织目标实现的各类风险和建立风险管理机制。 （ 答案：A 33 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任， 加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督， 并 规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。 （ 答案：B 34 内部监督是及时、 准确、 完整地收集与企业经营管理相关的各种信息， 并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 （ 答案：B 35 风险是指在一定的客观情形之下， 在某一特定期间内， 那些可能发生的结果之间的差异。 这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。 （ 答案：A 36 内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施 的一个控制系统。 （ 答案：A 37 内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。 （ 答案：B 38 基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。 （ 答案：A【练习题 1?判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关（ 【练习题 2?单选题】报销案例说明（A ） A．许多财务舞弊事件，主要原因在于内部 控制 B．财务舞弊的原因都在财务人员身上 C．财务舞弊和财务人员无关 D．财务舞弊和内部控制无关对 ）【练习题 3?判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之 下； 企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。 （ 对 ） 【练习题 4?判断题】企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。 （ 错 ）练习题 5?单选题】 《企业内部控制审核指导意见》是（C）颁布的。 A．财政部 B．中国人民银行 C．中国注册会计师协会 D．中国证监会 【练习题 6?多选题】 《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合发布的。 A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署 【练习题 7?单选题】3600 年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前 1100 年周朝的“一家财富之出入、数 人耳目之同焉”等财富管理手段，反映了（A）理念。 A．内部控制 B．财务管理 C．公司治理 D．危机意识 E．都不是 【练习题 1?判断题】执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价 报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。 （对 ） 【练习题 2?单选题】基本规范自（ A．2009 年 7 月 1 日 B．2010 年 1 月 1 日 C．2008 年 10 月 1 日 D．2008 年 12 月 1 日 【参考答案】A ）起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。【练习题 3?判断题】自 2009 年 7 月 1 日始，所有企业都必须执行《企业内部控制基本规范》 （ ） 【参考答案】×【练习题 4?判断题】如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控 制在可承受的范围内。 （ ） 【参考答案】√ 【练习题 5? 判断题】 如果说英语是国际通用的公共语言， 会计是国际通用的商业语言， 那么内部控制则是国际通用的管理语言。 （ 【参考答案】√ 【练习题 6?单选题】1999 年 10 月 31 日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订通过（ 定： “各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。 A． 《会计法》 B． 《国有资产管理法》 C． 《证券管理法》 D． 《物权法》 【参考答案】A ）） ，其中第二十七条规【练习题 7?单选题】2008 年 6 月 28 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以（ ）文件的形式联合发布了 《企业内部控制基本规范》 ，这是我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。 A．财会[2008]4 号 B．财会[2008]5 号 C．财会[2008]6 号 D．财会[2008]7 号 【参考答案】D【练习题 8?多选题】基本规范制订的法律依据有（ A． 《会计法》 B． 《公司法》 C． 《证券法》 D． 《物权法》 【参考答案】ABC） 。【练习题 9?多选题】基本规范的五个要素包括（ A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 E．内部监督 【参考答案】ABCDE 【练习题 10?多选题】基本规范明确内部控制的目标有（ A．合理保证企业经营管理合法合规 B．资产安全 C．财务报告及相关信息真实完整 D．提高经营效率和效果 E．促进企业实现发展战略 【参考答案】ABCDE） 。） 。【练习题 11?多选题】基本规范的基本原则有（ B．重要性原则 C．制衡性原则 D．适应性原则 E．成本效益原则 【参考答案】ABCDE） A．全面性原则【练习题 1? 判断题】内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证” 。 （ 【参考答案】?）【练习题 2? 判断题】2006 年 1 月至 2008 年 6 月这段时间称作内部控制实务规范的推进期。 （ 【参考答案】? 【练习题 3?判断题】与会计准则相比， 《基本规范》落地难度小、评价难度小。 （ 【参考答案】× ））【练习题 4? 判断题】 《基本规范》的出台为评价企业管理能力或者叫偿债意愿提供了一个机制。 （ 【参考答案】?）【练习题 5?多选题】 《基本规范》发布对会计、审计等领域的影响主要表现在（ A．提升企业会计管理水平 B．拓展注册会计师职业领域 C．提高会计人员素质和能力 D．丰富会计、审计教学领域。 【参考答案】ABCD） 。【练习题 6?多选题】财政部王军副部长强调，基本规范的发布只是取得了阶段性的成果，下一步的任务更加艰巨，要着力抓好以下工 作（ ） 。 A．着力抓好实施准备工作，研究制定具体实施办法，采取有效措施降低企业实施成本，稳步扩大基本规范实施范围。 B．着力加强宣传培训，为贯彻实施基本规范营造良好的舆论氛围和社会环境。 C．着力健全内部控制标准体系，逐步建立一套以基本规范为统领，以评价指引、应用指引和鉴证指引等配套办法为补充的内部控制标 准体系，不断完善以法制为推动，以企业实施为主体、以政府监管和社会评价为保障、以各方面积极参与为促进的内部控制实施体系。 D．着力巩固民主决策机制，充分调动各方面的积极性、主动性和创造性，为建设高质量的内部控制标准体系提供强大智力支持。 E．着力推进内部控制国际趋同，通过促成我国内部控制标准与国际内部控制框架的趋同乃至等效，为我国企业走出去提供支持。 F．着力创建有国际影响力的制度体系，致力于创建适应国情、体现原创、纵横交错、互为联系、独树一帜、影响世界的中国会计 制度体系，进一步提升中国会计的国际影响力，更好地为经济社会可持续发展服务。 【参考答案】ABCDEF【练习题 7?多选题】控制至少}