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A．1月1日B．12月31日C．3月31日D．6月30日
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1A．内部控制是一个过程B．内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为2A．企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B．企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C．企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D．企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估3A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见4A．在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效B．在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷C．在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效D．如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效5A．负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题B．系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求C．企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管D．为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
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SAP环境下采购流程的内部控制研究
【摘要】：采购是企业物流活动的重要环节,采购成本的节约对利润的影响存在着倍增效应。目前很大一部分企业的采购业务处理程序、内部控制制度存在较为严重的缺陷,导致采购业务领域缺乏规范。随着现代信息技术和管理理论的不断发展,采购业务又出现了许多新的内控问题。内部控制对保证企业经济活动有效进行起着十分重要的作用,一个合理完善的采购内部控制制度的落实已成为实现企业降低成本、保证企业利益最大化的重要条件。因为采购环节内部控制不得当、不严密而产生贪污、受贿、浪费的案例不胜枚举,在反应道德观念丧失的同时,也映射出企业在采购环节内部控制所暴露出来的诸多弊病。内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的作用。
于此同时,SAP作为企业经营管理的整体解决方案,它不仅仅是一套软件,更多的是管理思想和理念的结晶和体现,是信息时代企业实现现代化、科学化管理的有力工具。2010年国家经贸委的数据显示,85%的企业已经基本实现了管理信息系统如SAP的使用,使得财务与业务更好的结合起来,也使得在SAP环境下企业的内部控制有了新的变革。作为SAP环境下具有材料采购、材料管理等功能的MM模块,提高了采购环节内部控制的效率,清晰化了采购环节的内部控制点以及控制风险,同时,这也会带来诸如内部控制环境、重点的变化,以及很多具有IT技术特点的新问题。
此外,以AB燃气有限公司作为研究举例,一方面是由于此燃气公司业务规模遍及全国,在贸易公司中具有典型的代表作用,而采购业务是贸易公司中最为关键和最具风险的步骤之一,通过研究具有代表性的大型贸易公司的采购业务和流程,可以在一定程度上反映采购流程的内部控制的特点,并清晰地看出其内部控制的风险性；同时,AB燃气有限公司也是诸多实施SAP系统的企业之一,通过对其SAP环境下的MM模块进行研究,可以更加直观和清晰地反映出信息化发展中采购环节的内部控制特点,从中可以看出在提高采购环节内部控制方面所能汲取的成功经验和启示,使得其他企业以此加以推广和借鉴。
本文共包括以下6个部分：
第一部分,主要介绍了研究背景、研究意义、选题意义、国内外研究现状、以及研究方法和研究框架。
第二部分,主要介绍了有关内部控制、企业管理信息化、以及SAP系统和MM模块的相关理论。分别从内部控制的设计和执行、内部控制的发展阶段、企业管理信息化的发展阶段、SAP系统的概念、MM模块的功能等进行相关理论的阐述。
第三部分,主要分析了SAP的MM模块在AB燃气有限公司的应用。分别从AB燃气有限公司的业务发展状况和组织结构、SAP系统的MM模块在公司中的应用、以及SAP系统MM模块与FI模块整合关系三部分进行分析。
第四部分,主要包括AB燃气有限公司采购环节的内部控制分析。首先阐述了SAP系统MM模块下的采购环节的内部控制点,从确定需求到最后付款的各个内部控制流程进行分析；之后,通过上述内部控制流程的分析,总结了SAP环境下加强采购模块内部控制的具体措施；最后阐述了通过以上流程和措施,在加强采购流程内部控制方面所达到的具体成效。
第五部分,主要包括AB燃气有限公司采购环节内部控制的成功经验及推广。通过上述四个部分的分析,总结AB燃气有限公司在采购环节内部控制上所拥有的成功实践经验,并在此基础上进行一般化推广。
第六部分,通过理论结合实践,以案例作为分析切入点,对在SAP环境下采购流程的内部控制的研究进行总结。
本文主要采用案例的研究方法,通过实例把抽象的内部控制研究具体化,并且从内部控制的某一流程入手,由点及面,深入简出。
【学位授予单位】：东北财经大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2011【分类号】：F406.72;F274
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SAP 企业风险和内控管理
方案概要方案概要
一.SAPSAP 对企业风险管控的理解对企业风险管控的理解
二.解决方案介绍
三.系统架构
当前企业风控及内审所面临的问题
1. 风险内控及内审系统多风险内控及内审系统多止步于步于OA系统建设和手系统建设和手工测试控制，缺乏自动化控制手段测试控制，缺乏自动化控制手段
对后台ERP等应用系统进行自动化、连续性的监控，造成风险事件发现与报告不及
时，内部控制隐患的处置效率较低、内部审计团队工作量大；
2. 缺乏统一的风险管控平台与自动化风险预警机制的完美结合，风险预警的报告、应
对多采用人工方式进行分散管理；
3. 由于企业业务形态和业务流程的扩张，内审部门所需进行的审计范围不断扩大，较
难确定一个合适的审计范围，人力资源无法满足；
4. IT应用系统的广泛使用导致权限合理性矛盾突出，业务用户的权限分配不当和分配
错误构成很大的风险隐患。传统的内审使用手工方式检查权限分配不当问题效率较
低低 ，成本较高；而企业对类似于成本较高；而企业对类似于SAPSAP_ALLALL等超级用户缺乏好的自动管控方法等超级用户缺乏好的自动管控方法 ，给给
信息安全带来隐患；
55. 企业的风控和内审体系与企业战略和绩效管理有所企业的风控和内审体系与企业战略和绩效管理有所脱节，风险评估及内控管理结果脱节，风险评估及内控管理结果
不与绩效指标联动管理；
6.6. …………
当前企业风控及内审所面临的问题
建议解决途径建议解决途径
建立统建立统一的风险管控平台，企业风险管控与企业战略目标相对应，实现的风险管控平台，企业风险管控与企业战略目标相对应，实现KPIKPI
与KRI的联动机制和自动化风险预警
建立统建立统一的内审管理平台的内审管理平台 ，在解决手工测试的同时在解决手工测试的同时 ，实现自动控制的持续实现自动控制的持续
引入以风险为导向的内部审计体系引入以风险为导向的内部审计体系
建立电子化的用户访问权限授权体系，防范因权限过大而带来的访问权限
风险，避免舞弊事件的发生
通过电子化手段加强对超级用户的管控力度，避免超级用户帐号滥用情况通过电子化手段加强对超级用户的管控力度，避免超级用户帐号滥用情况
SAP帮助企业风控及内审人员建立统一的管理体系和
管理平台，实现工作效率的最优化。
(C) SAP AG 2009. All rights reserved. / Page 4
持续性风险监控机制
SAPSAP利用关键风险指标与内利用关键风险指标与内//外部系统的结合，实现持续性的风险监控和预警外部系统的结合，实现持续性的风险监控和预警
关键风险指标KRI定义
关键风险指标是指代表某一风险领域变化情况并可定期监控的统计指标。关键
风险指标可用于监测可能造成损失事件的各项风险及控制措施，并作为反映风
险变化情况的早期预警指标险变化情况的早期预警指标。具体指标例如具体指标例如 ：每亿元资产损失率每亿元资产损失率、超过超过一定期定期
限尚未确认的交易数量、失败交易占总交易数量的比例、员工流动率、客户投
诉次数、错误和遗漏的频率以及严重程度等。诉次数、错误和遗漏的频率以及严重程度等。
持续性风险监控有着传统的风险管理流程无法比拟的优势
持续性风险监控能够保证企业将关键的控制资源运用在最关键的风险点上
持续性风险持续性风险监控帮助控帮助企业识别新发识别新发生的或即将发的或即将发生的风险，并运用相应的手段对其的风险，并运用相应的手段对其
识别别已知知风险点点等级级的突然变化，，在第一时间引起起管理层和和内审人员员的关注
SAP GRC风险控制产品特点概述
1. 完完整记录录企业各各业务和务和经营环节的风险点、流程控制点，实现同营环节的风险点、流程控制点，实现同一的风险管的风险管理和内和内
部控制平台平台
实现自动采集ERP系统业务数据的功能（（PC 自动控制，，KRI ））
实现通过企业内部控制方式自动应对企业风险，并将内部控制测试结果直接反应至
风险等级的高低
全面支持企业内控和内审环节的测试评估工作，实现远程化、平台化的管理，并充
分的进行知识转移
建立基于角色的用户界面，提
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