“营改增”后小汽车及汽油费、维修费政策待明确
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法规排行榜汽车维修工时费标准,汽车维修费会计分录,汽车维修费可以抵扣_我的网站
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收到一张增值税专用发票，汽车维修费，但汽车是属于个人的，可以抵扣进项吗
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可以，发票抬头开的是公司就可以
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现行增值税法对生产企业购买轿车取得的增值税专用发票的进项税额可否抵扣
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可上税务局咨询
请问，收到的增值税发票已过期无法抵扣进项税额，公司
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你好，建议你向税务管理部门投诉，对方是涉嫌开虚假发票
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营改增后修车款赔付等保险业务是否可以抵扣等
营改增后修车款赔付等保险业务是否可以抵扣等原创：王志会老师 & & 2017年2月&全面营改增后，金融保险业纳入增值税范围。对于投保后发生的保险赔付，尤其是车辆的修理费是否可以抵扣，现将有关事项总结如下（注：各省市有不同的规定，以各省市规定为准。）一、被保险人购买的财产保险，用于生产经营，取得保险公司的增值税专用发票是可以抵扣进项税的。如为经营用车车辆购置的交强险、为货物入的存货险等。但用于免税、简易计税、集体福利和个人消费的车辆、设备、房屋等购买的保险不可以抵扣进项税。如为接送员工上下班的班车购买的交强险不可以抵扣进项税，如取得增值税专用发票须认证后转出。案例1：ABC公司为生产经营的车辆购买交强险1060元，交代交车船使用税300元，取得保险公司开具的增值税专用发票，注明价款1000元，税额60元，并在备注档中标注车船使用税300元。当月已认证。&&&&&&&&&&& &&借：税金及附加&& 300&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：应交税费-应交车船税 300&&&&&&&&&&&&&&借：管理费用（销售费用等）&& 1000&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应交税费-应交增值税（进项税额）&60&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应交税费-应交车船税&&&300&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：银行存款（或现金）&&& 1360注：1、应交税费核算企业按照税法规定应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代缴的个人所得税也通过本科目反映。应交税费科目的作用是归集企业的各类税费，即使当月计算并交纳的税费也通过本科目进行过度归集，这样我们通过应交税费的明细科目能清晰的计算企业当年交纳的各种税费。与此类似的科目还有应付职工薪酬、生产成本等。2、根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会2016 22号），采用企业会计准则和小企业会计准则的四小税（印花税、房产税、土地使用税、车船使用税）统一在税金及附加科目中反映（原来的营业税金及附加改为税金及附加）。3、根据《关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的》（国家税务总局公告2016年第51号）保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。二、被保险人取得的保险赔付是不征收增值税项目，不需要开具增值税发票，只需要开具收据即可。政策依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税201636）附件二（营业税改征增值税试点有关事项的规定）：一．（二）不征收增值税项目&&3.被保险人获得的保险赔付。三、财产保险公司实物赔付可以抵扣进项税额。财产保险公司是一般纳税人，发生机动车辆保险赔付时（或者购买货物进行赔付时），从机动车修理厂取得的增值税专用发票（或销售方取得的增值税专用发票）可以抵扣进项税。案例2：ABC公司的车辆出险，由保险公司指定修车厂进行车辆维修。保险公司取得开具给保险公司抬头的增值税专用发票，价款10000元，税金1700元。保险公司当月支付款项并认证。&ABC公司&&&&&&&借：银行存款&& 1170& & & & & &贷：营业外收入—其他&& 11700&&& &保险公司&&&&&&&&&&&借：主营业务成本&& &10000&&&&&&&&&&&&&&&&应交税费—应交增值税（进项税额） 1700&&&&&&&&&&&&&&&&贷：银行存款&&& 11700注：ABC公司的获得的保险赔付属于营业外收入，实物赔付部分由于是否要确认收入呢？由于缺乏相应的证据，估计企业这样做的概率很小。四、财产保险公司对被保险从进行现金赔付后，被保险人自行进行对车辆进行修理（或对货物损失进行恢复），取得的修车费等增值税专用发票等可以抵扣进项税。案例3：ABC公司的车辆出险，获得保险公司的现金赔付20000元。ABC公司自行在4s店进行维修，取得开具给ABC公司抬头的增值税专用发票，价款10000元，税金1700元。当月已认证。& & ABC公司&&&&&&&&&&&借：银行存款&& 20000贷：营业外收入—其他&& 20000&&&&&&&&&&&&&&&借：管理费用（销售费用等） 10000&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应交税费—应交增值税（进项税额） 1700&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：银行存款&&& 11700五、财产保险公司现金赔付后，如果将修车费的发票开给保险公司，保险公司取得的修车费等增值税专用发票等不可以抵扣进项税，三流不符，属于虚开发票行为。案例4：ABC公司的车辆出险，获得保险公司的现金赔付11700元。ABC公司自行在4s店进行维修，保险公司要求将维修费发票开具给保险公司。保险公司取得的增值税专用发票价款10000元，税金1700元。当月已认证。款项由ABC公司支付。&ABC公司借：银行存款&& 11700贷：营业外收入—其他&& 11700六、员工在出差过程中购买的人身意外险，可以在所得税前扣除。根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)规定：“一、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。”案例5：ABC公司员工去X市参加会议出差，购买的汽车票200元，附带人身意外保险4元。&&&&&&&&&&&&&&&&借：管理费用（销售费用等）204&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：现金&&& 204注：1、财政部、国家税务总局公布了《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）。文件规定，自日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 部分可以避税，但有规定和比例的限制。2、除企业依照国家有关规定为职工支付的保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他费外，企业为投资者或者职工支付的费，不得扣除。这里的特殊工种如高空架设等。《安全技术培训考核管理规定》第二条对特种作业作出了定义。1999年发布的《安全技术培训考核管理办法》对上述定义作了部分更改，明确特种作业是指容易发生人员，对操作者本人、他人及周围设施的安全有重大危害的作业（如电工、金属焊接和切割等）。从事这类作业的人员称为。附各省市对修车款等实务赔付的规定：河北：关于财产保险公司实物赔付进项税额抵扣问题财产保险公司的增值税一般纳税人，发生机动车辆保险赔付时，从修理方取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。内蒙古：关于保险公司投保车辆维修费进项税额抵扣问题被保险人被保险车辆发生交通事故，由保险公司指定维厂修理的，保险公司可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额：但对中国保险监督管理委员会《保险小额支付指引（试行）》直接赔付现金的，要严格控管，原则上不得申请抵扣进项税额。福建：保险公司为投保车辆维修，取得维修费进项税额能否抵扣？答：保险公司购进货物、劳务或服务用于赔付的，取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以作为进项税额抵扣，但在提供给客户时，应按转售行为计提销售税额。若保险公司向客户支付了赔偿金，再由客户向销售方支付款项购买货物、劳务或服务，最后保险公司要求客户让销售方将发票开具给自己，属于让他人为自己虚开发票行为。吉林：保险公司理赔时从修理厂取得的维修类进项是否允许抵扣？答：车辆保险合同中明确保险金额和赔偿金额，被保险车辆出险，保险公司应支付理赔款给补保险方。因此，保险公司理赔时直接将理赔支付给维修公司取得的进项发票暂不允许抵扣进项税。国家税务总局另有规定的除外。青岛：保险公司购进的用于赔付的实物可否进行抵扣？答：在国家税务总局无进一步规定之前，保险公司购进的用于赔付的实物可以进行进项抵扣，但应按增值税有关规定执行。
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