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小规模转一般纳税人申报时间有风险
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本帖最后由 裂锦 于
14:49 编辑
& && & 目前，有些小规模纳税人(以下简称纳税人)年应纳税销售额超过小规模纳税人标准(以下超标)后，由于种种原因不愿意申请办理增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格认定，甚至故意拖延申请认定的时间，殊不知纳税人年应纳税销售额超过小规模纳税人标准后申请办理一般纳税人资格认定是有时间限制的，即：《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(以下简称《办法》)第八条、《国家总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》(国税函[号)第八条规定，除税法规定按小规模纳税人纳税的其他个人和可选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业外(以下简称除特别规定外)，纳税人年应税销售额超过部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准后，应当自申报期结束后40日(工作日，下同)内向主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定，按一般纳税人计税办法计算缴纳增值税，如果纳税人未在规定40日内申请一般纳税人资格认定，主管税务机关还应在规定的申请期限结束后20日内签发并送达《税务事项通知书》，告知纳税人在收到《税务事项通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。
& && & 超过上述时间未申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关将依照《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售收入额和适用的增值税税率(适用一般纳税人的税率，下同)全额计算征收增值税，不允许抵扣进项税，也不得使用增值税专用发票，直至纳税人报送《一般纳税人资格认定表》经认定机关审核批准后为止。为此，纳税人要从三个方面提高风险防范意识：
一是准确把握最后申报时间。
& && & 在税法对纳税人申请办理一般纳税人资格认定时间的规定中，不论是上述的40日、20日还是10日，指的都是国家规定的工作日，不包括每个星期的公休日和国家另外规定的其他节假日。
& && & 如：某纳税人到2011年2月累计12个月的增值税应税销售额已超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，假设在规定的40个工作日内没有提出一般纳税人资格认定申请，主管税务机关也是在申请期限结束后第20个工作日内签发并送达的《税务事项通知书》，那么，其最后申请办理一般纳税人资格认定的时间应该是6月24日(实际工作中的最后时间根据接收《税务事项通知书》的时间而定)，即：
& && & 从3月16日申报期结束起， 3月的19日、20日、26日、27日;4月的2日、3日、9日、10日、16日、17日、23日、24日、30日;5月的1日、7日、8日、14日、15日、21日、22日、28日、29日;6月4日、5日、11日、12日、18日、19日是每个星期的公休日;4月5日、5月2日和6月6日是国务院规定的其他节日或调休日，合计31天，加上上述40、20、10等70个工作日，正好等于从3月16日到6月24日的日历天数101天(16+30+31+24=101)，也就实说，该纳税人最迟应该在6月24日向主管税务机关提出一般纳税人资格认定申请。
& && &二是充分估计逾期申请可能造成的损失。
& && &按照《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，如果纳税人超标后不在规定的时间内提出一般纳税人资格认定申请或者超期后也不提出认定申请，将从两方面带来损失：
一是对超标后批准实施前应按小规模计税的部分要按一般纳税人的适用税率全额计税;
二是对批准实施应后按一般纳税人计税的部分则不允许抵扣进项税额。由此造成多缴的税款将是正常缴纳的几倍。
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这个还真不知道，以为可以不申请就不用申请呢
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谢谢分享！
& & 我们公司截止到12月11日销售收入达到500万以上，按照楼主说的。从2013年1月申报期截止的第二天算起，40个工作日之内向税务局申请一般纳税人就可以，如果是40个工作日截止后，我们自己没有申请，收到税务的《税务事项通知书》后十个工作日内必须申请一般纳税人了。那从2013年1月到最后的日期，我们还是可以开具小规模的发票吧
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等待对楼上问题的解答
中国会计社区官方微信公众号：会计通。一般纳税人本月进项税下月抵扣怎样做分录
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一般纳税人本月进项税下月抵扣怎样做分录
一般纳税人本月进项税下月抵扣怎样做分录
如果当月进项发票没有认证，
应交税费--待抵扣进项
贷l银行存款等
下月认证通过时
借:应缴税费--进项
贷:应交税费--待抵扣进项分录如下：1、购进时：借：原材料&&&&&& 待摊费用－待抵扣进项税额&&&& 贷：银行存款或应付账款2、抵扣时：借：应交税金－应交增值税（进项税额）&&&& 贷：待摊费用－待抵扣进项税额一般纳税人的进项税会计分录有哪些？和小规模纳税人有哪些
借：原材料（或库存商品、成本费用）
借：应交税费－应交增值税（进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
和小规模纳税人有哪些区别？
没有可比性，小规模纳税人不可以抵扣进项税金，进项税直接计入成本。
借：原材料（或库存商品、成本费用） 价税合计
贷：银行存款（应付账款）
一般纳税人进项税抵扣如何做分录&10级&&分类：&&&被浏览1514次&&在月末抵扣进项税票时如何做分录?
是否是 借:应交税金-应交增值税 (销项税)
贷:应交税金-应交增值税(进项税)在购进货物的时候就是借“-(进项税)”。每月末结转
借：应交税金-应交增值税 ()
贷：应交税金-应交增值税(进项税)
应交税金-未交增值税（销大于进）
借：应交税金-应交增值税 (销项税)
应交税金-未交增值税（进大于销）
贷：应交税金-应交增值税(进项税)一般纳税人进项转出的会计分录怎么做？满意答案&1、将存货作为福利发给职工；借：应付职工薪酬－福利费&&& 贷：库存商品或原材料&&&&&&&&&& 应交税费－应交增值税（进项税额转出）2、将存货用于在建工程（不动产）：借：在建工程&&&& 贷：库存商品或原材料&&&&&&&&&&& 应交税费－应交增值税（进项税额转出）3、存货盘亏：借：待处理财产损益&&&&&& 贷：库存商品或原材料&&&&&&&&&&&&& 应交税费－应交增值税（进项税额转出）追问：不知道该如何定义，税务局说我们之前的进项发票有问题，所以要求做进项转出把税补掉回答：若是这种情况，则作如下账务处理：借：原材料&&& 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）若能帮助你，望采纳！追问：按这个分录来作之后报表上的原材料如果是负数呢？回答：原材料怎么可能是负数呢？原材料期余额，最少也是零，不允许出现负数，若出现负数，说明记账有问题。追问：看错了，为什么进项转出库存不减反而增加呢？不太明白这个分录说明的道理回答：因为购进时，进项税不包括在材料成本当中，现在进项税不能抵扣，要将其转出计入材料成本当中，这样明白吗？
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