2017年小微企业的所有优惠政策（最新汇总）
2017年小微企业的所有优惠政策（最新汇总）
编辑：美凤
　　什么是小微企业?小微企业有哪些税费优惠?需要怎么操作才能享受优惠?为了帮助各位解决以上问题，下面小编整理了一些2017年小微企业的所有优惠政策，欢迎大家参考!　　哪些企业属于小型微利企业?　　按照企业所得税法及其实施条例规定，享受企业所得税优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业和年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业。　　小型微利企业所得税优惠政策有哪些?　　根据《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕61号)规定：　　自日至日，对年应纳税所得额在30 万元(含 30 万元)以下的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按 20 %的税率缴纳企业所得税。　　核定征收企业可否享受小微企业所得税优惠?《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕61号)规定：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。　　享受优惠的办事流程　　 相关政策依据　　《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)　　《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕17号)　　《国家税务总局关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知》(税总发〔2015〕35号)　　《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)　　小微企业可以享受哪些税收优惠政策呢?　　一、增值税优惠政策(执行至日)　　1、符合哪些条件的小微企业能享受增值税?　　根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：　　“　六、其他纳税事项……　　(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。　　(三)按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。　　按照本公告第一条第(三)项规定，按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。　　(四)其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。”　　根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)规定：“三、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。”　　2、符合条件的小微企业免税优惠需要专门申请吗?　　不需要专门进行申请。　　3、个体工商户季度销售额不超过9万元是否可以代开增值税专用发票?　　个体户可按照国税发【号规定，向主管税务机关申请代开专票。　　4、浙江省月销售额不超过2万元(3万元)的小微企业增值税小规模纳税人，当期代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，符合哪些条件可以申请退还?　　《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第三条规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。　　根据《浙江省国家税务局关于进一步支持小微企业增值税政策有关问题的通知》(浙国税函〔号)规定自日起，月销售额合计未超过3万元(按季纳税9万元)(含本数)的增值税小规模纳税人，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，符合以下条件的，可以申请退还。　　1.当月增值税专用发票未认证的，取得收票方主管税务机关发票未认证证明，将全部联次收回后做作废处理;　　2.当月增值税专用发票已认证或跨月，应按规定开具红字增值税专用发票。　　二、相关税费及附加优惠政策　　1、提供应税服务未达到增值税起征点的个人和企业是否免征其他相关税费和附加?　　一、自日起　　根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)规定:“七、增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。　　自日起至日，对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征文化事业建设费。”　　根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政 策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)规定：“三、未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。”　　二、根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)文件规定：　　&一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。……　　三、本通知自日起执行。&　　三、免征增值税、营业税相关会计处理　　1、小微企业免征增值税应如何进行会计处理?　　根据《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知》(财会[2013]24号)文件附件规定，小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：　　小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为 应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。　　小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。　　四、纳税申报　　1、享受增值税税收优惠政策的小微企业，如何进行纳税申报?　　为认真落实扶持小微企业发展的有关税收优惠政策，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，国家税务总局公告2014年第58号第一条规定，在《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件3《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中，增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次。　　公告对申报表的格式进行了调整，一是对申报表中“免税销售额”的填报内容，进一步做了调整细化，新增了3行免税销售额的“其中”数，分别是“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”，由纳税人根据其所享受的免税政策分项填报;二是在“税款计算”栏目中新增了“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”栏次，由纳税人根据当期免税销售额和适用征收率计算填写。　　五、企业所得税优惠政策　　1、哪些企业适用小微企业所得税优惠政策?　　税收上是用资产总额、从业人数和税收指标综合量“型”和“微利”的，与其他部门对小微企业的认定办法略有不同。　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定：“可以享受企业所得税优惠政策的小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：　　1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;　　2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”　　2、小微企业认定条件中的“从业人数”以及“资产总额”如何确定?　　根据《财政部 国家税务总局 关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)第二条规定：“二、企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。　　从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4”　　如果年度中间开业或者终止经营活动的，则以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。　　3、小微企业所得税优惠政策的具体内容是什么?　　《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款规定，符合条件的小微企业，减按20%的税率征收企业所得税。《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)文规定，自日至日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。　　根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)第一条规定：自日至日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　根据《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号)规定：“一、自日起至日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　4、按照核定征收方式缴纳企业所得税的居民企业，能否享受小微企业税收优惠政策?　　根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)规定：　　“一、自日至日，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可以享受财税〔2015〕99号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策(以下简称减半征税政策)。”　　5、符合规定条件的小微企业享受所得税优惠政策是否需要事先向主管税务机关备案?　　不需要事先备案。　　根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第二条规定：二、符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。　　小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。　　6、小微企业预缴企业所得税时，是否可以享受相关的优惠政策?　　根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)规定：“三、企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：　　(一)查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理:　　1.按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元(含，下同)的，可以享受减半征税政策;　　2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。　　(二)定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。　　(三)定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。　　(四)上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。　　(五)本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。”　　7、小微企业预缴时未享受优惠政策，怎么办?　　《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第四条规定，小微企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时可统一计算和享受。　　8、小微企业预缴时享受了优惠政策，但年度应纳税所得额超过规定标准，应该如何处理?　　《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第四条规定，小微企业符合享受优惠政策条件，如果在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。　　六、印花税优惠政策　　1、小型微利企业所享受其他的税收优惠政策?　　根据《财政部国家税务总局 关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)规定：“一、自日至日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。二、上述小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔号)的有关规定执行。”
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热门工资话题2017贵州小微企业扶持政策
2017贵州小微企业扶持政策
学习啦【政策法规】 编辑：嘉敏
　　小微企业扶持有哪些政策，2017年贵州的小微企业扶持出台了哪些新政策，新政策出台后将会有哪些优惠措施。小编给大家整理了关于2017贵州小微企业扶持政策，希望你们喜欢!
　　2017贵州小微企业扶持政策
　　从贵州省政府办公厅获悉上述消息。此举旨在形成扶持和培育微型企业加快发展的良好环境，最大限度激发市场活力和创造力，全力助推大众创业、万众创新。
　　&3个15万元&是贵州大力扶持微型企业发展的措施，即投资者出资达到10万元后，政府给予5万元补助，15万元的税收奖励，15万元额度的银行贷款支持。
　　按照&便捷、高效、精准&的原则，贵州各级政府将进一步优化完善微型企业财政补助配套资金预算、预拨和调度机制，加强对资金到位、兑现情况的实时动态监管和绩效考核，继续做好补助资金分配和清算工作，确保微型企业及时足额获得财政补助配套资金。
　　贵州还将建立省、市、县三级微型企业网络申报管理系统，全面推行申请程序、审批流程、结果公示、参与人员和政策兑现等的全过程电子化，实现处处留痕、全程监督。依托贵州&工商云&系统平台加快微型企业信用信息的归集整合和联动共享，完善小微企业名录，为微型企业发展营造高效透明的服务环境。
　　据了解，&3个15万元&扶持政策将用好&5个100工程&、&1+7&国家级开放创新平台等优势载体资源，聚焦特色轻工业&五张名片&、五大新兴产业等优势行业领域，优先扶持省、市、县三级重点行业微型企业。
　　该扶持政策还将与经济和信息化、科技等行业部门政策及具体项目的衔接配套，整合中小企业发展专项、锦绣计划、民贸民品等项目资源，形成扶持和培育微型企业做好做优的整体合力，打造&由微到小&扶持政策综合支撑体系。
　　为扩大扩大承贷体量，贵州计划在省农村信用社联合社的基础上增加贵州银行、贵阳银行作为扶持微型企业的信贷银行，2017年全省针对微型企业的贷款总额增加到40亿元。贵州省财政厅继续安排7亿元作为扶持微型企业发展年度专项资金。
　　贵州省小微企业贷款条件
　　一般来讲，银行对企业的信用度考察主要在四方面：
　　1、 银行信用
　　包括结算信用和借款信用：
　　结算信用指申请借款企业在现金结算情况正常，未发生过违反结算纪律、退票、票据无法兑现和罚款等不良纪录。借款信用指申请借款企业有良好的还款意愿，曾发生过银行借款的，无逾期贷款或欠息等无力偿债现象。
　　特别要提醒的是：老板一定要亲自抓财务，有的企业因一时忽视忘记了还款日，还款期限一过，变成逾期，就在银行系统内变成了&黑名单&(上海的银行系统内部是联网的)。你一下变&黑&了，全市都知道。那怕你第二天想起来，再请求转期都难了，就算行长要帮你忙，也无能为力了。切记：有借有还，再借不难!
　　2、 商业信用：包括申请借款企业在合同履约，应付账款债务的清偿上能恪守商家的诺言，不失信。
　　3、 财务信用：会计结算规范，会计报表真实可信，资产实在，无抽离现金或其他弄虚作假作为。
　　4、纳税信用：企业能按时上缴应纳税款，无偷、漏税等不良记录。以上是银行对借款企业信用度考察的四方面原则。
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【政策法规】图文推荐芝麻信用开始小微企业征信服务
　　个人征信牌照尚未下发，民营征信企业又将目光瞄准了企业征信领域。昨天，芝麻信用宣布已通过企业征信业务经营备案，独家研发了小微企业信用洞察“灵芝”系统，为小微企业增信。
　　芝麻信用进军企业征信
　　由于缺少信贷记录，也没有完备的信用信息，小微企业信用评估一直是个难题。不过，今后小微企业可望通过企业版“芝麻分”在银行等机构获得信用增加。
　　昨天，芝麻信用宣布已通过企业征信业务经营备案，并且上线了小微企业信用洞察“灵芝”系统。据悉，“灵芝”取名来源于“灵敏的芝麻”，这一系统包括企业信用报告、风险云图、信用评分和指数、关注名单、风险监控预警五大产品，将聚焦小微企业提供企业征信服务。
　　芝麻信用总经理胡滔表示，希望以有效的信用评估撬动小微企业的未来，让小微企业的信用等于财富。
　　已有银行接入“灵芝”系统
　　据介绍，凭借阿里巴巴、天猫和淘宝网以及支付宝等关联企业的交易、评价等信息，芝麻信用通过“灵芝”系统做出了对电商的评价，这也是“灵芝”系统的数据基础。
　　芝麻信用首席数据科学家俞吴杰对此表示，“灵芝”系统已经接入工商、司法、海关、纳税、运营商、企业经营等数据源，实现了小微企业征信数据的一站式接入。特别是天猫、淘宝、支付宝覆盖近千万商户的交易、物流、海关进出口等数据，为小微企业信用评价提供了有力支持。通过“灵芝”系统，这些多维度的数据能够转化为对小微企业信用状况细致入微的评价，描绘出小微企业信用状况的全息画像。
　　记者昨天从芝麻信用相关负责人处获悉，目前已经有银行接入灵芝系统，可以更好地评估小微企业贷款级别。
　　“风险云图”实时更新风险
　　俞吴杰表示，“灵芝系统”在小微企业信用洞察方面具有毫秒级的计算速度，一旦数据源有更新，芝麻信用会实时更新至银行等合作伙伴，便于第一时间发现风险苗头。
　　值得注意的是，小微企业信用风险有的时候也像感冒一样，会传染，一家小微企业的信用风险很容易引发同一类型小微企业的风险。为了及时做出预警，俞吴杰透露，“灵芝”系统引入了传染病传播模型，这也是该模型首次被用于小微企业风险识别。基于该模型，“灵芝”系统研发了“风险云图”，通过投资关系、经营关系、行业地域关联等多个维度对企业关联风险进行评估，不仅罗列出目标企业所有的关联企业和个人，还能计算出风险概率，量化目标企业的关联风险大小，预警小微关联企业潜在的信用风险。
　　对于有的“老赖企业”会通过各种投资或重组手段，将自己改头换面成另一家刚成立或者信用背景良好的企业，“风险云图”也可以通过识别错综复杂的企业、股东间关系等，给出风险概率，进行提示、预警，避免与这种企业合作或者向其发放贷款而导致违约风险。
　　有助于克服信息不对称
　　北京大学教授、经济学者薛兆丰表示，传统上小微企业贷款困难，主要是因为技术上的困难，是因为了解对方建立信任的成本很高，芝麻信用“灵芝”产品对于克服信息不对称问题将会有帮助。芝麻信用通过小微企业、小微企业主之间信用评价的互补联动，可以对小微企业信用状况作出更为客观的评价；通过和法院、税务等公共机构，以及银行等商业机构的互动，有助于让守信的小微企业一路畅通，让失信的小微企业寸步难行。记者马文婷
[责任编辑:社会化媒体
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2017上海两会
> 最新消息
小微企业融资难 代表建议政府征信平台早日完善
　　东方网记者项颖知1月18日报道：各种非银行类金融机构大力发展，已成为小微企业融资途径。上海市人大代表沈伟国提出，人民银行征信平台、经信委征信平台和社会征信机构等主要征信途径，目前尚不能满足小微企业融资需要。　　沈代表建议全市早日建立统一高效的征信平台，整合各类信息数据，为上海社会信用体系建设提供有力保障。同时充分利用人民银行征信平台，建立与央行征信平台的统一接口，做好数据对接。　　马超杰代表提出，目前在全国实行统一的信用标准还有困难，要做好“自上而下”和“自下而上”的双向衔接进一步推进。　　据悉，作为全国首部社会信用体系建设综合性地方法规的《上海市社会信用条例》目前正在酝酿当中，有望于今年上半年出台。}