并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记；(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结；(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换；(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误；(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠；(7)每一账页记完后，必须按规定转页；(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按；(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正；（1）
并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。
(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。
(7)每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。
(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。
(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
例：大明公司12月31日有关现金收付业务如下：
（1）开出现金支票，提取现金42000元。凭证为银付字124号，会计分录为：
贷：银行存款
（2）零售 A产品10件，凭证为现收字093号，会计分录为：
贷：产品销售收入
应交税金――应交增值税(销项税额)
（3）收到某单位租用设备租金400元，凭证为现收字094号，会计分录为：
贷：其他业务收入
（4）发放工资420O0元，凭证为现付字104号，会计分录为：
借：应付工资
（5）销售科领用备用金400元，凭证为现付字105号，会计分录为：
借：其他应收款――备用金（销售科）
（6）出纳员李娜赔前一天短款40元，凭证为现收字095号，会计分录为：
贷：其他应收款一现金短款
（7）收到某商品包装物押金600元，凭证为现收字096号，会计分录为：
贷：其他应付款一包装物押金
（8）收到职工姚红还回的借款400元，凭证号为现收字097号，会计分录为：
贷：其他应收款－－职工借款（姚红）
（9）总务科李刚报销差旅费，凭证为现付字106号，会计分录为：
借：产品销售费用
（10）向银行送存现金业务收入4510元，凭证为现付字107号，会计分录为：
借：银行存款
出纳新手必备知识：上班第五天的任务
怎样进行现金日记账的核对？
为了使现金日记账的账面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对账。
对账，就是对账簿记录的内容进行核对，使账证、账账和账实相符的过程。现金日记账的账证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对；其账账核对，则是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对；其账实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
具体操作方法如下：
（1）现金日记账与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保账证完全一致。
（2）现金日记账与现金总分类账的核对。现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。平时要经常核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。
（3）现金日记账与库存现金的核对。出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符。首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额＝现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
企业领导和会计业务主管部门也可组织对本单位出纳人员的库存现金进行定期的和不
定期的清查，清查完毕，要编制库存现金查点报告表。其格式如表6-7所示：
出纳新手必备知识：上班第六天的任务
对于发现的现金差错怎样处理？
造成现金差错的原因是很多的。有人为的责任性差错，也有事故性、技术性差错。处理时，要区别对待。
对于一贯坚持按制度办事，工作认真负责，只是由于一时技术操作不慎而造成的长款或短款，如果金额较少，可在教育本人的基础上按“长款归公、短款报损”的原则处理；对于一时查不清原因的差错，经领导批准后，可将多余或短缺的现金列入“待处理财产损溢”科目挂帐，查明原因后再作处理，但不能长期挂帐，要积极查处，尽快处理。对于因出纳人员工作不认真造成的短款，无论金额大小，都要由出纳员个人赔偿，并要对其加强教育，必要时可将其调离出纳岗位；对于玩忽职守，违反纪律，有章不循等原因造成的重大责任性差错，应追究失职者的经济责任，给予适当的处分，数额较大、影响严重的，应追究法律责任。
怎样复核银行存款收款凭证？
银行存款收款凭证是出纳人员办理银行存款收入业务的主要依据。出纳人员在办理每―笔银行存款收入业务时，都必须认真复核银行存款收款凭证。出纳人员对其复核可分为两种情况：一种是对付款单位交来的原始凭证，即银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等各种结算凭证进行复核；另一种是对会计人员编制的银行存款收款凭证进行复核。银行收款凭证的复核内容及要求同现金收款凭证的复核内容及要求大致相同。
银行存款收入的处理程序是什么？
银行存款收入的处理程序一般处理程序为：
(1)复核银行存款原始凭证。
(2)填制一式两联的银行“进帐单”，送交银行办理转帐。
(3)复核银行存款收款凭证，并在复核无误的银行存款收款原始凭证上，加盖本单位的“银行收讫”或“转帐收讫”章。
(4)根据银行收款凭证登记银行存款日记帐。
怎样复核银行存款付款凭证？
银行存款付款凭证是出纳人员办理银行存款付款业务的主要依据。出纳员在接到会计人员编制的银行存款付款凭证时，应当对凭证的项目和内容逐一进行认真复核。复核的内容、方法和要求与现金收款凭证的复核和支票结算方式所介绍的内容大致相同。不同的是：对银行存款付款凭证的复核还应注意复核以下内容：
(1)付款凭证的“摘要”栏是否注明付款结算方式。
(2)付款凭证支付项目是否是国家控制的商品，有无企业所在地或上一级财政部门批准的书面证明等。
(3)重大开支有无企业领导或总会计师签批手续。
出纳员在复核凭证中如果发现其中一项不符合制度规定，应当立即将凭证退回编制凭证的会计人员，不予办理。
银行存款付款的处理程序是什么？
银行存款付款的处理程序一般处理程序为：
(1)复核付款原始凭证(如购货合同、购货发票等)的合法性、真实性、准确性。
(2)填写付出票据登记簿，详细记载付款日期、结算种类、内容及付款金额等。
(3)填写支票及结算凭证。
(4)到开户银行办理转帐(或结算)手续。
(5)根据付款凭证登记银行存款日记帐。
怎样启用和登记银行存款日记账？
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：
(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
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内容简介：
& && && &&&小文是一名刚刚毕业的大学生，虽然上学时成绩优秀，却在就业中屡屡碰壁。为了生存，小文应聘到一家小分司做了文员，一次偶然的机会，她成为公司的。可是学校里的书本知识在实际工作中似乎派不上多大用场，职场新鲜人特有的懵懂、书本知识与实践的碰撞，使得工作过程不是那么顺利。可凭借前辈的教导与自己的努力，小文在短短的时间里克服了重重困难，最终成为一名优秀的出纳。
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第1篇&&初窥门径
第1章&&我是出纳，可出纳具体指什么？——认识出纳
1.1&&我能当出纳吗？——机会来了
1.2&&出纳是什么，主要起什么作用？
1.3&&上班第一天，我要干些什么？——工作内容
1.4&&我在会计的领导下工作，我和她的工作要怎么联系起来呢？
1.5&&我能干好吗？
1.6&&听说前任经常被训哭——心理素质
第2章&&前任要离职了，我们需要进行交接
2.1&&交接的准备
2.2&&交接程序
2.3&&形成的文字记录
第2篇&&夯实基础
第3章&&出纳首先得和钱打交道——现金事项
3.1&&我的装备之一——铁家伙（保险柜）
3.2&&交接中，点钞是个问题
3.3&&我会收到假钞吗？——人民币防伪
3.4&&现金不够了，去银行取吧——取款
3.5&&现金取多少合适？——现金库存管理
3.6&&下班了，我能直接撤吗？——现金日盘月清
3.7&&相关链接
3.7.1&&第五套人民币防伪特征
3.7.2&&现金使用范围
3.7.3&&库存现金限额管理
3.7.4&&现金管理八不准
3.7.4&&按日清理内容
第4章&&银行存款也是钱——银行存款相关业务
4.1&&怎么有好几个账户啊？——银行户头
4.2&&收到支票了，去存入银行
4.3&&收到了几个月后的钱——银行承兑汇票
4.4&&采购部门来结货款了——支票、银行汇款、本票
4.4.1&&支票
4.4.2&&银行电汇
4.4.3&&银行本票
4.5&&银行工作人员直接给我一堆单子——银行回单
4.6&&想办法节省在路上的时间——玩转网银
第5章&&公司的报销日到了，人真多——报销工作
5.1&&预支与报销——备用金
5.2&&拿来的票据合格吗？——票据要求
5.3&&这笔钱能给报销吗？——审批审核
5.4&&报销单填好了，且慢付款——单据填制、金额核对
5.5&&后期的工作量也不小啊——原始票据整理
第6章&&我有这么多的章——印鉴管理
6.1&&这是责任，得保管好——印鉴的保管
6.2&&这是信任，得按规定使用——印鉴的使用
第3篇&&步步提高
第7章&&要发工资了！
7.1&&每个人能发多少钱？——工资的计算
7.1.1&&基本工资
7.1.2&&考勤调整
7.1.3&&社保计算
7.1.4&&住房公积金
7.1.5&&代缴个人所得税
7.1.6&&相关链接
7.2&&发现金吗？用银行转账吧
7.3&&对员工问题解答
第8章&&固定资产管理
8.1&&花钱的东西不一定都入费用——固定资产范围
8.2&&管好每一样资产——固定资产管理
8.3&&折旧是对每月使用费的补偿
第9章&&日常工作记录—会计凭证
9.1&&对业务的记录与归集
9.1.1&&会计基本原理
9.1.2&&会计恒等式
9.1.3&&复式记账法
9.1.4&&会计科目
9.1.5&&会计分录与会计凭证
9.2&&取款与交款
9.2.1&&现金取款
9.2.2&&现金送款
9.3&&取得收入
9.3.1&&收回前期账款
9.3.2&&开增值税票同时收款
9.3.3&&销售给个人，现金收款
9.3.4&&收到银行承兑汇票
9.3.5&&收到电汇
9.4&&支付货款
9.4.1&&新的供应商要求付现款，支票与发票同步
9.4.2&&预付货款
9.4.3&&未结款也没有收到发票
9.5&&财务费用
9.5.1&&购买支票工本费
9.5.2&&汇款邮电费及手续费
9.5.3&&贷款利息
9.5.4&&存款利息
9.6&&报销费用
9.6.1&&支付房租
9.6.2&&银行代扣电话费
9.6.3&&领用备用金
9.6.4&&日常费用报销
9.7&&工资发放
9.8&&固定资产相关
9.9&&凭证的传递与保管
9.10&&相关链接
9.10.1&&会计科目表
9.10.3&&不同的银行结算方式单据规定
9.10.3&&会计凭证在传递过程中注意事项
9.10.4&&会计凭证在财务部保管期限
第10章&&工作的结果——登记账簿
10.1&&账簿
10.2&&相关链接——账簿的分类与组成
10.3&&登记要求
10.4&&相关链接——具体登记方法与更正
10.4.1&&各种账簿的具体登记要求
10.4.2&&错账更正法
10.5&&账簿的更换启用保管
10.5.1&&会计账簿的更换
10.5.2&&会计账簿的启用
10.5.3&&账簿的保管
第11章&&到月底，要结账了
11.1&&对账
11.1.1&&账证相符——科目汇总表
11.1.2&&现金账实相符——现金的盘点
11.1.3&&银行存款账实相符——银行存款余额调节表
11.2&&结账
第4篇&&更上层楼
第12章&&流动的钱——现金流初管理
12.1&&账上到底有多少钱？——账面实存数
12.2&&收款一定要抓紧——应收账款管理
12.3&&要付多少钱？——应付账款管理
12.4&&能按时付款吗？——现金流的预测
第13章&&纳税入门
13.1&&增值税
13.2&&营业税
13.3&&企业所得税
13.4&&印花税
13.5&&会计常算税——税负心中有数
第14&&章初识财务报表
14.1&&我终于见到了财务报表——报表种类、格式
14.2&&初步了解——填制要求、内容、数据来源
14.2.1&&资产负债表
14.2.2&&利润表
14.2.3&&现金流量表
14.3&&结语
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第1篇&&初窥门径
第1章&&我是出纳，可出纳具体指什么？——认识出纳
不知不觉中，大学毕业了，一个不出名的学校，专业工业经济，当时学校说会在毕业证上加上“会计方向”，最后也没有加成。不过，对于我们来说也没有多大意义，没干过就是没干过，加上这两个字也不会增加我的就业砝码，而且在成绩表上，我最拿手的一门课“会计”上扣着“补及”的两个红字。因为考试当天我住院了，悲剧吧？所以，虽然心心念着我的财务梦，我对自己会不会真正进入财务人员的行列还是没抱多大希望。
经过几个月的寻觅，终于找到了一家网络系统公司，看到招聘广告上的招聘技术部文员，要求本科学历，五笔打字速度快。冲着这两点，我报名了，虽然后来办公室的人坚持说从来没要求文员是本科学历，一直都是要求大专，小公司觉得文员不可能要求太高，不管怎么说，我有工作了，与财务相差甚远的技术部门的文员，处理技术文档和技术合同的整理保管等相关事宜。
文员的工作琐碎而简单，不过在技术部的最大好处就在于电脑技术进步很快。另外由于时间的相对宽松，不甘于每天平平淡淡的我在外报名参加了CPA考试，以使自己更加靠近自己的财务梦想，在会计相关的考试中也只有CPA是不要求财务工作经验就能报考的。虽然尚没能通过考试，但起码表明了自己想从事财务工作的意愿。
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1.1&&我能当出纳吗？——机会来了
作为财务部的邻居，财务部在我心中是一个很神秘的地方，每天进出的人很多，但是就是看不到她们出来，与办公室一样都是女性员工，但在中午一起午饭的时候很少见到她们出现，办公室内的八卦话题也似乎与她们无关。总是看到经理们进进出出，但她们似乎也很低调，想从她们那里打听一些消息似乎太难。
作为技术部的文员，工程师们经常在外，所以他们的报销事宜都由我来负责，工程师们都是男士，以前去报销时总是会因为金额不对、票据不合格等等问题而被财务部挡了回来，而且终日在外经常赶不上公司内的报销日期，手里老得攒着一大把票据，这下终于有人帮他们来报销了，所以总是很放心地把一大堆票据扔给我，等什么时候有时间回公司才从我这里来拿钱。
刚开始接触这项工作时，我没少返工，财务部的姐姐们总是说这不合格那不合格，在这个过程中，我也学到了一些基本的知识，比如对票据的鉴别与分类，对真假票据的认识，不同种类票据的归集和票据的整理粘贴等等。
一个小小的报销工作中就有这么多的学问，这可是在学校中没有接触过的，那要是具体的事项做起来会有多少不一样呢？财务工作在我心中的神秘感更强了。
而这时听到的一个消息让我兴奋起来，财务部的出纳要离职了！
最初是办公室的主管在闲谈中说起了这件事，说财务部正在为招一个合适的出纳在发愁，现任出纳因为个人原因要离职，而且时间比较紧，得立即交接，时间的紧迫使得财务部主管很是着急。因为我在平常的工作中经常为办公室主管排忧解难，提点小建议什么的，主管和我的关系不错，我就提到是否可以帮忙推荐一下我，说了自己在大学中所学专业以及正在进行的CPA考试，平时的人缘积累在这时发挥了作用，办公室主管虽然认为此举会对自己的工作造成一定的影响，（毕竟我还是文员中最得力的一个，）还是很痛快地答应了。
接下来的事情就顺理成章了，在综合考虑了专业、学历、意愿及对公司的认识后，我的强项在于从事财务工作的背景良好、意愿强烈、在公司时间已不短，可以直接跳过新人对公司的熟悉过程和公司对新人的人品考察过程，还有最重要的一点就是因为我在技术部门的工作经历及在公司内部树立起的文档处理专家的形象，财务部门认为身处一个网络公司，财务部门的计算机应用能力也不能太弱，而现在财务部的情况实在是拿不出手，出纳工作可以培养，反正任何新人进来都得进行培训，而录用我可以专心只培训出纳工作方面，其他部分的培训工作可以省略。
我被正式录用为出纳了，主管会计薛姐表达了她的欢迎与期望，同时也表示了她的担心，认为一个没有经验的人员要直接接手出纳的活儿会困难重重，也会相应地给她带来额外的工作负担。
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1.2&&出纳是什么，主要起什么作用？
我已经是一名出纳了，但是对具体要干什么还有怎么干可是一点头绪都没有，在表达欢迎时，薛姐说过：“不会可以问，一开始做错也问题不大，因为你的工作是在监督下的，后续工作都会有人复核。但是作为一个合格的财务人员，要求能做到同样的错误只犯一次！”
对出纳的工作我是感到比较神秘，但还不至于一无所知。毕竟我也在前面的工作中与出纳有所接触，我知道出纳是与钱打交道的，报销费用，结货款都得找她，收到支票也得交给她，另外她还得经常去银行，具体去银行干什么可就不是很清楚了。这就是我对出纳的最初印象。当然这样的印象就太简单了，如果出纳只是这些工作内容的话，也许就太简单了，我还是不要太掉以轻心了……
在学校中的知识可以帮助我在工作中更快地理解，但在一开始的时候只怕不能给我提供太多的头绪。我在学校中学会了做分录，但是怎么面对真正的钱，这是以培养会计为目标的学校中所没能教给我的。
为了自己能有问题可提或是为了使主管会计不至于太看低自己，我最好先去查查相关资料吧，我得提前做好家庭作业呀。
我的工作调动了，工程师们向我道别：
有的是勉励：“小文啊，干出纳去了，挺好的，比文员强。好好干！”
有的是假抱怨：“以后谁帮我们填报销单啊～”
有的是开玩笑：“出纳可就是钻在钱眼里不出来的人。你可小心了，哈哈～”
通过查询相关的资料，我对出纳这个岗位有了更进一步的认识。简单地说，出纳就是指对资金的收与支，是企业资金的“出口”与“入口”。而出纳人员平常也被人们直接简称为“出纳”，是财务人员的一种，是直接接触资金往来的人员，基本上从事会计的前置工作中与资金往来相关的所有业务。
在出纳的作用方面，书面的回答有这么三点：
（1）货币资金合理流动。
（2）货币资金安全完整。
（3）货币资金准确核算。
那好吧，这三条以我的理解，出纳就是要面对钱，管好钱，需要保证对所经手的钱能“理得顺、说得清、算得准”，也就是说要对钱的出入时间、金额都能有一个清楚的认识，保证计算的准确性，还要保证钱的安全，不能平白无故发生丢失。
这个理解是否准确，还有待在工作中检验。
那么，现在就想办法让自己钻到“钱眼”里吧！我在心里对自己说。
这里还有一个小的插曲，那就是我的会计资格证的问题。出纳作为财务人员的一份子，是必须持证上岗的。在刚听到出纳要离职的消息时，正好是三月份，虽然还不能保证录取，我还是在那个时候赶紧报了名，心想可不能因为一个资格证的问题而影响到我的录取。凭着以前在学校所学的相关知识，五月份的考试我顺利通过，而我被正式录用也是在五月份，所以在录用时也是惊险过关，虽然证还没拿到手，考试已经通过了，还能说得过去。这也说明一个问题，我一开始的准备还是不够充分，如果我有从事财务工作的想法，那我应该早早就把这个证准备好。会计资格证的考试是一年一次，如果错过那年的考试，真不知我是否能得到这个机会。
现在的会计资格证考试还是一年一次，不过听说在天津市采用机考，可以一年考四次了。
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1.3&&上班第一天，我要干些什么？——工作内容
怀着忐忑不安的心情，我开始了我第一天的工作。
进入了财务室的门，我有点不知所措，手都不知该往哪儿放了。好在薛姐看出了我的窘迫，对我说：“小文啊，刚进门摸不着门也很正常，不要急，沉下心来，先对工作内容有一个基本的认识，再具体地深入了解。”
“我们公司的出纳员的工作有以下内容：
一、支付借款，报销公司日常费用。
二、办理银行相关结算，如取现金，结算转账支票等。
三、收货款及其他次要业务收入。
四、核对并支付货款。
五、做好收款凭证和付款凭证。
六、登记现金日记账及银行存款日记账。”
“嗯嗯～”嘴上答应着，手底拿着笔在紧张地记着。心里可真有点打鼓，这才是一个基本了解？我可已经有些头大了。
“凭证也是出纳做？”我适时地提出了我的问题。声明一下，我可不是偷懒不想做，只是也想表示一下我的专业性而已。
“有些公司的出纳是不管做凭证的，我们公司可规模不大，没分那么细，你需要做的是现收、现付、银收、银付四种凭证，这都是与钱有关的凭证，就是你的工作范围了。转账凭证与钱无关，是由会计来做的。出纳保管的账有现金日记账和银行日记账。月底记着要和会计的总账对现金账、银行账的余额。”这是薛姐对我的指导。
“好的，我明白了。”这句话也是我在刚进入工作状态的时候经常在的一句话，经常受教育，自然得经常这样说，专业有待提高，态度可得保持谦虚。
好在经过一段时间的发展，公司的管理已相对规范，对岗位的说明也相对比较完善了，我从主管那里拿到了一份工作内容说明，开始了我的按图索骥的生活。
我觉得公司的说明还是比较详细的，看完以后也觉得确实不算难。听说是前任的出纳对自己工作的总结，我不禁对前任心生敬意，能把自己的工作总结得这么仔细，那她一定是一个相当细心的人，也许这也是她提出离职后公司的各位领导及同仁依然对她念念不忘的原因吧。在囫囵吞枣地看过两遍后，我跃跃欲试，准备开始我的新工作了。
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不错，学习一下
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1.4&&我在会计的领导下工作，我和她的工作要怎么联系起来呢？
除了热情，薛姐对我还透着一种担心。我也理解要带一个纯新人会增加不小的工作量，我只能功课做在前面，多研究研究与她业务相结合的部分吧。作为出纳，也是财务人员的一份子，我肯定会有与她的工作相通的一面，我们又从事着不一样的职务，我与她的工作的不同之处也应该提前了解一下，初入一行，小心无大错啊。
我知道在会计法规有规定会计和出纳不能兼任，但听薛姐说实际中好多好会计都是从出纳做起的，她就是从出纳做到主管会计又到会计主管的。那么我是不是也能这样发展呢？我允许自己小小地遐想了一下。
会计从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。在我们这个小公司可没有分得那么细，薛姐是会计，总账与明细账都归她管，而我是出纳，我们只有两者的关系。
在了解了一些相应的情况后，我又针对本公司内部的具体情况请教了一下前任出纳小王和薛姐，对我与薛姐之间的相关工作交接有了更进一步的认识。具体如下：
首先，在办理银行相关事宜时，我们俩人分管着不同的印章，我在初步审核后盖上我所掌管的财务专用章，然后交由薛姐进行审核，在薛姐审核并且盖上她保管的人名章后，我才能去银行办理相关的业务，既做到了分级管理，也对所办事项进行了二次审核，防止我出错。
其次，在进行报销审核后，薛姐要对报销凭证进行二次审核，对报销事项、票据金额进行审核，保证金额与票据相符合，但对我付出的钱可就不管了，这块得由我自己来保证所付钱款的正确性。
第三，我要将自己经手的事项做好会计凭证，并在凭证上的出纳签章部位盖好自己的印鉴，而薛姐会对凭证的正确性与合理合法性进行审核，在审核部位盖上自己的印鉴，所以我们平常看到的会计凭证会有两个以上的印鉴以示管理级次。
从我们俩人实际的工作情况来看，我们的关系应是这样的一个状态：
首先，总账会计、明细账会计（薛姐的活儿）和出纳（我的活儿），各有各的分工。薛姐负责公司经济业务的总括核算，另外分管公司内的除了现金和银行账以外的明细账，提供公司的总体的情况和非资金类的明细情况；我则分管各种票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为公司经济管理和经营决策提供各种金融信息。
这部分的内容我在学校里可是学习过的，在一个公司中必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物，也就是说，公司再小、业务量再少也不能只用一个财务人员，必须钱和账分开管。
我对出纳的工作又有了新的认识，听说过有外请兼职会计的，可没听说过有外请兼职出纳的，我的工作岗位那是相当地重要。
第二，我们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。这就涉及到账和账之间的对应关系了，这部分引用薛姐的话来说就是：“平行登记必然得出相同的结果。”这句话比较专业，意思是说，我们的记账依据是相同的，薛姐的与资金相关的账面数来自于我所做的凭证，而且共同来自于原始的单据。这样，我所负责的现金和银行存款日记账与薛姐负责的现金和银行存款总分类账，只要没有单据传递过程中的延误，我们得出的金额数一定是相等的。
第三，认真地来讲，我的工作其实与薛姐的其他的明细账的部分要求是一样的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。现金和银行存款日记账，要逐笔序时地进行登记处理；银行存款还要按照不同户头分别设置日记账。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。
月末都必须按规定进行结账（我以前还以为只要是管结账的都是会计呢）。因为是刚开始接触，薛姐对我的要求是每天对现金数，每周核对银行数，周五必须将银行的回单拿齐了，经常与银行打对账单。然后与她的现金和银行存款总分类账进行核对。
第四，虽然早就听说过财务人员是“管账不管钱，管账不管物”的，我的工作可是一种账实兼管的工作。不是吗，我既管理着现金、银行存款、支票、汇票等等钱和实物，还管着做相应的凭证，登记现金和银行存款日记账。
“不是说财务的这个规定是为了防范舞弊行为吗？怎么我就能又管钱又管账？”我向薛姐请教。
薛姐开玩笑着说：“怎么？对自己不放心？”
玩笑归玩笑，薛姐接着说：“会计的核算制度是非常严谨的，只要严格按规定来，可不是谁想舞弊都行的。出纳人员虽然每天在接触现金，但是每项支出都有原始单据对应着，原始单据的合理性有领导的签字管着，余额数有会计的总账管着，现在还认为自己的权利大吗？”
“哦～～”看来不得不佩服这个成熟的机制，信任归信任，制度归制度啊。
薛姐又接着说：“其实这也不完全是监督，而是对你所做工作的一个复核，有了复核的过程，你就能更早地发现一些问题，也许在错误萌芽时期就把它改正过来了，这样也就相当于减轻了你的责任。”
对呀，尤其是一开始，我的工作恐怕是会出现不少问题的，薛姐的工作量会增加不少，怪不得她对招我这么一新手有点想法呢，我很理解她。我得加紧努力呀，我给自己鼓了鼓劲。
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1.5&&我能干好吗？
看了这么多的东西后，与一开始的信心十足，以为工作不难相比，我的心里开始有些发虚，我会在一接手后，就直接进入实战状态，这么多的工作同时压在肩上，我能干得好吗？我向薛姐表示了我的担心。
薛姐说：“从事一项新工作，适度的紧张是应该的，但也不用太担心。公司能招你进来，说明你的基本条件是具备的，就是在细节上再注意一下就可以了，你现在对具体的工作有些不熟悉也是正常现象，需要虚心学习。”
“做出纳技术上要求不是太高，你在学校所学的知识基本就够用了，最主要的就是对人品的要求，这点你已经经过考验了，在公司这么长时间了，大家都对你有很好的评价，你在替工程师报销时也没有出过差错。这点是符合的。”
原来对我的考核不只是谈话那一会儿，早在我提出申请以前就开始了。
“对，因为出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。这就是得严格考核的原因。”
“遇事要多动脑筋。遇到新业务、棘手的问题时，一定要先仔细想想，再作决定。如果自己实在处理不了就向别人请教。当别人告诉你怎样处理之后，你仍要仔细思考一下，为什么要这样做，并且记住这个业务的做法，多总结经验。好脑子总不如烂笔头，在思考的同时，也应该做好相应的记录。并且在业余时间多翻翻看看，这也是熟悉业务的一个好方法。
千万不要怕犯错而不敢做。一些干了好多年的老会计都会出错，更不用说新手了。只有犯了错才能有进步，才能学到东西。但同样的错误不要犯第二次。犯同样的错，是财务人员非常忌讳的事情。”
这句话可是我第二次听薛姐说了，重中之重，我得记入日记中，其实不只是做财务工作，做任何事都应该这样吧。
正在这时，一个以前的同事进来报销，薛姐告诉她说出纳正在交接班，请她过两天再来。然后这个同事跟我打了个招呼，因为关系不错，就开玩笑地说：“你进财务了，咱可算是财务部有人了，以后报销什么的就方便了。哈哈～”
我也就打了个哈哈。
虽然都知道是个玩笑，但薛姐在那位同事出去后，还是正色对我说：“我们都知道这是一个玩笑话，但是如果传出去可就不太好了，做出纳一定要讲原则，所以就不能怕得罪人，我知道你以前在公司的人缘很好，那么在这点上就更要严格要求自己。
例如，在原始凭证的审查时，要严格对照规定对原始凭证进行复核，对于不合法的票据，坚持不予报销。这样可能当时会得罪一些人，但长期下来，会对你的工作大有帮助，大家知道你的处事准则，反而能够理解并支持你，人缘也不会因此变差。”
“交情归交情，制度归制度，不能混为一谈。”我表示认可。
看得出薛姐对我的反应很满意，她接着刚才继续往下说：
“要不断学习新知识，做到与时俱进。在工作一段时间后，有可能现金、银行的管理制度发生变化。这个时候，我们必须在第一时间学习新的管理制度，并对我们的业务做出相应的处理，保证公司财务方面的正常运行。我听说你的学习能力挺强的，以前你的电脑知识就是这样学出来的，是吗？”
说到这点，我还是有些小得意的。其实我进公司以前的电脑应用不是特别熟，只有五笔打字还可以。进了公司后作为技术部门的文员，因为工程师们总是在外，坐在室内时间不多，我更多的时候是自己在办公室内呆着，这倒也是不错，可以自己有时间学习一些自己想学的东西，当时在文员中我是电脑应用最好的一个，除了因为身在技术部有强大的后盾支持外，我也总是在别人遇到问题而我也不会的情况下，对对方说稍等回话，再利用自己已有的知识快速查找解决方案，这样就使得自己的电脑应用能力大幅提高，也在公司内建立起一个电脑应用方面专业的形象。这也为自己的后续发展打下了一个相应的基础。
“你也知道，我们作为一家网络公司，财务部的电脑水平太低也是说不过去的，当时选择你也是看到你的电脑运用水平还可以，现在办公软件是财务人员需要掌握的基本技能。在实际操作中，Word 、Excel 、PowerPoint都得经常使用，尤其是Excel电子表格发挥着极大的计算、排序、汇总等功能，给会计的核算带来极大方便。我这方面不是太好，这也都是听别人说的，以后还得向你学习学习呵～”薛姐的话有点让我不好意思了。
“另外，财务软件也是现在的财务人员所必须掌握的一项技能，相信你也知道现在的形势，不会用财务软件基本上就不能算是一个合格的财务人员。不过我们公司现在还刚起步，没有应用财务软件，还在手工记账，这方面就先不提了。不过这是一个大趋势，我们也得提前做好准备，一旦公司要上财务软件的时候，可不能说不会呀！”
这对我可是一个新的挑战，当时我们在学校的时候没有学过财务软件，不过电脑知识和财务会计知识我都会一些，财务软件只是用电脑记账而已，应该也难不到哪里吧？我还用以前学习电脑的方法应该是没有什么问题的。
在做好份内工作的同时，一有时间我可就得有意识地搜索一些财务软件方面的知识了，我暗暗给自己提了一个要求。
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