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营改增后，这些烦恼怎么消
来源：互联网 更新时间： 15:58:15 责任编辑：王亮字体：
　　湖北日报讯 记者 江萌 黄磊 通讯员 叶翩
　　5月1日起我国营业税改征增值税（简称“营改增”）试点全面推开。税改首周，不少企业负责人盘点账本既喜且忧：税负总体降低了，但新的烦恼也接踵而至。
　　如何让企业接住税改“红包”？6日，武汉市国税局邀请多家企业座谈，倾听心声、答疑解惑。
　　此轮武汉逾17万纳税户试点“营改增”，其中占比较大的小微企业降税尤其明显。武汉云菊保洁服务公司负责人说：“原来营业税率是5%，现改缴增值税，税率降为3%。以前营业税需按月申报，现在小微企业增值税可按季申报，单季收入不到9万元的免税。企业负担轻多了。”
　　然而随着“营改增”推进，一些难题也逐渐浮现。
　　烦恼一：税率复杂致工作量增大
　　酒店等生活服务业是本次“营改增”的4个行业之一。近日来，记者在武汉保利、新世界等高星级酒店看到，有不少顾客围在前台要求开具增值税专用发票，工作人员忙得团团转。
　　武汉丹枫白露酒店财务总监陈建伍介绍，酒店每天要开具大量发票，增值税专用发票比营业税发票要求严格得多，要提供单位全称、纳税号、银行账号等数据才能开票。酒店开具专用发票是新事物，很多消费者提供资料不全，前台工作人员每天得花较长时间解释。一周下来，酒店开具的一二百张发票中，增值税专用发票只有一张。
　　他盘算，“营改增”后，由于购货等成本可以抵扣，酒店总体税负至少会下降15%。但酒店适用的增值税率过于复杂，光是培训和核算，工作量就增加不少。他举例，增值税税率有5档，酒店住宿收入税率是6%，酒店门面出租的税率是11%，销售烟酒糕点的税率又变为17%。复杂的税率导致酒店得将收入仔细区分，分别计税，无形中加大了财务人员负担。希望未来能简化税率，便于操作。
　　烦恼二：菜场采购的开支如何抵扣
　　“营改增”可避免重复征税，但要享受税款抵扣，关键要取得增值税专用发票。
　　陈建伍说，江城很多酒店采购的肉菜等来自白沙洲大市场或其他集贸市场，市场的供货商大多是个体户，难以提供增值税专用发票，导致相当一部分采购成本中的税款无法抵扣。
　　该市国税局货劳处相关负责人建议，为解决农产品销售普遍缺乏专用发票一事，国家税务总局已有政策，凭农业合作社的普通发票，按13%的扣除率抵扣增值税进项税额。餐饮、酒店业今后可调整供货商结构，选择从源头即农业合作社采购。同时对仍选择中间商进货的，“营改增”政策会倒逼各行业财务规范，可提供增值税专用发票的供应商将更受欢迎。
　　烦恼三：租赁房屋索取发票难
　　依照税收政策，房屋租赁可以开具增值税专用发票，用于抵扣税款。
　　武汉一家本土银行财务负责人表示，该银行在全市网点多达上百家，很多都是租赁。但“营改增”后，要么索取发票困难，要么房东坐地涨价，银行减税并不明显。她解释，一些房屋是向行政机关、事业单位租赁，这些单位往往以不是企业纳税人为由，不提供增值税专用发票，导致银行无法享受税款抵扣。还有些个人房东，因“营改增”后税务机关征管严格，需补缴个人所得税，就此要求提高租金转嫁成本，有的甚至要求提价30%。
　　该市国税局货劳处表示，纳税与否不是看单位性质，而是看有无应税行为。无论是行政机关还是事业单位，只要有房屋出租等应税行为，都应申报开票纳税。国税局将对此调查后予以规范。此外，个人房东出租房屋一直以来都应缴纳个税，部分纳税人此前未足额缴税，此次因“营改增”政策倒逼，需补缴税款或致涨租。但税改将使上下游单位和个人缴税更加规范，避免税款流失，市场竞争更加公平。
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京ICP备号-1 京公网安备02号“营改增”之后 物流运输业出现哪些困难与烦恼？
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摘要： “营改增”之后能否抵扣顺畅，最直接的决定因素就是发票制度，而发票制度的设定及实际运行中的不便，则是...
　　“营改增”之后能否抵扣顺畅，最直接的决定因素就是发票制度，而发票制度的设定及实际运行中的不便，则是物流运输企业实际税负增加的显着因素。下游企业对增值税发票需求增多，而上游获取的渠道较少是个突出问题，也增加了企业的风险控制难度。此外，不同税率发票的抵扣差额所产生的损失和部分抵扣项目有限制也造成了困惑。不过专家指出，企业不能总将问题归咎于税改，外在经济环境和企业自身的管理也是影响税负的因素。　　上下游发票差额压力大　　“比之前营业税的时候头痛一些。营业税时税点低，由于不能抵扣，客户不在意是否索要发票。而现在改成增值税，索要发票的人明显增多，过去五成人索要发票，而现在则达到了八九成以上，而从上游企业获取的抵扣票有限。”浙江省绍兴市一位不愿署名的物流运输企业主告诉记者。　　这导致了什么结果呢？　　“比征营业税的时候税负肯定高了，而且企业规模越大，受影响越大。从整个物流业来看，相对于航空、水运、铁路来说，跟公路联系较密切的门类利润是最低的。像航空燃油成本占比很高，抵扣相对有保障。”上述业主表示。　　“‘营改增’虽然可以抵扣，但是税率提高了，口子开大了，风险控制方面会吃力一点。客户很在意报价，希望便宜点，但由于税率由6个点到11个点，出于风险控制我们可能会提高报价。有关部门规定，企业根据自身规模每个月只能拿相应数量的发票，这样小客户就不便开增值税发票了，会影响客源。”上海文力物流公司黎经理向记者表明了税点高和销项票高于进项票所产生的风险控制压力。　　“大量运输公司为小规模纳税人，对仓储物流企业开3%的票，而后者若为一般纳税人需向下游企业开11%的票，有很大的抵扣差。作为侧重物流的企业，拿的运输发票不少是按小规模纳税人的发票给开的，抵扣差价很大。跟之前采用营业税相比，税负在增高。”苏州越海物流公司负责人杨小姐向记者表达了税率不统一带来抵扣差额的困惑。　　“小规模纳税人不能使用专用发票较为普遍，难以贯彻改革的最终意图。适用3%征收率的做法削弱了增值税，尤其是专用发票制度的优越性。”西南财经大学财政税务学院教授付志宇对记者如此评价有关现象。　　不过，有专家认为，外在经济环境也会成为感觉上负担增高的原因。中央财经大学财政税收研究所所长曾康华向记者表示，价格因素可以将税基提高，流转环节增加也能导致税负增加。整个物流业规模增加，特别是电子商务发展很快，销售势头很猛。从而整个物流业规模扩大，价格竞争异常激烈，削弱了企业利润，容易对税负格外敏感。　　在日前举办的首届中国网络购物年会上，中铁快运集团企业管理部部长尚尔斌透露出一个数据：在快速增长的巨大业务量背后，物流行业平均利润率仅有5%。　　发票限量的烦恼　　发票限额控制是税控系统的重要组成部分，一是发票数量的控制，二是发票开票额度的控制。　　根据《增值税专用发票使用规定》（国税发？眼2006？演156号）的相关要求，最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批、核查；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批、核查；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批，地级市税务机关负责实地核查，资料报省级税务机关审核。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。　　据上海市浦东区税务局《浦东新区税务局2014年10月行政许可增值税防伪税控系统最高开票限额许可（2.0）》提供的企业名单显示，共有上海永达英菲尼迪汽车销售服务有限公司等291家企业纳入此次税控许可范围。　　绍兴一位物流业主告诉记者：“按11个点来开发票，但发票的数量是有限额的，不能超量，对一些有意向的业务无法开票。”记者在江苏省也了解到类似情况。　　“另外，油票虽然可以抵扣，但税务部门会进行上限限制，不能超过规定的量，不能让企业无限额地开油票。”浙江省一位物流、运输兼营的一般纳税人业主向记者表示，有些本该是一般纳税人的物流运输企业，为了降低税负将自己拆分为几家小企业享受小额纳税人待遇，这并非明智，不是长久之计。　　“‘营改增’的制度是好的，但在操作层面不断有变化。比如财务那边拿票有限制，一个月拿不了多少票，开小额发票就不太方便，影响了小客户的接收。每个月前面给一些客户开完发票，后面的客户拿票就不太方便。于是我就只给有一定额度的客户开发票，够一万才开。”上海文力物流公司黎经理将发票数量限制带来的不便说得更加具体。　　财政部税政司一位昔日官员曾对记者表示，“营改增”中部分企业税负有所增加，主要是进项税抵扣不利，原因之一是改革还没有全部到位，影响到进项税抵扣。再者，部分企业习惯了营业税的发票管理和经营方式，税改后不适应。比如交通运输企业，要做好抵扣，就需要规范发票管理。因此需要加强对企业的指导，使之更好地适应增值税。“营改增”的效果具有延后性，最终的税负增加与否不能以短期数据来轻易下结论。减税与否需要通过整个社会或行业总体的情况来判断。　　记者独家获取的企业税负统计信息显示，四川省乐山市沙湾区某汽车运输有限公司今年阶段性统计税负只有1.98%，主要是由于去年交通运输行业整治，对汽车全部进行了整改，产生了修理费用。再如峨眉山市某物流公司2013年8月至2014年6月实现营业收入约为11508.5万元，入库增值税253.5万元，税负为2.2%。这期间购买新车抵扣进项税额就达到100万元，如果扣除固定资产抵扣因素，该公司税负为3.07%。当地有关职能部门据此在内部资料分析中指出，只要公司管理得当，严格控制，合理索要发票，税负可以与以前相当。
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　　该市国税局货劳处表示，纳税与否不是看单位性质，而是看有无应税行为。无论是行政机关还是事业单位，只要有房屋出租等应税行为，都应申报开票纳税。国税局将对此调查后予以规范。此外，个人房东出租房屋一直以来都应缴纳个税，部分纳税人此前未足额缴税，此次因“营改增”政策倒逼，需补缴税款或致涨租。但税改将使上下游单位和个人缴税更加规范，避免税款流失，市场竞争更加公平。
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